初级会计职称《经济法基础》百题练及答案.docx

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初级会计职称《经济法基础》百题练及答案

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初级会计职称《经济法基础》百题练及答案

一、多项选择题（每题2分）

第501题根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（　　）。

A.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

B.纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除

C.纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除

D.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额

正确答案：

A,B,C,

第502题根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（　　）。

A.纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额

B.纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额

C.从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额D.单位或个人进行演出，以全部收入营业额

正确答案：

A,B,

第503题根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（　　）。

A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额

B.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额

D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额

正确答案：

A,B,C,

第504题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有（　　）。

A.科普单位的门票收入B.个人转让著作权的收入C.境内保险机构为出口货物提供的出口信用保险

D.福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入

正确答案：

A,B,C,

第505题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有（　　）。

A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B.个人转让著作权

C.外商投资企业从事技术转让、技术开发业务取得的收入D.残疾人员个人提供的劳务

正确答案：

A,B,C,D,

第506题根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。

A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

正确答案：

A,B,C,D,

第507题根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。

A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

正确答案：

A,B,D,

第508题根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。

A.纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳：

金和罚款

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

正确答案：

A,B,C,

第509题下列对教育费附加的表述中，正确的有（　　）。

A.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据

B.教育费附加分别与增值税、消费税和营业税税款同时缴纳

C.海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

正确答案：

A,B,C,D,

二、判断题（每题1分）

第510题提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不纳营业税。

未分别核算的，一并征收营业税。

（　　）正确答案：

B,

第511题营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。

（　　）正确答案：

B,

第512题纳税人兼营不同税目的应税劳务，转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算营业额的，从高适用税率。

（　　）正确答案：

A,

第513题单位自已新建建筑物后销售的，其自建行为视同发生应税行为，应当缴纳营业税。

（　　）正确答案：

A,

第514题纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

（　　）正确答案：

B,

第515题纳税人的营业额未达到起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计征营业税。

（　　）正确答案：

A,

第516题营业税起征点的适用范围仅限于个人。

（　　）正确答案：

A,

第517题由受托方代扣代缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。

（　　）正确答案：

B,

第518题对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已经缴纳的城市维护建设税。

（　　）正确答案：

B,

第519题对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。

（　　）正确答案：

A,

第520题单位和个人从事快递业务，应按“服务业”税目征收营业税。

（　　）正确答案：

B,

第521题广告的播映属于“文化体育业”税目的征税范围。

（　　）正确答案：

B,

第522题出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围。

（　　）正确答案：

B,

第523题广告代理业务按“服务业-代理业”税目征收营业税。

（　　）正确答案：

B,

第524题保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。

（　　）正确答案：

B,

三、单项选择题（每题1分）

第525题根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（　　）。

A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务

正确答案：

C,

第526题下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（　　）。

A、电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B、机场提供运输服务并附设商场销售货物

C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D、歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

正确答案：

D,

第527题下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（　　）。

A.外汇买卖业务B.股票买卖业务C.一般贷款业务D.融资租赁业务

正确答案：

C,

第528题纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。

投资后转让其股权的收入（　　）。

A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税

正确答案：

C,

第529题下列项目中，属于营业税计税依据的是（　　）。

A.保险业的利息收入B.联运业务总收入C.歌舞厅收取的各项收入D.非金融机构买卖有价证券的价差

正确答案：

C,

第530题下列各项中，应征收营业税的是（　　）。

A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入

正确答案：

D,

第531题某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。

此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（　　）。

A.不缴纳营业税B.应纳营业税5万元C.应纳营业税15万元D.应纳营业税25万元

正确答案：

D,

第532题纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为（　　）。

A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天

正确答案：

B,

第533题营业税的税率形式是（　　）。

A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率

正确答案：

B,

第534题下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围的是（　　）。

A.某企业将资金贷给其他企业使用B.某个人出租房屋收入

C.某拍卖行向委托人收取的手续费收入D.某企业生产邮票、首日封取得的收入

正确答案：

D,

第535题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（　　）。

A.单位将不动产无偿赠与他人B.自建自用的不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D.以不动产投资后转让股权

正确答案：

A,

第536题下列各项中，不按照“服务业”税目征收营业税的是（　　）。

A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红B.广告的播映C.无船承运业务D.有线电视台收取的“初装费”

正确答案：

D,

第537题根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（　　）。

A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

正确答案：

D,

第538题下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（　　）。

A.人民银行对金融机构的贷款业务B.人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务

C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D.中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务

正确答案：

B,

第539题某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收人5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1．8万元，水电费以及购买烟酒等支出3．6万元。

已知当地娱乐业适用营业税税率为15％。

该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（　　）万元。

A.0．15B.0．9C.1．89D.2．7

正确答案：

D,

第540题根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（　　）。

A.纳税人居住地B.不动产所在地C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地

正确答案：

B,

第541题（甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。

其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。

甲公司应纳营业税为（　　）万元。

A.48B.60C.80D.100

正确答案：

A,

第542题某歌星租用体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。

营业税税率为3％。

体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（　　）元。

A.15300B.14940C.18000D.17640

正确答案：

B,

第543题下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（　　）。

A.按次纳税的起征点一般为每次（日）营业额100元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～2000元

C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额D.营业税起征点对营业税纳税人都适用

正确答案：

A,

第544题某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3％。

该公司当月应缴纳的营业税税额为（　　）万元。

A.3B.12C.15D.18

正确答案：

C,

第545题下列不属于城建税纳税人的有（　　）。

A.私营企业B.个体工商户C.外商投资企业D.有经营收入的事业单位

正确答案：

C,

第546题下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（　　）。

A.进口货物不征收城市维护建设税B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税

C.以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据

正确答案：

D,

第547题某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7％。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。

A.4．20B.3．92C.3．22D.2．38

正确答案：

B,

第548题保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（　　）。

A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入D.摊回的分保费

正确答案：

C,

第549题下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（　　）。

A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地

C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地

正确答案：

A,

四、多项选择题（每题2分）

第550题下列关于营业税的表述中，正确的有（　　）。

A.营业税实行地区差别比例税率B.营业税一般以营业额余额为计税依据C.营业税一般以营业额全额为计税依据D.营业税属于价内税

正确答案：

C,D,

第551题营业税实行行业比例税率。

下列属于营业税适用税率的有（　　）。

A.3％B.5％C.2％D.20％

正确答案：

A,B,D,

第552题根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。

下列各项中，应当缴纳营业税的有（　　）。

A.在境内组织旅客出境旅游B.销售的不动产在境内

C.转让企业产权中涉及的土地、房屋转让D.所转让的无形资产在境内使用

正确答案：

A,B,D,

第553题销售不动产业务应缴纳的税种有（　　）。

A.增值税B.土地增值税C.营业税D.房产税

正确答案：

B,C,

第554题根据我国《营业税暂行条例>及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有（　　）。

A.广告业B.旅游业C.租赁业D.加工业

正确答案：

A,B,C,

第555题纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，下列处理规定正确的有（　　）。

A.营业税劳务的营业额和货物销售额一并征收增值税B.营业税劳务的营业额和货物销售额一并征收营业税

C.营业税劳务的营业额缴纳营业税D.货物销售额不缴纳营业税

正确答案：

C,D,

第556题下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有（　　）。

A.邮局销售集邮商品B.电话局为客户安装电话并销售电话机

C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.空调专卖店销售空调并负责安装

正确答案：

A,B,

第557题下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有（　　）。

A.单位将不动产无偿赠送其他单位B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位C.单位将新建建筑物销售D.单位将新建建筑物自用

正确答案：

A,B,C,

第558题金融机构下列业务中，不征营业税的有（　　）。

A.非金融机构和个人的金融商品转让B.金融机构往来业务暂不征收营业税

C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务D.对金融机构的出纳长款收入

正确答案：

A,B,D,

第559题根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是（　　）。

A.销售不动产B.承包跨省工程C.经营运输业务D.转让土地使用权

正确答案：

B,C,

第560题下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（　　）。

A.销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税B.转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税

C.转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税D.将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税

正确答案：

A,C,D,

第561题根据《营业税暂行条例及其实施细则》的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有（　　）。

A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税

C.企业在境外提供应税劳务的，在其境内机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

正确答案：

A,B,D,

第562题下列各项中，符合营业税有关征收管理规定的有（　　）。

A.保险公司的营业税纳税期限为一个月B.信用社的营业税纳税期限为一个季度

C.商业银行的营业税纳税期限为一个月D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

正确答案：

A,B,D,

第563题下列各项中，应计入营业税计税依据的有（　　）。

A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

正确答案：

A,C,

第564题根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（　　）。

A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额

C.代理业务以佣金金额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

正确答案：

A,D,

第565题下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有（　　）。

A.受托种植植物、饲养动物业务B.电脑维修服务C.航空地面服务业务D.汽车租赁业务

正确答案：

A,D,

第566题依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有（　　）。

A.湿租业务B.融资租赁业务C.期租业务D.光租业务

正确答案：

A,B,C,

第567题下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（　　）。

A.出租文化场所的收入按3％B.建筑设计收入按3％C.个人从事快递业务按3％D.银行结算业务按5％

正确答案：

C,D,

第568题下列项目中，免征或不征营业税的有（　　）。

A.咨询公司从事的技术培训业务B.个人继承不动产C.单位和个人提供的垃圾处置劳务D.对非营利性医疗机构取得的各项收入

正确答案：

B,D,

第569题下列有关营业税征税范围的说法中。

正确的有（　　）。

A.出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税B.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税

C.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税D.航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税

正确答案：

B,D,

第570题下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　　）。

A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.某酒店主营住宿业务又在大堂开设独立核箅的商品部销售货物

C.某商店销售并负责为用户安装空调D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，为建设工程采购建筑材料

正确答案：

A,D,

第571题纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择营业额发生的（　　）。

A.当天国家公布的汇率中间价B.当月1日国家公布的汇率中间价

C.当月月末国家公布的汇率中间价D.当季季末国家公布的汇率中间价

正确答案：

A,B,

第572题下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（　　）。

A.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金

C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D.纳税人偷漏“三税”而进行的罚款

正确答案：

A,C,

第573题下列各项中，关于教育费附加的正确表述有（　　）。

A.教育费附加征收比率按照地区差别设定B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加

正确答案：

B,D,

第574题根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中。

正确的有（　　）。

A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额

B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额

C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额

D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用）

正确答案：

A,C,D,

第575题个人将购买的住房对外销售时，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税的有（　　）。

A.超过5年（含5年）的非普通住房B.超过5年（含5年）的普通住房C.不足5年的非普通住房D.不足5年的普通住房

正确答案：

A,D,

判断题

第576题纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。

（　）正确答案：

B,

第577题混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。

（　　）正确答案：

A,

第578题对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应当征收增值税。

（　　）正确答案：

B,

第579题根据《营业税暂行条例》及有关规定，经人民银行批准经营融资租赁业务的纳税人，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。

（　　）正确答案：

A,

第580题在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

（　　）正确答案：

B,

第581题纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。

（　　）正确答案：

A,

第582题金融商品（如有价证券、外汇）买卖行为属于营业税征税范围，因此买卖金融商品的单位和个人都要缴纳营业税。

（　　）正确答案：

B,

第583题营业税纳税人购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，或者普通发票上注明价款计算出的可抵免税额，抵免当期应纳营业税税额。

（　　）正确答案：

A,

第584题纳税人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税依据。

（）答案：

B,

第585题纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（）答案：

A,

第586题纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。

（　　）正确答案：

B,

第587题由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。

（　　）正确答案：

B,

第588题进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。

（　　）正确答案：

A,

第589题单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务