注册税务师考试 税法二测试题.docx

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注册税务师考试税法二测试题

2013年注册税务师考试《税法二》测试题

一、单项选择题

　　1.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。

　　A.转让生物资产的收入

　　B.已做坏账损失处理后又收回的应收款项

　　C.经营过程中的违约金收入

　　D.汇兑收益

　　2.2009年某居企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额157.5万元，全年亏损37.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。

2009年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

　　A.7.08

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.9.84

　　3.某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

　　A.0.75

　　B.7.75

　　C.9.75

　　D.35.50

　　4.2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

　　A.90

　　B.40.8

　　C.44.4

　　D.23.4

　　5.某林场外购一批梨树支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。

　　A.一次性在税前扣除

　　B.按梨树寿命在税前分期扣除

　　C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

　　D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

　　6.2009年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2009年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.72

　　D.78

　　7.2009年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款117万元。

己知该企业2007年亏损40万元，2008年盈利20万元。

2009年度经审核的利润额180万元。

假定无纳税调整事项，2009年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

　　A.16.83

　　B.18.83

　　C.19

　　D.28.3

　　8.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.30%

　　9.房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（　）的预计利润率，预缴企业所得税。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.10%

　　D.20%

　　10.2009年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2008年度经核定结转的亏损额30万元。

2009年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

　　A.47.5

　　B.52.14

　　C.53.4

　　D.54.3

11.某企业2009年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）。

境内生产经营所得30万元，该企业2009年应纳所得税额为（　）万元。

　　A.32.5

　　B.25.31

　　C.12.81

　　D.23.75

　　12.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利。

适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为200万元。

2009年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元。

　　A.15

　　B.18

　　C.20

　　D.50

　　13.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

　　A.40%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　14.2009年1O月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。

张某的月工资2200元。

2009年10月张某应缴纳个人所得税（）元。

　　A.6500

　　B.7855

　　C.8875

　　D.8905

　　15.某外国人2008年1月14日来华工作，2009年2月15日回国，2009年4月10日返回中国，2009年11月，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2009年12月25日离华回国，则该纳税人（　）。

　　A.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人

　　B.2008年度为我国非居民纳税人，2009年度为我国居民纳税人

　　C.2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人

　　D.2008年度和2009年度均为我国居民纳税人

　　16.刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。

其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。

刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（　）元。

　　A.950.40

　　B.920.40

　　C.912.40

　　D.914.40

　　17.某教授2009年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2009年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（　）元。

　　A.952

　　B.1288

　　C.1366.4

　　D.1358

　　18.2009年5月，李某获得A上市公司派发的红股15000股。

红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。

李某获得的红股应缴纳个人所得税（）元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.4000

　　D.8000

　　19.2009年某个体工商户王某全年销售收入2000万元，实际发生业务招待费50万元。

2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（）万元。

　　A.5

　　B.10

　　C.18

　　D.30

　　20.2009年中国公民黄某在韩国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。

回国后，黄某应缴纳个人所得税（）元。

　　A.50

　　B.100

　　C.1000

　　D.1100

21.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　）。

　　A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

　　B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的

　　C.律师事务所向其投资者支付的工资

　　D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入

　　22.个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的（）。

　　A.偶然所得

　　B.财产转让所得

　　C.其他所得

　　D.财产租赁所得

　　23.杨先生为某上市公司的员工，公司2008年实行雇员股票期权计划。

2008年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2009年4月18日起可以行权，行权前不得转让。

2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。

计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

　　A.0

　　B.87850

　　C.93875

　　D.93000

　　24.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）。

　　A.偶然所得

　　B.财产转让所得

　　C.其他所得

　　D.对企事业单位的承包和承租经营所得

　　25.依据土地增值税相关规定，工业企业办理纳税申报的期限是（）。

　　A.签订房地产建筑合同之日起30日内

　　B.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

　　C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

　　D.自转让房地产合同签订之日起7日内

　　26.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。

　　A.工商营业执照原件

　　B.税务登记证原件

　　C.税务登记证复印件

　　D.土地使用权证书

　　27.某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为

　　取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

　　A.600

　　B.681

　　C.720

　　D.710

　　28.2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时缴纳相关税费156万元。

该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。

　　A.173.5

　　B.250

　　C.257.5

　　D.482.8

　　29.下列合同中，应当征收印花税的是（）。

　　A.会计咨询合同

　　B.法律咨询合同

　　C.技术咨询合同

　　D.审计咨询合同

　　30.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（）。

　　A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

　　B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据

　　C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据

　　D.以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据

31.占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（）。

　　A.军队营房校舍占用耕地

　　B.自然人占地建自住房

　　C.国家机关占地建办公楼

　　D.国有企业占地建厂房

　　32.下列不属于印花税购销合同列举范围的是（　）。

　　A.预购合同

　　B.采煤单位和用煤单位间的供应合同

　　C.易货合同

　　D.电网与用户之间签订的供用电合同

　　33.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

　　A.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

　　B.房屋出租的由承租人纳税

　　C.房屋出典的由出典人纳税

　　D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

　　34.下列各项中，应当征收房产税的是（）。

　　A.行政机关所属的招待所使用的房产

　　B.自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋

　　C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

　　D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

　　35.2009年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨;拖船2艘，发动机功率均为1000马力。

其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001-10000吨的，每吨5元。

该航运公司2009年应缴纳车船税（）元。

　　A.26000

　　B.27000

　　C.28000

　　D.32000

　　36.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.3吨，180.7吨;150马力的拖船1艘;小型船两艘，净吨位分别为0.4吨和0.8吨。

该地船舶车船税税额为：

净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。

　　A.2290

　　B.2102.5

　　C.2097.5

　　D.2092.5

　　37.下列不属于契税的征税范围的是（　）。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.土地使用权转让、出售

　　C.土地所有权的转让

　　D.房屋产权买卖

　　38.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。

该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。

（当地省人民政府规定的契税税率为3%）

　　A.45

　　B.45.06

　　C.69

　　D.69.06

　　39.下列土地可以由各省、自治区、直辖市税务局另行规定减免城镇土地使用税的是（　）。

　　A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

　　B.免税单位职工家属的宿舍用地

　　C.直接从事于种植养殖、饲养的生产用地

　　D.公园管理单位的办公用地

　　40.下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。

　　A.基建项目在建期间使用的土地

　　B.宗数寺庙内的宗教人员生活用地

　　C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

　　D.人民团体将自用闲置土地对外租赁

二、多项选择题

　　1.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　）。

　　A.发生的合理的劳动保护支出

　　B.转让固定资产发生的费用

　　C.非居民企业向总机构支付的合理费用

　　D.企业计提的坏账准备

　　E.企业营业机构之间支付的租金

　　2.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（　）。

　　A.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

　　B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

　　E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

　　3.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

　　A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

　　B.企业为投资者支付的商业保险费

　　C.企业为职工支付的商业保险费

　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

　　E.企业为投资者支付的人寿保险

　　4.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

　　A.提供劳务的场所

　　B.办事机构

　　C.开采自然资源的场所

　　D.来华人员居住地

　　E.建筑工程作业的场所

　　5.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（）。

　　A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

　　B.外商投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税

　　C.符合条件的技术转让所得是免税收入

　　D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

　　E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　6.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。

　　A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

　　B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

　　C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

　　D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

　　E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

　　7.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。

　　A.单独估价作为固定资产入账的土地

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.未投入使用的机器、设备

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产

　　E.以融资租赁方式租入的固定资产

　　8.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。

　　A.国债利息收入

　　B.金融债券的利息收入

　　C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

　　E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

　　9.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

　　A.自创商誉

　　B.外购商誉的支出

　　C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

　　E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧

　　10.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

　　A.个人不在公司任职取得的董事费收入

　　B.个人兼职收入

　　C.演出人员参加本单位义演取得的奖金

　　D.个人从事彩票代销业务取得的收入

　　E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入

11.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（）。

　　A.在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

　　B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税

　　C.在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

　　D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

　　E.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

　　12.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。

　　A.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

　　B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

　　C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

　　E.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

　　13.中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。

下列关于钱某2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。

　　A.钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元

　　B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

　　D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

　　E.兼职收入应并入当月工资申报纳税

　　14.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。

　　A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

　　B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

　　C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

　　D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

　　E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

　　15.下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（）。

　　A.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

　　B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税

　　C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用

　　D.个人有“减税项目”规定情形的，必经主管税务机关批准，方可减征个人所得税

　　E.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税

　　16.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

　　A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

　　B.从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点

　　C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

　　D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

　　E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

　　17.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

　　A.转让国有土地使用权

　　B.出让国有土地使用权

　　C.转让地上建筑物产权

　　D.转让地上附着物产权

　　E.转让集体土地使用权

　　18.下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（）。

　　A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的

　　B.因国家建设需要而自行转让的房地产

　　C.房地产开发企业对外投资的房产

　　D.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的

　　E.国家机关转让自用的房产

　　19.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

　　A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

　　B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

　　C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

　　E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

　　20.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。

　　A.符合土地增值税清算条件的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

　　E.虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的

21.下列按产权转移书据计税的有（）。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.发电厂与电网之间的购销电合同

　　E.专利权转让合同

　　22.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（　）。

　　A.运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上3倍以下罚款

　　B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税