税收基础教案完整教程文件.docx
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税收基础教案完整教程文件
税收基础教案完整
授课电子教案
课程名称:
企业涉税业务办理编号:
24
班别
12会计
(1)、12会计
(2)
日期
第八周,星期四第1、2节
第八周,星期五第1、2节
课题
营业税的申报缴纳
目的要求
让学生掌握营业税的申报缴纳规定
重点
营业税的申报缴纳
难点
营业税的申报缴纳
教
学
进
程
及
内
容
课前导入:
旧知识回顾:
营业税的应纳税额公式
计算题:
某娱乐歌舞厅2月份取得门票收入13万元,点歌费7万元,出售烟酒和饮料的收入38万元。
求要缴纳的营业税税额。
新课讲授:
(有下划线的为板书内容)
一、营业税的纳税义务发生时间
营业税的纳税义务发生时间,为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
二、纳税地点
营业税的纳税地点原则上采取属地征收的办法,就是纳税人在经营行为发生地缴纳应纳税款。
三、纳税期限
营业税纳税期限,分别为5日、10日、15日或者1个月。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扣缴义务人的解缴税款期限,按照上述规定执行。
金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度;保险业的纳税期限为1个月。
四、纳税申报
交通运输业、娱乐业、服务业、建筑业的营业税纳税人,除经税务机关核准实行简易申报方式外,均按统一办法进行纳税申报;邮电通信业、文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人按照各地的申报办法进行纳税申报;金融保险业的营业税纳税人按照《金融保险业营业税申报管理办法》(国税发[2002]9号)进行纳税申报。
板书设计:
一、营业税的纳税义务发生时间
二、纳税地点
三、纳税期限
四、纳税申报
小结
1、营业税的纳税义务发生时间和纳税期限
2、营业税的纳税地点
3、营业税的纳税申报
课外作业
练习册P25判断题23-28
P28单选题14-44
P32多选题14-25
课后分析
这节课的课程内容主要是营业税的纳税申报的具体规定。
我把书本上营业税的纳税义务发生时间和纳税期限结合在一起教导,这样子比较能让学生掌握相关的时间点。
比如义务发生时间是今天,那么什么是纳税人的纳税期限,几号之前要到税局纳税申报,什么时候要预缴税款,什么时间之前要结清税款等等,形成一条完整的时间链条,更能让学生掌握理解。
然后是我们的纳税地点,营业税的纳税地点原则上采取属地征收的原则,在讲授过程中,我们假设每一小组都是不同地方,比如第一组是东莞的,第二组是北京的,第三组是上海的,第四组是深圳的。
我扮演在不同地方提供营业税应税劳务的纳税人,然后询问学生我应该到哪里缴税。
通过互动的形式,学生们的兴趣会比较高,学习效率也相应提高。
最后一个知识点是我们营业税的纳税申报方法。
要了解的申报表是我们书本上的营业税纳税申报表,对于申报表基本上就是我们的营业税的计算过程,对于申报表的填写学生基本能掌握。
课件名称
《企业涉税业务办理》
文档类型
.ppt
教师:
张小D
授课电子教案
课程名称:
企业涉税业务办理编号:
25
班别
12会计
(1)、12会计
(2)
日期
第九周,星期一第1、2节
第九周,星期一第5、6节
课题
关税的概述
目的要求
让学生掌握关税的定义和关税的纳税人、税目、税率
重点
关税的税目、税率
难点
关税的税目、税率
教
学
进
程
及
内
容
课前导入:
旧知识回顾:
关税是地方税种还是中央税种?
为什么?
新课讲授:
(有下划线的为板书内容)
一、关税的概念
1、概念
2、分类
二、关税政策
三、关税的征收对象及纳税义务人
1.货物的纳税人
(1)外贸进出口公司。
(2)工贸或农贸结合的进出口公司。
(3)其他经批准经营进出口商品的企业。
2.物品的纳税人
(1)入境旅客随身携带的行李、物品的持有人。
(2)各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人。
(3)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人。
(4)进口个人邮件的收件人。
四、关税税目
五、关税税率
1、进口关税税率
2、出口关税税率
小结
1、关税的概念含义
2、关税的纳税人
3、关税的税目和税率
课外作业
练习册P31单选题45
P32多选题26-40
课后分析
这节课主要要求学生们掌握关税的相关知识点。
首先要求大家掌握关境和国境的联系与区别。
我分别举了中国、欧洲联盟、日本、美国等国家作为例子,让学生们学会区分。
同样的,利用学生们熟悉的国家间的交易作为例子,讲述我们关税的特点。
因为关税是涉及国家与国家之间的联系,在讲述关税的类型的时候我采取了画图的方式使学生们更加容易掌握。
有的时候税法的规定太多了,学生们可能没有心思看,这个时候我发现如果能借助图形进行直观的描述的话,学生们的印象会更加的深刻。
关税相对于之前学习过的增值税、营业税、消费税而言,内容和计算方法都比较简单,加上之前也有和学生们涉及过一小部分的内容,所以这节课的内容相对容易掌握。
课件名称
《企业涉税业务办理》
文档类型
.ppt
教师:
张小D
授课电子教案
课程名称:
企业涉税业务办理编号:
26
班别
12会计
(1)、12会计
(2)
日期
第九周,星期二第5、6节
第九周,星期三第5、6节
课题
关税的计算
目的要求
让学生掌握关税的计算方法
重点
关税的计算
难点
关税的计算
教
学
进
程
及
内
容
课前导入:
全班朗读:
书本P69-70关税的税目
新课讲授:
一、关税的计税依据
1、进口
完税价格→成交价格→到岸价格
注意:
纳税义务人向海关申报的价格并不一定等于完税价格,只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。
2、出口
完税价格=离岸价格—出口关税
二、关税的计税方法
1、关税的计税方法:
进出口货物的完税价格乘以适用税率。
2、计算公式为:
应纳税额=进出口货物完税价格×使用税率
Eg22、23(P71)
板书设计:
一、关税的计税依据
1、进口
完税价格→成交价格→到岸价格
注意:
纳税义务人向海关申报的价格并不一定等于完税价格,只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。
2、出口
完税价格=离岸价格—出口关税
二、关税的计税方法
1、关税的计税方法:
进出口货物的完税价格乘以适用税率。
2、计算公式为:
应纳税额=进出口货物完税价格×使用税率
小结
关税的计算方法
课外作业
练习册P38计算题15、23、27
课后分析
让学生独立自主计算出缴纳关税的金额是这节课的主要内容。
那么要求关税,首先要算出关税完税价格。
对于关税完税价格的规定比较多,与增值税的价外费用一样,需要判断什么时候什么类型的费用需要缴纳关税。
在这一个知识点上我们花了比较多的时间理解。
求出关税完税价格以后,缴纳的关税就非常容易求出。
由于进口货物缴纳的增值税、消费税都要求算出关税完税价格,所以我特地在课堂上做了一道结合三个税种的练习题。
从练习题中可以看出,大部分学生掌握的是比较好的,尤其是刚刚学的关税的计算方法基本全班同学都能算出。
但是要结合其他税种一起计算的时候,有的学生思考时间比较久,表明知识点似懂非懂,非常不牢固。
我希望学生们能认真通过习题的方式,看出自己哪里不足,通过讲解的时候,能掌握相关的知识点,而不是不会做就等老师评讲,评价的时候好像听懂了,结果自己做的时候还是不会做。
希望学生们能真正掌握相关的计算方法,独立完成计算。
课件名称
《企业涉税业务办理》
文档类型
.ppt
教师:
张小D
授课电子教案
课程名称:
企业涉税业务办理编号:
27
班别
12会计
(1)、12会计
(2)
日期
第九周,星期四第1、2节
第九周,星期五第3、4节
课题
关税的减税、免税、纳税规定
目的要求
1、让学生了解关税的减免税规定
2、让学生了解关税的纳税规定
重点
关税的减免税及纳税规定
难点
关税的减免税及纳税规定
教
学
进
程
及
内
容
课前导入:
旧知识回顾:
1、关税的税目包括?
2、关税的计算公式?
新课讲授:
(有下划线的为板书内容)
一、关税的减免税
1、免税:
(1)关税税额在人民币10元以下的。
(2)无商业价值的广告品及货样。
(3)国际组织、外国政府无偿赠送的物资。
(4)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。
(5)因故退还的中国出口货物,可以免征出口关税,但已征收的出口关税,不予退还。
(6)因故退还的境外进口货物,可以免征进口关税,但已征收的进口关税,不予退还。
2、酌情减免税
(1)在境外运输途中或者在起卸时,遭受损坏或者损失的。
(2)起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的。
(3)海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的。
二、纳税发生时间和期限
1、发生时间
进出口关税的纳税义务发生时间为海关填发税款缴纳证的次日。
2、纳税期限:
纳税期限为15日(星期日和法定节假日除外)。
注意:
逾期不缴的除依法追缴外,由海关自到期之日至缴清税款之日止,按日征收欠缴税额万分之五的滞纳金。
三、关税纳税地点
关税由纳税义务人向货物进出境地海关申报,向海关指定的银行交纳。
小结
1、关税的减免税
2、关税的缴纳申报规定
课外作业
练习册P37计算题12、18、26
课后分析
这节课的内容主要是关税的相关规定。
对于这一类知识点,首先我是让学生进行朗读,在读过一遍之后,起码有点印象,知道我们学的是什么东西。
然后再慢慢详细分析我们的规定。
每一个税种都有免税的项目,这个时候我要求大家要尽量记住相关的规定。
我也教大家可以对比分析,比如说增值税的免税规定有哪些吖,消费税的免税规定有哪些,关税的免税规定有哪些。
每一个知识点都有不同的学习方法,对比分析就是其中的一种方法。
有的时候每个税种都有相同类型但不同具体规定,怎么办,这个时候就可以对比着来学。
哪些是这个税种特殊的,哪些是共同的。
税收是一个整体,每一个税种的构成大同小异,总有一样的理念,但是因为是不同的税种,肯定也会有不同的地方。
教会学生对比,增强学生们的记忆能力,教会学生分析为什么这个不用缴税,出于什么样的目的,想达到什么样的效果。
在对比着分析之后,一来可以复习以前学过的知识,二来可以考验学生们的能力。
课件名称
《企业涉税业务办理》
文档类型
.ppt
教师:
张小D
授课电子教案
课程名称:
企业涉税业务办理编号:
28
班别
12会计
(1)、12会计
(2)
日期
第十周,星期一第1、2节
第十周,星期一第1、2节
课题
企业所得税的概念及特点
目的要求
1、让学生了解什么是所得税
2、让学生掌握企业所得税的概念及特点
重点
企业所得税的概念和特点
难点
企业所得税的概念和特点
教
学
进
程
及
内
容
课前导入:
1、讲评上节课课后作业
2、复习进口商品的关税、消费税、增值税的计算
3、提问:
所得税是直接税还是间接税?
新课讲授:
(有下划线的为板书内容)
一、所得税的概念及特点
思考:
所得税与增值税、消费税、营业税的区别。
1、所得税的特点:
1)、对纳税人的所得额征税。
2)、税负一般不能转嫁。
3)、能促使纳税人建立健全会计制度。
二、企业所得税的概念
企业所得税是指对企业来源与中国境内、境外生产经营所得和其他所得征收的一种税。
三、企业所得税特点
1、税法与会计制度适当分离
注意:
企业所得税与会计利润的区别联系
2、在统一比例税率基础上实行优惠照顾
多得者多征,少得者少征,不得者不征。
小结
1、所得税的含义和特点
2、企业所得税的含义和特点
3、所得税与流转税的区别联系
课外作业
思考题:
所得税与流转税的区别和联系。
课后分析
这节课我们开始学习所得税。
首先,我们要区分所得税和流转税的区别。
这时候我们顺便复习了一下我们的流转税。
接下来我们要掌握所得税里面一个重要的概念,所得额。
按书本上的概念含义讲授的时候,学生们都似懂非懂。
这时候我就教大家按上节课学到的方法进行对比,所得额与我们的增值额有什么联系区别呢。
在对比之后,学生们表示知道所得额的概念与内涵。
所得税是我们在日常生活中接触的比较多的一个税种,它的计算与规定也是我们这本书的重点难点,这节课除了给大家打下一个好的基础外,还给了大家一个重新学习的机会。
因为所得税和我们学过的流转税有点不一样,那么在新的章程里,要是之前没有认真学习的同学,也可以从现在开始,先把我们的所得税好好掌握了。
课件名称
《企业涉税业务办理》
文档类型
.ppt
教师:
张小D
授课电子教案
课程名称:
企业涉税业务办理编号:
29
班别
12会计
(1)、12会计
(2)
日期
第十周,星期二第5、6节
第十周,星期三第5、6节
课题
企业所得税的纳税人
目的要求
让学生了解企业所得税的纳税人
重点
区分企业所得税的纳税人
难点
区分企业所得税的纳税人
教
学
进
程
及
内
容
课前导入:
全班朗读:
企业所得税的概念
企业所得税的特点
新课讲授:
(有下划线的为板书内容)
一、企业所得税纳税人
1、中华人民共和国境内
2、企业和其他取得收入的组织
注意:
个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税人。
二、居民企业
1、概念
中国境内成立,或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
三、非居民企业
1、概念
非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
注意:
这里所指的机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,包括:
(1)、管理机构、营业机构、办事机构
(2)、工厂、农场、开采自然资源的场所
(3)、提供劳务的场所
(4)、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
(5)、其他从事生产经营活动的机构、场所
四、居民企业和非居民企业的区分
小结
1、企业所得税的居民企业
2、企业所得税的非居民企业
3、居民企业和非居民企业的划分
课外作业
思考题:
居民企业和非居民企业的概念和区别
课后分析
这节课的内容主要是企业所得税的纳税人类型。
对于居民企业和非居民企业一定要学会区分,因为他们适用的税率也不一样。
教会学生们区分并不是一件容易的事情,居民企业的类型还比较简单,但是非居民企业的类型比较多,包括有没有实际机构的,取得的收入与实际机构有没有联系的,有没有来源于国内的收入,有没有来源于国外的收入等等。
看到学生一头雾水的时候,我就给大家举了个例子,以学生们熟悉的麦当劳为例,详细讲解了不同的情况。
企业所得税的学习不简单,因为单单一个纳税人的类型就比我们以前学过的要复杂要难。
在具体的讲授过程中,我希望自己能更加有耐心,慢慢教导学生,力求让他们掌握好企业所得税。
课件名称
《企业涉税业务办理》
文档类型
.ppt
教师:
张小D
授课电子教案
课程名称:
企业涉税业务办理编号:
30
班别
12会计
(1)、12会计
(2)
日期
第十周,星期四第1、2节
第十周,星期五第3、4节
课题
目的要求
重点
难点
教
学
进
程
及
内
容
期中考试
小结
1、企业所得税的征税对象确定原则
2、企业所得税征税对象的具体内容
课外作业
复习增值税、消费税、营业税、关税的相关内容
预习企业所得税的计税方法
课后分析
课件名称
《企业涉税业务办理》
文档类型
.ppt
教师:
张小D
授课电子教案
课程名称:
企业涉税业务办理编号:
31
班别
12会计
(1)、12会计
(2)
日期
第十一周,星期一第1、2节
第十一周,星期一第5、6节
课题
企业所得税的征税对象
目的要求
让学生了解企业所得税的征税对象
重点
企业所得税的征税对象
难点
企业所得税的征收对象
教
学
进
程
及
内
容
课前导入:
全班朗读:
企业所得税的概念
企业所得税的特点
企业所得税的纳税人
新课讲授:
(有下划线的为板书内容)
一、征税对象的确定原则
1、征税对象概念
2、确定征税对象遵循的原则:
(1)必须是有合法来源的所得
(2)应纳税所得是扣除成本费用以后的纯收益
(3)企业所得税的应纳税所得必须是是实物或货币所得
(4)企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外所得
二、征税对象确定的具体内容
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
2、提供劳务所得,按照劳务发生地确定
3、转让财产所得
①不动产,按照不动产所在地确定
②动产,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
③权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定
4、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
5、利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
6、其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定
三、企业所得税税率
居民企业的企业所得税为25%
小结
1、企业所得税的征税对象确定原则
2、企业所得税征税对象的具体内容
3、企业所得税税率
课外作业
预习企业所得税的公式和相关计算方法
课后分析
这节课我们开始学习企业所得税,对于这一个税种的计算是很麻烦的,相关的规定也很多,所以一开始的基础要打好。
首先我们学习了企业所得税的征税对象。
对于一大堆的文字要学生们阅读是比较没有效果的,所以我每讲一点,就要求学生们把相关的知识点朗读一遍,这样子不仅仅可以使他们的精神集中一点,还会对他们理解知识点有帮助。
课件名称
《企业涉税业务办理》
文档类型
.ppt
教师:
张小D
授课电子教案
课程名称:
税收基础编号:
32
班别
12会计
(1)、12会计
(2)
日期
第十一周,星期二第5、6节
第十一周,星期三第5、6节
课题
企业所得税
目的要求
1、掌握应纳税所得额的计算
2、掌握收入总额的确定
重点
1、掌握应纳税所得额的计算
2、掌握收入总额的确定
难点
1、掌握应纳税所得额的计算
2、掌握收入总额的确定
教
学
进
程
及
内
容
课前导入
上节课叫大家预习的企业所得税的计算公式,请问有同学可以背出来吗?
讲授新课
一、应纳税所得额的确定
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
亏损:
指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
二、收入总额的确定
1、形式:
货币形式非货币形式
2、包括:
1)、销售货物的收入
2)、提供劳务收入
3)、转让财产收入
4)、股息红利等权益性投资收益
5)、利息收入
6)、租金收入
7)、特许权使用费收入
8)、接受捐赠的收入
9)、其他收入
3、特别规定:
1)、分期收款→合同约定的收款日期
2)、大型机器设备,超过12个月的→完工进度
3)、非货币性资产交换→视同销售
板书设计:
五、应纳税所得额的确定
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
小结
1、应纳税所得额的计算
2、收入总额的确定
课外作业
习题集单项选择题P11—46,47;P12—49;多项选择题P24—8;P26—17;判断题P49—18,19
课后分析
企业所得税的公式比以前学过的税种都要长,但大家的记忆能力都比较好,都基本能够背诵出来。
但是在一个个因素讲解的时候,单单一个收入总额就有很多种情况,大家的学习热情也随着冗长的文字而递减。
我尽量把每一种形式讲详细,通过自己的讲授,而不要求学生们死记硬背。
通过举例子和相关含义的讲解之后,我只要求大家掌握收入的实质,而不要求他们把每一项的收入的含义概念都默诵。
企业所得税的规定的确非常多,但这一个税种也是学生们在以后的实践中用到的最多的一个税种。
所以我要尽量把这个税种的计算方法,调整方法讲清楚。
但是学生们的热情都不高,希望能够找到更加好的教导方法。
课件名称
《税收基础》
文档类型
.ppt
教师:
张小D
授课电子教案
课程名称:
税收基础编号:
33
班别
12会计
(1)、12会计
(2)
日期
第十一周,星期四第1、2节
第十一周,星期五第3、4节
课题
企业所得税
目的要求
1、不征税收入的范围
2、各项扣除的确定
3、不得扣除的项目
重点
1、不征税收入的范围
2、各项扣除的确定
3、不得扣除的项目
难点
1、不征税收入的范围
2、各项扣除的确定
3、不得扣除的项目
教
学
进
程
及
内
容
课前导入:
全班一起朗读:
1、应纳税所得额的计算公式
2、收入总额的内容
讲授新课:
一、应纳税所得额的确定
(一)不征税收入的范围
(二)各项扣除的确定
1、一般原则
成本、费用、税金、亏损、其他
2、具体规定
(1)工资薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。
(2)保险费(3)借款费用(4)汇兑损失(5)职工福利费、工会经费、职工教育经费(6)业务招待费(7)广告宣传费(8)专项资金(9)租入固定资产支付的租赁费(10)劳动保护支出(11)企业之间或内部机构之间的费用(12)支付给总机构的费用(13)公益性捐赠支出
3、不得扣除的项目
板书设计:
1、不征税收入
2、各项扣除
职工福利费:
14%;职工教育费:
2.5%;职工工会经费:
2%;五险一金:
据实扣除;补充养老保险、补充医疗保险:
5%;业务招待费:
60%、0.5%;广告宣传费:
15%;公益性捐赠:
12%
3、不得扣除的项目
小结
1、不征税收入
2、各项扣除
3、不得扣除的项目
课外作业
习题集单项选择题P10—39;P12—50;
多项选择题P35—56;判断题P50—33,34
课后分析
这节课的主要讲授内容是企业所得税的相关的规定,包括不征税收入,各项扣除和不得扣除的项目。
规定比较繁琐,然后要求学生们记忆的东西也比较多,对于这些知识点学生们的热情也比较低。
在讲授过程中,我采取急速记忆的方式和提问的形式,让大家短时间内把各种扣除
- 配套讲稿:
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