《企业所得税法》及实施条例习题第48章.docx
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《企业所得税法》及实施条例习题第48章
《企业所得税法》及实施条例习题(第4-8章)
第四章税收优惠
一、单选题:
1、 企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:
()
A、花卉、茶以及其他饮料作物的种植
B、香料作物的种植C、远洋捕捞D、海水养殖
2、企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:
()
A、海水养殖B、内陆养殖
C、中药材的种植D、香料作物的种植
3、企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
()
A、符合条件的技术创新所得B、符合条件的技术转让所得
C、符合条件的技术贸易所得D、符合条件的技术特许权所得
4、符合条件的小型微利企业,减按()的税率征收企业所得税。
A、18%B、20%C、24%D、27%
5、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
A、7.5%B、10%C、15%D、18%
6、企业所得税法所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。
A、0%B、50%C、100%D、150%
7、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。
A、0%B、50%C、100%D、150%
8、创业投资企业采取()投资于()的中小高新技术企业()以上的,可以按照其投资额的()在股权持有满()的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、债权投资方式、未上市、3年、70%、3年
B、股权投资方式、未上市、2年、70%、2年
C、债权投资方式、已上市、2年、60%、2年
D、股权投资方式、已上市、3年、60%、3年
9、采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的()。
A、50%B、60%C、70%D、80%
10、企业所得税法所称减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按()计入收入总额。
A、80%B、85%C、90%D、95%
11、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
A、8%B、10%C、12%D、15%
12、企业所得税优惠目录,由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报()批准后公布施行。
A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、国家主席
13、居民企业一个纳税年度技术转让所得不超过()的免征企业所得税。
A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元
14、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起()
A、两免三减半B、三免三减半C、五免五减半D、一免两减半
15、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A、10%B、15%C、20%D、25%
16、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,减按()的税率征收企业所得税。
A、10%B、20%C、15%D、25%
17、符合条件的小型微利企业,减按()的税率征收企业所得税。
A、10%B、20%C、15%D、25%
18、采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()
A、50%B、60%C、70%D、80%
19、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产规定产品减按()计入收入总额。
A、60%B、70%C、80%D、90%
20、电子设备计算折旧的最低年限()
A、3年B、4年C、5年D、6年
二、多选题:
1、国家对重点扶持和鼓励发展的(),给予企业所得税优惠。
A、课题B、产业C、项目D、成果
2、企业的下列收入为免税收入:
()
A、国债利息收入;
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
D、符合条件的非营利组织的收入。
3、企业所得税法所称符合条件的非营利组织,是指同时符合下列条件的组织:
()
A、依法履行非营利组织登记手续;
B、从事公益性或者非营利性活动;
C、取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;
D、财产及其孳息不用于分配;
E、按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告;
F、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利;
G、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产。
4、企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
()
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得;
B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
D、符合条件的技术转让所得。
5、企业从事下列项目的所得:
()豆类、棉花、麻类、料、水果、坚果的种植,免征企业所得税。
A、蔬菜B、谷物C、薯类D、油料
6、企业从事下列项目的所得,免征企业所得税。
()
A、农作物新品种的选育B、林产品的采集
C、林木的培育和种植D、远洋捕捞
7、企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:
()
A、花卉、茶以及其他饮料作物的种植
B、香料作物的种植C、海水养殖D、内陆养殖
8、国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路()等项目。
A、公路B、城市公共交通C、电力D、水利
9、企业所得税法所称符合条件的环境保护、节能节水项目,包括()海水淡化等。
A、公共污水处理B、公共垃圾处理C、沼气综合开发利用D、节能减排技术改造
10、企业所得税法所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
()
A、年度应纳税所得额不超过30万元
B、工业企业,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
C、工业企业,从业人数不超过100人,资产总额不超过2000万元
D、其他企业,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
11、企业所得税法所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指同时符合下列条件的企业:
()
A、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
B、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;
C、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;
D、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;
E、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件;
F、拥有核心自主知识产权。
12、可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括:
()
A、由于技术进步,机器更新换代较快的固定资产;
B、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;
C、常年处于强震动、强腐蚀状态的固定资产;
D、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
13、固定资产采取加速折旧方法的,可以采取()方法。
A、年限平均法B、工作量法C、双倍余额递减法D、年数总和法
14、企业购置用于()等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
A、环境保护B、节能节水C、安全生产D、综合利用资源
15、享受专用设备的投资额税额抵免企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内()的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。
A、停用B、转让C、报废D、出租
16、小型微利企业的判定标准()
A、工业企业年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超100人,资产总额不超过3000万元
B、工业企业年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超150人,资产总额不超过2000万元
C、其他企业年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过1000万元
D、其他企业年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
17、下面可以计算应纳税所得额时加计扣除项目为()
A、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
B、创业投资企业对中小高新技术企业投资额
C、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
三、判断题:
1、国家对重点扶持和鼓励发展的课题和成果,给予企业所得税优惠。
()
2、企业所得税法所称国债利息收入,是指企业持有财政部门发行的国债取得的利息收入。
()
3、企业所得税法所称股息、红利等权益性投资收益,包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
()
4、非营利组织的认定管理办法由国务院制定。
()
5、企业所得税法所称符合条件的非营利组织的收入,包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。
()
6、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自获利年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
()
7、企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。
()
8、《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技部制订,报国务院批准后公布施行。
()
9、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税,可以决定减征或者免征。
()
10、企业所得税法规定的税收优惠的具体办法,由国家税务总局规定。
()
11、根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,国务院可以制定企业所得税专项优惠政策,报全国人民代表大会备案。
()
12、新法实行“区域优惠为主、产业优惠为辅”的新的税收优惠体系。
()
第五章源泉扣缴
一、单选题:
1、扣缴义务人,由()指定,并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。
A、税务所B、税务分局C、县税务局D、市税务局
2、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A、三日B、五日C、七日D、十日
二、多选题:
1、企业所得税法所称支付,包括()等货币支付和非货币支付。
A、现金支付B、汇拨支付C、转账支付D、权益兑价支付
2、扣缴义务人,由县级以上税务机关指定,并同时告知扣缴义务人所扣税款的()。
A、计算依据B、计算方法C、扣缴期限D、扣缴方式
3、企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形,包括:
()
A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的;
B、没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的;
C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报;
D、未按照规定期限预缴申报。
4、税务机关在追缴该纳税人应纳税款时,应当将追缴理由、追缴数额()等告知该纳税人。
A、缴纳期限B、计算依据C、计算方法D、缴纳方式
5、下列表述正确的是()
A、提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B、不动产转让所得按照不动产转让发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
三、判断题:
1、企业所得税法所称支付,包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付。
()
2、企业所得税法所称到期应支付的款项,是指支付人按照实付发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。
()
3、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关不能指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
()
4、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在业务发生地缴纳。
()
5、非居民企业在中国境内存在多处所得发生地的,由税务机关指定其中之一申报缴纳企业所得税。
()
6、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
()
第六章特别纳税调整
一、单选题:
1、企业与其关联方之间的业务往来,不符合()而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
A、关联交易原则B、非关联交易原则C、独立交易原则D、市场交易原则
2、企业所得税法所称控制,主要是指:
居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业()以上有表决权股份,且由其共同持有该外国企业()以上股份。
A、15%、55%B、15%、50%C、10%、50%D、10%、55%
3、税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收()。
A、使用费B、利息C、罚息D、滞纳金
4、企业所得税法所称利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币()加5个百分点计算。
A、存款利率B、存款基准利率C、贷款利率D、贷款基准利率
5、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()内,进行纳税调整。
A、5年B、8年C、10年D、15年
二、多选题:
1、企业所得税法所称关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:
()
A、在资金、经营、购销等方面存在直接的控制关系;
B、在资金、经营、购销等方面存在间接的控制关系;
C、直接或者间接地同为第三者控制;
D、在利益上具有相关联的其他关系。
2、企业所得税法所称合理方法,包括:
可比非受控价格法、()以及其他符合独立交易原则的方法。
A、再销售价格法 B、成本加成法 C、交易净利润法 D、利润分割法
3、预约定价安排,是指企业就其未来年度关联交易(),向税务机关提出申请,与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
A、价格机制B、定价原则C、分摊方法D、计算方法
4、税务机关在进行关联业务调查时,企业及其关联方,以及与关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供相关资料。
相关资料,包括:
()
A、与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料;
B、关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料;
C、与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料;
D、其他与关联业务往来有关的资料。
5、税务机关依照企业所得税法的规定核定企业的应纳税所得额时,可以采用下列方法:
()
A、参照同类或者类似企业的利润率水平核定;
B、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定;
C、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定;
D、按照其他合理方法核定。
6、企业间接从关联方获得的债权性投资,包括:
()
A、关联方通过无关联第三方提供的债权性投资;
B、无关联第三方提供的、由关联方担保的债权性投资;
C、无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资;
D、其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。
7、企业所得税法所称不具有合理商业目的,是指()缴纳税款为主要目的。
A、减少B、免除C、豁免D、推迟
8、关联企业交易不符合独立交易原则的,税务机关有权按照以下哪些方法调整()
A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、交易净利润法
三、判断题:
1、企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与收益相配比的原则进行分摊,并在税务机关规定的期限内,按照税务机关的要求报送有关资料。
()
2、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价协议。
()
3、与关联业务调查有关的其他企业,是指与被调查企业在生产经营内容和方式上一样的企业。
()
4、企业应当在税务机关与其约定的期限内提供相关资料。
()
5、关联方企业应当在税务机关与其约定的期限内提供相关资料。
()
6、与关联业务调查有关的其他企业应当在税务机关规定的期限内提供相关资料。
()
7、企业不能有效提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
()
8、企业所得税法第四十五条所称中国居民,是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的居民。
()
9、企业所得税法第四十五条所称中国居民,是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。
()
10、居民企业,或者居民企业和中国居民持股比例没有达到规定的标准,但在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成控制。
()
11、企业所得税法所称实际税负明显低于规定的税率水平,是指低于12.5%。
()
12、企业接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。
()
13、债权性投资,是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资。
()
14、企业实施其他商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
()
15、税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整加收的利息,可以在计算应纳税所得额时扣除。
()
16、针对关联企业交易做出特别纳税调整时需补征税款的,应当自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收万分之五滞纳金。
()
第七章征收管理
一、单选题:
1、企业所得税按()年度计算。
A、自然B、公历C、纳税D、历法
2、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起()内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、六十个工作日B、六十日C、两个月D、三个月
3、企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照()的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。
A、月度或者季度第一日B、月度或者季度最后一日
C、上一个月最后一日D、下一个月或者下季度第一日
4、经税务机关检查确认,企业少计或者多计前款规定的所得的,应当按照检查确认补税或者退税时的()的人民币汇率中间价,将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额,再计算应补缴或者应退的税款。
A、月度或者季度第一日B、月度或者季度最后一日
C、上一个月最后一日D、下一个月或者下季度第一日
5、企业应当自年度终了之日起()月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A、三个B、四个C、五个D、六个
二、多选题:
1、企业所得税法所称主要机构、场所,应当同时符合下列条件:
()
A、对其他各机构、场所的生产经营活动负有实际管理责任;
B、对其他各机构、场所的生产经营活动负有监督管理责任;
C、设有完整的账簿、凭证,能够准确反映与各机构、场所的收支、往来及结算情况;
D、设有完整的账簿、凭证,能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况。
2、非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后,需要()的,均应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告。
A、增设、合并机构、场所B、迁移、关闭机构、场所
C、停止机构、场所业务D、变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所
3、企业在纳税年度内无论(),都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
A、盈利B、零申报C、亏损D、停业
三、判断题:
1、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以机构、场所所在地为纳税地点。
()
2、企业登记注册地,是指企业依照国家有关规定登记注册的所在地。
()
3、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
()
4、企业所得税法第五十一条所称经税务机关审核批准,是指经各机构、场所所在地税务机关审核批准。
()
5、除国家税务总局另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。
()
6、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其纳税年度内实际经营期为一个纳税年度。
()
7、企业应当在办理注销登记时,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
()
8、企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告。
()
9、企业所得税按公历年度计算。
()
10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
其取得规定的所得,以该非居民企业所在地为纳税地点。
()
11、企业所得税按会计年度计算,会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
()
第八章附则
一、多选题
1、《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业,依照当时()规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后五年内,逐步过渡到本法规定的税率。
A、税收法律B、行政法规C、部门规章D、地方性法规
二、判断题
1、《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规及规章规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后五年内,逐步过渡到本法规定的税率。
()
2、享受定期减免税优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后继续享受到期满为止,但因未获利而尚未享受优惠的,不再享受。
()
3、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的,依照税法的
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