个人所得税试题9.docx
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个人所得税试题9.docx
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个人所得税试题9
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1.某从事会计教学的王老师在 2006年度月工资为 1660元,同年 7月份校外讲课取得报酬3000元,在教学之外,王老师还在一家公司兼职担任会计工作,月工资1000元。
根据以上资料回答下列问题:
(l)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为()元。
A.54 B.36 C.136 D.161
(2)校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为()元。
A.205 B.480 C.440 D.420
(3)兼职收入应缴纳个人所得税()元。
A.l0 B.40 C.75 D.105
(4)王老师2006年度共计应缴纳个人所得税税额为()元。
A.516 B.576 C.611 D.616
2.张某从2005年1月开始退休,按规定每月领取退休工资900元,在该纳税年度中,两次外出进行装修活动,一次取得劳务报酬所得2000元。
另一次为4600元。
根据以上资料回答下列问题:
(1)张某2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为()元。
A.600 B.0 C.60 D.80
(2)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为()元。
A.1056 B.976 C.且160 D.1000
(3)张某2005年度共计应缴纳的个人所得税为()元。
A.976 B.1060 C.1080 D.1160
3.某公司为其雇员甲负担个人所得税,2006年6月份支付给甲的工资为4400元,同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元,但说明不为乙负担个人所得税税款,公司还须代扣代缴税款。
根据以上资料回答下列问题:
(1)雇员甲应纳税所得额为()元。
A.3600 B.3147 C.3947 D.3100
(2)该公司为雇员甲代付的个人所得税额是()元。
A.415 B.375 C.347 D.400
(3)该公司代扣雇员己的个人所得税是()元。
A.95 B.101 C.400 D.80
4.某甲为A公司职员,A公司派其到 B公司工作,在B公司工作期间,A公司每月支付甲工资800元, B公司每月支付甲工资2800元。
根据以上资料回答下列问题:
(1) E.公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是()元。
A.175 B.95 C.120 D.125
(2)A.公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是()元。
A. C. B.160 C.60 D.55
(3)甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是()元。
A.175 B.235 C.120 D.150
(4)甲每月自行申报应补缴的个人所得税是()元。
A.25 B.40 C.55 D.80
5.某个体户2006年发生如下经济业务:
(1)收入总额为119200元;
(2)产品成本40000元;
(3)各项费用支出为15000元2
(4)税法规定的允许扣除个体工商户的生计费用为每月 1600元;
(5)缴纳营业税5000元。
根据以上资料回答下列问题:
(1)该个体户2006年应纳税所得额为()元。
A.100000 B.45000 C.60000 D.40000
(2)该个体户2006年应缴纳的个人所得税是()元。
A.28250 B.7750 C.14250 D.9250
6.某个体户从事商品经营,2006年4月全月销售收入为18800元,进货成本为10000元,各项费用支出为 1800元,缴纳增值税 1200元,其他税费合计 180元,当月支付 2名雇工工资各 1000元,而税务机关确定雇员工资标准为每月 800元, l- 3月份累计应纳税所得额为 12000元,l-3月份累计已预缴个人所得税为 2170元。
根据以上资料回答下列问题:
(1)该个体户4月份应纳税所得额为()元。
A.5220 B.4020 C.3620 D.4820
(2)该个体户l-4月份累计应纳税所得额为()元。
A.12194 B.17220 C.13389 D.16379
(3)该个体户4月份应缴纳个人所得税额为()元。
A.124 B.1219 C.1607 D.209
7.李某为某一企业承包人,2006年按承包合同规定两次取得承包经营利润,6月份为20000元,12月份为22000元,此外李某每月还从企业领取1200元工资。
根据以上资料回答下列问题:
(1)李某6月份应预缴个人所得税为()元。
A.2665 B.2270 C.3230 D.3155
(2)李某全年应纳税所得额为(0元。
A.37200 B.17200 C.46800 D.32400
(3)李某12月份应补缴的个人所得税是()元。
A.6910 B.3755 C.2315 D.42250
8.某演员2005年12月到一市进行文艺演出,取得收入8万元,按规定将收入的10%上交其单位,并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。
根据以上资料回答下列问题:
(1)该演员劳务报酬的应纳税所得额为()元。
A.64000 B.57600 C.72000 D.80000
(2)计算个人所得税时应扣除的捐赠额为()元。
A.17280 B.20000 C.19200 D.24000
(3)该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为()元。
A.10096 B.8100 C.9300 D.11200
9.某作家于2004年8月出版一部长篇小说,取得稿酬4万元,2004年10月又加印取得稿酬 6000元;2004年 12月到 2005年 4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登,共取得稿酬 18000元。
根据以上资料回答下列问题:
(1)该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是()元。
A.7360 B.9200 C.5152 D.6160
(2)取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.2016 B.360 C.2880 D.2612
10.一美国公民在我国境内已住满 5年,2006年2月其收入如下:
(1)在中方企业担任职务,月薪8800元人民币。
(2)从境外其派遣单位取得工资,月薪折合人民币26825元。
(3)特许权使用费收入2000元。
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。
请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税。
(1)该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是()元。
A.475 B.6331.25 C.4331.25 D.4806.25
(2)特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是()元。
A.240 B.0 C.400 D.200
(3)取得的探亲费应缴纳的个人所得税是()元。
A.1600〕 B.18600 C.0 D.17200
(4)该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为()元。
A.22571.25 B.66000 C.4331.25 D.6571.25
11.某合资企业中方职员月薪3600元,另领取800元住房补贴及其他补贴200元,2006年 6月从事中介服务,获得中介费 1200元,已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。
根据以上资料回答下列问题:
(1)该职16月份的工资所得应缴纳个人所得税为()元。
A.175 B.205 C.325 D.295
(2)该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.80 B.240 C.60 D.0
(3)保险赔款所得应缴纳的税额为()元。
A.400 B.0 C.240 D.120
(4)该职员当月共计应缴纳个人所得税为()元。
A.285 B.415 C.325 D.405
12.某中国公民 2004年度来自甲国的所得项目有:
特许权使用费所得折合人民币 8000元,劳务报酬所得折合人民币15000元,分别已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币900元和3600元;同时来自乙国的特许权使用费所得折合人民币5800元,已按该国税法缴纳了个人所得税720元,假定2005纳税年度来自甲国的所得仅财产租赁所得一项,每年收入折合人民币30000元,已按该国税法缴纳个人所得税3800元。
根据所给资料回答下列问题:
(l)2004年度该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为()元。
A.380 B.700 C.0 D.220
(2)2004年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为()元。
A.1200 B.0 C.一1200D.一600
(3)2004年度该中国公民来源于乙国的特许权使用费所得应补税额为()元。
A.440 B.-70.4 C.208 D.0
(4)2004年度该中国公民共计应补缴的税额为()元。
A. C. B.588 C.308 D.220
(5)2005年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为()元。
A.4080 B.6000 C.4800 D.3360
(6)2005年度该中国公民应补税额为()元。
A.220 B.280 C.0 D.180
13. 2006年5月份赵某与其他三人共同进行一项装修活动,共取得装修费42000元,因该装修活动最先为赵某承揽,因此按协议赵某应得2000元承揽费,其余4人平分。
另外,当月赵某在一次有奖销售中中奖,奖品为价值2000元的洗衣机。
根据以上资料回答下列问题;
(1)赵某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.2240 B.1920 C.1600 D.2400
(2)赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.0 B.320 C.400 D.280
(3)赵某2006年5月共计应缴纳的个人所得税为()元。
A. 2320 B. 2000 C. 1920 D. 2240
14.李某将自有房屋从2006年1月开始出租,月租金收入为2000元,每月缴纳有关税费300元,在出租的第三个月发生修缮费用2000元,由李某承担。
除此之外,李某还因购买国家发行的金融债券而获取利息3000元,并且从2006年1月起,李某因企业效益较差原因领取了按国家统一规定发给的退职费 18000元。
根据以上资料回答下列问题:
(1)李某自有房屋出租,第3个月的租金收入应缴纳的个人所得税为()元。
A. C. B.20 C.180 D.80
(2)李某自有房屋出租,第4个月的租金收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.340 B.0 C.20 D.180
(3)李某自有房屋出租,第5个月的租金收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.100 B.34 C.0.20 D.180
(4)李某自有房屋出租,除三、四、五月外,其余9个月的租金收入应缴纳的个人所得税为()。
A.1620 B.。
3060 C. 2160 D. 180
(5)国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为()元。
A.0 B.600 C.440 D. 180
(6)李某2006年共计应缴纳的个人所得税为()元。
A.1660 B.2200 C.2360 D.1760
15.某中国公民在2006年10月份取得工资收入3000元,其中包括独生子女补贴100元;因投资股票在当月从上市公司分得股息1000元;在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处,取得转让收入120000元,而该房屋原价为觎000元,卖房时支付有关税费6000元,广告费3000元。
根据以上资料回答下列问题:
(1)该公民2006年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.115 B.105 C.440 D.120
(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.100 B.160 C.200 D.40
(3)该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.22200 B.12000 C.10500 D.10200
(4)该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为()元。
A.10405 B.10515 C.12305 D.12315
16.中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职,甲每月领取基本工资 2600元,年度结束,根据经营业绩考核结果,全年取得效益工资40000元,又因担任其他公司董事职务而取得董事费收入20000元。
根据以上资料回答下列问题:
(1)甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为()元。
A.155 B.75 C.0 D.105
(2)甲的效益工资应缴纳的个人所得税为()元。
A.5875 B.6000 C.6825 D.6250
(3)甲董事费收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.3840 B.3200 C.4000 D.3600
17.某演员在 2006年纳税年度取得以下收入:
。
(1)取得所在文工团年工资收入21600元;
(2)两次参加大型的文艺活动,主办单位分别支付报酬6000元和10000元;
(3)为共产品作广告,取得收入200000元,从中拿出30000元通过我国境内非营利机构进行公益、救济性质的捐赠。
根据以上资料回答下列问题:
(1)该演员全年的工资所得应缴纳个人所得税为()元。
A. 600 B. 1865 C. 120 D. 240
(2)两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为()元。
A.2560 B.1792 C.2880 D.3040
(3)广告收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.20000 B.45000 C.47400 D.61000
18.一外籍个人 2004年初在我国境内一家外商投资企业任职,每月工资由该企业支付8000元,由外方公司支付2500美元(折合人民币20625元),该个人2004年度在我国境内实际工作346天,有19天出差在境外履行职务,其在境外履行职务期间,外方公司支付工薪收入1250美元(折合人民币10313元),我国境内仍照发其工资。
根据以上资料回答下列问题:
(1)月应纳税所得额为()元。
A.6500 B.24625 C. 27825 D.25425
(2)前11个月合计应缴纳个人所得税为()元。
A.52594 B.47810 C.55814 D.61394
(3)第12月份应缴纳个人所得税为()元。
A.963 B.1850.81 C.1549 D.1329
(4)该外籍人员全年应缴纳的个人所得税额为()元。
A.54444.81 B.53557 C.56428 D.63023
19.李某退休后于 2005年 1月起承包了一家饭店,承包期为 1年,按规定李某 l年取得承包收入50000元,此外李某还按月领取退休工资,每月600元,作为饭店承包人,李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务,且年来取得扣缴手续费1000元。
根据以上资料回答下列问题:
(1)2005年承包经营所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.9550 B.10750 C.7870 D.6750
(2)退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为()元。
A.0 B.200 C.140 D.250
(3)全年应缴纳的个人所得税额为()元。
A.9550 B.7870 C.8070 D.9750
20.王某为自由职业者,2002年共取得以下各项收入:
(l)2002年3月在A.国出版自传体小说取得稿费收入20000元,在 B国取得该小说的版权收入50000元,同时在 B国取得劳务报酬收入30000元,上述收入已经分别按照A国。
B.国的税法缴纳了个人所得税2000元、7400元和6000元。
(2) 1999年 5月 23日在工商银行存入 3年定期人民币 30000元,年利率 48%,存款到期日,即2002年5月23日王某将本息一并取出。
(3)王某2002年6月21日购入企业债券2000份,每份买入价格12.2元,购买时支付有关税费400元。
2002年8月23日将该批债券转让550份,每份卖出价格15.3元,转让时支付有关税费150元。
王某从该批债券转让净收益中取出1000元通过民政部门捐赠给本市正在新建的青少年科技活动中心。
根据上述资料,依据个人所得税的有关规定,回答下列相关问题:
(1)2002年3月王某的境外收入应在我国合计补缴的个人所得税为()元。
A.0 B.40 C.240 D.840
(2)2002年5月23日,王某取出存款本息时,工商银行应代扣代缴的个人所得税为()元。
A.722.4 B.738.4 C.762.4 D.775.2
(3)王某的债券转让收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.89 B.141 C.202.3 D.238.7
21.2002年陆先生在A市兴办了一家个人独资企业(以下称甲企业),2006年1月1日陆先生又在 B市兴办了另一家个人独资企业(以下称乙企业)。
甲企业2002年发生亏损100000元.2003年亏损50000元,2004年和2005年分别盈利60000元和80000元,上述盈亏已被税务机关核实。
2006年陆先生从甲企业取得工资20000元,从乙企业取得工资15000元;甲、乙企业所在省个人投资者费用扣除标准为每月1600元,陆先生选择从乙企业的生产经营所得、中扣除其费用。
2006年度甲企业利润总额100000元,乙企业利润总额62200元。
除此以外,当年陆先生还取得股票转让所得20500元、企业债券转让净收益13000元;转让特许权给境外取得收入60000元,该所得已在境外缴纳了个人所得税10000元。
请根据以上资料回答下列问题:
(1)甲企业实际应缴纳所得税()元。
A.35250.53 B.24750.28 C.31750 D.34080.36
(2)乙企业实际应缴纳所得税()元。
A.17969.64 B.13550.47 C.18843.72 D.12500
(3)陆先生股票转让所得和债券转让所得应缴纳个人所得税()元。
A.6700 B.2080 C.2600 D.5360
(4)特许权使用费所得的抵扣限额和应纳税额分别为()元。
A.9600、0 B.12000、0 C.9600、400 D.12000、2000
四、综合选择题
1.大发运输为一个体运输业户,2006年取得营运收入50万元,该个体工商户账面列支的内容为:
(l)业主工资每月2000元(业主费用扣除标准为1600元/月)。
(2)雇工工资每月1000元,共有雇工6名(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月500元人
(3)购买运输货车一辆 120000元。
(4)列支业务招待费 100000元。
(5)允许列支的费用为80000元。
(6)1月1日从某企业借款200000元用于生产,支付年利息16000元,而银行贷款利率为5‰
(7)货车在运输途中发生车祸,损失达80000元,取得保险公司赔偿金额45000元。
(8)缴纳营业税等税费合计为22000元。
请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题:
(1)下列说法正确的有()。
A.业主工资不允许直接扣除 B.雇工工资可全额扣除
C.运输货车购买款可以扣除 D.损失可全额扣除
(2)可扣除的业务招待费应为()元。
A.100000 B.2500 C.50000 D.10000
(3)下列说法错误的是()。
A.购买运输车辆的支出为资本性支出,不允许税前列支
B.业务招待费应在收入总额的5‰的范围内列支;
C.意外事故损失有赔偿部分不允许扣除,放本题中损失只允许扣除35000元
D.利息支出可全额扣除,故本题中的16000元可全额扣除
(4)本题中不需作调整而可直接扣除的项目是()。
A.业主工资和雇工工资
B.雇工工资和利息
C.80000元允许列支的费用和所缴纳的营业税等税费22000元
D.利息支出1.6万元以及业务招待费10万元
(5)该个体工商业户应缴纳个人所得税()元。
A.87220 B.96605 C.1
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