《税法二》模拟题.docx
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《税法二》模拟题
《税法二》模拟题
一、单项选择题
〔共40题,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意〕
1. 以下涉外企业中,不属于中国居民公司的是〔〕。
A.外国公司、其他经济组织和个人依据中外合资经营企业法的规定,经中国政府批准,在中国境内同中国的公司、企业或其他经济组织共同投资、共同治理、共负盈亏的具有法人资格的有限责任公司
B.由中国的企业或其他组织与外国的企业、经济组织或个人,依据中外合作经营企业法及其他有关法律规定,在中国境内共同举办的契约式合作企业
C.依照外资企业法及其他有关法律规定成立,其全部资本由外国投资者投资的企业
D.在中国境内设立机构、场所、从事生产、经营和虽未设立机构、场所,而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织
2. 以下各项中,视为非居民企业在华有机构、场所的是〔 〕。
A.工厂、农场、开采自然资源的场所
B.提供劳务的场所
C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
D.托付单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付物资
3. 依据企业所得税法相关规定,以下各项应计入应纳税所得额的是〔〕。
A.事业单位经营活动取得的收入
B.企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款
C.国债利息收入
D.非营利组织的业务收入
4. 依照企业所得税法的规定,以下不属于企业资产转让行为视同销售的是〔〕。
A.用于市场推广或销售
B.用于抵偿债务
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移
D.用于职工奖励或福利
5. 依照企业所得税法的规定,以下各项中说法错误的选项是〔〕。
A.按照合同约定的特许权使用人应对特许权使用费的日期确认收入的实现
B.按照捐赠资产合同约定的日期确认收入的实现
C.销售商品采纳托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
D.销售商品采纳支付手续费方式托付代销的,在收到代销清单时确认收入
6. 纳税人运算应纳税所得额时能够扣除的税金包括〔〕。
A.增值税、消费税、营业税、资源税、都市建设爱护税
B.增值税、消费税、营业税、印花税、都市建设爱护税
C.消费税、营业税、资源税、都市建设爱护税、车辆购置税
D.土地使用税、消费税、营业税、资源税、都市建设爱护税
7. 以下各项中,符合企业所得税有关规定的是〔〕。
A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
8. 某公司研究开发新技术,2020年技术开发费用支出为90万元,其中:
国家财政拨付20万元,其余部分该公司自筹。
该公司2020年该企业应纳税所得额为40万元,那么准予加计扣除的技术开发费为〔〕万元。
A.45
B.40
C.0
D.35
9. 某国有企业2020年度主营业务收入5000万元,其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,固定资产转让收入50万元;本年治理费用中的业务招待费80万元;该企业本年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为〔 〕万元。
A.40.25
B.35.4
C.48
D.35
10. 某企业2020年度境内经营应纳税所得额为200万元,境外所得100万元,境外实纳税款40万元;境内联营企业分回利润50万元,已缴纳税款16.67万元;全年累计预缴税款40万元。
那么该企业当年汇算清缴应补〔退〕的税款为〔〕。
A.7万元
B.60万元
C.10万元
D.35万元
11. 在运算企业应纳税所得额时,承诺从收入总额中扣除的是〔〕。
A.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费
B.无形资产开发支出形成资产的部分
C.被环保部门处以的罚款
D.广告费性赞助支出
12. 某企业2020年度向主管税务机关申报营业收入600万元,应扣除的成本费用570万元,营业外收入50万元,营业外支出30万元,其中,包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元,向红十字事业捐赠5万元,向受赠人直截了当捐赠3万元;纳税调整增加额10万元,纳税调整减少额5万元。
2020年度该企业应缴纳企业所得税为〔〕万元。
A.16.60
B.16.75
C.14.75
D.15.35
13. 企业取得的以下所得,不计入应纳税所得额的有〔〕。
A.以实物向其他企业投资,其投资资产经投资合同认定的价值大于原帐面净值,取得的收益
B.从被投资的居民企业取得的利润〔股息〕
C.转让取得的净收益
D.违约金收入
14. 在运算企业所得税应纳税所得额时,以下项目准予从收入总额中扣除的是〔〕。
A.资本性支出
B.各项税收滞纳、罚款支出
C.非广告性质的赞助支出
D.无形资产开发未形成资产的部分
15. 对外国公司、企业或者其他经济组织在中国境内没有设立机构、场所,而有来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得,实行源泉扣缴的方法,事实上际征税时运用所得税率为〔〕。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
16. 在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业,适用15%税率,2020年适用税率为〔〕。
A.15%
B.18%
C.20%
D.22%
17. 税务机关依照规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。
以下说法错误的选项是〔〕
A.应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息
B.加收的利息,不得在运算应纳税所得额时扣除
C.应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率运算
D.企业依照税法规定提供有关资料的,按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率运算利息
18. 某外国公司未在中国设立机构,2020年从中国境内内资企业获得了股息共计60万元,获得了专有技术转让收入20万元,那么关于这两项业务,该公司在我国应该缴纳的企业所得税共计〔〕万元。
A.6
B.7.9
C.8
D.26.4
19. 在中国某企业工作的一美国专家,为中国的非居民纳税义务人,其每月工资收入为30000元人民币,该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的50%,那么该专家每月应纳的税款为〔〕。
A.5857.14元
B.5628.57元
C.6155元
D.5831.25元
20. 王某在某公司按年薪制取酬,每月领取差不多工资1000元,年终取得效益工资48000元,王某该月应纳个人所得税为〔〕元。
A.1140
B.4260
C.6925
D.10725
21. 中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。
按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。
那么王某每月应缴纳的个人所得税为〔〕元。
A.900
B.475
C.1025
D.400
22. 某演员一次获得演出收入10万元,从中拿出一半捐献给期望工程,那么该演员应就此次劳务酬劳所得缴纳个人所得税为〔〕。
A.2500元
B.15400元
C.8000元
D.11200元
23. 以下项目中免征个人所得税的是〔〕。
A.境外出差补贴
B.加班津贴
C.军人的转业安置费
D.出版童话作品的稿酬
24. 以下所得中,不属于来源于中国境内所得的是〔〕。
A.因任职、受雇、履约而在中国境内提供各种劳务取得的劳务酬劳所得
B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.在中国境外转让专利权提供给中国境内企业使用而取得的所得
D.在中国境内转让专利权提供给中国境外企业使用而取得的所得
25. 依照个人股票期权所得的征税规定,职员行权时,从企业取得股票的实际购买价〔施价权〕低于购买日公平市场的差额,应运算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为〔〕。
A.财产转让所得
B.劳务酬劳所得
C.工资、薪金所得
D.利息、股息、红利所得
26. 学者甲和乙合作,2020年出版了一部专著,一次取得稿酬20000元,其中甲分得了17000元,乙分得3000元稿酬,学者甲和乙共计应纳个人所得税〔〕元。
A.2240
B.2212
C.3160
D.3200
27. 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住5年或5年以上的〔〕。
A.免予征收土地增值税
B.减半征收土地增值税
C.正常征收土地增值税
D.由税务机关决定是否征收土地增值税
28. 计征土地增值税时,承诺扣除旧房及建筑物的〔〕。
A.房产原值
B.房产余值
C.房产评估价格
D.房产账面净值
29. 个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求时,假如纳税人转让的房地产坐落在两个或者两个以上地区的,那么纳税地点是〔〕。
A.纳税人居住地
B.纳税人户口所在地
C.纳税人经营地
D.房地产各自的所在地
30. 甲公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为420万元,租期3个月,租金为24万元。
那么甲公司应缴印花税额〔〕。
A.24元
B.240元
C.42元
D.420元
31. 应税凭证较少或同一凭证缴纳税款数额较少的纳税人,应用以下方法纳税〔〕。
A.合并纳税
B.按期汇总缴纳
C.自行贴花
D.代扣税款汇总缴纳
32. 以下各项中,符合房产税规定的是〔〕。
A.对纳税人未按会计制度规定记载原值的,应按照规定调整房产原值
B.对房产原值明显不合理的,应由房产所在地税务机关参考市场价格核定
C.对没有房产原值的,应以评估确认的价值作为计税依据
D.对以劳务或者其他形式作为酬劳抵付房租收入的,应依照纳税人的申报,从租计征
33. 承租人使用房产,以支付修理费抵交房产租金,应由房产的〔〕依照规定缴纳房产税。
A.承租人
B.产权所有人
C.出租人
D.使用人
34. 某公园有办公用房一栋。
房产价值1000万元。
2020年将其中的l/5对外出租,取得租金收入20万元。
该地区运算房产余值时减除幅度为30%,那么该单位年应纳房产税为〔〕。
A.2.4万元
B.6万元
C.8.4万元
D.9.12万元
35. 跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为〔〕。
A.车辆所在地
B.车船的登记地
C.纳税人经营所在地
D.车辆使用地
36. 某运输公司拥有并使用如下车辆:
从事运输业务的自重吨位2吨的拖拉机挂车5辆;自重5吨载货卡车10辆;自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应缴纳的车船使用税额是〔〕元。
A.3900
B.4020
C.4800
D.4260
37. 经济落后地区土地使用税的适用税额标准能够适当降低,然而降低额不得超过规定标准的〔〕。
A.7%
B.10%
C.20%
D.30%
38. 城镇土地使用税的计税依据是〔〕。
A.纳税人的建筑面积
B.纳税人的居住面积
C.纳税人实际占用的土地面积
D.纳税人实际使用的土地面积
39. 假设干单位共同拥有一块土地的使用权,那么纳税人应为〔〕。
A.有使用权的每一个单位
B.共同缴纳,平均分摊税额
C.由税务部门负责和谐或者指定
D.由建设性单位一次性趸缴
40. 某供热企业占地面积80000平方米,其中厂房63000平方米〔有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用〕,行政办公楼5000平方米,厂办子弟学校5000平方米,厂办招待所2000平方米,厂办医院和幼儿园各1000平方米,厂区内绿化用地3000平方米;2020年度该企业取得供热总收入5000万元,其中2000万元为向居民供热取得的收取。
城镇土地使用税单位税额每平方米3元,该企业2020年度应缴纳城镇土地使用税〔〕。
A.8.4万元
B.12.6万元
C.14.4万元
D.24万元
二、多项选择题
〔共30题,每题2分。
每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,此题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分〕
41. 依照我国税法,以下属于居民纳税人的是〔〕。
A.中外合资经营企业
B.中外合作经营企业
C.实际治理机构在境内的外国企业
D.外资企业
E.实际治理机构在中国境外的外国企业
42. 以下有关借款利息的说法,错误的选项是〔 〕。
A.企业的实际税负不高于境内关联方的,事实上际支付给境内关联方的利息支出,在运算应纳税所得额时准予扣除
B.从关联方取得的借款利息支出,不得在税前扣除
C.向非金融机构的借款利息支出,不得在税前扣除
D.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,不得在税前扣除
E.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,能够在税前扣除
43. 企业所得税法中,属于外国企业在中国境内设立的机构、场所和视为场所、机构的是指〔〕。
A.生产、经营机构
B.生产、经营场所
C.营业代理人
D.代扣代缴人
E.代表机构
44. 工业企业的小型微利企业适用企业所得税税税率20%,其应满足的条件有〔 〕。
A.年度应纳税所得额不超过10万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元
C.从业人数不超过100人
D.资产总额不超过3000万元
E.资产总额不超过1000万元
45. 依照企业所得税法的规定,以下关于所得来源地表述正确的有〔〕。
A.销售物资的所得,按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C.转让不动产的所得,按照交易发生地确定
D.权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定
E.股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定
46. 企业发生非正常财产缺失后,在运算企业所得税时不得扣除的有〔〕。
A.缺失财产负担的增值税
B.缺失财产中运费负担的增值税
C.保险公司已赔偿的缺失
D.缺失财产的变价款
E.责任人已赔偿的缺失
47. 在以下有关企业技术开发费的扣除规定中,正确的说法是〔〕。
A.企业技术开发费用形成无形资产的按150%扣除据实列支
B.盈利企业的技术开发费比上年增长10%以上的,可扣除实际发生额的50%
C.未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除
D.企业发生的技术开发费是由国家财政和上级部门拨付的,不能够在税前抵扣
E.〝三新〞是指新产品、新技术、新工艺
48. 税法准予扣除的保险费用包括〔〕。
A.纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金
B.纳税人参加财产保险和运输保险,按照规定交纳的保险费用
C.纳税人为专门工种职工支付的法定人身安全保险费
D.纳税人为雇员向商业保险机构投保的财产保险
E.为企业出资人向商业保险机构投保的人寿保险
49. 依照«企业所得税法»的有关规定,能够提取折旧的固定资产是〔〕。
A.同意捐赠的国定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.未使用的房屋、建筑物
E.已提足折旧固定资产的改建支出
50. 企业从事〔 〕,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
A.国家需要重点扶持的高新技术企业的所得
B.从事国家需要重点扶持和鼓舞的创业投资所得
C.国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得
D.符合条件的环境爱护、节能节水项目的所得
E.西部地区国家鼓舞类产业的内资企业
51. 依照企业所得税规定,以下项目中不得在税前扣除的有〔〕。
A.各项税收的滞纳金、罚款
B.支付给境外总机构的与该机构、场所生产经营有关的费用
C.企业间支付的违约金
D.企业所得税
E.广告性赞助支出
52. 企业应纳税所得额运算时,需作纳税调整增加处理的项目有〔〕。
A.技术开发费
B.实发工资小于应对工资的部分
C.直截了当向受益人的捐赠
D.违法经营被没收财物缺失
E.企业间支付的违约金
53. 企业所得税法中关于固定资产计税基础,以下几项中正确的选项是〔〕。
A.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.融资租入的固定资产,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
C.自行建筑的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
D.盘盈的固定资产,以同类固定资产的公允价值为计税基础
E.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
54. 企业无形资产的摊销,符合企业所得税法的有〔〕。
A.无形资产按照直线法运算的摊销费用,准予扣除
B.无形资产的摊销年限不得低于10年
C.投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,能够按照规定或者约定的使用年限分期摊销
D.外购商誉的支出能够按照合同约定的使用年限分期摊销
E.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
55. 以下各项中,符合企业所得税法规定的有〔〕。
A.企业投资资产的成本在运算应纳税所得额时不得扣除
B.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除
C.通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本
D.通过非现金方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
E.企业对外投资期间投资成本准予扣除
56. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓舞的创业投资,能够按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
抵扣应纳税所得额的有关税务处理,以下表述正确的选项是〔〕。
A.创业投资企业采取债权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的
B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的
C.能够按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
D.当年不足抵扣的,能够在以后纳税年度结转抵扣
E.当年不足抵扣的,不得在以后年度结转抵扣
57. 以下项目中,符合总机构和分支机构,就地分期预缴企业所得税的有〔〕。
A.具有主体生产经营职能的二级分支机构及其下属机构
B.三级及以下分支机构
C.新设立以后第二年的分支机构
D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构
E.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构
58. 按照个人所得税法的有关规定,以下表述正确的有〔〕。
A.凡属于同一劳务酬劳项目的连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次据以确定应纳税所得额
B.关于当月跨地域的同一劳务酬劳项目的连续性收入,规定以省为一地域,每省管辖内的一个月内的劳务服务为一次,据以确定应纳税所得额
C.作者将自己的文字作品手稿原件公布拍卖取得的所得以及作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬所得,均应按稿酬所得单独缴纳个人所得税
D.假设个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,那么应分别单独作为一次运算应纳个人所得税
E.个人拍卖所收藏的艺术品,按财产转让所得征收个人所得税
59. 以下关于对企事业单位承租、承包经营所得的表达正确的选项是〔〕。
A.个人承包后,工商登记改变为个体工商户的,按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税
B.承包人不对企业经营成果有所有权,仅按合同取得一定所得的,应按对企事业单位承包、承租经营所得项目征税
C.承包人向发包方交付一定费用后,经营成果归自己所有,所得按对企事业单位承包、承租经营所得项目征税
D.承租、承包者个人的生计费2008年3月1日起为2000元
E.承租、承包者个人的工资所得准予税前扣除
60. 以下各项中,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额的有〔〕。
A.劳务酬劳所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.工资、薪金所得
E.中奖所得
61. 以下项目中,可免征个人所得税的是〔〕。
A.保险赔偿
B.个人举报犯罪行为获得的奖金
C.个人转让自用达3年以上,同时是唯独的家庭生活用房取得的所得
D.购买体育彩票获得中奖收入8000元
E.国家发行的金融债券利息
62. 以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是〔〕。
A.张某6月份在其他单位讲课三次,共取得的讲课收入3000元
B.李某出书一本,出版社分两次支付稿酬,每次得稿酬5000元
C.王某转让两项专利,每次均为50000万元
D.杨某一房出租,期限1年,6月份取得本月租金收入为2000元
E.李某在甲、乙两所都市取得演唱出场费各10000元
63. 纳税人取得以下〔〕应税所得时,必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。
A.取得应税所得,没有扣缴义务人
B.从两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得所得的
D.个人所得税金额较小,低于500元的
E.年所得12万元以上
64. 土地增值税中,以下准予纳税人从转让收入额中据实扣除的项目有〔〕。
A.项目可行性研究费用
B.土地征用及拆迁补偿费
C.转让房地产时所缴纳的营业税、都市爱护建设税
D.各项利息支出
E.支付的土地出让金
65. 纳税人有以下情形之一的,土地增值税以房地产评估价格为依据运算征收〔〕。
A.出售旧房及建筑物的
B.提供扣除项目金额不实
C.转让房地产成交价格高于评估价格,又无正当理由
D.转让房地产成交价格低于评估价格,又无正当理由
E.隐瞒、虚报房地产成交价格的
66. 某建筑公司与一单位签订建筑承包合同,总承包额1000万元,工期18个月,该建筑公司所持合同应纳印花税的处理为〔〕。
A.适用0.3‰比例税率
B.应纳税额3000元
C.完工时缴纳
D.能够采纳汇贴方法缴纳
E.应纳税额500元
67. 伪造印花税票的,税务机关能够对其处以〔〕的罚款。
A.10000元以上50000元以下
B.3~5倍
C.2000元以上10000元以下
D.1~3倍
E.2000元以上5000元以下
68. 按照征税对象划分,属于财产、行为税的有〔〕。
A.印花税
B.房产税
C.车辆购置税
D.车船税
E.城镇土地使用税
69. 以下有关契税纳税义
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