经济责任审计报告模式征求意见稿 8100字.docx

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经济责任审计报告模式征求意见稿8100字

三一文库（XX）

〔经济责任审计报告模式（征求意见稿）8100字〕

　　******

　　（审计机关全称）

　　审计报告

　　*审经责报?

****?

**号

　　（征求意见稿）

　　被审计单位：

***（被审计领导干部所在单位或者原任职

　　单位名称）

　　被审计领导干部：

***（被审计领导干部所在单位或者原任职

　　单位名称）***（职务）***（被审计

　　领导干部姓名）同志

　　审计项目：

***（被审计领导干部所在单位或者原任职

　　单位名称）***（职务）***（被审计

　　领导干部姓名）任期（离任）经济责

　　任审计

　　1

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发?

2010?

32号）的规定，受***（组织部门名称）委托，***（审计机关名称）派出审计组于****年**月**日至**月**日，对***（地方、部门、单位名称及职务）***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计。

***同志和***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）对其提供的审计所需资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。

***（审计机关名称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、基本情况

（一）***同志任职情况。

　　***同志自****年**月以来（或自****年**月至****年**月）担任***（地方、部门、单位名称及职务），负责（或主持）***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）全面工作，具体分管***、***工作。

（二）被审计单位基本情况。

　　主要反映单位的主要职能、经济性质、隶属关系、财政预算级次、财务核算方式、财务收支规模、资产负债损益情况、期初与期末对比重点经济指标增长变化情况等有关经济事项。

　　本次审计以***同志守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以***同志任职期间***（地方、部门和单位名称）财政（财务）收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点审计了贯彻执行法律法规、方针政策和决策部署情况，重大经济决策情2

　　况，财政（财务）收支情况，国有资产管理和使用情况，重大投资项目的建设和管理情况，内部控制和管理情况，***同志本人在履行经济责任过程中遵守廉洁从政（从业）规定情况等内容。

审计了***（地区、部门和单位本级）及****等（直属、所属、下级）部门、单位，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

　　（三）审计方法。

　　本次审计了***（地方、部门和单位名称）有关财务会计等经济活动资料，查阅了***同志提交的履行经济责任情况的述职报告和有关会议记录、纪要等文件资料，听取了***同志（被审计领导干部本人）和***（个别访谈的其他人员范围）的意见，以及***等部门（经济责任审计工作领导小组或联系会议有关成员单位）的情况介绍，并参考了***（审计机关名称）对***（地方、部门、单位）实施的其他审计结果。

　　二、履行经济责任取得的主要业绩

　　***同志任职期间，在（地方）党委（政府）的领导下，带领（党委、政府、部门和单位）领导班子，在履行经济责任方面主要做了以下工作：

（一）*********。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

（二）*********。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　……

　　3

　　[说明：

　　1．本部分要围绕审计工作方案、审计实施方案确定的重点审计内容，根据审计情况，实事求是、客观公正地反映被审计领导干部任职期间履行经济责任取得的主要业绩，包括提出的工作思路、采取的主要措施、所做的主要工作，以及取得的主要成效。

表述应当客观适度，评价不能过满，切忌空话套话，本部分不得与审计报告第三部分“审计发现的主要问题和责任界定”有关内容相互矛盾或者冲突。

　　2．本部分反映的被审计领导干部任职期间履行经济责任取得的主要业绩，应当是经过审计的内容。

对未经审计的内容、审计证据不充分以及超越经济责任范围的事项，不得进行审计评价。

对于引用的未经审计核实的数据，应当明确注明资料。

　　3．在表述主要业绩时，可以选择有关地方经济社会发展、部门（单位）事业发展或企业经营发展的主要指标，通过对上述指标在被审计领导干部任职期初、期末或者审计年度的增减变化和对比分析，反映取得的主要业绩。

]

　　三、审计发现的主要问题和责任界定

（一）贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署，促进本地区经济社会科学发展（或者本部门和单位事业科学发展、企业经营发展）方面。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　[说明：

本部分概括说明贯彻执行经济法律法规、方针政策和决策部署，促进经济社会和事业科学发展方面存在的共性问题4

　　和总体情况，并运用适当的审计评价指标予以说明。

]

　　1．*********。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　2．*********。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　……

　　对于上述第1项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有直接责任。

上述第2项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有主管责任。

上述第3、4项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有领导责任。

（二）重大经济决策方面。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　[说明：

本部分概括说明重大经济决策方面存在的共性问题和总体情况，并运用适当的审计评价指标予以说明。

]

　　1．*********。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　2．*********。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　……

　　5

　　对于上述第1项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有直接责任。

上述第2项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有主管责任。

上述第3、4项问题，****（简要说明界定责任的理由），***同志负有领导责任。

　　（三）******方面。

　　……

　　本次审计发现问题的定性法规依据、处理（处罚）法规依据和具体处理（处罚）意见，详见《审计发现问题汇总表》。

对审计发现的违反国家规定的财政（财务）收支问题，***（审计机关名称）将（已）依法下达审计决定。

对***、***等问题，***（审计机关名称）将（已）移送司法机关（纪检监察机关或其他有关部门）依法处理。

对***、***等问题，***（审计机关名称）已专题上报***（指各级人民政府）。

　　[说明：

　　1．本部分根据审计工作方案、审计实施方案确定的重点审计内容，按照审计报告第一部分“基本情况”列举重点审计内容的顺序，对审计发现的问题按性质进行归类，同类问题尽可能合并表述。

　　2．对审计发现的具体问题，应当按照重要性原则，即与被审计领导干部履行经济责任的关联程度、应当承担责任的严重程度进行排序，逐项列举审计查出的主要问题。

一些不太重要的问题，可以不在审计报告正文中反映，直接填列在审计报告附表《审计发现问题汇总表》中。

　　3．审计发现的问题，一般应有小标题，小标题包括对问题6

　　的定性和金额，定性用语应当规范、准确。

如被审计单位规模小、反映问题层次不多，可直接在报告中表述，不需再附加和填列《审计发现问题汇总表》。

　　4．审计发现问题的事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截至审计时的状况等。

问题的定性依据、处理（处罚）依据、处理（处罚）意见或整改建议在审计报告附表中反映。

如果问题的定性依据不易被报告使用者了解，可以在事实部分表述有关规定的概要内容。

问题表述应当简洁，避免过多的过程或细节描述。

　　5．审计发现的问题，如果既涉及被审计领导干部任期内又涉及任期外的，应当在问题金额上加以区分，表述为“其中×××同志任期内×××万元”。

　　6．被审计领导干部所在单位或者原任职单位在审计过程中及时整改的重要问题，仍需在审计报告中反映并表述其整改情况。

　　7．对移送相关部门处理或者上报政府的问题，如果不宜让被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位知悉，或者可能对案件查处造成不利影响的，可以不在审计报告中反映，特殊事项可以作为审计结果报告的附件。

　　8．在不同类型的经济责任审计中，可根据审计发现问题的多少和分层次表述情况（如大标题套多个小标题），采取不同的责任界定方式。

如，地方党政领导干部经济责任审计，原则上应逐个问题进行责任界定；其他经济责任审计，可在所有问题全部罗列后综合界定相关责任。

界定责任应当简要说明理由，根据问题的事实、被审计领导干部在问题事项中的参与程度、关联程度，7

　　对被审计领导干部应当承担的责任进行判断，不能单纯将其是否分管某项工作，或者是否签字审批作为判断依据。

]

　　四、总体审计评价意见

　　审计结果表明，***同志任职期间，*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　但审计也发现，***（地区、部门和单位）在******、******等方面还存在一些问题。

　　审计期间，（审计机关名称）（未）收到有关***同志的举报材料。

本次审计范围内，未发现***同志有个人经济问题（或发现***同志存在***、***等个人经济问题）。

　　[说明：

　　1．本部分是根据审计报告第二、三部分，即履行经济责任的主要业绩、审计发现的主要问题和责任界定，对被审计领导干部履行经济责任情况发表总体评价意见。

　　2．总体审计评价意见是对被审计领导干部履行经济责任情况的结论性评价意见，应当突出重点、简要概述、客观准确、用语适当，文字篇幅控制在1页以内。

总体审计评价意见，既要肯定被审计领导干部履行经济责任取得的主要业绩，也要指出存在的主要问题。

]

　　五、其他需要反映的情况和问题

（一）************。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　8

（二）************。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　……

　　[说明：

　　1．本部分主要列举***同志任职期间，在改革发展过程中发生的、影响被审计领导干部所在地区（部门、单位）经济社会和有关事业科学发展的问题，或者与领导干部履行经济责任不直接相关的其他重大情况和问题，或者有关规定和政策不明确、难以界定被审计领导干部责任等方面的重要情况和问题。

　　2．本部分不是审计报告的必需内容，可以根据实际情况进行取舍。

]

　　六、审计建议

（一）************。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

（二）************。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　……

　　[说明：

　　1．应当围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。

　　2．审计建议应当具有可操作性，便于被审计单位采纳。

　　3．审计建议的对象一般为被审计领导干部所在单位或者原任9

　　职单位。

如果需要与其他有关单位共同整改的，应当建议被审计领导干部所在单位或者原任职单位商有关单位共同研究解决。

审计建议的顺序应当与反映问题的顺序基本一致。

]

　　***同志和***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称），（如果是离任审计，则只写为***地区、部门、单位）应组织有关部门（单位），切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起**日内将整改情况函告***（审计机关名称）。

　　***同志如果对本报告有异议，可以自收到本报告之日起30日内，向***（审计机关名称）申诉。

　　附件：

审计发现问题汇总表

　　[说明：

　　1．附表中反映的问题定性和金额应当与审计报告一致；根据需要，问题的事实表述可以比审计报告详细，便于阅读者更全面清楚地了解问题情况。

　　2．“定性法规依据”和“处理（处罚）法规依据”两列，在引用法律法规时，一般应列明文件名称、具体条文号及条文内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条文号及条文内容。

确无处理（处罚）依据的，可以不填列；处理（处罚）法规依据与定性依据相同的，可以注明“同定性依据”。

　　3．“处理（处罚）意见及整改建议”一列，应当写明审计机关依法采取的具体处理（处罚）措施或者提出的整改建议。

有关措施或者建议应当具有可操作性，便于被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位进行整改，同时注意以下事项：

　　10

（1）处理（处罚）措施应当与所引用处理（处罚）依据的内容保持一致。

（2）对于依法应当采取处理措施，而由于特殊情况无法处理的，应当按照规定程序报批后，在该列提出要求被审计领导干部所在单位或者原任职单位今后加强管理的建议，同时不再填写处理法规依据。

　　（3）对于移送或转送有关部门依法处理的问题，应当在该列写明“移（转）送××××处理”，同时不再填写处理法规依据。

　　（4）审计期间已经整改的重要问题，应当在该列写明“已整改”，同时不再填写处理法规依据。

　　（5）对于所属单位存在的问题，应当表述为“应责成××××（下属单位名称）……”。

　　4．附表中对问题所提出的处理（处罚）意见及定性、处理（处罚）法规依据，应与审计决定中的同一问题保持一致。

]

　　（审计机关名称和印章）

　　****年**月**日

　　[相关事项说明：

　　1．可以根据审计实际情况，对本审计报告参考格式中有关内容进行补充和取舍。

　　2．审计报告正文篇幅一般控制在10至15页之内。

　　3．根据国家有关保密工作的规定，确定审计报告的密级。

]

　　11

　　（审计机关全称）文件

　　*审经责结报?

****?

**号签发人：

***

　　***（审计机关全称）关于

　　（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）***（职务）***（被审计领导干部姓名）

　　经济责任审计结果的报告

　　***政府（或经济责任审计领导小组成员有关单位）：

　　受***（组织部门名称）委托，***（审计机关名称）派出审计组于****年**月**日至**月**日，对***（地方、部门、单位名称及职务）***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计。

***同志任职期间负责（或主持）***（被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称）全面工作，具体分管***、***工作。

现将审计结果报告如下：

　　一、履行经济责任取得的主要业绩

　　***同志任职期间，在（地方）党委（政府）的领导下，带领（党委、政府、部门和单位）领导班子，在履行经济责任方面12

　　主要做了以下工作：

（一）*********。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

（二）*********。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　……

　　二、审计发现的主要问题和责任界定

（一）贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署，促进本地区经济社会科学发展（或者本部门和单位事业科学发展、企业经营发展）方面。

　　1．*********。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　2．*********。

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　……

　　对于上述第1项问题，***同志负有直接责任。

上述第2项问题，***同志负有主管责任。

上述第3、4项问题，***同志负有领导责任。

（二）重大经济决策方面。

　　1．*********。

　　13

　　*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　……

　　对于上述第1项问题，***同志负有直接责任。

上述第2项问题，***同志负有主管责任。

上述第3、4项问题，***同志负有领导责任。

　　（三）******方面。

　　……

　　三、总体审计评价意见

　　审计结果表明，***同志任职期间，*********，*********，*********。

*********，*********，*********。

　　但审计也发现，***（地区、部门和单位）在******、******等方面还存在一些问题。

　　审计期间，（审计机关名称）（未）收到有关***同志的举报材料。

本次审计范围内，未发现***同志有个人经济问题（或发现***同志存在***、***等个人经济问题）。

　　[说明：

本部分是对被审计领导干部履行经济责任情况的结论性评价意见，既要肯定被审计领导干部履行经济责任取得的主要业绩，也要指出存在的主要问题。

应当突出重点、简要概述、客观准确、用语适当，文字篇幅控制在1页以内。

]

　　四、审计建议

（一）************。

　　*********，*********，*********。

*********。

（二）************。

　　14

　　*********，*********，*********。

*********。

　　[说明：

审计建议的顺序应当与反映问题的顺序基本一致。

要具有针对性和可操作性。

]

　　（审计机关名称和印章）

　　****年**月**日

　　[相关事项说明：

　　1．审计结果报告是在审计报告基础上简化、提炼而成，篇幅一般为3至4页。

　　2．根据国家有关保密工作的规定，确定审计结果报告的密级。

]

　　15