有关票据的填写.docx
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有关票据的填写.docx
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有关票据的填写
一、转帐支票的填制
支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行再见票时无条件支付
确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票上印有“转账”字样的为转账支
票,转账支票只能用于转账。
支票分正联和存根联两部分,支票签发后,将存根联与正联从骑缝线剪开,
正联交给收款人办理转账,存根联留下作为记账依据,
目前许多单位均采用支票打印机械或支票打印软件填制支票。
填制说明:
支票由出纳签发,签发转账支票必须记载下列事项:
⑴签发日期。
应填写实际出票日期,支票正联出票日期必须使用中文大
写,支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。
在支票正联用大写填写出票日期时,为防止变造支票的出票日期,在填写
月、日时应注意:
月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,
应在其前加“零”;日为壹拾至拾玖的,应在其前加“壹”。
如 1 月 15 日,应
写成零壹月壹拾五日。
再如 10 月 20 日,应写成零壹拾月零贰拾日。
⑵ 收款单位名称。
应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致。
⑶确定的金额。
大写金额应紧接“人民币”书写,不得留有空白,以防
加填;阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号“¥”。
阿拉伯小写金
额数字要认真填写,不得连写,大小写金额要对应,要按规定书写。
⑷ 用途。
应如实填写,存根联与支票正联填写的用途应一致。
⑸ 在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章,签章不能缺漏。
二、现金支票的填制
支票上印有现金“字样”的为现金支票,现金支票只能用于支取现金,不
能用于转账,不得背书转让。
现金支票由出纳签发,并加盖预留银行印鉴,注
明收款人后将支票正联交收款人,收款人持现金支票到付款单位开户银行提取
现金,并按银行的要求出具有关证明。
填制说明:
现金支票的填写要求同转账支票。
另外,在支票背面还可以写明需要支取各种面额现金的数量。
支票结算流程如图所示。
项目业务
财务部门
银行
部门会计主管制单会计记账会计出纳
1
1、开具
现金支票
凭单
填写
现金支票
盖章
1
盖章
2
填制
记账凭证
撕开
存根
支票
登记
备查簿
提现付款
2
2、开具
转账支票凭单
开票
转账支票
盖章
1
盖章
2
撕开
存根
填制
支 票
登记
记账凭证
备 查 簿
3
3、收到
转账支票
支票
登记
备查簿
填写
进账单
办理
办理
填制
记账凭证
进账单回执
登记
备查簿
4
说明:
(1)支票结算流程分为“开具现金支票流程”、“开具转账支票流程”和
“收到转账支票流程”三个部分。
(2)“开具现金支票流程”是根据出纳自己提取现金而设置的流程,如果
企业开出现金支票交由业务员提取现金时,则可以减少出纳“提现”步骤。
(3)“开具转账支票流程图”中开具转账支票和开具进账单也可以同时进
行。
(4)会计主管字盖章时兼带审核。
三、银行电汇凭证的填制
电汇是指汇款人委托银行通过电报将其款项划转给收款人的结算方式。
单
位和个人的各种款项的结算,均可使用。
汇款人以电汇方式汇款时,填制一式三联的电汇凭证,第一联为回单,第
二联为支款凭证,第三联为发款依据,全部联次用双面复写纸一次性套写完成,
并在第二联“汇款人盖章”处加盖预留银行印鉴。
银行受理后加盖转讫章,将
第一联回单退给汇款人作为记账的依据。
填制说明:
签发汇兑凭证必须记载下列事项:
⑴ 表明“电汇”的字样;
⑵ 无条件支付的委托;
⑶ 确定的金额;
⑷ 收款人名称;
⑸ 汇款人名称;
⑹ 汇入地点、汇入行名称;
⑺ 汇出地点、汇出行名称;
⑻ 委托日期;
⑼ 汇款人签章。
汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的,银行不予受理。
汇兑凭证记载汇款人名称、收款人名称,其在银行开立存款帐户的,必须
记载其账号。
欠缺记载的,银行不予受理。
四、委托收款凭证的填制
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
单位和个人凭
已承兑商业汇票、债券、存单、经济合同、发票、运单、费用清单等付款人债
务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式。
委托收款结算没有金
额起点,也没有最高限额,在同城、异地均可以使用。
委托收款结算款项的划
回方式,分邮寄和电报两种,由收款人选用。
企业办理委托收款手续时,应填制一式五联的委托收款凭证;
第一联为回单,由收款人开户银行审查无误后加盖印章退给收款人;
第二联为贷方凭证,由收款人开户银行作为贷方凭证;
第三联为借方凭证,由付款人开户银行作为借方凭证;
第四联为收款通知,由收款人开户银行在款项收妥后给收款人;
第五联为付款通知,由付款人开户银行转给付款人作按期付款的通知。
全部联次用双面复写纸一次性套写完成。
填制说明:
签发委托收款凭证必须记载下列事项:
5
⑴ 表明“委托收款”的字样;
⑵ 确定的金额;
⑶ 付款人名称;
⑷ 收款人名称;
⑸ 委托收款凭证名称及附寄单证张数;
⑹ 委托日期;
⑺ 收款人签章。
欠缺上列记载事项之一的,银行不予受理。
五、托收承付凭证的填制
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地收款人收取款项,
由付款人向银行承认付款的结算方式。
托收承付结算款项的划回方法分邮寄和
电报两种,由收款人选用。
办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及由商品交易而产生的劳
务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算。
企业办理托收承付手续时,应填制一式五联的托收承付凭证:
第一联为回单,由收款人开户银行审查无误后加盖印章退给收款人;
第二联为贷方凭证,由收款人开户银行作为贷方凭证;
第三联为借方凭证,由付款人开户银行作为借方凭证;
第四联为收款通知,由收款人开户银行在款项收妥后给收款人;
第五联为付款通知,由付款人开户银行转给付款人作按期付款的通知。
填制说明:
⑴ 表明“托收承付”的字样;
⑵ 确定的金额;
⑶ 付款人名称及账号;
⑷ 收款人名称及账号;
⑸ 付款人开户银行名称;
⑹ 收款人开户银行名称;
⑺ 托收付寄单证张数或册数;
⑻ 合同名称、号码;
⑼ 委托日期;
⑽ 收款人签章。
托收承付凭证上欠缺上列记载事项之一的,银行不予受理。
委托收款或托收承付结算流程如图所示。
项目业务
财务部门
银行
部门会计主管制单会计记账会计出纳
6
1、托收
盖章
2
填制
记账凭证
凭单
开具
委托收款凭证或托收承付
凭证
盖章 1
办理 受理
委托收款凭证或托收承付
凭证
登记
备查簿
2、付款
委托收款凭证(付款通知)
登记
备查簿
审核
填制
记账凭证
7
3、承
付
委托收款凭证或托收
承付(付款通知)
登记
备查簿
否
审核
是否付
款
审核
付款
是
依据
是否付
款
登记
否
审核
备查簿
办理付帐
付帐
填制
记账凭证
付款凭证
登记
备查簿
填制
拒付理由书
办理退票
登记
备查簿
8
说明:
(1)“委托收款或托收承付结算流程图”包括委托收款和托收承付结算两
种方式,在该流程图中又分托收流程、付款流程和承付流程三种情况。
(2)在“托收流程”中出纳应根据有效凭单才能办理托收手续,本书中这
部分内容未列出,请参见“银行结算方式”中的有关规定。
委托收款结算与托
收承付结算中其有效凭单有所不同,注意区别。
(3)在“付款流程”中主要是针对直接由银行付款的委托收款结算下的流
程。
(4)在“承付流程”中主要是针对委托收款结算下以单位为付款人的方式
承付和托收承付方式下的承付流程。
该流程是验单付款的流程,未列出验货付
款流程。
(5)在验单付款流程中设计了两次验单,一是业务部门审核,二是财务部
门审核,只要有一次审核不通过均应办理拒付。
在企业中可以根据各自管理权
限设置不同的审核程序。
六银行承兑汇票的填制
银行承兑汇票是商业汇票的一种,由银行承兑,由在承兑银行开立存款帐
户的存款人签发。
承兑银行按票面金额向出票人收取 0.5‰的手续费。
银行承兑汇票一般一式三联。
其中:
第一联为卡片,由承兑银行留存;
第二联为银行承兑汇票,交收款人(或持票人),是收款人开户银行随结
算凭证寄承兑银行作付出传票附件;
第三联为存根,由签发人存查。
全部联次用双面复写纸一次性套写完成。
填制说明:
签发商业汇票需记载下列事项:
⑴ 表明“银行承兑汇票”的字样;
⑵ 无条件支付的委托;
⑶ 确定的金额;
⑷ 付款人名称;
⑸ 收款人名称;
⑹ 出票日期;
⑺ 出票人签章。
欠缺上列记载事项之一的商业汇票无效。
银行承兑汇票结算流程如图所示。
项目业
务
部
门
财务部门
会计主管 制单会计 记账会计 出纳
9
银行
1付款
方
购销合同
银行承兑汇票
协议书
盖章 1
盖章
2
填制
记账凭证
办理 审查
开票
承兑
登记
备查簿
银行承兑汇票
银行承兑协议
手续费凭单
10
2 2 收款方
1)收到
票据
银行承兑汇票
银行承兑协议
登记
备查簿
协议
填制
银行承兑汇票
记账凭证
(2)
贴
现
贴现申请
贴现凭证
盖章 1
盖章
2
银行承兑
办理
贴现凭证
登记
汇票
办理
贴现凭证
到期卡
填制
记账凭证
11
备查簿
(3)到
期
收
款
提示付款
委托收款
盖章 1
盖章
2
登记
备查簿
办理受理
委托收款通知单
登记
备查簿
填制
记账凭证
说明:
(1)“银行承兑汇票结算流程”属于商业汇票流程中的一种。
由于本书中
未涉及商业承兑汇票,所以只画出“银行承兑汇票流程图”。
再该流程图中分付
款方和收款方两方面列示,在收款方流程图中又分为收到银行承兑汇票、将票
据进行贴现和到期收回款项三种情况。
(2)在“付款方流程图”中由业务部门有关人员根据业务情况提出办理银
行承兑汇票。
银行承兑汇票经银行审查后由银行开出。
(3)在“收款方收到票据流程图“中收到银行承兑汇票可以由指定人员保
管。
(4)在“收款方贴现流程图“中贴现申请可以由相关财务管理人员提出申
请,由出纳办理。
(5)在“收款方到期收款流程图“中”提示付款“工作应提前进行;企业
12
可以办理委托收款和其他方式收回票款,在本书中只列示了采用委托收款方式
收款。
七、进账单的填制
当企业持转账支票、银行本票和银行汇票等到银行办理转账时,须填制进账单。
进账单一般一式三联,第一联为回单,是出票人开户银行交给出票人的回
单;第二联为贷方凭证,由收款人开户银行作为贷方凭证;第三联为收账通知,
是收款人开户银行交给收款人的收账通知。
填制说明:
进账单中须填写下列项目:
⑴ 收款人或付款人全称为企业在银行开户名称;
⑵ 账号为开户银行帐号;
⑶ 开户银行为开户银行全称;
⑷ 大写金额应紧接“人民币”书写;
⑸ 小写金额要与大写金额相对应;
⑹ 票据种类一般为转帐支票、银行本票和银行汇票等;
⑺ 票据张数为送存银行的票据张数。
八、银行汇票申请书的填制
申请人使用银行汇票,应向出票银行填写“银行汇票申请书”,出票银行
受理银行汇票申请书,收妥款项后签发银行汇票,并用压数机压出票金额,将
银行汇票和解讫通知一并交给申请人。
银行汇票申请书一般一式三联。
其中:
第一联由申请人留存;
第二联由出票行作借方凭证;
第三联由出票行作汇出汇款贷方凭证。
全部联次用双面复写纸一次性套写完成。
填制说明:
申请人应在“银行汇票申请书”上填明下列事项:
⑴ 申请日期;
⑵ 收款人名称、账号;
⑶ 申请人名称、账号;
⑷ 申请签发银行汇票的用途;
⑸ 汇票金额。
签章为其预留银行的签章。
银行汇票结算流程如图所示。
项业财务部门银行
13
目务
部
会计
主管
制单会计 记账会
计
出纳
门
1 开出
银
行汇票
凭单
填写
银行汇票申请书
盖章 1
盖章
2
办理开票
银行汇票
登记
银行
汇票
银行汇票
申请书
填制
记账凭证
备查簿
2
收
到
银
行
汇
票
收到
银行汇票
14
填制
记账凭证
登记
备查簿
开具
进账单
进账单
银行汇票
办理 受理
进账回执单
说明:
(1)“银行汇票结算流程”分为“开出银行汇票流程”和“收到银行汇票
流程”两部分。
银行本票流程与银行汇票流程基本相同,由于本书中未使用银
行本票业务,故未设置银行本票流程图,但可以参见“银行汇票结算流程”。
(2)在“开出银行汇票流程”中出纳根据有效的付款凭单开出“银行汇票
委托书”办理银行汇票。
(3)在“收到银行汇票流程”中企业收到汇票时应办理实收货款的结算,
再进行本流程。
(4)企业收到银行汇票如果是现金银行汇票或其他形式,则其结算流程不
尽相同,再本书中未列出。
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