财务稽核制度完整.docx
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财务稽核制度完整
XX汽车集团
财务内控稽核制度
××××××(文件编号宋体标题五号右对齐)
1目的
为加强财务内部监督机制,提高财务管理水平,确保集团资产安全完整,制定本制度。
2适用范围
本制度适用于XX集团财务管理及有关的经营管理业务。
3释义
财务检查稽核制度是集团财务中心内控部,依据国家财经法规、XX集团财务会计制度及集团经营管理制度,系统地检查稽核集团各项财务收支的合法性、合规性;稽核财务核算、会计处理的正确性;保证财务会计报告符合有关财务会计制度和政策法规的要求;防范财务风险;对发现的问题及时纠正改进的财务内控稽核制度。
4权限
4。
1通知被稽核单位与有关人员提供账务资料及相关经营管理资料.
4.2对发现的会计凭证、会计帐簿、会计核算、会计报表和其它会计资料的问题,属于会计业务的要求会计人员限期改正.
4。
3对发现内部管理的缺陷,分析拟写内控稽核报告,提出修改完善业务流程制度建议,送呈有关部门,关注整改工作进展。
4。
4对发现的不合法、不真实的原始凭证,有权要求经办人提供真实、合法的原始凭证;对有损集团利益的行为,及时上报集团处理。
4.5参与单位内部财产清查、材料盘存、有价证券清理等专项稽核工作,调查有关经济业务事项。
4。
6建议修改完善企业内部控制制度,关注企业制度流程实施效果,保证集团经营目标的实现。
5、稽核制度内容
5。
1.稽核工作方法
5。
1.1一般性复核,稽核相关联的原始记录,利用其对应逻辑关系,稽核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、准确性;稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算的准确性;稽核会计科目的运用正确性。
实质性复核,通过经济业务现象进行相关调查,收集分析资料信息,进行技术处理及测试评估,真实反映经济事项的本质。
5。
1。
3实地调查,对有疑问或不清楚的经济业务,可以深入现场进行实地调查,掌握经济事项的相关信息,取得真实数据,稽核财务资料的真实性和合法性。
5.1。
4问询调查,不了解经济事项发生原因及产生的结果,为了避免误解,客观准确的提出解决问题建议,可以询问访谈相关人员。
5.2稽核工作方式
5。
2.1对审查发现的问题,应当保守秘密,与相关人员进行核实后,按逐级负责制原则向上级及相关部门反馈相关信息。
5。
2.2对稽核发现的问题,应积极分析原因,并提出改进措施,督促有关人员整改。
5.2。
3对有损集团利益的行为,逐级上报;未果情况可越级上报。
5。
2.4建立稽核工作台账,对发现重大问题进行记录,并追踪落实,纳入绩效考核.
5。
3稽核工作范围
稽核会计凭证,各项要素完整;摘要描述清晰准确;印鉴及有关审批签章齐全;数字(包括大小写、金额、日期)准确,业务内容真实,会计凭证具有可靠性。
5.3。
2稽核会计账簿符合记账规则的要求;有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致;账表之间有关数据及内容勾稽关系一致;上下期账簿衔接数字真实准确;符合会计准则的要求。
5.3。
3稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容,符合政策法规和财务制度。
5。
3。
4稽核收款、付款流程;会计核算制度、资产定期盘点制度执行情况.
5.3。
5稽核其它财务会计资料、各种票据、收付款合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性。
稽核预算编制完整性、科学性;稽核预算执行,考核情况,保证企业实现生产经营目标。
稽核测试有关经济事项职责分工、业务授权、相互制约,建立的审批流程是否符合企业内控制度;
5。
3。
8稽核资产业务授权是否符合企业内部监督控制制度;资产保管制度是否安全完整。
5.3。
9稽核年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、资产处置方面等重要事项.
5.4稽核工作程序
5。
4。
1财务内控部根据集团财务业务情况制定年度稽核工作计划,报财务中心批准;
5.4。
2财务内控部根据年度稽核计划和集团临时稽核任务,指定相关人员组成财务稽核小组;
财务内审经理根据稽核项目展开稽核前调查,依据调查的具体情况,拟定稽核工作计划,并报内控总监批准;
5.4.4财务内审经理对被稽核单位(部门)下达稽核通知,并要求被稽核单位(部门)按通知要求准备好相关资料;
5.4。
5稽核小组进驻被审计单位,要求提供账务资料及相关业务资料,对相关人员询问访谈,对相关资料进行检查、分析、复核,编制稽核工作底稿,并对重要的原始凭证复印留底。
5.4。
6内审经理拟定稽核报告,对稽核中发现的问题进行讨论,提出相应的稽核意见,形成稽核报告,上报内控部审批.
5。
4.7内审经理针对审批意见,修改稽核报告;与被稽核单位沟通,并根据沟通情况修改稽核报告,并将稽核报告报送财务中心。
5。
4。
8根据集团审批意见向被稽核单位发整改通知书,并实施整改。
5.4.9内审经理对被稽核单位(部门)的整改情况进行后续跟踪,收集被内审单位或部门对整改结果的回馈;建立稽核整改台账,记录整改结果;整理稽核资料归档。
5.5稽核工作流程图(见附件)
6.奖惩措施管理
6。
1奖惩管理是为了建立激励机制,提高工作效率,使奖惩、处罚遵循公平、公正的原则,做到有章可依。
6。
2按上述管理制度,经稽核的需要持续整改的经济事项,将其纳入本单位绩效考核范围,以整改数据为考核依据,进行考核。
6。
3对稽核人员可根据工作稽核工作结果进行考核,作为稽核人员晋升,调岗,调资,解除劳动关系的依据.
6。
4违反本制度的行为可以在集团内部通报批评,追究相关人员的直接责任、领导责任,视情节严重程度,可扣罚相关人员绩效工资;对集团造成重大损害的,予以开除,触犯法律的,将依法追究法律责任。
7.附件
附件1稽核工作流程图
附件2稽核通知书
附件3稽核整改通知书
附件4稽核报告模板
管理制度名称
××××××××
管理制度编号
HT—××-××—×××—1。
0—××××
管理制度编制部门
××××××××
版次
1。
0
签发人
×××
有效期限
××年
批准人
×××
密级
××
编制单位负责人
×××
批准日期
××××年××月××日
编制部门负责人
×××
实施日期
××××年××月××日
编制人
×××
公司财务报账制度
为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,根据中国人民银行总行于1988年颁发的第288号文件《现金管理暂行条例实施细则》制定。
1、借支管理制度
1.1出差借款:
出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续(参照差旅费报销制度);
1.2其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支;
1.3各项借款金额超过1000元以上通过银行转账支付;
1.4借款销账规定,借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐;
1。
5借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
2、日常费用报销制度
2。
1日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算;
2.2报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名;
2。
3填写报销单应注意,根据费用性质填写对应单据,严格按单据要求项目认真写,注明附件张数,金额大小写须完全一致(不得涂改),简述费用内容或事由;
2.4按规定的审批程序报批;
2.5报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款.
3、费报销制度
3。
1.移动通讯费,为了兼顾效率与公平的原则,员工的费用的报销采用与岗位相关制,即依据不同岗位,根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准,具体标准见相关管理制度规定;
3.2固定费,公司为员工提供工作必须的固定,并由公司统一支付话费。
4、交通费报销制度
4。
1员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车,在没有车的情况下经综合部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;
4。
2市内因公公交车费应保存相应车票报销.
5、办公费、低值易耗品等报销制度
5.1为了合理控制费用支出,此类费用由公司统一管理,集中购置,并指定专人负责。
6、招待费、培训费、资料费及其他报销制度
6。
1招待费:
为了规范招待费的支出,大额招待费应事前征得总经理的同意;
6.2培训费:
为了便于公司根据需要统筹安排,此费用由公司综合部统一管理,各部门培训需求应及时报综合部。
综合部根据实际需要编制培训计划报总经理审批;
6.3资料费:
在保证满足需要的前提下,尽量节约成本,注意资源共享.各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》,在报销前必须到综合部管理人员处进行登记(综合部管理人员在资料发票背面签字);
6。
4其他费用:
根据实际需要据实支付。
7、工薪福利及相关费用支出制度
7.1工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
8、专项支出财务报销制度
8。
1专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等;
8.2填写购置申请,按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批;
8.3报销标准,相关的合同协议及批准生效的购置申请;
8.4结账报销
8。
4.1资产验收(软件应安装调试)无误后,经办人凭发票等资料办理出入库手续,按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);
8。
4。
2按资金支出规定审批程序审批;
8。
4。
3财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;
8.4.4若需提前借款,应按借款规定办理借支手续,并在5个工作日内办理报销手续.
9、报销时间的具体规定
9。
1为了协调公司对内、对外的业务工作安排,方便员工费用报销,财务部将报销时间具体安排如下:
9.1.1财务报销:
公司财务部每周四为财务报销日.
9.1。
2借支及其他业务的不受以上的时间限制,可随时办理。
财务制度
(一)--用款申请及费用报销
第一章总则
目的:
为规范财务管理,明确采购付款、费用预支、费用报销流程及标准,特制订本制度。
范围:
本制度适用于公司全体员工.
第二章采购付款申请制度
一、用途:
因采购货品或购买服务需要支付款项。
二、申请依据:
(一)预付款:
1。
经公司负责人审批的采购及费用申请单据.
(二)非预付款:
1。
经公司负责人审批的采购及费用申请单据。
2。
收款方开具的发票;
3。
我司人员签收的收货单据或服务证明。
4。
财务要求提供的其它凭据。
三、使用单据:
《用款申请单》。
四、填写内容:
写明用款申请日期、用途、付款方式、金额、币种、部门、申请人、收款单位/收款人、收款账号、开户银行.
五、付款申请流程:
(一)采购人员填写《用款申请单》→部门审核→财务审核→公司负责人审批→出纳付款
(二)各流程负责人职责:
流程
责职
采购人员
按《财务制度》要求填写《用款申请单》并提供凭据。
部门负责人
采购价格及付款金额的合理性、采购事件真实性。
财务审核
采购价格合理性、用款申请合规性、申请依据充分性及合规性。
公司负责人审批
是否同意支付
出纳付款
按单据金额付款
对
第三章
第四章
六、付款方式:
原则上所有采购付款由财务直接转账至供货方指定的对公账户,收款账户户名需与发票落款单位一致。
七、违规责任:
(一)采购人员应提供真实有效的票据以供财务入账.若采购人员提供虚假发票的,处于发票税额10倍金额罚款。
(二)采购人员应本着厉行节约的原则,选择高性价比产品或服务进行购买。
如有采购人员营私舞弊、收受回扣,按收受回扣10倍金额罚款,并通报批评或除名,情节严重的,交司法部门处理。
第三章预支费用申请制度
一、用途:
员工因出差或支付公司费用需要,可向公司预支费用.
二、申请依据:
经公司负责人审批的出差申请单或费用申请单。
三、使用单据:
《用款申请单》。
四、填写内容:
写明用款申请日期、用途、付款方式、金额、币种、部门、申请人、收款单位/收款人、收款账号、开户银行。
五、用款申请流程:
(一)、用款人填写用款申请单→部门审核→财务审核→公司负责人审批→出纳付款
(二)、各流程负责人职责:
流程
责职
用款人
按《财务制度》要求填写《用款申请单》并提供用款凭据。
部门负责人
用款金额的合理性、真实性。
财务审核
《用款申请单填》写合规性,申请依据充分性、合规性。
公司负责人审批
是否同意支付
出纳付款
按单据金额付款
对
第五章
第六章
六、付款方式:
财务转账至用款人账户。
七、报销平账:
员工预支费用后应在费用发生时取得正规的票据,并及时报销冲账。
预支费用使用后的余额及时退回财务。
八、违规责任:
(一)用款人应合理预估用款需求,按需申请。
超额申请财务有权拒绝付款.
(二)财务每周对未报销冲账的预支费用进行催收。
财务两次催收后仍未报销平账或退款,并且无合理解释的,从费用申请人当月工资中扣回预支费用,并以借款之日起以(0.05%/日)计收罚息。
当月工资不足抵扣的,下月工资继续扣除,直至全额扣回全部费用及罚息为止
第四章费用报销制度
一、用途:
员工报销费用。
二、依据:
费用发票。
三、使用单据:
《报销单》。
四、填写内容:
写明报销日期、费用发生日期、报销内容、单据张数、金额、报销人。
五、费用报销流程:
(一)、经办人填写报销单→部门审核→财务审核→公司负责人审批→出纳付款
(二)、各流程负责人职责:
流程
责职
经办人
按《财务制度》要求,如实填写报销单据,提供真实的报销凭据。
部门负责人
审核费用真实性、金额合理性
财务审核
报销单据合规性、报销凭据真实性、金额准确性
公司负责人审批
是否同意支付
出纳付款
按单据金额付款
对
六、付款方式:
财务转账至报销人账户。
七、违规责任:
费用报销填写内容要求真实全面,不得谎报、多报、虚报.费用单据审核过程中一旦发现有违背诚信原则,弄虚作假行为,根据性质恶劣程度,处以谎报、多报、虚报部分金额10倍罚款,并通报批评,多报金额超过1000元的作开除处理。
第五章差旅费报销标准
一、用途:
员工报销差旅费用。
二、依据:
费用发票、出差申请邮件、出差报告单。
三、使用单据:
《报销单》.
四、填写内容:
写明报销日期、费用发生日期、报销内容、单据张数、金额、报销人。
五、费用报销流程:
(一)、出差人填写报销单→部门审核→财务审核→公司负责人审批→出纳付款
(二)、各流程负责人职责:
流程
责职
出差人
按《财务制度》要求,如实填写报销单据,提供真实的报销凭据。
部门负责人
审核费用真实性、金额合理性、出差成果达成性
财务审核
报销单据合规性、报销凭据真实性、金额准确性
公司负责人审批
是否同意支付
出纳付款
按单据金额付款
六、报销标准:
职位
餐补(元/天)
住宿标准
市内交通费
一线城市
其它地区
一线城市
其它地区
总监以上
80
60
350
300
凭单实报
高级经理
70
55
300
280
凭单实报
普通员工
60
50
250
200
公共交通费实报
(一)、出差时城际交通方式选择飞机、高铁、汽车,由出差人根据具体情况,依据高效、低成本原则来确定。
飞机、高铁不得选择头等仓、商务仓。
七、付款方式及违规责任:
参照费用报销。
第六章单据填写要求
一、单据填写要求完整、准确、金额大小写一致且与发票金额相等,单据页面整洁。
二、费用报销相关的信息可用铅笔在单据空白处注明,特殊费用需特别说明的可在报销单后另加A4大小的附页写明。
三、报销单需使用黑色签字笔或水性笔填写,报销单上数字及文字均不得涂改、挖补、粘补及使用涂改液。
四、报销单后所附发票、报告、说明等附页需使用胶水对准左上角粘贴,不得以订书机装订.
第四章附则
本制度由财务部负责解释和监督,自颁布之日起施行。
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