国开形成性考核高分题库之纳税筹划2719652.docx
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国开形成性考核高分题库之纳税筹划2719652
纳税筹划
一、单选题(10道,共40分)
某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元。
经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。
假定应税所得率为9%,则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税()万元。
A.5.63
B.6.38
C.5.10
D.2.55
答案:
D.
如果一项固定资产,会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法,这种税收差异会出现()。
A.不会出现时间性差异和永久性差异
B.会同时出现时间性差异和永久性差异
C.时间性差异
D.永久性差异
答案:
C.
根据企业所得税法的规定,以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是()
A.被没收的财物
B.经审批的流动资产盘亏损失
C.非广告性质的赞助支出
D.行政罚款
答案:
B.
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。
20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A.104
B.98
C.86
D.122
答案:
C.
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权。
20×7年12月,A企业全部撤回对B企业的投资,取得资产总计2800万元,投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。
A企业投资转让所得应缴企业所得税为()万元。
A.340
B.0
C.200
D.85
答案:
D.
在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
A.10000元
B.20000元
C.25000元
D.15000元
答案:
D.
新个人所得税法规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中,稿酬所得的收入额减按()计算。
A.100%
B.20%
C.70%
D.30%
答案:
C.
在新个人所得税法规定中,独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于()
A.专项扣除费用
B.专项附加扣除费用
C.基本减除费用
D.其他扣除费用
答案:
D.
在新个人所得税法规定中,子女教育支出的扣除属于()
A.专项附加扣除费用
B.专项扣除费
C.其他扣除费用
D.基本减除费用
答案:
A.
在新个人所得税法规定中,每个月5000元(6万元/年)的扣除属于()
A.专项附加扣除费用
B.其他扣除费用
C.专项扣除费用
D.基本减除费用
答案:
D.
二、多选题(5道,共30分)
下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。
A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费,准予扣除
B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费,按照租赁期限均匀扣除
C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
D.企业转让固定资产发生的费用,允许扣除
答案:
B.C.D.
下列允许税前扣除的税金有()
A.土地增值税
B.消费税
C.增值税
D.关税
答案:
D.A.B.
纳税人采取()方式,可以使税基递延实现,从而获得资金时间价值。
A.依税法规定加速折旧
B.加速摊销
C.赊销商品
D.代销商品
答案:
C.D.A.
“三险一金”指的是()
A.住房公积金
B.养老保险
C.失业保险
D.基本医疗保险
答案:
B.C.D.A.
个人所得税中所指的经营所得包括:
()
A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
C.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
答案:
A.C.B.D.
三、判断题(10道,共30分)
债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
A.对
B.错
答案:
对
不同税率的产品组成套装销售,若能分别核算,可分别不同税率计税。
A.对
B.错
答案:
错
不同结算方式,会导致会计上收入的确认时间不同,纳税人纳税义务发生的时间也不同。
纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。
A.对
B.错
答案:
错
对受托加工制造大型设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过6个月的,可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。
A.对
B.错
答案:
错
采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的成本加合理利润确定。
A.对
B.错
答案:
错
在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
A.对
B.错
答案:
对
关于专项附加扣除费用,纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后,在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。
A.对
B.错
答案:
错
纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。
A.对
B.错
答案:
错
新个人所得税法规定:
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除。
A.对
B.错
答案:
错
在新个人所得税法规定中,专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。
A.对
B.错
答案:
错
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