会计职称考试经济法基础课后练习题3中大网校.docx
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会计职称考试经济法基础课后练习题3中大网校
2010年会计职称考试经济法基础课后练习题(3)
总分:
75分及格:
45分考试时间:
150分
一、单项选择题(下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
本类题共25分,每小题1分。
多选、错选、不选均不得分。
)
(1)根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行复合税计税方法征收关税的是( )。
A.原油
B.新闻纸
C.胶卷
D.录像机
(2)不同法的形式具有不同的效力等级。
下列各项中,效力低于地方性法规的是( )。
A.宪法
B.同级政府规章
C.法律
D.行政法规
(3)《会计法》第三条规定:
“各单位必须依法设置会计账簿,并保证其真实、完整。
”该法律规范属于( )。
A.授权性规范
B.禁止性规范
C.义务性规范
D.任意性规范
(4)下列税收法律中,属于税收程序法的是( )。
A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
D.中华人民共和国房产税暂行条例
(5)下列各项中,不属于行政复议参加人的是( )。
A.申请人
B.被申请人
C.第三人
D.复议机关
(6)某单位出纳人员兼管稽核工作,根据《会计工作规范》的规定,该做法违反了( )。
A.会计机构内部稽核制度的规定
B.会计机构内部牵制制度的规定
C.会计岗位责任制度的规定
D.会计监督制度的规定
(7)下列税率形式中,适用于印花税的有( )。
A.定额税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
(8)根据《个人所得税法》的规定,下列各项中应缴纳个人所得税的有( )。
A.张某获得的保险赔款
B.王某出租房屋所得
C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
(9)会计工作的国家监督,是我国经济监督体系的一个重要方面,下列各项中,代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的国家机关主要是( )。
A.财政机关
B.工商行政机关
C.审计机关
D.税务机关
(10)根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为( )。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
(11)《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证件
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
(12)某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收入4500元。
刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.720
B.740
C.900
D.1500
(13)按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定,下列有关资源税课税数量的表述中,错误的有( )。
A.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以开采或者生产的数量为课税数量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
C.扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量
D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量为课税数量
(14)甲公司委托乙银行向丙企业收取款项,丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时,发现丙企业存款账户不足支付的,可以采取的行为是( )。
A.直接向甲公司出具拒绝支付证明
B.应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书
C.先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款,然后向丙企业追索
D.应通知丙企业存足相应款项,如果丙企业在规定的时间内未存足款项的,再向乙银行出具拒绝支付证明
(15)根据我国《会计法》的规定,单位内部会计监督的主体是指( )。
A.财政机关
B.审计机关
C.本单位的会计机构和会计人员
D.本单位的内部审计机构及其人员
(16)某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套,市场价格60万元。
该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售,当地契税适用税率为4%,该运动员应缴纳的契税为( )万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.3.2
(17)会计机构,会计人员对不准确、不完整的原始凭证( )。
A.予以销毁
B.不予受理
C.予以退回,要求更正补充
D.向单位领导人报告
(18)根据《支付结算办法》的规定,银行汇票的提示付款期限是( )。
A.自出票日起l个月
B.自出票日起2个月
C.自出票日起3个月
D.自出票日起4个月
(19)下列争议中,可以适用《仲裁法》进行仲裁的是( )。
A.某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议
B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议
C.某学校因购买电脑的质量问题与莱商场发生的争议
D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
(20)李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服,决定申请行政复议。
根据《行政复议法》的规定,受理李某申请的行政复议机关应当是( )。
A.A区人民政府
B.甲市国家税务局
C.A区国家税务局
D.甲市人民政府
(21)根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于个人所得税免税项目的是( )。
A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
B.彩票中彩所得
C.保险赔款
D.福利费、抚恤金、救济金
(22)代理记账机构设立时,必须至少有( )名持有会计从业资格证书的专职从业人员。
A.3
B.5
C.6
D.10
(23)根据营业税法律制度规定,广告代理业在确定计税营业额时,可以扣除的费用是( )。
A.支付给广告发布者的广告发布费
B.支付给广告设计者的广告制作费
C.支付给广告印刷者的广告印刷费
D.广告公司发生的人员工资等费用
(24)下列各项中,属于土地增值税的税率形式是( )。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
(25)下列选项中不能作为律关系客体的是( )。
A.荣誉称号
B.经济管理行为
C.非营利组织
D.商品
二、多项选择题(下列每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
本类题共40分,每小题2分,多选、少选、错选、不选均不得分。
)
(1)下列税种中,实行定额税率计算应纳税额的有( )。
A.土地增值税
B.城镇土地使用税
C.资源税
D.车船税
(2)下列选项中,属于民事责任的有( )。
A.返还财产
B.赔偿损失
C.暂扣许可证
D.支付违约金
(3)经济法律关系的内容包括( )。
A.经济权利
B.经济行为
C.经济义务
D.经济关系
(4)根据我国《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税收强制执行措施包括( )。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
(5)下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之次月起
(6)根据《票据法》的规定,下列各项中,属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。
A.金额
B.收款人名称
C.付款人名称
D.出票日期
(7)根据消费税法律制度的规定,下列各项中,适用从量定额计税方法的有( )。
A.汽油
B.黄酒
C.白酒
D.啤酒
(8)下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中,符合法律规定的有( )。
A.商业汇票的提示承兑期限,为自汇票到期日起10日内
B.定日付款的商业汇票,持票人应该在汇票到期日前提示承兑
C.出票后定期付款的商业汇票,提示承兑期限为自出票日起1个月内
D.见票后定期付款的商业汇票,持票人应该自出票日起1个月内提示承兑
(9)下歹4各项中,属于房产税征税范围的是( )。
A.某外商投资企业的厂房
B.个人出租的住房
C.某内资企业的办公用房
D.房地产开发企业开发的待售商品房
(10)下列以成交价格为依据计算契约税的有( )。
A.土地使用权赠与
B.土地使用权出让
C.土地使用权交换
D.土地使用权转让
(11)根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳营业税的是( )。
A.银行销售金银
B.邮政部门销售集邮商品
C.房地产公司销售商品房
D.经中央人民银行批准的融资租赁公司出租设备
(12)根据消费税法律制度的规定,纳税人外购和委托加工的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。
下列各项中,可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟
(13)根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。
属于实行复合计税办法的消费品有( )。
A.卷烟
B.烟丝
C.粮食白酒
D.薯类白酒
(14)下列关于银行本票性质的表述中,正确的是( )。
A.银行本票不可以用于支取现金
B.持票人超过提示付款期限不获付款的,可向出票银行请求付款
C.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人
D.银行本票可以背书转让
(15)在我国,下列可以作为经济法律关系客体的有( )。
A.商标权
B.人民币
C.有价证券
D.阳光
(16)下列会计档案中,需要永久保管的有( )。
A.总账
B.年度财务报告
C.会计移交清册
D.会计档案保管清册
(17)下列各项中,能够作为经济法律关系客体的有( )。
A.商品
B.商标
C.公民
D.组织
(18)根据《会计法》的规定,财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括( )。
A.是否依法设置会计账簿
B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
C.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
D.从事会计工作人员是否具备会计从业资格
(19)下列税法构成要素中,属于税法三个最基本要素的是( )。
A.征税人
B.税率
C.征税对象
D.减免税
(20)下列属于进口关税计征方法的有( )。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
三、判断题(本类题共10分,每小题1分。
每小题判断结果正确的得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分,本类题最低得分为零分。
)
(1)当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉,又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施或者申请人民法院强制执行。
( )
(2)同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,经税务机关核准发给许可证后,在最长不超过3个月汇总计算纳税。
( )
(3)我国目前对国家所有的土地征收城镇土地使用税,对集体所有的土地也征收城镇土地使用税。
( )
(4)车船税的纳税义务发生时间,为购买车船发票记载日期的当月。
( )
(5)当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院提起诉讼。
( )
(6)某酒厂(小规模纳税人)通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产果酒,开具普通发票上注明销售额5000元,成本3000元,消费税率15%,其计征消费税的销售额应为3000×(1+10%)÷(1-15%)=3882(元)。
( )
(7)境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,包括外商投资企业和外国企业。
( )
(8)凡是缴纳资源税的纳税人,都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。
( )
(9)当事人申请仲裁,必须有当事人之间达成的仲裁协议。
( )
(10)支票上的收款人名称不得更改,更改的支票无效。
( )
答案和解析
一、单项选择题(下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
本类题共25分,每小题1分。
多选、错选、不选均不得分。
)
(1):
D
目前,我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。
(2):
B
本题考核法的形式。
我国法的表现形式中,国内法部分法律效力由高到低的顺序是宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章。
(3):
C
义务性规范是要求人们“必须”(应当)作出一定行为,承担一定积极作为义务的法律规范。
(4):
B
税收程序法是指税务管理方面的法律,具体规定了税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容。
《中华人民共和国税收征收管理法》就属于税收程序法。
(5):
D
本题考核行政复议的参加人。
行政复议参加人包括申请人、被申请人、第三人。
(6):
B
本题考核会计工作岗位的内部控制。
根据《会计工作规范》规定,会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
单位出纳人员兼管稽核工作,违反了会计机构内部牵制制度的规定。
(7):
A
本题考核印花税的适用税率。
印花税的税率分为定额税率和比例税率。
(8):
B
本题考核个人所得税的减免税规定。
依据规定,按照国家统一规定发给的补贴、津贴;保险赔偿;按照国家统一规定发给于部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等,免征个人所得税。
出租房屋的所得属于财产租赁所得,需要缴纳个人所得税。
(9):
A
本题考核会计政府监督的主体。
根据规定,会计工作的政府监督主要是财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施监督检查。
(10):
D
(11):
A
(12):
A
本题考核个人所得税的计算。
特许权使用费收入应纳个人所得税=4500×(1-20%)×20%=720(元)。
(13):
A
本题考核资源税的课税数量。
纳税人开采或者生产应税产品销售的,以“销售数量”为课税数量,因此选项A是错误的。
(14):
B
本题考核委托收款有关付款的规定。
根据委托收款的有关规定,银行在办理划款时,发现付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。
(15):
C
本题考核单位内部会计监督的主体。
根据规定,内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。
(16):
C
本题考核契税的征税范围和计税依据。
以获奖方式承受房屋权属的,属于契税的征税范围,并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。
由于契税是属于买方税,房屋出售的,出售方不缴纳契税。
计算过程:
应纳契税=60×4%=2.4(万元)。
(17):
C
本题考核会计凭证的基本规定。
会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。
(18):
A
本题考核银行汇票的提示付款期限。
(1)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款;
(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款;(3)支票自出票日起10日内向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款。
(19):
C
不属于《仲裁法》调整的争议包括:
(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(选项B);
(2)行政争议(选项D);
(3)劳动争议(选项A);
(4)农业承包合同纠纷。
(20):
B
对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议。
(21):
B
本题考核个人所得税免税规定。
个人购买福利彩票中奖收入,在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税,彩票中彩所得本身不属于免税项目。
(22):
A
本题考核代理记账机构的设立条件。
设立条件包括:
至少要有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员;主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格;有固定的办公场所和健全的代理记账业务及内部管理制度。
(23):
A
广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用,减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。
(24):
D
本题考核土地增值税适用的税率形式。
土地增值税实行四级超率累进税率。
(25):
C
本题考核法律关系的客体。
选项C属于法律关系的主体。
二、多项选择题(下列每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
本类题共40分,每小题2分,多选、少选、错选、不选均不得分。
)
(1):
B,C,D
本题考核税种的税率形式。
城镇土地使用税、资源税、车船税三个税种实行定额税率计算应纳税额;土地增值税实行四级超率累进税率。
(2):
A,B,D
本题考核点是法律责任的种类。
暂扣或吊销许可证属于行政责任。
(3):
A,C
经济法律关系的内容包括经济权利和经济义务。
(4):
B,D
本题考核税收强制措施包括的内容。
选项AC属于税收保全措施。
(5):
A,D
本题考核房产税纳税义务发生时间。
选项B自建新房用于生产经营,应当从建成次月起缴纳房产税;选项c委托施工企业建设,应当从办理验收手续次月起,缴纳房产税。
(6):
A,B
本题考核支票授权补记事项。
支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款。
(7):
A,B,D
本题考核消费税中从量计征的适用范围。
根据消费税法律制度的规定,啤酒、黄酒、成品油三种应税消费品适用从量定额征收消费税。
(8):
B,D
(1)选项A:
商业汇票的提示付款期限,为自汇票到期日起10日内,而不是承兑期限;
(2)选项BC:
定日付款、出票后定期付款的商业汇票,持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑;
(3)选项D:
见票后定期付款的商业汇票,持票人应该自出票日起1个月内提示承兑。
(9):
B,C
本题考核房产税的纳税人和征税范围。
个人出租的住房、企业的办公用房均属于经营性房产,应缴纳房产税;外商投资企业不是房产税的纳税人;房地产开发企业开发的待售商品房,不征收房产税。
(10):
B,D
本题考核契税以成交价格为计税依据的范围。
土地使用权赠与,由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据;土地使用权交换、房屋交换,以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。
(11):
B,C,D
本题考核营业税的征税范围与增值税征税范围的区分。
银行销售金银的业务,应当征收增值税;邮政部门销售集邮商品,属于营业税的混合销售,征收营业税;房地产公司销售商品房的业务,征收营业税;经中央人民银行批准的融资租赁公司出租设备,属于金融业,应当征收营业税。
(12):
A,B,D
委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产“轮胎”的,才可以抵扣消费税。
(13):
A,C,D
本题考核适用复合计税办法的消费品。
依据税法规定,只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法,它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。
(14):
B,C,D
日的最长期限。
商业汇票的付款期限最长不得超过6个月;而提示付款期限为自汇票到期日起10日。
(15):
A,B,C
本题考核经济法律关系的客体范围。
经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。
本题中,选项A属于非物质财富;选项B、C属于物;选项D不属于经济法律关系的客体。
(16):
B,D
本题考核会计档案的保管期限。
需要永久保管的会计档案有三类:
年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
总账、会计移交清册保管期限均为15年。
(17):
A,B
选项CD属于经济法律关系的主体。
(18):
A,B,C,D
本题考核财政部门对各单位实施会计监督检查的内容。
选项ABCD都是财政部门对各单位实施会计监督检查的内容。
(19):
A,B,C
本题考核税法的构成要素。
纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
(20):
A,B,C,D
本题考核进口关税的计征办法。
根据规定,进口关税计征方法多样,包括从价税、从量税、复合税、滑准税。
三、判断题(本类题共10分,每小题1分。
每小题判断结果正确的得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分,本类题最低得分为零分。
)
(1):
1
本题考核税务行政复议的有关规定。
题中的说法符合《税收征收管理法》的有关规定,是正确的。
(2):
0
本题考核印花税的纳税期限。
税务机关确定的汇总计算纳税限期,最长不超过1个月。
(3):
1
本题考核城镇土地使用税的征税范围。
凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税对象。
(4):
0
本题考核车船税的纳税义务发生时间。
车船税的纳税义务发生时问是车船管理部门核发的车船登记证书或者行使证中记载日期的当月。
(5):
1
本题考核行政复议的范围。
除征税问题之外的税务争议,当事人有自由选择权,可以要求税务行政复议,也可以直接提起税务行政诉讼。
(6):
0
本题考核非独立核算门市部缴纳消费税的规定。
自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,应按门市部对外售价计算消费税,计税销售额=5000÷(1+6%)=4716.98(元)。
(7):
1
本题考核契税的纳税人。
契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。
(8):
1
本题考核资源税纳税地点。
题中的表述是正确的。
(9):
1
本题考核仲裁的前提条件。
当事人之问达成的仲裁协议,是申请仲裁的重要前提。
(10):
1
本题考核支票的绝对记载事项。
支票上的收款人名称虽然可以由出票人授权补记,但不能更改,因为“收款人名称”属于绝对记载事项。
卖炭翁白居易(唐)字乐天号香山居士
卖炭翁,伐薪烧炭南山中。
满面尘灰烟火色,两鬓苍苍十指黑。
卖炭得钱何所营?
身上衣裳口中食。
可怜身上衣正单,心忧炭贱愿天寒。
夜来城外一尺雪,晓驾炭车碾冰辙。
牛困人饥日以高,市南门外泥中歇。
翩翩两骑(jì)来是谁?
黄衣使者白衫儿。
手把文书口称敕,回车叱牛牵向北。
一车炭,千余斤,宫使驱将(jiāng)惜不得。
半匹红绡一丈绫,系(jì)向牛头充炭直(值)。
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