财务管理制度QQ.docx

财务管理制度QQ.docx

《财务管理制度QQ.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度QQ.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务管理制度QQ

第一章总则

第一条为加强公司财务管理，根据国家法律、法规及《企业财务通则》、《企业会计准则》、及有关施工企业的法律和法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条财务管理是公司经营管理的核心，必须为经营管理服务，严格执行财经纪律，贯彻“增收节支、开源节流”的方针，以提高经济效益，壮大经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作的基本任务和方法是：

做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

第四条本制度实施后，公司财务部及所属各项目部财务人员，公司各部门、各所属项目部应严格遵照相关条例执行，协同配合，为公司之发展壮大而努力。

各单项管理内容见后，各表格样式见制度附后。

第五条执行过程中，如各下属项目部有补充、完善处，应根据本制度，结合本项目具体情况，提出补充、修改内容，报公司本部批准后方可实施。

第六条本制度由公司财务部解释，未涉及的常识性财务管理内容，以国家相关法律法规、会计法规准则为准。

第七条本制度自2009年1月1日起执行。

第二章财务机构

第一条公司总部设财务管理部，下辖公司本部财务、公司所属项目工程部财务。

公司财务工作由总经理直管。

财务部设财务经理，主持日常工作。

公司本部另设会计，各项目设出纳、会计，按各自职责实施运作。

公司所属财务部门人员工作指导由公司财务经理实施。

第二条公司财务部门及下属项目部财务，根据工作需要配备相应职位的财务人员。

聘用的财务人员应具备必要的专业知识、良好的品德和较高的业务素质，且身体健康。

第三条财务人员应遵守如下工作守则：

〈一〉认真核算：

按会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，账目清楚，日清月结，报账及时；

〈二〉从严管理：

按财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金；

〈三〉搞好分析：

定期分析、检查财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议；

〈四〉坚持原则：

对违反国家及公司财经纪律、制度、计划、预算的会计事项，财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚持拒绝执行，同时向财务部报告；

〈五〉实事求是：

坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况，真正反映出经营状况，不隐瞒事实，不弄虚作假；

〈六〉廉洁奉公：

以身作则，遵纪守法，不利用工作之便，假公济私、营私舞弊，做到清正廉洁，一尘不染；

〈七〉严守秘密：

严格遵守国家、公司保密制度，对各核算资料和财务指标不泄露、不传播、不丢失，维护员工、公司的利益；

〈八〉钻研业务：

认真学习，刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验，提高现代化管理水平。

第四条公司财务部主要职责权限：

1．坚决服从总经理的统一指挥，认真执行其工作指令，一切管理行为向主管领导负责；

2．严格遵守国家财务会计规定和公司规章制度，认真履行其工作职责；

3．组织编制公司月度季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。

定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施；

4．负责制定公司财务核算管理制度。

建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促各项制度的实施和执行；

5．负责按规定进行成本核算。

定期编制年、季、月度种类财务会计报表，搞好年度会计决算工作；

6．负责编写财务分析及经济活动分析报告。

会同材料部、经营部等有关部门，组织经济活动分析会，总结经验，找出施工过程中产生的问题，提出改进意见和建议。

同时，提出经济报警和风险控制措施；

7．有权参加各类经营会议，参与公司生产经营决策；

8．负责固定资产的管理。

会同经营、技术、行政后勤等管理部门，办理固定资的购建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点；

9．负责流动资金的管理。

会同材料等部门，定期组织清查盘点，做到账卡物相符。

10．负责对公司低值易耗品盘点核对。

会同办公室、材料、行政后勤、技术等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求；

11．负责公司工程成本费用的核算工作。

制订规范的成本核算方法，正确分摊成本费用。

制定适合公司特点和管理要求的核算方法；

12．负责公司资金缴、拔、按时上交税款。

办理现、现金收支和银行结算业务。

13.负责公司财务审计和会计稽核工作。

加强会计监督和审计监督，做好会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

14．负责领导交办的其它工作任务。

第五条财务部门出纳职责

1、贯彻国家票据法和有关结算及国家税务法规。

2、认真执行公司各项规章和工作程序，服从直属领导的指挥和监督检查，保质保量按时完成工作任务。

3、负责货币资金的登记、核算与管理。

4、与财务会计配合及时积极收回各类应收款项。

5、按公司财务管理规定严格执行各类款项支出与报销事项。

6、及时登记现金日记账、银行存款日记账，随时掌握银行存款余额。

7、做好与银行账簿的核对工作，编制《银行存款余额调节表》。

8、认真编制记账凭证，正确编制《科目汇总表》。

9、严格执行支票管理。

10、妥善保管有关印章、票据和发票，保证库存现金及有价证券等的安全与完整无缺。

11、积极参加培训活动，努力钻研本职工作，主动提出合理化建议。

12、保守公司秘密。

13、做好业务内会计资料的保管，配合会计主管做好整理与定期归档工作

14、配合主管做好各种账务处理。

完成主管交办的其他工作任务。

第六条财务会计职责：

1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司财务管理制度，进行所属工程项目部的财务管理工作。

直属于公司财务部和总经理领导。

2、根据各项目部具体情况，对公司财务管理制度进行细则解释，负责实施公司财务管理制度。

配合项目部经营管理。

3、审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续

4、准确、及时进行会计核算，审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项的收付，财物的收发、使用，资产资金增减进行核算。

5、监控公司成本费用状况，监督各部门的费用支出。

对异常情况要及时向上级汇报并采取措施。

6、负责编制公司月度、年度会计报表及附注说明。

编制报送公司规定的各种内部报表。

7、负责对运营资金的安排与费用的审核，监控公司流动资产的状况。

8、负责公司固定资产的财务管理工作。

9、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

10、进行应收款、应付款的核算和款项的催讨和支付工作。

11、做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

12、保守公司秘密。

13、完成领导交办的其他工作任务。

第七条公司总部支持财务人员坚持原则，按章办事。

有关公司财务管理规定，公司各部门人员、各下属项目部人员应协同配合，共同维护公司利益。

严禁任何部门和个人对敢于坚持原则的财务人员进行打击报复。

第三章资金管理

第一条资金是公司的血脉，各级财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流失、挪用和体外循环。

第二条各项目必须严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》加强现金支出的管理，属于现金开支范围以外（两千元以上）的，必须通过银行办理使用，不得直接支付现金。

第三条各项目库存现金不得超过银行规定的额度，超过部分当天下午须存入银行。

第四条一切现金收支，都必须有合法的原始凭证。

所有收入都应及时入账。

严禁使用两本账或账外有账，严禁私设小金库。

严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动，违者以贪污论处。

如因特殊原因，某些资金收付确单据不全，应先将该账其他相关单据入账，同时要求对方及时补齐单据，而后补附在原单据后。

第五条每日业务终了，必须结出现金日记账余额并与库存现金核对无误，做到日清月结。

定期核对现金日记账、银行存款日记账与总账，保证账账、账款相符，如有短缺，责任自负。

向公司领导和财务部编制《资金收支余情况表》，准确无误反映资金运用结存情况。

第六条严格控制员工借款。

员工临时借款，主要用于出差、购买办公物品、接待客户等需要。

临时借款必须填写《借款单》，写明用途，按审批程序经批准后方能借款。

接待客户（含在市外接待〉要严格控制，在领导批准额度内报账。

超额者，经手人需写明理由再行报批。

第七条所有借款必须在业务发生的一周内报销冲回。

凡上次借款未结清的，不能第二次借款。

逾期借款未清的，在发放工资时，先予以抵扣借款。

第八条冲回借款时，严禁将原借款单抽走，财务员应另开具冲销金额的收据给借款人。

冲回借款的收据应和报销单据一起作为原始凭证。

但是如果当天借款而在第二天之前及时还回借款或冲回该项全部借款额则可以抽回借款单。

如在工资单上冲回借款，则可以不用另开具冲回借款收据，直接在工资单上列明。

第九条材料采购员、项目经理、其他必须持有周转用资金的人员，可以使用月度备用金。

具体金额，材料采购员、项目经理均为一万元，其他必需周转金人员2000元，最多不得超过5000元。

无确需经常性资金周转使用的人员不得使用备用金。

第十条备用金的使用，使用备用金的人员在发生相应业务后应在一周内及时向财务报列支出。

财务在经过齐全的审批程序后，以其当次报列金额予以支付款项，保持备用金额度完整。

在期末如因业务原因，确需调整备用金额度的，应及时调整。

第十一条所有资金支出，支取款项、借款、报销费用等均应填写相应付款审批单据，遵照资金付款审批程序。

签字不齐全，不得向出纳申请支款。

应急资金支出应电话征得未在场审签人员同意，并由未到场人员在回来后及时补签。

不得先支付款项而后才履行手续。

第十二条《付款审批单》上的各项要素必须填写齐全。

出纳员、付款经办人、审批人因工作疏忽或过失，造成款项重付、超付、错付或受骗，一律由其承担所造成的经济损失。

出纳在付出资金的单据上或《费用报销单》上应加盖“现金付讫”或“银行付讫”印。

在原始单据上加盖“附件”印。

第十三条银行收支款项应按业务发生的先后顺序，逐笔登记银行日记账，不得多笔汇总记账，也不得以收抵支记账。

各项目应按月与银行对账单核对，查清未达账项，编制银行存款余额调节表逐笔调节，调节后的银行明细账与银行对账单余额要保持一致。

第十四条银行日记账和现金日记账必须采用格式型订本式账簿。

第十五条出纳以外的财会人员不得经管现金、有价证券和票据：

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第十六条银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行账户只供本公司使用，严禁出租、出借给外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

第十七条项目部开设银行账户必须结合项目管理的实际确实需要，向公司财务部报告，在公司财务部和总经理的审批同意后方可开设。

严禁私设账户。

公司资金必须通过公司银行账户周转，特殊情况下可以以总经理或出纳名义办理银行卡，但必须将此银行卡进行银行日记账管理，每月底从银行取得对账单及季度利息单。

严禁个人私人资金使用此卡。

第十八条财务人员必须保管财务相关资料、印章、票据、现金、钥匙等安全，每天业务完后必须将门窗、保险柜、桌柜关好落锁，打乱保险柜密码。

第十九条所有资金支出，财务部门有最终解释权、资金追溯权。

大额资金支出以及其他应向公司汇报的资金支出应由各相关人员和财务人员及时汇报公司领导。

第二十条公司与所属项目之间临时性融通资金，应填写《工程项目需求资金审批表》，经项目部财务，报公司财务部等相关部门和总经理批准。

第二十一条代他人支取资金，必须写明受托人（直接经办人）的姓名，必要时应写上受托人身份证号，严禁只填写委托人姓名而不写受托人（直接经办人）的姓名。

第二十二条严禁在任何单据上模仿他人笔迹署名、特别是模仿领导笔迹。

严禁在任何单据的签名栏填写他人姓名，即使是受托代理也应该填写受托人姓名。

第四章内部控制与会计监督

第一条各级财务部门是本公司资金、成本、费用、财产的管理和核算的职能部门，各项目的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。

第二条财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总书面报告，请求查明原因，按照规定程序作出处理。

第三条财务人员对于不符合有关法律制度的财务收支和事项，应按照《会计法》的有关规定予以抵制和拒绝办理，或者向上级财务部门书面反映。

第四条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，且相关原始单据均应收集齐全，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

银行结算凭证不能代替发票报账。

第五条财务人员应收集齐全该项业务所有相关单据，仔细核对业务单据中：

合同、预算书、发票金额、入库单、购货清单、付款审批单等各自的金额，仔细核对大小写金额，有出入和不明确的地方应及时调查清楚。

第六条财务人员应按公司财务部设定会计科目及时正确填写会计凭证、登记各类相关会计账簿，在每一期末或必需的其他时间编制会计报表和公司内部具体管理报表，同时保证真实性、准确性、完整性，且符合会计制度的规定。

第七条财务审批手续向实行先批后审的原则，即，先按审批权限报有关领导审批，后由财务部〈主管会计〉核验。

费用报销应实行先核后批的原则，即：

先由财务部门（主管会计）核验，后按审批权限报有关领导审批。

严禁无审批程序或审批程序不全不严谨而支付资金。

严禁无付款原始单据而付出资金。

第八条各项目及项目领导在办理经济业务时，不能一手包揽，应划分授权、主办、执行等步骤。

第九条公司总部的财务审批人为公司总经理。

所属项目部的财务审批人为项目经理，特别情况和大额支出审批权归公司总经理。

第十条公司财务工作建立内部稽核制度，并做好内部审计。

财务审计每季一次。

公司财务部有权对下属项目财务进行不定时检查。

第十一条各项目应按照分权管理和责任制的要求，建立起相互制约的控制体系。

特别是对现金和财物的会计处理，在手续上必须经过两个成两个以上部门或者有关人员，实行审批与经办分管、会计与出纳分管、账与货分管、钱与物分管的相互牵制制度。

第十二条各项目应及时清理债权债务。

对应收账款，各项目经理应及时催收，发现问题，应及时报告领导，造成损失者，追究有关人员的责任。

第十三条公司及所属各项目之间发生资金调拨、其他物资调拨，费用代垫、费用分摊等，拨出项目财务应填制《往来转移单》一式三份，一份留底，两份通过邮寄或公司人员代转至接受项目财务，接受项目财务在收到该转移单后，交项目经理审批签字入账，其中一份以同样的方式转回原项目，以示收到。

转移单上注明：

转出项目单位名、转移内容、所属类别、单价、金额、原始单据附件张数、原始单据存放地、经办人、代转人名、接受项目单位名、接受人名等。

第十四条财务部门实行电算化后，财务人员应接受学习使用财务软件，根据岗位职责操作各自财务信息。

第十五条财务用电脑不得用于其他部门个人使用，不得安装游戏软件，应安装专业杀毒软件定时杀毒。

认真做好保养电脑及其他相关外设介质。

第十六条财务电算信息应及时备份，不得遗漏，不得泄露公司信息机密。

相关存储信息的介质应视同公司财务资料，妥善保管。

第十七条财务人员应及时收集所有财务相关信息资料，整理凭证、账本、报表、其他资料，在期末按时间先后顺序装订成册。

如发票需抽出上交，则应将发票抽出，同时补填发票抽出说明，作为该事项的原始单据，必要时应将原发票复印然后粘贴在凭证后。

严禁财务人员随意堆放会计资料。

公司财务部将会计资料整理工作列入财务人员重要考核环节。

第十八条公司财务人员之间应及时互相沟通，了解信息，避免发生重复、遗漏等事件。

第十九条除必须以圆珠笔、红色墨水笔填写的发票、收据、账本等外，所有会计资料，包括资金收付单据，必须以碳素墨水笔或炭黑色笔芯笔填写，严禁以圆珠笔、铅笔、易褪色的天蓝色墨水笔填写。

第二十条传真件、超市购物单等以反光喷墨的单据，必须再行复印，与复印件一起作为原始单据，严禁直接将其粘贴。

第二十一条项目人工费的支付：

1、人工费的支付必须由该支款劳务班组负责人或其委托的经办人填写《付款审批单》。

非一次性结清款项的单位必须同时开具盖有其单位公章的收据，作为《付款审批单》的附件。

经项目部的工程部门、预算部门、财务部门、项目经理依次签字同意，经财务部门冲回原借支款项和调增（减）其他相应款项后，方可支款。

2、劳务班组如与项目部签有相关协议或合同，在支款和对账时必须携带该协议合同以及经办人身份证至项目部财务部门备查。

劳务班组必须登记人员花名册并和劳务班组人员的身份证复印件交工程项目资料部门留存。

3、劳务班组必须及时将劳务班组逐月工资表交至项目部财务部门，工资表要求：

项目名称、劳务班组名称、月份、人员名字、工资金额、领款人签章、制表人签章、项目经理审核签章。

4、生产过程中发生的各种扣款、罚款，生产部门应及时开具扣罚单一式三份，并要求承受人签字确认，一份交财务备案。

第二十二条项目材料款的支付：

1、工程材料款项的支付必须由材料供应商经办人填写《付款审批单》。

非一次性结清款项的单位必须同时开具盖有其单位公章的收据，作为《付款审批单》的附件。

经项目部的采购员、仓管员、财务部门、项目经理依次签字同意，经财务部门冲回原借支款项和调增（减）其他相应款项后，方可支款。

2、材料商如与项目部签有相关协议或合同，在支款和对账时必须携带该协议合同以及经办人身份证至项目部财务部门备查。

在支款或结算时应将项目部仓库管理部门开具的材料入库单与财务部门核对，如无材料入库单，财务部拒绝付款。

大额材料供应商必须将营业执照,资质证书和税务登记证复印件（并加盖其公司公章）至项目部财务部门备查。

3、材料商应逐月及时开具相应金额的发票交给项目部财务部门。

财务部门应验证及核对其发票真伪，要求：

发票真实、填有本公司抬头名、日期准确、品名齐全、金额大小写一致、材料商名称公章清楚。

对不符合国家财政制度和企业财务管理制度规定的发票财务部门不予受理，并要求调换；对使用假发票的，财务部门有权向税务部门举报。

4、如有对供应商的扣罚等，由相关部门开具扣罚单一式三份，并要求承受人签字确认，一份交财务备案。

第五章财务印鉴支票资料管理

第一条银行账户印鉴和支票实行分管并用制。

财务专用章和总经理、会计的私章主管会计保管，支票由出纳保管，不准一人统一保管。

印鉴保管人外出时由其委托人代管。

第二条因业务需要，经批准带银行账户印鉴外出办理业务时，至少应由会计、出纳员两人分别携带印鉴外出，并分别使用（盖章）。

第三条严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章、合同章、业务章和银行账户印鉴。

第四条购买、使用支票，必须登记《支票登记簿》。

按购买和使用支票的先后顺序在《支票登记簿》登记。

签发支票在支票上注明收款单位、限额、日期、用途。

禁止签发未划线的空白支票。

支票遗失要即时办理挂失手续。

第五条支票领用审批手续不能代替报销手续，付款取得发票后，由经手人签字，会计审核（购置物品由保管员签字），按审批权限报有关领导审批。

第六条领用空白支票，必须注明日期、用途、限额，并视金额大小按审批权限报批。

所有空白支票必须存放在保险柜内，由出纳员保管。

不得开具远期支票、空头支票、无抬头名支票、抬头名与收款方名称不符的支票等。

第七条银行支票付出款项，必须由领取支票人在支票存根上签名，必要时写明其身份证号。

支票存根应和支取款项的审批单一起作为原始凭证，不得遗失。

第八条各项目财务必须加强对发票的管理，对发票进行保管、登记入账工作。

第九条财务人员调动工作或因故离职，必须与接管人员办理交接手续。

没有办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。

移交包括：

移交人经管的财务资料、会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了结事项等。

办理交接手续，必须有监交人负责监交。

一般财务人员的交接，由项目经理会同财务经理监交。

第六章公司费用开支管理

公司费用开支是为公司及项目开始生产经营活动所需开支费用，主要包括：

人员工资、交通差旅费、业务招待费、办公费、电话费、汽车费用、食堂费用等。

第一条人员工资：

1、公司按照“按劳取酬、多劳多得”的分配原则，根据员工的岗位、职责、能力、贡献、表现、工作年限、文化高低等情况综合考虑决定其工资。

具体月度薪酬标准范围见公司办公室人事管理制度，各人员均在其相应薪酬范围内取得工资。

2、公司对聘（雇）用员工应本着精简原则。

3、员工的奖金由公司根据实际效益按有关决议提取、发放。

第二条交通差旅费：

1、项目人员如在市内，因为办理公务未能及时回项目部，而在外就餐，应持该就餐发票粘贴，财务按每餐10元的标准，10元以内据实报销，超过10元以10元报销。

2、因公出差必须经部门主管、项目经理批准。

到市外出差，如有必要就餐住宿，住宿标准应以每天180元为限，180元以内据实报销，超过180元按180元报销。

早餐以5元为限，中餐、晚餐均以20元为限。

限内据实报销，超额以限定额报销。

3、因公务而在外食、宿单据，不得混同以招待费单据报销。

食堂人员应在每次就餐时间，登记每餐实际就餐人员名单。

4、外出办理公务，应尽量乘坐公共汽车，如确因安全需要、路途远等需要乘坐出租车，应经部门主管同意。

并按实际车程审批报销。

严禁将个人发生的交通费用向财务列报。

严禁将多收出租车票向财务列报。

5、如出差至本公司所属项目或公司驻地，已有统一食宿安排，则不得报销出差食宿费。

6、已使用公司公车出差，不得报销路途车费。

第三条招待费

1、必须着力控制招待费用发生。

遵照公司会议精神，按务实原则发生、按权限标准发生。

财务将着重统计核查招待费用情况。

每工程项目部应严格将招待费控制在产值的2‰之内，最多不得超过产值的5‰（即税法规定的税前扣除标准）。

公司应将项目招待费的开支列为项目经理能力考核范围和项目成本费用控制分析范围。

2、招待费报销时，必须将填写完整的《招待费附件明细》（格式见后）一同粘贴于报销单后面。

注明：

日期、办理业务内容、招待类别（即方式）、对方名称、金额、经办人等。

第四条办公费

1、公司根据各项目、部门工作需要购买配备电脑设备及其他办公用设备。

所有该类办公设备应由办公室登记台账，统一编号，署名具体领取使用项目部门。

各项目部门及使用人负使用保管责任。

2、办公用品购入，应由办公室统一购买，按需发放，并登记台账，由领用人在发票和台账上签字确认。

专业类办公用品由该专业部门人员一同采购。

不得随意采购、随意领用。

3、各类列入公司计划的培训、国家建设主管部门规定应发生的各类学习费用可以列报。

但由于个人原因而进修、自学所发生的费用由个人承担。

第五条电话费

1、手机费：

公司总经理按实报销，其余人员每月度按标准发放，不再给予报销，其中：

副总经理按月500元，项目经理、材料采购员月400元，公司部门主管月200元，公司管理人员、项目部部门主管、财务人员月150元，其余生产经营管理人员月100元，临时外雇人员不得发放。

2、办公用固定电话应加密控制长途，并不得用于私人使用。

第六条汽车费用

1、公务用车辆同一由办公室负责管理，分别按车号设册登记管理。

办公室负责公务用车调度及车辆的维护、保养。

2、车辆出行，应以公务用途为限，不得以个人私人缘由使用车辆。

即使有理由动用，也应比较使用公共交通工具和使用本公司车辆的效率与耗费。

项目部将在每一月度统计非公务用车情况。

3、发生的汽车费用如：

汽油、修理、过路桥、停车等，必须在报销单上注明车牌