增值税试题及答案.docx
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增值税试题及答案
增值税试题及答案
【篇一:
增值税试题及答案】
文件:
增值税条例及细则;一般纳税人资格认定管理办法;增值税专用
发票使用规定;省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。
一、单项选择题
1.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是(a)。
a.某商店为厂家代销服装b.某公司将外购饮料用于个人消费c.某企
业将外购钢材用于在建工程d.某企业将外购食品用于职工福利
2.下列经营行为,属增值税征收范围的是(a)。
a.某社会团体下属企业销售货物b.个人向受雇企业提供修理修配劳务c.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务d.某工业企业将一台设备对外出租
3.某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2011年12月购进货物取得专用发票,发票列明不含税价款20000元,增值税3400元;本月内销售货物取得零售收入共计51500元,另销售2009年1月份购入并列为固定资产的货车一辆,销售额为103000元,该车购入时价税合计15万元,则企业12月份应缴纳的增值税为(c)。
a.1500元b.4600元c.3500元d.100元
4.下列项目中所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是(d)
a.钢厂生产过程中出现的正常报废产品b.某机械加工厂用于返修的
易损零配件
c.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品d.某企业购入礼品用于
于春节发放职工福利
5.增值税一般纳税人进口应税消费品,下列组成计税价格公式不正确的是(c)。
6.根据现行增值税法,下列关于增值税纳税义务发生时间的规定,错误的是(d)。
a.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;b.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;c.采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
d.委托其他纳税人代销货物,为代销货物交给受托方的当天
7.红光机械公司自2012年1月起被认定为一般纳税人,企业1月申请并安装防伪税控系统,当月不含税销售收入100万元,取得增值税进项发票列明进项税5万元(已认证,其中含购买计算机等通用设备进项税0.17万元,购买防伪税控专用设备进项税0.17万元),另支付2012年度防伪税控技术服务费0.1万元,取得普通发票,计算该企业2012年1月应纳增值税(a)万元。
a.10.9b.12c.9.9d.10
8.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的(c),一次性退还纳税人
因增购专用
发票发生的预缴增值税余额。
a.15日内b.30日内c.第一个月内d.一个征期之内
9.下列适用13%税率的项目有(a)。
a.销售农机整机b.销售农机零件c.加工农机的加工费收入d.加工农机零件的加工费收入
10.按照新增值税条例及细则的规定,纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的(d)内不得申请免税。
a.3个月b.6个月c.12个月d.36个月
11.自2007年1月1日起对增值税最高开票限额审批进行了调整,下
列审批权限正确的是(a).
a.都统一由县局审批b.百万元的由市局审批c.除百万元以外的由县局审批
12.煤炭铁精粉经营企业应纳入(a)管理。
a.增值税进销数据监控软件b.分局长管理
二、多项选择题
1.以下单位或者个人发生的行为,属于增值税的征收范围的是
(acd)。
a.进口固定资产设备b.销售商品房c.零售杂货d.生产销售电力
2.纳税人代有关行政管理部门收取的费用,凡同时符合以下条件的,不属于价外费用,不征收增值税。
(abc)
a.经国务院、国务院有关部门或省级政府批准b.开具经财政部门批
准使用的行政事业收费专用票据c.所收款项全额上缴财政或虽不上
缴财政但由政府部门监管,专款专用d.按协议留归自己使用的款项
3.下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有(abcd)。
a.委托他人代销货物b.销售代销货物c.将自产的货物用于对外捐赠
d.将外购货物用于对外投资
4.销售(ab)等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金,允许不计入其销售金额。
a.啤酒b.黄酒c.粮食白酒d.薯类白酒
5.对增值税视同销售行为征税,根据不同情况,可按(abd)确定其销售额。
a.当月或近期同类货物的平均销售价b.其他纳税人近期同类货物的
平均销售价
c.当月或近期同类货物的最高售价d.组成计税价格
6.增值税一般纳税人发生的下列业务的支出,允许抵扣进项税额的包括(abcd)。
a.销售货物支付的运输费用和建设基金b.外购货物支付的运输费用
和建设基金
c.向小规模纳税人购买农业产品的支出d.向农业生产单位购买免税
农产品的支出
7.可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用,是指包含(ad)在内的运输费用。
a.运费b.保险费c.装卸费d.建设基金。
8.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有(bcd)。
a.用于应税项目的应税劳务的进项税额;b.用于免税项目的应税劳
务的进项税额;c.用于集体福利的购进货物的进项税额;d.用于非
正常损失的在产品的购进货物的进项税额
9.纳税人销售或者进口下列货物的(abcd)免征增值税。
a.农业生产者销售的自产农业产品b.古旧图书c.个人(不含个体户)
销售的自己使用过的物品d.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
10.下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有(ad)。
a.百货公司b.银行c.酒店d.机械制造厂
11.下列情形中可以开具增值税专用发票的是(cd)。
a.向消费者销售应税项目b.销售报关出口的货物c.将货物作为投资提供其他单位d.将货物无偿赠送他人
12.增值税纳税期限根据纳税人应纳税额大小核定,一般为
(abcdefg)。
a.1日b.3日c.5日d.10日e.15日f.1个月g.一个季度h.半年
13.纳税人购进下列货物不得抵扣进项税额的有(ac).
a.摩托车b.货车c.小汽车d.即用于生产应税货物也生产非应税货物的生产设备
14.下列纳税人可以不办理一般纳税人资格认定(bcd).
a.个体工商户b.自然人c.选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位
d.选择按小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
15.未超标纳税人及新开业纳税人向税务机关申请一般纳税人资格认定应提供下列资料(abcd).
a.税务登记证副本b.财务负责人和办税人员身份证明c.会计从业资格证明d.经营场所证明
16.以下一般纳税人应当纳税辅导期管理.(ac)
a.注册资金50万元,职工人数8人的商贸企业新认定一般纳税人b.注册资金10万元,职工人数3人的机械制造企业新认定一般纳税人c.骗取出口退税企业d.增值税偷税50万元且占应纳税额5%的企业
17.省局规定对未超标及新开业纳税人申请一般纳税人资格认定需要进行实地查验,查验内容包括.(abcd)
a.法定代表人、财务负责人身份证明b.生产经营场所c.财务核算d.
注册资金及从业人员情况等
18.主管税务机关从认定的次月起,要对新认定的一般纳税人的(abcd)等进行监控.
a.生产经营b.财务核算c.发票使用d.纳税申报
19.自2012年7月1日起,以购进农产品生产销售(abc)的增值税一般纳税人纳入总局增值税进项税额核定扣除试点.
a.液体乳及乳制品b.酒及酒精c.植物油d.木材加工
20.一般纳税人有下列情形之一的,不得领购开具增值税专用发票,已领购的应暂
扣其结存的专用发票和ic卡.(abd)
a.会计核算不健全,不能准确提供销项、进项、应纳税额的b.有税收
违法行为,拒不接受税务机关处理的c.欠税数额较大的d.未按规定保管专用发票和专用设备,经税务机关责令改正仍未改正的
21.经认证,有下列情形之一的,不得抵扣进项税,税务机关退不原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票.(abd)
a.无法认证人b.纳税人识别号认证不符c.密文有误d.专用发票代码、
号码认证不符的
22.煤炭铁精粉经营企业应将自备或租赁运输车辆及其他用油设备向税源管理部门备案,备案内容包括(abcd).
а.机动车行驶证b.购车发票c.强险单d.租赁合同
三、判断题
1.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥,按适用13%的低税率。
(x)
2.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,税务机关核定其免税、减税额。
(x)
3.对在进口环节与国内环节,以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率不一致的,按取得专用发票和海关进口完税凭证上注明的税额抵扣。
(v)
4.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,应分别核算各自货物的销售额或应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。
(v)
5.某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产品实现销
售。
则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50%
的进项税额,而不能全部抵扣。
(x)
б.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳
税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
(v)
7.增值税一般纳税人(国有粮食购销企业销售免税粮食除外)销售
免税货物或者应税劳务,不得开具增值税专用发票。
(v)
8.纳税人销售货物向购买方收取的价外费用在计算纳税时应换算为不含税收入.(v)
9.一般纳税人因销售货物退回或折让而退还给购买方的增值税额,应
从发生销售货物退回或折让当期的进项税额扣减.(x)
10.增值税一般纳税人可以按月纳税,也可能按季纳税.(x)
11.税务机关应当自受理一般纳税人认定申请之日起10日完成资格认定.(x)
12.辅导期纳税人的辅导期限为6个月.(x)
13.个体工商户新认定为增值税一般纳税人的,税务登记代码统一为其
个人身份证号码加两位顺序码,长度为17位或20住位两类.(v)
14.自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税.(v)
15.省局煤炭铁精粉管理办法规定,煤炭铁精粉经营企业税收管理实行分局长负责制.(x)
16.新认定的从事煤炭铁精精粉一般纳税人需要市局局长审批,并报省
局备案.(x)
17.煤炭铁精粉经营企业使用自备车辆运输货物的,应设臵过桥过路费
台帐,逐笔顺序登记过桥过路费发生情况.(v)
18.对从事煤炭铁精粉经营的企业,税源管理部门每月至少巡查巡管一次,并制作核查报告。
(x)
【篇二:
增值税习题及答案】
某电视机厂为一般纳税人,2016年2月发生以下经营业务:
(1)批发销售电视机一批,取得销售额600万元,开具专用发票;
同时提
供运输服务,收取运费4.68万元,开具普通发票。
(2)向个体户销售电视机一批,价税合并收取销售额234万元。
(3)将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。
(4)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为250
万元、42.5万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。
另外支付运费8万元,并取得承运单位开具的专用发票。
(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别
为120
万元、20.4万元。
(6)本企业免税项目领用原材料一批,价款10万元。
要求:
计算电视机厂2016年2月应纳的增值税。
2.某电器商场为增值税一般纳税人,2015年12月发生以下经营业务:
(1)购入冰柜500台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元(发票已认证)。
另外支付运费2万元,承运单位开具了专用发票。
(2)批发空调一批,取得不含税销售额350万元,采用委托银行收款方式
结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售电视机取得零售收入总额23.4万元,货款已收回。
(4)采取以旧换新方式销售微波炉468台,每台零售价0.1万元,另支付
顾客每台旧空调收购价0.05万元。
(5)商场将11月份购进的自动榨汁机50台作为福利发放给职工,增值税
专用发票上注明的价款和税款分别为4万元、0.68万元。
要求:
计算电视机厂2015年12月应纳的增值税。
3.某工业企业(增值税一般纳税人),2015年7月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的防伪税控系统开具的增值税
专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,取得运输公司开具的运费专用发票,注明运费金额3万元;
(2)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,收购发票上注明价款为
42万元;运费4万元,取得运费专用发票;
(3)销售a产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买
方开具的专用发票注明销售额82万元;
(4)销售b产品一批,采取分期收款方式结算,合同约定货款自2010年7
月底开始分五次结算,每期结算金额为含税价格5.85万元,应购货方要求,企业于7月30日全额开具增值税专用发票。
(5)上期留抵税额2.5万元。
(本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
)要求:
根据上述资料,计算该企业本月应纳的增值税。
4.某进出口公司当月进口120辆小轿车,每辆到岸价格7万元,该公司当月销售其中110辆,每辆零售收入23.4万元,已知小轿车的关税税率为110%,消费税税率9%,该公司应该如何缴纳增值税,缴多少?
1.【答案】
(1)销项税额.68
(2)进项税额
(3)应纳增值税
137.31-65.48=71.83
2.【答案】
(1)销项税额
(2)进项税额
(3)应纳增值税
70.48-15.86=54.62(元)
3.【答案】
(1)销项税额
(2)进项税额
(3)应纳增值税
14.79-10.14-2.5=2.15
4.【答案】进口环节销售环节
(2)进项税额=329.54(3)应纳税额=374-329.54=44.46【篇三:
增值税试题及答案2】
>注:
标注红色的试题为修改或新增题张奕共审核228题,其中修改或新增104题一、单选题
001难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(),为增值税的纳税义务人。
a、单位和个人b、社团组织和单位c、企业和单位d、社团组织和个人
002难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
小规模纳税人的标准由()规定。
a、国务院b、财政部c、省级国家税务局d、国家税务总局003难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
税率的调整由()决定。
a、人大常委会b、财政部c、国务院d、国家税务总局004难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
按照
现行税收规定,增值税进项税额的扣除率有()。
a、17%、13%、10%b、17%、13%
c、17%、13%、6%d、17%、13%、10%、7%、6%、4%
005难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
下列各项中,属增值税纳税人的是()。
a、交通运输业b、建筑业c、商业d、邮电通信业
006难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
下列货物销售中,免征增值税的是()。
a、烟叶b、古旧图书c、图书d、中药饮片
007难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按()计算增值税和消费税。
a、当前市场价格b、旧首饰折价c、旧差价直接计算
d、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
008难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税。
a、销售额b、经营额c、增值额d、利润
009难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
对视同销售行为征收增值税而无销售额者,税务机关可以进行核定,在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时,应按组成计税价格计算,其成本利润率为()。
a、8%b、10%c、17%d、货物不同,成本利润率也不同010难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
增值税的零税率是指()。
a、纳税人外购货物不含税b、纳税人本环节应纳税额为零
c、纳税人以后环节税额为零d、纳税人生产销售货物整体税负为
7-|
零
011难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
视同销售的货物也应征收增值税,这一规定的主要目的是()。
a、平衡各类经营方式的税收负担b、纳税人计税简单
c、税务机关征收简便d、符合国际惯例
012难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为,应当征收()。
a、营业税b、增值税c、分别征收增值税和营业税d、根据收入比例确定
013难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。
a、起运地b、最终销售地c、货物支付地d、企业所在地
014难度等级:
a出题依据:
财税字[1994]026号试题:
从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收()。
a、增值税b、营业税c、征收增值税和营业税
d、就同一销售额,既征增值税又征营业税
015难度等级:
a出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2007]101号
试题:
现行政策规定,一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税
的有()。
a、中成药b、汽车c、食用盐d、水果罐头
016难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
某粮油店销售粮食和食用植物油,并由其所属非独立核算车队负责运输,征税时确定其适用税率为()。
a、粮食和食用植物油13%,运输收入13%
b、粮食和食用植物油13%,运输收入3%
c、粮食和食用植物油17%,运输收入17%
d、粮食和食用植物油17%,运输收入3%
017难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
一般纳税人销售货物适用13%税率的是()。
a、销售切面b、销售钢材c、销售肠衣d、来料加工面粉
018难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
下列货物销售,适用17%税率的是()。
a、某罐头厂生产的鱼罐头销售b、某蛋禽厂加工松花蛋销售
c、某自来水公司生产自来水销售d、某煤气公司销售煤气
019难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2005]165号
试题:
下列行为,不应征收增值税的有()。
a、软件企业售后按期(次)向客户收取技术服务费、培训费b、贵金属的期货交易
c、银行销售金银业务d、将自产的货物分配给职工作福利
020难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
下列纳税义务发生时间不正确的是()。
a、采取赊销方式销售货物的,为货物发出的当天;
b、采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;
c、采取分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天;
d、采取直接收款方式销售货物的,为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天
021难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则
试题:
下列经营行为属增值税征收范围的是()
a、某社会团体下属企业销售货物b、某个人向受雇企业提供劳务c、某生产企业附设饭店对外经营d、某生产企业对外出租设备022难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()。
a、某商店为厂家代销服装b、批发部将外购的部分饮料用于个人
消费
c、某企业将外购的水泥用于基建工程d、某企业将外购的床单用
于职工福利023难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
下列收入中应交纳增值税的是()。
a、转让著作权销售电影母片所取得的收入b、工商局的营业执照
工本费
c、体育彩票发行收入d、经营单位购入拍卖物品再销售024难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
下列企业属于一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是
()。
a、机械厂销售机器设备b、外贸公司出口一批服装
c、自来水公司销售自来水d、煤矿企业销售煤炭
025难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
下列行为中,属于混合销售行为的是()。
a、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门b、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
c、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售,又对外承揽安装工程
d、某商店既销售农产品,又销售日常生活用品
026难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台,帐面售价10万元,进销差价为20%,则其不得抵扣的进项税额为()万元。
a、1.7b、1.36c、2.04d、0.8
027难度等级:
b出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则试题:
对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税,则至少在()内不得变更计税方法。
a、三年b、二年c、五年d、一年
028难度等级:
b出题依据:
财税字[1994]004号、财税[2007]49号试题:
现行政策规定,纳税人销售下列货物,免征增值税()。
a、零售农机配件b、销售煤炭c、销售抗艾滋病病毒药品d、销售外购农产品
029难度等级:
b出题依据:
国税发[1995]192号试题:
现行政策规定,纳税人在收取酒类产品包装物押金时,允许不并入销售额征收增值税的有()。
a、啤酒b、白酒c、果
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