企业类会计继续教育参考答案.docx
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企业类会计继续教育参考答案
公司类
一、单选题
1、下列属于有形动产租赁是()。
A、远洋运送光租业务
B、航空运送湿租业务
C、远洋运送程租
D、远洋运送期租
2、A公司承包某宾馆室内装修工程,期间发生装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用100万元;宾馆自行采购材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税()万元。
A、45
B、48
C、52
D、46
3、某快递公司获得下列收入中,应按5%税率计算缴纳营业税是()。
A、同城快递月饼一盒,收取快递费10元
B、异地快递一跑步机并代供货商收款,获得代收款手续费20元
C、向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单,获得收入1万元
D、受托快递一电脑显示屏,除快递费外,另收取木框包装劳务费50元
4、下列行为不属于增值税征税范畴,不征收增值税涉及()。
A、钢材厂销售其自产钢材
B、委托代销代销货品
C、纳税人提供矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
D、纳税人在资产重组过程中,通过合并方式,将某些设备以及与其有关联债权、债务和劳动力一并转让给合并公司,其中设备转让行为
5、下列选项中,应征增值税项目是()。
A、餐厅销售饮料、食品等
B、电信公司提供电信服务同步赠送手机
C、房地产开发公司销售自行开发商品房
D、商场收取会员费收入
6、有下列()情形,不得作为增值税进项税额抵扣凭证。
A、重复认证
B、密文有误
C、认证不符
D、纳税人辨认号认证不符
7、投资方向联营、合营公司出售业务获得对价与业务账面价值之间差额,全额应计入( )。
A、股本
B、当期损益
C、所有者权益
D、资本公积
8、下列关于纳税人认定表述错误是()。
A、应税服务年应征增值税销售额(如下称应税服务年销售额)超过财政部和国家税务总局规定原则纳税人为普通纳税人,未超过规定原则纳税人为小规模纳税人
B、应税服务年销售额超过规定原则其她个人不属于普通纳税人
C、小规模纳税人会计核算健全,可以提供精确税务资料,可以向主管税务机关申请普通纳税人资格认定,成为普通纳税人
D、认定为普通纳税人后可以转为小规模纳税人
9、投资公司因追加投资可以对被投资单位实行共同控制或重大影响,应当改按( )核算,原持有股权投资公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算初始投资成本。
A、成本法
B、权益法
C、金融资产
D、金融负债
10、以假报出口或者其她欺骗手段,骗取国家出口退税款,由税务机关追缴其骗取退税款,并处骗取税款()罚款;构成犯罪,依法追究刑事责任。
A、1倍以上3倍如下
B、2倍以上4倍如下
C、1倍以上5倍如下
D、3倍以上5倍如下
二、多选题
1、若母公司属于投资性主体,则母公司应同步满足下列条件有( )。
A、该公司是以向投资者提供投资管理服务为目,从一种或各种投资者处获取资金
B、该公司唯一经营目,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报
C、该公司按照公允价值对几乎所有投资业绩进行考量和评价
D、该公司按照公允价值对少某些投资业绩进行考量和评价
2、按对外购固定资产解决方式不同,增值税可划分为( )。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、成本型增值税
3、精算风险和投资风险实质上不应当由( )来承担。
A、职工
B、公司
C、领导
D、国家
答案:
BCD
4、下列关于增值税计税根据表述对的有()。
A、纳税人兼营营业税应税项目,应当分别核算应税服务销售额和营业税应税项目营业额;未分别核算,一并缴纳增值税
B、纳税人兼营免税、减税项目,应当分别核算免税、减税项目销售额;未分别核算,不得免税、减税
C、纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明,以折扣后价款为销售额;未在同一张发票上分别注明,以价款为销售额,不得扣减折扣额
D、纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中断、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局规定开具红字增值税专用发票。
未按照规定开具红字增值税专用发票,不得扣减销项税额或者销售额
5、经批准从事融资租赁业务营改增纳税人提供有形动产融资租赁服务,以收取所有价款和价外费用扣除项目中不能扣除是()。
A、有形动产价款本金
B、对外支付贷款利息
C、关税
D、安装费
6、合营安排具备如下特性( )。
A、各参加方均受到该安排约束
B、两个或两个以上参加方对该安排实行共同控制
C、单个参加方对该安排实行共同控制
D、各参加方均不会受到该安排约束
7、后来会计期间在满足规定条件时将重分类进损益其她综合收益项目,重要涉及( )。
A、按照权益法核算在被投资单位可重分类进损益其她综合收益变动中所享有份额
B、钞票流量套期工具产生利得或损失中属于有效套期某些
C、外币财务报表折算差额
D、依照有关会计准则规定其她项目
8、采用预收款方式,其纳税义务发生时间为收到预收款当天。
使用这种状况业务涉及()。
A、提供建筑业劳务
B、提供租赁业劳务
C、转让土地使用权
D、销售不动产
9、在下列项目中,应视同销售计算增值税有()。
A、将自制货品用于投资客户
B、将购进货品分派给职工
C、将委托加工收回货品用于本公司在建工程
D、将购进货品免费赠送她人
10、职工薪酬涉及( )。
A、短期薪酬
B、离职后福利
C、辞退福利
D、其她长期职工福利
答案:
ABCD
三、判断题
1、收到增值税退税通过应交税费科目核算。
()
对错
2、丢失已开具专用发票发票联可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。
( )
对错
3、原增值税普通纳税人兼有应税服务,截止到本地区试点实行之日前增值税期末留抵税额,可以从应税服务销项税额中抵扣。
()
对错
4、长期股权投资在持有期间,依照投资方对被投资单位影响限度分别采用成本法或权益法进行核算。
( )
对错
5、在提供零税率应税服务,并在财务作销售收入次月(按季度进行增值税纳税申报为次季度)增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税有关申报。
()
对错
6、增值税普通发票,只合用小规模纳税人领用。
()
对错
7、小规模纳税人应税服务年应征增值税销售额不达标不能申请成为普通纳税人。
( )
对错
8、投资方应当在综合考虑所有有关事实和状况基本上对与否控制被投资方进行判断。
( )
对错
9、将货品从一种机构移送至外省分支机构用于销售,增值税视同销售解决。
( )
对错
10、用于抵扣增值税进项税额专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定除外)。
认证相符专用发票应作为购买方记账凭证,不得退还销售方。
( )
对错
公司类
一、单选题
1、依照公司所得税法规定,下列不属于视同销售收入是( )。
A、自产货品用于市场推广或销
B、自产货品用于股息分派
C、自建商品房转为自用或经营
D、自产货品用于交际应酬
2、下列属于公司使用收益法有( )。
A、钞票流量折现法
B、全月一次加权平均法
C、加速折旧法
D、双倍余额递减法
3、《公司会计准则第40号——合营安排》施行时间是()。
A、1月1日起
B、7月1日起
C、1月1日起
D、7月1日起
4、下列说法中错误是( )。
A、合营安排,是指多项由两个或两个以上参加方共同控制安排。
B、共同控制,是指按照有关商定对某项安排所共有控制,并且该安排有关活动必要通过度享控制权参加方一致批准后才干决策。
C、共同经营,是指合营方享有该安排有关资产且承担该安排有关负债合营安排。
D、合营公司,是指合营方仅对该安排净资产享有权利合营安排。
5、公司缴纳养老保险、失业保险等社会保险费,实质上向职工提供了离职后福利,属于设定提存筹划,新修订准则将这某些内容调节至( )。
A、短期薪酬
B、辞退福利
C、离职后福利
D、其她长期职工福利
6、下列说法对的是( )。
A、合并财务报表合并范畴应当以共同控制控制为基本予以拟定
B、投资方应当在综合考虑所有有关事实和状况基本上对与否控制被投资方进行判断
C、投资方享有现时权利使其当前没有能力主导被投资方有关活动,而无论其与否实际行使该权利,视为投资方拥有对被投资方权力
D、仅享有保护性权利投资方拥有对被投资方权力
7、投资方向联营、合营公司出售业务获得对价与业务账面价值之间差额,全额应计入( )。
A、股本
B、当期损益
C、所有者权益
D、资本公积
8、市场参加者在计量日发生有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付价格,这里采用会计计量属性是( )。
A、现值
B、重置成本
C、可变现净值
D、公允价值
9、公司在估值技术应用中,拟定公允价值时,最有说服力是采用()。
A、可观测输入值
B、不可观测输入值
C、可观测和不可观测输入值相结合
D、其她输入值
10、下列不属于职工薪酬是( )。
A、职工福利费
B、非货币性福利
C、原材料
D、养老保险费
二、多选题
1、职工薪酬涉及( )。
A、短期薪酬
B、离职后福利
C、辞退福利
D、其她长期职工福利
答案:
ABCD
2、利润表中列示及有关披露中,公司应当披露与金融工具备关( )。
A、收入
B、费用
C、利得或损失
D、资产
3、长期股权投资核算内容涉及( )。
A、对子公司投资
B、对母公司投资
C、对合营公司投资
D、对联营公司投资
4、在报告期末,公司应当将其她长期职工福利产生职工薪酬成本确以为下列构成某些( )。
A、服务成本
B、其她长期职工福利净负债或净资产利息净额
C、重新计量其她长期职工福利净负债或净资产所产生变动
D、资产成本
5、在判断哪个投资方对被投资方拥有权力时,投资方考虑因素也许涉及( )。
A、被投资方设立目
B、影响被投资方利润率、收入和公司价值决定因素
C、各投资方拥有与上述决定因素有关决策职权范畴,分别对被投资方回报影响限度
D、投资方对于可变回报风险敞口大小
6、合营安排具备如下特性( )。
A、各参加方均受到该安排约束
B、两个或两个以上参加方对该安排实行共同控制
C、单个参加方对该安排实行共同控制
D、各参加方均不会受到该安排约束
7、精算风险和投资风险实质上不应当由( )来承担。
A、职工
B、公司
C、领导
D、国家
答案:
BCD
8、后来会计期间在满足规定条件时将重分类进损益其她综合收益项目,重要涉及( )。
A、按照权益法核算在被投资单位可重分类进损益其她综合收益变动中所享有份额
B、钞票流量套期工具产生利得或损失中属于有效套期某些
C、外币财务报表折算差额
D、依照有关会计准则规定其她项目
9、有关风险涉及( )。
A、信用风险
B、流动性风险
C、利率风险
D、市场风险
10、若母公司属于投资性主体,则母公司应同步满足下列条件有( )。
A、该公司是以向投资者提供投资管理服务为目,从一种或各种投资者处获取资金
B、该公司唯一经营目,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报
C、该公司按照公允价值对几乎所有投资业绩进行考量和评价
D、该公司按照公允价值对少某些投资业绩进行考量和评价
三、判断题
1、公司处置长期股权投资时,应相应结转与所售股权相相应长期股权投资账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额,应确以为资本公积。
( )
对错
2、投资方应当在综合考虑所有有关事实和状况基本上对与否控制被投资方进行判断。
( )
对错
3、母公司与子公司、子公司互相之间债权与债务项目应当互相抵销,同步抵销相应减值准备。
( )
对错
4、比较财务报表中披露新修订《公允价值计量》准则施行日之前信息与本准则规定不一致,公司不需要按照本准则规定进行调节。
()
对错
5、公司在折现时,虽然预期有某些义务在报告期间结束后可以十二个月后来再结算,公司仍应对整项义务进行折现。
( )
对错
6、初始投资成本不不大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额,应调节长期股权投资初始投资成本。
( )
对错
7、在判断集体控制时,注意集体控制不是单独一方控制,可以集体控制一项安排参加方组合只能是一种。
( )
对错
8、向其她方交付钞票或其她金融资产合同义务为金融负债。
( )
对错
9、离职后福利,是指公司为获得职工提供服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后,提供各种形式报酬和福利,属于短期薪酬和辞退福利除外。
()
对错
10、公允价值,是指市场参加者在计量日发生有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付价格。
( )
对错
一、单选题
1、公司未能提供完整、真实限售股原值凭证,不能精确计算该限售股原值,主管税务机关一律按该限售股转让收入( ),核定为该限售股原值和合理税费。
A、15%
B、10%
C、20%
D、30%
2、无论以何种方式获得长期股权投资,公司实际支付价款或对价中所包括已宣布但尚未领取钞票股利或利润,应作为( )单独核算。
A、获得长期股权投资成本
B、应收项目
C、实收资本
D、其她综合收益
3、下列说法中错误是( )。
A、合营安排,是指多项由两个或两个以上参加方共同控制安排。
B、共同控制,是指按照有关商定对某项安排所共有控制,并且该安排有关活动必要通过度享控制权参加方一致批准后才干决策。
C、共同经营,是指合营方享有该安排有关资产且承担该安排有关负债合营安排。
D、合营公司,是指合营方仅对该安排净资产享有权利合营安排。
4、依照公司所得税法规定,下列各项属于不征税收入是()。
A、转让国债收入
B、销售货品收入
C、国债利息收入
D、有专项用途财政性资金
5、同一控制下公司合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价,按照发行股份面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间差额,应当调节资本公积;资本公积局限性冲减,调节( )。
A、投资收益
B、留存收益
C、营业外收入
D、营业外支出
6、外币财务报表折算差额应计入( )。
A、资本公积
B、管理费用
C、其她综合收益
D、盈余公积
7、由合营公司重新分类为共同经营,应进行( )。
A、追溯重述
B、资产减值
C、追溯调节
D、将来合用
8、依照公司所得税法规定,下列不属于视同销售收入是( )。
A、自产货品用于市场推广或销
B、自产货品用于股息分派
C、自建商品房转为自用或经营
D、自产货品用于交际应酬
9、下列说法错误是( )。
A、母公司应当统一子公司所采用会计政策,使子公司采用会计政策与母公司保持一致。
B、母公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不应当调节合并资产负债表期初数。
C、子公司少数股东分担当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额,别的额不应当冲减少数股东权益。
D、母公司在报告期内处置子公司以及业务,应当将该子公司以及业务期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表。
10、交易费用不涉及( )。
A、承销费
B、印花税
C、财务费用
D、登记费
二、多选题
1、利润表中列示及有关披露中,公司应当披露与金融工具备关( )。
A、收入
B、费用
C、利得或损失
D、资产
2、精算风险和投资风险实质上不应当由( )来承担。
A、职工
B、公司
C、领导
D、国家
答案:
BCD
3、在报告期末,公司应当将其她长期职工福利产生职工薪酬成本确以为下列构成某些( )。
A、服务成本
B、其她长期职工福利净负债或净资产利息净额
C、重新计量其她长期职工福利净负债或净资产所产生变动
D、资产成本
4、有关风险涉及( )。
A、信用风险
B、流动性风险
C、利率风险
D、市场风险
5、后来会计期间在满足规定条件时将重分类进损益其她综合收益项目,重要涉及( )。
A、按照权益法核算在被投资单位可重分类进损益其她综合收益变动中所享有份额
B、钞票流量套期工具产生利得或损失中属于有效套期某些
C、外币财务报表折算差额
D、依照有关会计准则规定其她项目
6、长期股权投资核算内容涉及( )。
A、对子公司投资
B、对母公司投资
C、对合营公司投资
D、对联营公司投资
7、合营安排具备如下特性( )。
A、各参加方均受到该安排约束
B、两个或两个以上参加方对该安排实行共同控制
C、单个参加方对该安排实行共同控制
D、各参加方均不会受到该安排约束
8、若母公司属于投资性主体,则母公司应同步满足下列条件有( )。
A、该公司是以向投资者提供投资管理服务为目,从一种或各种投资者处获取资金
B、该公司唯一经营目,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报
C、该公司按照公允价值对几乎所有投资业绩进行考量和评价
D、该公司按照公允价值对少某些投资业绩进行考量和评价
9、在判断哪个投资方对被投资方拥有权力时,投资方考虑因素也许涉及( )。
A、被投资方设立目
B、影响被投资方利润率、收入和公司价值决定因素
C、各投资方拥有与上述决定因素有关决策职权范畴,分别对被投资方回报影响限度
D、投资方对于可变回报风险敞口大小
10、职工薪酬涉及( )。
A、短期薪酬
B、离职后福利
C、辞退福利
D、其她长期职工福利
答案:
ABCD
三、判断题
1、公司处置长期股权投资时,应相应结转与所售股权相相应长期股权投资账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额,应确以为资本公积。
( )
对错
2、公允价值,是指市场参加者在计量日发生有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付价格。
( )
对错
3、在对市场风险进行敏感性分析时,应当以整个行业为基本。
( )
对错
4、资方向联营、合营公司出售业务获得对价与业务账面价值之间差额,全额应计入当期损益。
( )
对错
5、投资方应当在综合考虑所有有关事实和状况基本上对与否控制被投资方进行判断。
( )
对错
6、公司在折现时,虽然预期有某些义务在报告期间结束后可以十二个月后来再结算,公司仍应对整项义务进行折现。
( )
对错
7、计算拟定形成长期股权投资初始投资成本时,应考虑被合并方与合并方会计政策、会计期间与否一致。
( )
对错
8、合并财务报表合并范畴应当以重大影响为基本予以拟定。
( )
对错
9、辞退福利有时也许金额重大,导致业绩剧降,披露后能解释业绩下降因素。
()
对错
10、离职后福利,是指公司为获得职工提供服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后,提供各种形式报酬和福利,属于短期薪酬和辞退福利除外。
()
对错
一、单选题
1、同一控制下公司合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价,按照发行股份面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间差额,应当调节资本公积;资本公积局限性冲减,调节( )。
A、投资收益
B、留存收益
C、营业外收入
D、营业外支出
2、依照公司所得税规定,下列各项关于销售收入说法错误是()
A、公司采用预收款方式销售货品,在发出商品时确认收入
B、公司采用托收承付方式销售货品,在办妥托罢手续时确认收入
C、买一赠一方式销售货品,属于视同销售,要分别确认收入
D、公司采用分期收款方式销售货品,按照合同商定收款日期确认收入实
3、依照公司所得税法规定,下列各项属于不征税收入是()。
A、转让国债收入
B、销售货品收入
C、国债利息收入
D、有专项用途财政性资金
4、交易性金融资产期末计量采用( )。
A、历史成本
B、可变现净值
C、现值
D、公允价值
5、《公司会计准则第40号——合营安排》施行时间是()。
A、1月1日起
B、7月1日起
C、1月1日起
D、7月1日起
6、依照公司所得税法规定,下列不属于视同销售收入是( )。
A、自产货品用于市场推广或销
B、自产货品用于股息分派
C、自建商品房转为自用或经营
D、自产货品用于交际应酬
7、无论以何种方式获得长期股权投资,公司实际支付价款或对价中所包括已宣布但尚未领取钞票股利或利润,应作为( )单独核算。
A、获得长期股权投资成本
B、应收项目
C、实收资本
D、其她综合收益
8、下列说法错误是( )。
A、母公司应当统一子公司所采用会计政策,使子公司采用会计政策与母公司保持一致。
B、母公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不应当调节合并资产负债表期初数。
C、子公司少数股东分担当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额,别的额不应当冲减少数股东权益。
D、母公司在报告期内处置子公司以及业务,应当将该子公司以及业务期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表。
9、由合营公司重新分类为共同经营,应进行( )。
A、追溯重述
B、资产减值
C、追溯调节
D、将来合用
10、公司缴纳养老保险、失业保险等社会保险费,实质上向职工提供了离职后福利,属于设定提存筹划,新修订准则将这某些内容调节至( )。
A、短期薪酬
B、辞退福利
C、离职后福利
D、其她长期职工福利
二、多选题
1、利润表中列示及有关披露中,公司应当披露与金融工具备关( )。
A、收入
B、费用
C、利得或损失
D、资产
2、有关风险涉及( )。
A、信用风险
B、流动性风险
C、利率风险
D、市场风险
3、在判断哪个投资方对被投资方拥有权力时,投资方考虑因素也许涉及( )。
A、被投资方设立目
B、影响被
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