初级会计职称考试试题初级经济法基础第一套.docx
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初级会计职称考试试题初级经济法基础第一套
2020年初级会计职称考试试题:
初级经济法基础(第一套)
一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。
每小题只有一个准确答案,请从每小题的各选答案中选出一个你认为准确的答案。
)
1甲公司2020年8月1日领取了工商营业执照,申报办理开业税务登记的最后期限是( )。
A.2020年8月5日
B.2020年8月10日
C.2020年8月15日
D.2020年8月30日
参考答案:
D
参考解析:
【准确答案】D
【答案解析】
该公司2020年8月1日领取的工商营业执照,理应自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点实行考核】
2某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区及办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。
该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
参考答案:
C
参考解析:
【准确答案】C
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的计算。
对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。
应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。
3税务机关针对纳税人的不同情况能够采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定,对于生产经营规模较小.产品零星.税源分散.会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的单位,适用的税款征收方式是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
参考答案:
B
参考解析:
【准确答案】B
【答案解析】查定征收是指对账务不全,但能控制其材料.产量或进销货物的纳税单位或个人,由税务机关依据正常条件下的生产水平对其生产的应税产品查定产量.销售额并据以征收税款的征收方式。
这种征收方式适用生产经营规模较小.产品零星.税源分散.会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
42020年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。
假定不存有其他纳税调整事项,2020年度该企业应缴纳企业所得税为()万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
参考答案:
D
参考解析:
【准确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。
(1200+400)×0.5%=8(万元),20×60%=12(万元),业务招待费纳税调整20-8=12万元。
应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。
5下列相关票据特征的说法中,错误的是( )。
A.票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利
B.票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利
C.票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定,文义之外的任何理由、事项均不得作为根据
D.票据权利的产生必须通过作成票据,是一种“设权证券”
参考答案:
A
参考解析:
【准确答案】A
【答案解析】
票据是“无因证券”,即票据如果符合《票据法》规定的条件,票据权利就成立,持票人不必证明取得票据的原因,仅以票据文义请求履行票据权利。
【该题针对“票据的概念”知识点实行考核】
6某企业2020年实际占地面积为2000平方米,2020年4月该企业为扩大生产,根据相关部门的批准,新征用非耕地3000平方米。
该企业所处地段适用年税额5元/平方米。
该企业2020年应缴纳城镇土地使用税( )。
A.1万元
B.5万元
C.2万元
D.5万元
参考答案:
C
参考解析:
【准确答案】C
【答案解析】本题目考核土地使用税税额的计算。
应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。
7根据企业所得税法律制度的相关规定,下列各项中,不计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴
B.纳税人购买国债的利息收入
C.纳税人接受捐赠的非货币性资产
D.纳税人现金溢余收入
参考答案:
B
参考解析:
【准确答案】B
【答案解析】
(1)纳税人购买国债利息收入免税,购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入,应计入应纳税所得额;
(2)纳税人接受捐赠的非货币性资产,应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入,并入当期应纳税所得额;
(3)纳税人物资及现金溢余收入,应计入应纳税所得额。
8某煤矿本月计划开采6500吨,实际开采5500吨,本月计划销售6000吨,实际销售5000吨,以下属于资源税的计税依据的是( )。
A.6500吨
B.5500吨
C.6000吨
D.5000吨
参考答案:
D
参考解析:
【准确答案】D
【答案解析】本题考核资源税的计税依据。
纳税人开采或生产原煤销售的,以实际销售数量为资源税的计税依据。
9郑某2020年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元,领奖时发生交通费600元.食宿费400元(均由郑某承担)。
在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%.郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。
A.0
B.1600
C.1800
D.2400
参考答案:
D
参考解析:
【准确答案】D
【答案解析】本题考核个人所得税应纳税额的计算。
偶然所得按收入全额计征个人所得税,不扣除任何费用;非公益性的直接捐赠税前不得扣除。
应纳税额=12000×20%=2400(元)。
10关于国内信用证特征的表述中,不符合法律规定的是( )。
A.国内信用证能够用于转账结算,也能够支取现金
B.国内信用证为不可撤销.不可转让的跟单信用证
C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D.国内信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内实行付款
参考答案:
A
参考解析:
【准确答案】A
【答案解析】国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,不得支取现金。
11根据营业税法律制度的规定,下列各项中,按“服务业”税目征税的是( )。
A.旅游公司从事景区内索道运输业务
B.金融企业从事融资租赁业务
C.邮政局从事传递函件业务
D.文化公司从事字画展览业务
参考答案:
A
参考解析:
【准确答案】A
【答案解析】选项B、选项C缴纳增值税;选项D按照“文化体育业”纳税。
12甲公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给乙公司,但只在背书人栏签章并未在被背书人栏记载乙公司的名称,乙公司发现后自己将公司名称填入被背书人栏,则该项行为( )。
A.无效
B.有效
C.经甲公司追认后有效
D.属于侵权行为
参考答案:
B
参考解析:
【准确答案】B
【答案解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付的,持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具同等法律效力。
13根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税率属于( )。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
参考答案:
D
参考解析:
【准确答案】D
【答案解析】本题考核土地增值税的税率形式。
我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。
14根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时理应先申请行政复议,不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。
A.加收税款滞纳金
B.没收财物和违法所得
C.罚款
D.停止发售发票
参考答案:
A
参考解析:
【准确答案】A
【答案解析】本题考核税务行政复议。
对税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体.征税对象.征税范围.减税.免税以及退税.抵扣税款.适用税率.计税依据.纳税环节.纳税期限.纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款.加收滞纳金及扣缴义务人.受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴.代收代缴.代征行为等不服的,理应先行政复议,对复议结果不服再提起诉讼。
15甲公司持有一张商业汇票,到期委托开户银行向承兑人收取票款。
甲公司行使的票据权利是( )。
A.付款请求权
B.利益返还请求权
C.票据追索权
D.票据返还请求权
参考答案:
A
参考解析:
【准确答案】A
【答案解析】本题考核票据权利。
付款请求权,是指持票人向汇票的承兑人.本票的出票人.支票的付款人出示票据要求付款的权利,是第一顺序权利。
16王某是一机动船的拥有人,他与李某签订了为期一年(2009年1月1日至l2月31日)的租赁合同,该船当年由李某使用,但合同对2009年的车船税由谁缴纳未予明确,车船税的纳税人应为( )。
A.王某
B.李某
C.王某代李某缴纳
D.税务机关指定王某和李某中的一人
参考答案:
B
参考解析:
【准确答案】B
【答案解析】本题考核车船税的纳税人。
车船税的纳税人原则上为车船使用人。
如有租赁关系,拥有人与使用人不一致时,应由租赁双方协商确定纳税人;租赁双方未商定的,由使用人纳税。
172020年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。
假定不存有其他纳税调整事项,2020年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
参考答案:
D
参考解析:
【准确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。
(1200+400)×0.5%=8(万元),20×60%=12(万元),业务招待费纳税调整20-8=12万元。
应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。
18根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是( )。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
参考答案:
A
参考解析:
【准确答案】A
【答案解析】选项A:
名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产,不属于免税范围,应征收房产税;选项B:
公园自用的房产,免征房产税;选项C:
个人所有非营业用的房产,免征房产税;选项D:
国家机关自用的房产,免征房产税。
19根据资源税暂行条例规定,对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额,由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照该表中确定的临近矿山的税额标准上下浮动一定的比例核定,这个规定的比例为( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.60%
参考答案:
B
参考解析:
【准确答案】B
【答案解析】本题考核资源税税目、税率的知识点。
对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额,由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照该表中确定的临近矿山的税额标准,在上下浮动30%的幅度内核定,并报财政部和国家税务总局备案。
20一人犯数罪,除判处死刑和无期徒刑的以外,理应在总和刑期以下、数刑中刑以上,酌情决定执行的刑罚,但是管制不能超过( );拘役不能超过( );有期徒刑总和刑期不满35年的,不能超过( ),总和刑期在35年以上的,不能超过( )。
A.1年3年2020年20年
B.2年3年2020年20年
C.3年1年20年25年
D.3年2年20年25年
参考答案:
C
参考解析:
【准确答案】C
【答案解析】一人犯数罪,除判处死刑和无期徒刑的以外,理应在总和刑期以下、数刑中刑以上,酌情决定执行的刑罚,但是管制不能超过3年,拘役不能超过1年,有期徒刑总和刑期不满35年的,不能超过20年,总和刑期在35年以上的,不能超过25年。
21.根据《票据法》的规定。
支票的提示付款期限为()。
A.自出票日起10日内
B.自出票日起1个月内
C.自出票日起2个月内
D.自出票日起6个月内
参考答案:
A
参考解析:
【准确答案】A
【答案解析】本题考核支票的提示付款期限。
根据规定,支票的提示付款期限为自出票日起l0日内。
22.在下列法的各项分类中,以法的创制形式和发布形式为标准实行分类的是()。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.—般法和特别法
参考答案:
A
参考解析:
【准确答案】A
【答案解析】本题考核法的分类。
以法的创制形式和发布形式为标准实行分类的是成文法和不成文法。
23.根据《行政复议法》的规定,行政复议决定书发生法律效力的时间是()。
A.该决定书作出之日
B.该决定书送达之日
C.该决定书作出之日起第l5日
D.该决定书送达之日起第60日
参考答案:
B
参考解析:
【准确答案】B
【答案解析】本题考核行政复议决定书的生效时间。
根据规定,行政复议决定书一经“送达”,即发生法律效力。
24.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。
根据《民事诉讼法》的规定,对该案件享有管辖权的法院是()。
A.甲住所地法院
B.乙住所地法院
C.房屋所在地法院
D.甲、乙协议的法院
参考答案:
C
参考解析:
【准确答案】C
【答案解析】本题考核诉讼的专属管辖。
根据规定,因不动产纠纷提起的诉讼,由“不动产所在地”人民法院管辖。
本题中,管辖权的法院应该在房屋所在地。
二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。
每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的准确答案。
请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中相对应信息点。
多选、少选、错选、不选均不得分)
1根据《劳动合同法》的规定,下列相关劳动合同条款的表述不准确的是( )。
A.劳动合同履行地与用人单位注册地最低工资标准不一致的,按照劳动合同履行地的相关规定执行
B.用人单位安排劳动者在法定节假日工作,理应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资
C.用人单位出资培训劳动者,劳动者在服务期解除劳动合同理应向用人单位支付违约金
D.用人单位不得延长劳动者的工作时间
参考答案:
B,C,D
参考解析:
【准确答案】BCD
【答案解析】根据规定,用人单位依法安排劳动者在法定节假日工作,理应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资;B选项错误。
用人单位出资培训劳动者,劳动者在服务期解除劳动合同的,理应按照约定向用人单位支付违约金;违约金支付的条件是劳动合同中有约定;用人单位有培训出资,有支出凭证;劳动者属于违约在服务期内解除劳动合同,不属于例外情形。
C选项错误。
用人单位根据需要及法定情形出现能够延长工作时间;D选项表述不全面。
2下列单位与劳动者建立劳动关系,适用我国劳动合同法的有( )。
A.民办非企业单位
B.国办大学
C.事业单位
D.外国境内的企业
参考答案:
A,C
参考解析:
【准确答案】AC
【答案解析】本题考核点是劳动合同法的适用范围。
我国《劳动合同法》不适用外国境内的企业、国办大,国办院校的教职工比照《公务员法》执行。
3下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有( )。
A.工资薪金所得
B.利息.股息.红利所得
C.劳务报酬所得
D.其他所得
参考答案:
B,D
参考解析:
【准确答案】BD
【答案解析】本题考核个人所得税的计税依据。
利息.股利.红利所得;偶然所得;其他所得三个税目以收入计算所得额,没有费用扣除。
4甲、乙因合同纠纷申请仲裁,仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见,关于该案件仲裁裁决的下列表述中,符合法律规定的有( )。
A.理应按照多数仲裁员的意见作出裁决
B.理应由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C.仲裁庭不能形成多数意见时,按照首席仲裁员的意见作出裁决
D.仲裁庭不能形成一致意见时,提请仲裁委员会作出裁决
参考答案:
A,C
参考解析:
【准确答案】AC
【答案解析】仲裁裁决理应按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时,裁决理应按照首席仲裁员的意见作出。
5下列各项中,属于车船税计税依据的有( )。
A.每辆
B.整备质量每吨
C.净吨位每吨
D.购置价格
参考答案:
A,B,C
6关于印花税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有( )。
A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据
B.财产保险合同以保险费为计税依据
C.工商营业执照以注册资金为计税依据
D.商标注册证以件数为计税依据
参考答案:
A,B,D
参考解析:
【准确答案】ABD
【答案解析】本题考核印花税的计税依据。
工商营业执照按件贴花,以件数为计税依据。
7根据社会保险法律制度的规定,下列选项中属于失业保险征缴范围的有( )。
A.国有企业
B.城镇集体企业
C.外商投资企业
D.事业单位及其职工
参考答案:
A,B,C,D
参考解析:
【准确答案】ABCD
【答案解析】失业保险费的征缴范围:
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业(统称城镇企业)及其职工,事业单位及其职工。
8下列纠纷适用《劳动合同法》的是( )。
A.用人单位与劳动者因确认劳动关系发生的争议
B.用人单位与劳动者因社会保险而发生的争议
C.用人单位与劳动者因加班费而发生的争议
D.劳动者与单位实行交易而发生的争议
参考答案:
A,B,C
参考解析:
【准确答案】ABC
【答案解析】本题考核劳动争议。
选项D是用人单位与劳动者之间实行民事交易,适用合同法的规定。
9下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( )。
A.进口应税消费品的,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应分别向各自机构所在地缴纳消费税
C.委托加工应税消费品的,一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品的,应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
参考答案:
A,B,D
参考解析:
【准确答案】ABD
【答案解析】委托加工的应税消费品,除受托方为个体经营者外,由受托方向机构所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
10根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税的税收优惠方式的有( )。
A.加计扣除
B.加速折旧
C.减计收入
D.税额抵免
参考答案:
A,B,C,D
参考解析:
【准确答案】ABCD
【答案解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。
我国企业所得税的税收优惠包括免税收入.能够减免税的所得.优惠税率.民族自治地方的减免税.加计扣除.抵扣应纳税所得额.加速折旧.减计收入.抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
11根据法律基础,下列各项中能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有( )
A.签订合同
B.提起诉讼
C.公民死亡
D.自然灾害
参考答案:
A,B,C,D
参考解析:
【准确答案】ABCD
【答案解析】本题考核法律事实。
AB是属于法律事实中的法律行为;CD属于法律事实中的法律事件。
12根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人理应自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得,没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得的
参考答案:
A,B,C,D
参考解析:
【准确答案】ABCD
【答案解析】本题考核个人所得税征收管理。
纳税义务人有下列情形之一,应按规定到主管税务机关办理纳税申报:
(1)年所得12万元以上的;
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资.薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
所以ABCD都选。
13根据《行政诉讼法》的规定,对下列事项提起的诉讼中,法院不受理的有( )。
A.某市部分市民认为市政府新颁布的《城市街道管理办法》侵犯他们合法权益
B.某公安局工作人员田某认为单位对其作出警告处分违法
C.甲公司认为税务局对其罚款的处罚决定违法
D.李某认为民政局没有依法发给其抚恤金
参考答案:
A,B
参考解析:
【准确答案】AB
【答案解析】本题考核点是行政诉讼的受理范围。
根据规定,人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼:
行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令。
如本题A选项情形;行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定。
如本题B选项情形。
14根据票据法律制度的规定,下列表述中,符合规定的有( )。
A.普通支票能够用于支取现金,也可用于转账
B.支票的金额和收款人名称,能够由出票人授权补记
C.用于支取现金的支票能够背书转让
D.支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
参考答案:
A,B,D
参考解析:
【准确答案】ABD
【答案解析】用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款,用于支取现金的支票不能背书转让。
15根据劳动合同法律制度的规定,在试用期内,下列情形中,用人单位能够解除劳动合同的有( )。
A.劳动者被依法追究刑事责任的
B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的
C.劳动者不能胜任工作的
D.劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作的
参考答案:
A,B
参考解析:
【准确答案】AB
【答案解析】
(1)选项C:
劳动者不能胜任工作,只有在“经过培训或者调整工作岗位后仍不能胜任工作”的情况下,用人单位才能够解除劳动合同;
(2)选项D:
劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,只有在“也不能从事由用人
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