置信地产 内部控制制度.docx
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置信地产内部控制制度
内部控制制度
第二十六条内部控制制度要求凡是涉及资产、实物款收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约的作用。
第二十七条收款员与会计的相互制约
1、各销售现场收款员每日填写收款日报表,确保销售明细清单、现金交款单、收据三者一致,并及时交会计记帐,同时做好备查记录手续。
2、收款员必须据实开具事先印有连续编号的收据,采用复写方式,一式三联。
为保证收据的真实性和完整性,会计应对收款员交来的收据进行核对。
3、会计根据审核的收款单据,填写会计凭证。
第二十八条会计与出纳的相互制约
1、实行钱帐分管,会计工作与出纳工作要严格分开,不得兼管或顶替对方工作。
2、出纳人员结现金日记帐、银行存款日记帐应做到日清月结,银行日记帐与总帐的当月借方发生额、货方发生额、余额应一致。
3、出纳人员必须根据经会计审核后的计算机制会计凭证输款项支付,包括签发支票、办理借款等业务;
4、出纳要保证库存现金的安全,如有短缺应负责赔偿,审核会计有权随时清查出纳保存的库存现金。
5、出纳应对每月银行存款收付业务与对帐单进行核对,编制银行存款余额调节表,会计应检查当月发生的末达帐项是否属实、有效,督促出纳及时清理落实未达帐项。
第二十九条财务人员在换岗或临时替岗时,必须了结和完善本岗经管的各项帐务,并做到帐帐、帐表、帐表、帐证相符,同时填制交接清单由会计主管审核无误后方可离岗。
稽核制度
第三十条会计机构对于会计核算工作进行的自我检查或自我审核,目的在于防止会计核算中出现的差错和有关人员的舞弊,及时纠正日常核算工作中出现的疏漏、错误。
第三十一条财务部内设稽核岗位,确保稽核制度的有效执行。
第三十二条岗位职责
1、检查反映国家有关政策、法令、制度、财经纪律和公司的各项规章制度的执行情况。
2、抽查会计基础工作质量,检查各财务事项存在的问题,审核会计报表。
3、检查财产物资的清理情况,并提出处理报告。
第三十三条工作职责
1、日常检查所有的会计凭证,侧重审查其对经济业务处理是否恰当,对严重违反财经纪律的事情,要配合有关部门进行专项检查。
2、以《会计基础工作规范》为依据,加强对会计凭证的填制、帐簿设置和记录、会计报表编制等方面的审查,应注意审查是否则有长期不清不决的问题,发现问题要督促有关人员解决。
3、根据国家不同时期出台的会计政策、税收法规、公司经营特点以及经营机制高速的需要,不断完善适合本单位实际的流转规程,以保证环环相扣、手续齐备。
4、督促有关人员按时清查各项库存材料、低值易耗品、固定资产等其它财产物资,并审核各项财产物资的增减变动和结存情况。
5、审核财务成本费用等计划指标是否齐全、合理,在控制过程中进行监督,以便提出纠正措施,不断完善计划预算体系。
6、将工作中发现的倾性向性问题向领导反映,把部门内行之有效的先进经验进行总结、交流、推广。
原始记录管理制度
为了规范会计核算工作,强化内部会计管理,提高会计工作质量水平。
根据《会计基础工作规范》及本公司的具体情况,特制定本制度。
第三十四条原始记录的内容主要包括原始凭证和记帐凭证。
原始凭证包括凭证的名称,填制凭证的日期,填制凭证单位的名称或者填制人的姓名,经办人的签名或盖章,接受凭证单位的名称,经济业务的内容,经济业务的数量、单价和金额等基本要素。
记帐凭证包括填制凭证的日期,凭证的名称和编号,经济业务的摘要应记会计科目、方向及金额,记帐符号,所附原始凭证的张数、填制,人员、稽核人员、记帐人员和会计主管人员的签名或印章。
第三十五条原始记录填制要求真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、顺序使用、审核无误、分类正确、连续编号。
(一)原始凭证填制的具体要求:
1、从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。
2、凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写的金额必须相符。
3、购买实物的原始凭证,必须有验收证明。
4、一式几联的原始凭证,必须注明各联的用途,并且只能以一联用作报销凭证;一式几联的发票和收据,必须用双面复写,或本身具备复写功能,并连续编号,作废时应加盖“作废”戳记,连同存根一起保存。
5、职工借款的收据,必须附在记帐凭证之后。
6、经上级有关部门批准的经济业务,应将批准文件作为原始凭证附件。
7、发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正。
(二)记帐凭证填制的具体要求:
1、除结帐和更正错误,记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
2、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
3、记帐凭证需顺序编号。
4、填制记帐凭证时如果发生错误,应当重新填制。
5、实行会计电算化的机制记帐凭证应当符合对记帐凭证的一般要求,并认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。
6、正确编制会计分录并保证借货平衡。
7、摘要应与原始凭证内容一致,能正确反映经济业务的主要内容,表述简短精练。
第三十六条原始记录的格式应尽量采用通用格式,对于本单位的专用凭证,应根据实际需要确定。
原始凭证的格式:
根据内部需要,自制费用报销单、工程付款进度表、办公用品领用表、工资结转明细表、短期借款利息预提明细表等。
记帐凭证的格式:
采用用友软件通用格式。
第三十七条原始记录的审核
由会计审核人员按原始记录填制要求进行审核。
第三十八条原始记录填制人的责任
对原始记录中原始凭证、记帐凭证的真实性、合法性、允许性负会计责任。
第三十九条原始记录的管理、传递、汇集
1、会计凭证应当及时传递,不得积压。
2、会计凭证登记完毕后,应当按照分类和编号顺序保管,不得散乱丢失。
3、记帐凭证应当连同所附原始凭证或者原始凭证汇总表按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人在装订线封签名或盖章。
4、原始凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准,可以复制。
向外单位提供的原始凭证复印件,应当在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。
5、从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准才能代作原始凭证。
如果确实无法取得证明的,如火车、轮般、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。
预算管理制度
预算在传统上是使企业的资源获得最佳生产率和获得率的一种方法。
为很好地管理成本、费用和资金,特制定本制度。
第四十条全面预算的内容
全面预算按其涉及的内容分为总预算和专门预算。
总预算是指预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表。
专门预算是指各部门的管理费用预算、资金预算和开发项目成本预算。
第四十一条预算编制的程序和方法
(一)各部门费用预算编制的程序和方法
1、董事会根据长期规划,提出公司一定时期的总目标,并下达规划目标;
2、基层成本控制人员自行草编预算,使预算能较为可靠、较为符合实际;
3、各部门汇总部门预算,并初步调整本部门预算,编出资金预算、成本预算、管理费用预算;
4、主要预算指标报告给董事会,计论通过或者驳回修改;
5、批准后的预算下达给各部门执行。
(二)资金预算编制的程序和方法
1、由财务部根据各部门的预算编制公司资金预算,以便更大可能发挥资金效益,使公司得以稳健发展。
2、资金预算包括收入、支出和余额三大部分。
3、根据销售出纳提供的销售回款表和应收帐款表编制预计;半年乃至一年的收入部分资金预算,包括预计本期实现收入和本期收回前期应收回收入两部分。
4、支出部分包括土地款、工程款、税金和费用。
根据公司签订的土地协议预算各个日期应付的土地款。
根据工程部、预算部编制的工程款支付预算计算各个时期应付的工程款。
根据销售回款情况和公司总体运作,计算每月上缴税金规模。
根据策划部等部门上报预算预计各个时期支付的营销费、管理费和物管费等。
根据货款合同计提各个时期利息支出。
5、余额是收入与支出之差,并据公司财务善按资产总额的25%确定公司负俩规模和盈亏临界点确定短期借款的额度。
(三)开发项目成本预算
1、由工程部提出各项目成本明细及金额;
2、财务部根据工程合同和工程款支付进度表,按权责发生制的原则正确核算各开发项目成本。
第四十二条预算的执行
一、每月核算各部门费用的实际支付情况,对比预算数,以便更好地开源节流,合理安排费用支出;
二、根据每月资金实际支付情况,适时修改预算,以便更好地控制资金,避免公司陷入困境;
三、财务部核算、监督各项目成本预算执行情况,避免不必要的超支给公司带来不利影响。
第四十三条预算执行的考核
工业由财务部组织监督、实施。
货币资金及结算资金的管理
第四十四条库存现金的管理
1、现金出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金。
不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。
2、凡能用支票支付的款项不得支付现金。
3、现金的支出必须由财务部经理(总经理)签字方可付款,财务部经理(总经理)短暂离岗,则由财务部经理(总经理)书面委托人签字。
4、现金支付范围:
发给职工工资、各种津贴及资金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。
5、差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)×出差天数”计算申请借款金额]。
按借款审批程序审批,经财务部经理(总经理)核准签字后,方可按公司规定借款。
其他借款,由借款人填写申请单,经公司经理级以上领导签字,并由签字人负责此款的归还,如不能按期归还或出现损失,从工资中扣回。
6、一切现金往来,必须收付有凭证,严禁口说为凭。
第四十五条银行存款的管理
1、银行帐户必须按国家规定开设和使用,银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个个使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
2、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。
3、银行帐户印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
4、银行支票的使用规定:
1)业务人员到财会机构领用银行支票,必须凭付款审批单经主管领导及经人人签字,写明用途、金额、日期;
2)会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字,登记银行支票号码、金额、收款人;
3)签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票。
如特殊情况需签发空白支票,必须在小写金额栏恰当币位写上“¥”。
4)借出支票后,必须在十日内报销清帐,不得转借他人使用。
因特殊原因不能在规定期限内报帐的,应到财务部说明原因,限定报帐时间,否则前帐不清,后帐不借。
5)支票报销必须附发票,支付预付款需持对方单位出具的收据。
5、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。
6、严格资金使用审批手续。
会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。
财产清查制度
财产清查是通过对实物、现金进行实地盘点和对银行存款、往来款项的核对,来确定各种财产物资、货币资金、债权债国的实存数,并查明帐存数与实存数是否相符的一种专门方法。
为掌握各项财产物资的真实情况,保证核算资料的正确性,特制定本制度。
第四十六条财产清查范围
1、固定资产(包括租入的和租出的)、材料、专项物资(包括在途、委托外单位加工和保管的)、成品、半成品、商品等。
2、库存现金、银行存款、专项存款、银行借款、有价证养分等。
3、债权、债务等各种往来结算款项。
第四十七条财产清查的组织
会计机构、会计人员应对实的、款项进行监督,督促建立并严格执行财产清查制度。
第四十八条财产清查的期限和方法
1、对实物的清查
对实物的清查一般采取实地盘顾法。
清查时注意:
(1)实物保管人必须地场,并且要参加盘点工作,以便明确经济责任。
(2)应当按照清查计划有步骤地进行,既不重复也不遗漏。
2、对库存现金的盘点
对库存现金的盘点也是采取实地盘存法。
在盘点时,现金保管人员必须在场,以便明确责任。
对现金的盘点一般在一天的业务结束之后进行,必要时可以进行突击抽查。
3、银行存款的清查
对银行存款的清查,主要方法是与银行核对帐目。
根据银行的对帐单,与单位的银行存款日记帐逐笔进行核对,用以查明双方的帐目是否相符。
4、应收帐款的清查办法
债权、债务等各项往来的清查,主要采取同对方核对帐目的方法进行。
企业在保证自己所记帐目正确完整的基础上,编制“往来款项对帐单”,一式两份,一份自留,一份寄给对方。
双方核对相符,在对帐单上盖章退回。
如果数字不符,应注明情况,退回并要积极查明原因,寻求解决问题的方法。
第四十九条对发现问题的处理方法
发生帐实不符的现象是常见的,但形成的原因可能是多方面的。
有的是由于工作上的差错,有的是由于生产技术上或经营管理上的问题,有的是来自自然界的影响。
对在财产清查中确定的财产物资的盘盈、盘亏,应通过进一步调查研究,查明原因,明确责任,分别处理。
属于定额之内或自然原因引志的盘盈、盘亏,可根据规定手续及时转帐;属于管理不善而造成的损失,应追究经济责任,报请有关领导决定;涉及贪污盗窃行为造成的损失,应会同有关部门或报送有关部门依法办理;对清查中发现的不需用固定资产和超储积压的材料物资,报经审批后,应及时调出、出售或作其他
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