工程变更不平衡报价研究.docx

工程变更不平衡报价研究.docx

《工程变更不平衡报价研究.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程变更不平衡报价研究.docx（103页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

工程变更不平衡报价研究

承包商视角下工程变更的不平衡报价创收研究

近年来，伴随着我国建筑业市场的蓬勃发展，承包商之间的竞争也日益激烈。

通过大量的事实可以得知，承包商面临着长期利润微薄的处境。

如何在确保顺利中标的前提下进行额外创收是目前承包商们关注的焦点。

根据大量工程实践经验可以证明，工程变更是施工过程中普遍出现且影响工程价款结算的事件。

由此可见，工程变更是承包商创收最普遍的途径。

根据以上观点，本文结合大量的文献研究，以合同签订时间为分割点，将承包商创收阶段分为“一次经营”阶段及“二次经营”阶段。

本文研究内容：

第一，根据因招标文件出现错误而引发的工程变更情形，分析出相应的三种变更情况。

之后通过各种文献分析、案例研究寻找出关键工程变更机会点。

将其与相应的不平衡报价策略相结合。

实现承包商创收。

第二，根据《标准施工招标文件》将工程变更情形分为五种，通过对五种工程变更情形分析，找到其相应的变更机会点并与不平衡报价策略相结合，实现承包商创收。

第三，根据工程量偏差而引发的变更情形，分析出相应的三种变更情况并进行分析。

据此找到其相应的变更机会点并与不平衡报价策略相结合，实现承包商创收。

第四，根据合理化建议而引发的变更情形，分析出二种变更情况并进行分析。

并据此找到其相应的变更机会点与不平衡报价策略相结合，实现承包商成功创收。

第五，根据基于工程变更下不平衡报价具体操作流程及路径分析，引入SEDA模型，找出承包商关键创收点，对这些关键创收点进行有效的管理与控制，最终实现承包商成功创收。

通过对上述五个问题进行研究，基本上确定不平衡报价策略是目前承包商应用最普遍、最有效的创收策略。

再将各个工程变更情形下变更机会点分别与相应的不平衡报价策略相结合，最终实现承包商成功创收。

关键词：

承包商创收、工程变更机会点、不平衡报价策略

ResearchOnContractorengineeringchangeintheviewoftheunbalancedincome-generating

ABSTRACT

Inrecentyears,withtherapiddevelopmentofChina'sconstructionmarket,thecompetitionisfierce.Throughalotoffactscanbelearned,thecontractorfacesalong-termprofitsituation.Thepremisetoensurethesmoothlyundertheadditionalrevenueisthefocusofattentionincurrentcontractors.Basedonalargenumberofengineeringpracticecanprovethat,intheprocessofconstructionprojectchangeiswidespreadandtheimpactofprojectpricesettlementevents.Therefore,theengineeringchangeisthemostpopularwaytocontractorrevenue.

Basedontheabovepointofview,alargenumberofliteraturesinthispaper,tocontracttimeforsegmentation,thecontractorgenerationphaseisdividedinto"timemanagement"and"twomanagement"stage.Throughtheapplicationofvariousmethods,thevariousengineeringchangesituationanalysisandfindouttheopportunitytoachieverevenuepointchange.Thevariousopportunitiesandunbalancedcombinedbiddingstrategy,andultimatelythecontractorrevenue.Themainresearchcontentsofthispaperareasfollows:

First,accordingtothebiddingdocumenterrorcausedbyengineeringchangesituation,analyzethreekindsofchangeofthecorresponding.Throughthevariousliteratureanalysisandcasestudy,findoutthekeyengineeringchangeopportunities.Andnotabalancedcombinationbiddingstrategy,implementationofthecontractorrevenue.

Second,accordingtothe"standardconstructionbiddingdocument"willbedividedintofivekindsofengineeringchangesituation,throughthecaseoffivekindsofengineeringanalysis,findthecorrespondingchangeoftheopportunitiesandcombinedwiththeunbalancedbiddingstrategy,implementationofthecontractorrevenue.

Third,changethesituationaccordingtotheengineeringquantitydeviationcaused,analysisofthreecorrespondingchangesandanalysis.Thentofindthecorrespondingchangeoftheopportunitiesandcombinedwiththeunbalancedbiddingstrategy,implementationofthecontractorrevenue.

Fourth,changethesituationaccordingtothereasonablesuggestionsbyanalysisoftwokindsofchanges,andanalyzethe.Andthentofindthecorrespondingchangeopportunitiesandunbalancedcombinedbiddingstrategy,realizethesuccessful.

Fifth,basedontheengineeringchangetheimbalancedquotationunderspecificoperatingprocessandpathanalysis,introducingtheSEDAmodel,findoutthekeypointoftherevenue,effectivemanagementandcontrolofthesekeygeneration,andultimatelythesuccessful.

Throughtheresearchonthesefiveissues,determinetheunbalancedbiddingstrategyiscurrentlythemostwidelyused,themosteffectivemonetizationstrategybasically.Thenthechancetochangeallengineeringchangesituationsarecombinedwiththeunbalancedbiddingstrategiesaccordingly,realizethesuccessfulcontractor.

Keywords:

contractorengineeringchangeinincome,opportunity,unbalancedbiddingstrategies

第一章绪论

1.1研究背景

1.1.1我国建筑行业现状分析

近年来,随着我国经济的高速发展,工程项目建设也越来越多。

建筑行业面临着前所未有的发展机遇，建筑业总产值和利润总额连年上升。

建筑业的蓬勃发展吸引更多承包商进入此行业，承包商之间竞争日趋激烈。

从2002以来，承包商数量将近翻了一番。

在如此竞争激烈的状况下，建筑行业企业增长速度远远超过建筑行业总利润增长速度[1]。

对于个体承包商来说，为了立足建筑市场获得中标，往往压低报价甚至垫资进行项目建设，很多承包商因此负债累累，随时面临着破产的危险。

关于我国建筑行业趋势图如1-1所示:

图1-1我国建筑行业趋势图

Figure1-1China'sconstructionindustrytrends

资料来源:

自行绘制

由上图可知，虽然我国建筑行业利润率在不断上升，但是增长幅度相对平缓，于此同时，建筑企业增长幅度却持续上升，这进一步说明我国建筑行业利润较低且竞争激烈。

除此以外，由于目前国内建筑市场，业主往往根据低价中标的原则选择承包商，大幅压低标价，而承包商之间为了竞标，相互压价,这种情况下,即使中标,获得利润也十分微薄。

由此可见，正是由于承包商与业主之间的不平等地位及承包商数量的不断增加，不仅使承包商利润微薄，并且使承包商处于相对被动的地位，国内建筑市场趋于由业主导向性市场。

大量事实也同时表明了目前国内承包商现状，2010年，中铁发布声明，在沙特阿拉伯的轻轨项目中产生了高达41.53亿元的巨额亏损。

而产生亏损的原因主要有二方面。

一方面是对于风险没有进行合理预测，出现了许多工程量大幅增加的项目。

另一方面是由于业主方提出了大量变更，使得承包商建设成本大幅增加并且工期持续延误，直接导致了中铁的巨额亏损。

2009年九月，中海外以低于政府预算一半多的价格中标，获得了波兰高速公路A、C段建设资格，然而，在项目建设过程中，随着材料、人工等成本骤升，加之施工过程中大量变更没有获得波兰政府的补偿，导致该项目大量超支，面临近25.45亿巨额亏损。

通过大量的数据和事实可以看出建筑业在蓬勃发展的同时，承包商也面临着利润微薄的现状。

而相对于参与国际项目的大型施工企业，国内施工企业施工技术水平低、项目管理水平低下更加使其利润空间的降低。

通过上文可知，目前我国承包商不仅面临着利润微薄的问题还面临着施工技术水平低、管理水平不高等许多严峻现实问题。

因此，如何应用各种途径使承包商实现最大程度创收是目前承包商普遍关心且亟需解决的问题。

1.1.2工程变更为承包商创收创造机会

由此可见,在目前国内建筑市场，由于激烈竞争，使得承包商处于被动地位并承担合同的大部分风险[1]。

为了立足于竞争激烈的国内建筑市场，承包商通常低价取得合同，然后在施工期通过工程变更、索赔等一系列措施获得额外收益，最终实现承包商创收[2]。

根据学者对承包商创收的研究及对实际工程分析，提出创造承包商额外收益的主要途径有三种，分别是工程变更、工程索赔、以及调价公式[3],关于承包商创收途径实例分析如表1-1所示。

虽然以上三种创收途径在工程项目中经常发生，但是显然相比之下承包商更倾向于选择工程变更情况实现额外创收，究其原因，首先工程索赔属于合同履行中发生的意外事件,发生的概率低，可操作性不高，并且由于解决问题时容易因此激发承发包双方的矛盾，影响项目的顺利进行，所以在实际工程建设中鲜有索赔事件的发生。

工程调价情况出现的概率也相对较低，可操作性也相对不高。

相比之下，出现工程变更的情况却理想很多，首先在大多数工程项目中，产生工程变更情况都是在所难免的，所以相对来说工程变更出现的概率较高。

其次，工程变更情况需要业主的同意，属于业主的正当权利[4]。

这样可以大大降低承发包双方的矛盾，不会影响工程的顺利进展。

因此，工程变更是承包商创收最适宜的手段[5]。

表1-1关于承包商创收途径实例分析

Table1-1forinstancecontractorincomeapproach

学者

发表年份

发表期刊

文献名

案例背景

承包商创收途径

陈卓，吕文学[6]

2008

《国际经济合作》

大型复杂国际工程索赔案例分析

南美洲某国总承包工程

通过分析索赔事件，提出索赔申请

朱大海[7]

2010

《公路与汽运》

材料价差调整及其在项目上的应用

清远（清远-连州）一级公路升级改造（高速）项目

利用调价事件，如利用钢材价格调差

付学问[8]

2008

《交通科技》

不同报价方式在工程变更中对造价管理影响的分析

湖南怀兴高速公路项目中有“挖土方”和“边坡支护”工程细目

利用施工期间工程量变化，提出工程变更，除此之外，利用索赔事件，提出索赔申请

姜守云[9]

2009

《淮北职业技术学报》

不同报价方式在工程变更中对造价管理的影响

安徽六潜高速公路项目

利用施工期间工程量变化，提出工程变更

曹辉[10]

2010

《水利水电施工》

FIDIC施工合同条件下承包商如何做好变更和索赔

罗赛雷斯大坝加高工程

利用施工期间工程量变化，提出工程变更申请，除此以外，利用由不可抗力引起的索赔事件，提出索赔申请

程建[11]

2007

《国际经济合作》

FIDIC合同下的国际工程索赔管理

非洲某国112公里公路升级项目

利用索赔事件，提出索赔申请

钟超[12]

2010

《长江大学学报》

实例分析工程量清单计价的合同结算价款调整

某大学学生宿舍楼项目

利用施工过程中因工程量变化出现的工程变更及出现的价款调整等

资料来源:

自行整理

由此可见，由于建设工程项目具有单一性、永久性、复杂性等特征，所以在施工期间难免出现各种工程变更情况，如设计图纸的修改、业主提出新要求、施工条件等发生改变等[13]。

工程变更作为施工期间最普遍发生的情况，成为承包商创收的主要途径。

1.1.3不平衡报价策略是承包商普遍应用的创收手段

由上文可知，在日趋激烈的竞争环境下，承包商为了赢得中标，往往压低报价，甚至将报价压到成本以下。

在这种情况下，承包商为了日后盈利，往往在投标报价期间选择各种投标报价技巧。

关于承包商投标报价技巧分类表如下表1-2所示。

表1-2承包商投标报价技巧分类表

Table1-2thecontractorclassification

技巧分类\参考文献

不平衡报价法

多方案报价法

突然降价法

许诺优惠条件

争取评标奖励

先亏后赢法

联合体法

胡洋，蔡益民[14]

√

√

√

√

√

√

闫英春[15]

√

√

杨金秀[16]

√

√

√

√

√

√

李莲[17]

√

√

√

王燕，谷延平[18]

√

√

√

√

范静[19]

√

√

√

√

门小静，余健[20]

√

√

√

张永安[21]

√

√

√

√

√

合计

8

7

7

2

1

5

3

资料来源：

自行整理

由上表可知，不平衡报价成为目前承包商应用最多的投标报价技巧，所谓不平衡报价是指一个工程项目总价基本确定后，通过调整内部各分部分项的综合单价构成，以达到既不抬高总价，又不影响中标，还能在结算时获得更理想的经济效益的投标报价方案的目标[22]。

承包商目前普遍利用不平衡报价策略实现创收。

承包商具体做法是选择一些工期较短或利润较高的分项工程提前进行施工，这样做既可以达到早收工程款，缓解资金压力，保证项目质量的目的，也可以达到使承包商多收工程款，获得额外创收的目的。

显然，承包商的目的不仅仅是为了获得中标，而是通过较高的结算款，实现收益最大化，这就要求承包商在运用不平衡报价策略的同时将其与工程变更、索赔、调价等创收途径相结合，以达到最终实现创收的目的。

1.2研究对象的界定

1.2.1基本概念

1.承包商

承包商通常是指承担工程项目施工及设备采购的公司、个人或几个公司的联营体[]。

如果业主将一个工程分为若干个独立的合同，并分别与几个承包商签订合同，凡直接与业主签订合同的称为承包商。

2.不平衡报价策略

不平衡报价是相对于平衡报价（正常报价）而言的，在保持投标报价不变的前提下，通过调整各个分项工程报价以达到承包商能尽早、更多结算工程价款并取得更多额外收益的目的。

3.创收

何谓“创收”，顾名思义其含义是创造常规以外的收入[23]。

显然，目前，各行各业都需要创收，创造收益已经是衡量企业实力的重要指标。

不只是企业需要创收，工程项目也需要创收。

1.2.2承包商收入的构成

目前，在我国，关于承包商收入构成没有明确的界定，根据《企业会计准则第15号-建造合同（2006）》之规定，可以侧面定义承包商收入构成。

根据《企业会计准则第15号-建造合同（2006）》（财会[2006]3号）之规定，承包商收入应由二方面组成：

①合同规定的初始收入②通过合同变更、索赔、奖励形成的收入[24]。

其中合同规定的初始收入，是业主与承包商签订合同时合同总金额，而承包商通过合同变更、索赔、奖励等属于合同外额外收入，只有在符合法律法规和合同规定的同时，业主与承包商达成一致共识之后，承包商才能获得合同以外的收入。

对于承包商收入构成问题，在《建设工程施工合同示范文本》中也有体现，它规定了二个定义，一是合同价款，二是追加合同价款，合同价款是指业主与承包商签订合同时规定承包商完成合同中全部工程并承担保修责任的款项。

而追加合同价款是指在合同履行工程中发生需要增加款项的情况，经过发承包双方协商确认后，业主额外支付承包商的费用。

由此可见，承包商取得最后收入即是合同价款与追加合同价款总和。

综上所述，承包商总收入，即承包商最终工程结算价款，是由前期合同签订价款加上合同履行期内由于变更、索赔等事件产生的额外收入，共同组成承包商最终收入[25]。

关于承包商收入组成如图1-2所示:

图1-2承包商合同收入组成

Figure1-2contractorcontractincome

资料来源:

自行绘制

1.2.3承包商创收的含义及内容

承包商创收的概念最早是由学者田威[26]根据红皮书FIDIC合同提出的,并据此提出了承包商创收支柱理论，该理论明确提出三大支柱，分别是索赔、工程变更、调价公式。

而三大创收支柱的核心实质即是合同外收入。

此后，学者康跃华[27]对“合同外收入”这一概念进行详细地定义，明确指出合同外收入即是在合同履行期间，承包商由于完成合同外额外劳动或者合同规定的施工条件产生变化，经过业主确认后给承包商一定的费用补偿。

通常情况下，合同外收入包括由于工程变更合同调整款、索赔款、未预期工程款、工程款延付利息等。

此后，我国学者相继对承包商创收这一概念进行研究，创新地提出了“一次经营”“二次经营”的概念，一次经营是指从项目招投标直至承包商获得中标期间的项目经营，二次经营是合同履行期间，通过对合同的有效管理，有效地项目管理实现更多收益的过程。

关于二次经营阶段的工作内容文献汇总如下表1-3所示。

通过文献汇总可以看出，一次经营的目的是为了争取中标，而二次经营的目的是赚取合理的利润。

增加额外收益。

也就是说，二次经营阶段是承包商主要创收阶段，是承包商创收的关键，而一次经营阶段是二次经营阶段的基础，只有做好一次经营阶段的准备工作，才能在二次经营阶段取得更多收益。

有关一次经营、二次经营理论的区别和联系如表1-1所示。

[28]

表1-3关于二次经营阶段的工作内容文献汇总

Table1-3onthetwostageoftheoperationworkliteraturesummary

序号

作者

二次经营的内容

1

陈耀深[29]

合同的签订、设备材料供应、按进度按时催交工程款、工程的各种交工材料要及时、做好原始数据和会议记录整理、归档工作、优良的质量和优质服务和索赔等七方面

2

叶浩文[30]

对照合同条款和市场行情积极寻求变更，“二次经营”的技巧体现在签证、索赔、收款、阶段等方面

3

周盛初，王广生[31]

工程变更

4

原林[32]

科学组织施工，把好“开源”第一关；要提高企业全体员工管理意识

5

袁堂虎[33]

加强成本管理；合同的履行和严格把关；加强变更管理；各部门从制度上、措施上、实施上出谋划策，共同搞好“二次经营”

6

颜卫平[34]

加强和完善责任成本管理，搞好变更设计、加强合同管理，保证各方向利益免受损害、发展正常良好关系，实现市场的纵深发展

7

殷铭[35]

发展责任成本管理；抓住变更设计，优化施工方案

8

唐恩宽[36]

诚信守约，争取主动；强化深度设计，充分理解设计意图；优化施工方案；主动谋求设计变更；严格资金管理；认真做好竣工结算

9

牟剑秋、隋闯[37]

后期的竣工后维护保养工作；定期回访活动；在工程施工中、质保期及质保后搞好和甲方监理、顾问公司等相关单位的关系

10

刘凤妮[38]

在项目初步设计阶段，和设计院积极沟通；投标报价阶段要注意投标策略；合同签订阶段重视合同谈判；施工过程中，做好签证管理和结算管理工作

资料来源：

自行整理

表1-4一次经营与二次经营理论的区别与联系

Table1-4abusinesswithtwotimesthedifferenceandrelationshipmanagementtheory

资料来源:

自行整理

综上所述，承包商创收不单单是为了取得合同外收入，而是在一次经营的基础下中标，在二次经营期间，创造出各种条件和情况，通过工程变更、索赔、调价等手段减少对承包商不利事件，增加对承包商有利事件，最大化实现承包商收益。

1.2.4承包商创收范围

在招投标阶段，承包商应准确识别工程招标文件的错误，如工程量清单明显的缺项少项等，并预判断施工期间可能会出现工程变更、索赔等事件，并对此实行不平衡报价策略，为今后二次经营做充分准备。

而在合同履行阶段，一方面实现由投标文件错误疏忽产生额外收益，另一方面，对合同进行有效管理，准确识别各种可能使承包商获利的事件，如工程变更、索赔、工程调价等。

并及时采取相应的策略促进创收的实现。

关于承包商创收范围体系框架如图1-3所示:

图1-3承包商创收范围体系框架图

Fig1-3incomerangesyst