ERP沙盘模拟实训报告CEO.docx
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ERP沙盘模拟实训报告CEO.docx
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ERP沙盘模拟实训报告CEO
1.成员介绍
2.企业经营过程概况及分析
3.企业财务报表分析
4.企业综合评价
5.企业发展过程评价
6.各成员经营过程感想
B组企业经营ERP沙盘概况
一、我是CEO:
我们小组各方面的实力不强,专业知识不扎实,只因为我曾参加过ERP沙盘实训,因此我被成员们推举为CEO这一职位。
自从我担任了CEO这一职位以来,我绷紧了身上每一根神经,因为不但要为我自己负责,更要为团队里的每一个成员负责,我的每一项决策将影响团队的成长,我的每一项决策将会成为整个团队发展关键因素。
二、企业模拟经营团队介绍:
此次ERP沙盘实习中,我们是第B组。
在实习开始的第一时间我们团队就确定了企业的名称、经营理念、服务项目,企业宗旨,企业宣传口号等,明确的企业文化将对团队起到积极的激励作用。
同时我们对团队内部人员做了详细的分工,我是企业的营销总监,负责市场开拓和产品营销,搜集市场及竞争对手的信息。
团队工作最重要的就是协调合作,团结一致才能取得好的成绩。
在实习过程中,我们各个部门的总监经理尽职尽责,坚守自己的岗位,完成本职工作,并协助其他部门工作,做到以团队利益为首要利益出发点。
第一部分:
企业经营过程概况及分析
1.第一年,激进开端,奠定全局。
第一年起始,我决定,主抓生产线的建设,研发P2、P3,开拓市场,生产P1。
这一年,我们直接开了3条半自动生产线的建设,为第二年P2、P3的生产奠定了基础。
年底我们策划为第二年的广告投入量再三商量以及生产和建设估算可用资金。
2.第二年,按部就班,保守发展。
由于我们上一年费用支出很高,资金相对来说比较短缺,这一年我们的广告费支出相对较大,在生产线上的建设放慢了节奏。
但我们主力研发P3,继续开拓市场,因为我们要拿下第三年所有P3的订单,我们成为市场老大为这两年内的竞争打下比较牢固的基础,但是在其他区域的广告量严重减少,导致销售渠道不够宽广,资金来源不够广,基本开销较大,导致流动资金较为紧缺。
3.第三年,风起云涌,危机四伏。
前两年我们在所有小组中相对来说比较低调,但是我们默默的积累实力,在区域市场订单的占有量保持我们的优势。
这一年我们花费了较多的广告支出,并拿下了较多的订单,继续保持了生产线以及产品开发的投入。
就在我们继续在区域市场老大的地位欢悦时,一个严峻的问题出现在了我们面前。
们发现我们的资金已然非常紧张,虽然我们有足够的生产线生产我们的产品以完成订单,但我们仅有刚刚好的资金去完成这些订单的生产和企业的基本开销。
还有较长的账期才能有新的资金收入。
我意识到这个问题的严重性,如果我们继续生产完成订单,到了年底我们将会遇到不充足的资金去准备下一年的广告费,从而陷入下一年拿不到订单和销售大幅下降的窘境;如果我们预留资金,不去生产产品完成订单我们就将受到规则上的处罚,这真是个两难的境地。
拿着一把订单,又让我想到了“鸡肋”。
4.第四年,山重水复,柳暗花明。
由于上一年我们的问题没有得到有效的解决,我们的资金相对来说较为紧张,所以我们这一年对国内市场开始渗入。
我们的广告费在别的市场上投放量相对保守,但对新开发的国内市场支出相对较高,因为我们想渗入这个市场。
但世事难料,不仅我们小组,C组对国内市场也有心渗入,竟然广告的投放量比我们高出些许,致使我们与国内市场的预期订单数量少了许多。
但事情往往都是戏剧性的,我们虽然没拿到充足的订单,但由于我们在区域订单的占有量较多,我们竟然在保证我们区域市场老大地位的同时从A组手中夺走了部分订单,真可谓是“有心栽花花不开,无心插柳柳成荫”。
我们“失之东隅,收之桑榆”也不枉大量广告费的支出了。
由于我们戏剧性的胜利,预计销售额有增无减,这一年我们大肆建立生产线,企业大步向前发展。
我们下一个目标:
保证区域市场老大和稳固国内市场!
5.第五年,步步为营,突遇萧何。
企业的发展遇到了瓶颈,我们已经拿下一个市场老大的地位,如果我们继续保住这个市场老大的地位再向国内市场进一步扩展,相信我们一定能在这一年中脱颖而出,将其他小组甩在后面,紧追D组后面。
所以我的决策是,步步为营,稳定发展,向国内市场扩大冲击力度!
就在我们以高额广告费砸向市场时,我们遇到了真正的对手。
C小组在这次广告费的投入非常多。
我们在选择订单的时候出现了失误,导致我们在区域市场老大的地位不保。
C组在这一次他投单中一举拿下了区域市场老大。
这是个什么情况呢,我们虽然拿下了国内市场部分订单,却失去了订单需求量最大的区域市场老大,并且从原来市场没人能跟我们匹敌的情况落到占市场量最后一名。
这一年,我们在保证订单完成的同时,也完成了所有生产线的建立,但是因为资金周转不灵,只好把大厂房变卖套现,所有者权益大幅下降。
下一步目标:
我们必须稳中求胜,不能再犯错误。
6.第6年:
龙头开端,意外结尾
这是比赛中的最后一年,我们必须稳扎稳打保持在各小组中相对领先的优势。
年初我们投放了适量的广告费,并且拿到了足够的订单,确保了我们的资金能够有充足的周转力度。
由于我们有全自动生产线,第三期开始我们已完成所有订单,换回了盆满钵满的应收帐款。
之后我们细心盘点,制作报表,可以说这局我们是风平浪静的交付了我们辛苦经营了六年的企业。
可是在最后以及最重要的关头,我这个CEO犯下了错误,造成我们出现不规范操作,这低级错误,使得原本排名第二的我们,一下跌入了最后一名。
企业财务报表分析
一.杜邦分析原理介绍
杜邦分析法,又称杜邦财务分析体系,简称杜邦体系,是利用各主要财务比率指标间的内在联系,对企业财务状况及经济利益进行综合系统分析评价的方法。
该体系以净资产收益率为龙头,以资产净利率和权益乘数为核心,重点揭示企业获利能力,资产投资收益能力及权益乘数对净资产收益率的影响,以及各相关指标间的相互影响作用关系。
杜邦分析法中涉及的几种主要财务指标关系为:
净资产收益率=资产净利率*权益乘数
资产净利率=销售净利率*资产周转率
净资产收益率=销售净利率*资产周转率*权益乘数
二.杜邦分析原理可用下图进行说明
第二部分:
公司年报分析
(一)净资产收益率分析
净资产收益率亦称所有者权益报酬率或股东权益报酬率,它是企业利润净额与平均所有者权益之比,该指标表明了企业所有者获得的投资收益。
1.比较分析
单位:
万元
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
净利润
-18
-22
-4
4
5
-7
平均所有者权益
48
26
22
26
26
19
净资产收益率(%)
-37.5
-84.6
-18.1
15.3
19.2
36.8
分析:
从图表中我们可以看出,本公司的净资产收益率总体上处于下降的趋势,尽管在第四、第五年有增长趋势。
其上升的原因在于税后净利润达到五年中的最高点,而其他四年都比较低,这说明本公司在经营管理方面存在问题,其深层次原因将在其影响因素中进一步说明。
2.影响因素分析:
由杜邦分析体系可以将记净资产收益率分解为资产净利率与权益乘数的乘积。
资产净利率是影响净资产收益率的关键指标,同时权益乘数对净资产收益率具有倍数影响,下面将通过下表对净资产收益率进行因素分析:
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
资产净利率(%)
-15.4
-18.9
-3.8
4.7
7.6
-16.5
权益乘数
2.64
4.08
4.64
2.54
2.54
1
净资产收益率(%)
-37.5
-84.6
-18.1
15.3
19.2
36.8
分析:
从图表中我们可以看资产净利率和净资产收益率的变化趋势是一致的,第五达到最高点随后逐步下降,而权益乘数明显的呈现出逐年增长后下降的趋势,可见资产净利率是影响净资产收益率的关键指标。
就第二年和第三年来说,资产净利率的下降使净资产收益率出现大幅度下降,但由于权益乘数的迅猛提高抵消了一部分下降数值。
至于资产净利率和权益乘数是如何影响净资产收益率的将在它们的因素分析中进一步说明。
小结:
净资产收益率,它是企业利润净额与所有者权益之比,该指标表明了企业所有者权益所获得的投资收益,它直接关系着投资者投资报酬的实现程度,因而它是最受关注的,对企业具有重大影响的指标。
该指标越大说明投资者投入资本的收益能力越大。
由以上分析可以知道,该公司的净资产收益率总体呈现出下降的趋势,主要有净利润的下降引起的。
这并不说明该公司的资产盈利能力在下降,它的下降主要是由于期间费用的大量增加等因素引起的,该公司若能加强管理,降低费用的支出会很好的发展前景的。
从分析中我们还可以看出,净资产收益率与资产净利率的趋势是一致的,本公司应该对资产的盈利情况着重分析,查明原因,寻求解决方案,扭转下降的趋势。
(二)资产净利率分析
资产净利率是衡量一个企业总资产获利能力的指标,它等于净利总额与资产平均总额之比,两者对资产净利率均产生重要影响。
下面将对其进行分析。
1.比较分析
单位:
万元
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
净利总额
-18
-22
-4
4
5
-7
资产总额
127
106
102
66
66
19
平均资产总额
117
116.5
104
134
66
42.5
资产净利率(%)
-15.4
-18.9
-3.8
4.8
7.6
-16.5
分析:
由上表可知,资产净利率总体处于下降的趋势,第五年的上升主要是由于平均资产总额猛减少了68。
资产净利率的下降应引起该公司的重视,应尽快查明原因,否则将会给公司带来不良影响,具体原因将在下面的因素分析中详细说明。
2.影响因素分析:
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
销售净利率(%)
-163.64
-62.86
-6.78
6.35
9.09
-26.92
资产周转率(%)
9.4
30.0
54.1
47.0
83.3
60.9
资产净利率(%)
-15.4
-18.9
-3.8
4.7
7.6
-16.5
分析:
由上表可知销售净利率与资产净利率的变化趋势是一致的,由上可看出资产净利率主要取决于销售净利率的影响。
之后三年下降趋势主要是由于销售净利率的下降引起的。
为此本公司应着重分析销售净利率这一指标,至于深层次原因将在后面进行分析。
3.小结:
通过以上的分析我们可以知道,本公司在第四、第五年出现上升趋势而后出现了异常的下降,分析其原因主要是由于销售净利率的下降引起,进而推断出是该公司的净利总额变化引起的。
此外还可以看出,净利总额,销售净利率的变化趋势与资产净利率的变化趋势大体是一致的。
至于净利总额前三年都是负数,这个问题因涉及其他指标,将在后面进行分析。
(三)销售净利率分析
销售利润率是指企业的净利总额与当期的销售收入之比,它是获利能力的代表性财务指标,用于衡量企业一定时期的销售收入获取利润的能力。
该指标植越高说明企业的销售获利能力越强。
1.比较分析
单位:
万元
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
净利总额
-18
-22
-4
4
5
-7
营业收入
11
35
59
63
55
26
销售净利率(%)
-163.64
-62.86
-6.78
6.35
9.09
-26.92
分析:
由上可知该公司的销售净利率指标值在前五年是保持上升的趋势,在第五年达到最高点后第六年都呈现出较大幅度的下降。
此外,净利润除第第四、五年外都是负数的,而且营业收入的趋势跟销售净利率趋势基本一致,两者之比致使销售净利率逐年下降。
(四)权益乘数分析
净资产收益率的高低不仅取决与资产净利率还与权益乘数有关,它是指平均资产总额与平均所有者权益之间的比率,该指标越大,说明所有者投入资本占总资本的比重越小,企业负债程度越高。
一个企业在资本一定,经济效益较好的情况下,适当开展负债经营,可以利用财务杠杆为企业谋取更多的股东权益,从而提高净资产收益率。
1.比较分析:
权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益=1/(1-资产负债率)
单位:
万元
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
资产平均资产
117
116.5
104
134
66
42.5
平均所有者权益
48
26
22
26
26
19
权益乘数(与前面一致)
2.43
4.48
4.73
5.15
2.54
2.24
分析:
权益乘数的一般经验值是2,从上表的数据可以看出第一、五、六年的权益乘数是比较合理的,不会因为过高而负债过高,也不会因为过低导致没有合理利益负债,这三年的负债和所有者权益结构可以借鉴,这样就能够使企业靠适当的负债实现投资回报的最大化。
2.因素分析:
权益乘数=1/(1-资产负债率),它与资产负债率成正比,可见资产负债率是影响权益乘数的主要因素,下面将对其进行因素分析。
单位:
万元
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五
第六
负债
80
80
80
40
40
0
资产
127
106
102
66
66
19
资产负债率(%)
62.99
75.47
78.43
61.61
61.61
0
权益乘数
2.43
4.48
4.73
5.15
2.54
2.24
分析:
由上表可以看出,第一、五、六年权益乘数能保持的很合理,是因为资产和负债保持着一个20左右的差距,另外还有与所有者权益的比率。
一个企业要想在负债经营方面占有优势,就要能够利用财务杠杆给企业带来收益,但是财务风险相应增大,有的成员说一开始最好借多贷款,这是不对的,如果不顾资产与负债、权益不保持合理的平衡,负债过多企业的压力就会过大。
所以该公司应注重其负债规模,把握尺度。
第三部分:
综合评价
一.公司存在问题
通过上面四大方面的趋势分析和影响因素分析后,本公司有了一程度的了解,总体来说该公司整体经营情况和财务状况还可以,但因为综合管理费用太高和负债结构不太合理,企业一直属于亏损的状态。
二.可提供建议
1.针对一种产品(如P2),某一地区,集中力量加大广告宣传力度。
拿不到订单,一来是广告资金力度不够而且地区针对性也不强,二来是产品生产的不够集中。
其他的同行业竞争者都在极力扩大市场范围,生产多类型的产品,所以在一定的生产线的规模性条件下,提供的产品数量必定会受到限制。
本公司可以反其道而行,专供一种产品,这样能够及时交付订单,回收现金流,促进资金周转。
2.确保负债的合理。
在总资产多的时候可以借多点贷款,另外也要保持所有者权益的合理性,不能让所有制权益过低,否则,就会像沙盘模拟过程中出现的问题一样,没法借到贷款。
第四部分:
企业发展过程评价
企业的发展状况:
企业的发展是艰辛的,到第六年所有者权益从66000000减少到19000000,说明我们的利润一直为亏损,留存收益一直为负数。
但照账务的发展趋势,第六年后的我们的收益会稍微盈利,因为前期的负债我们会逐渐减少,现金会逐渐增多,然后持平以前的年度亏损,渐渐盈利增多,在若干年后实现一个最大的获利程度。
规模是发展:
生产线的增多,本公司目前拥有6条生产线,生产线的……生产规模上,虽然我们是保持一定的速度每年都在增加一条生产线的数量,但由于订单的不够,严重阻碍了生产线的利用,而且曾出现多开一条生产线的失误。
生产线不在于多,而在于精,我们总结经验,觉得生产线不必太多,除非我们志在拿到大量的订单,否则生产线也只是闲置,更多地挥影响现金流。
管理层:
每一个小组成员的相互信任,合作是很重要的,每一个人应记住自己的职责,这样在决策时才可能从各个方面考虑周全。
应该从自己所负责的方面提出建议,切不可跟着其他人的思路走,尤其是财务方面,要时刻进行财务方面的可行性分析,一旦现金流断链,企业便不得不应收款贴现,卖厂房、生产线,甚至借高利贷等。
在本次活动中,各个职位的负责人都各司其职,总裁和采购总监负责广告策划的决定,生产总监负责生产的规模的扩大,财务总监负责现金的管理和根据资产和负债的情况给CEO提供生产经营的建议
。
优点:
1.分工明确,互相协作。
各位成员都踊跃发表了自己对企业如何运营的独到看法,让我不禁为企业的发展看到了希望,一个企业的各个管理成员都是从自己职位出发思考谋求企业的发展的,这点尤其值得欣慰。
缺点:
1.没有应安排专人如:
营销总监负责记录每季度盘面情况,重点是应收、应付账款区,以及企业发生的一些事项如厂房、生产线变动情况,与其他企业的交易、应收款贴息、贷款、还款等。
没有很好利用“间谍”观察其他企业的盘面。
刚开始出去看其他企业盘面有点无目的,无针对性,其实每个人应负责一方面,这样才能有比较,才能“知己知彼”,决策时也可供参考。
2.当遇到问题时,不懂的没有及时问老师,每一季度一定要遵循任务清单的顺序,导致一些错误的发生。
3.广告费用没有估算清楚,一直处于弱势。
没有充分去了解分析市场、产品,分析对手,去看对方的盘面,产品库存,生产线,市场开发等状况,估计他们的主打市场及产品。
其实最主要的还是由于没有在年初进行一个全面预算,导致了第一年的一些错误决策,从而使后几年的发展很被动。
因此,第一年的一个全面规划是很重要的。
4.信息决策的沟通不够。
CEO的决策大多数也是在自己的主观判断,没有根据管理层的各个负责人的建议,因为各个负责人都掌握着自己职位上的信息,只有把这些信息综合后再是并进行分析才是客观的。
第五部分:
各成员经营过程感想
CEO心得小结
1.从这ERP实践课中我学到了决策对企业的影响。
特别是CEO的决策,深深关联着企业的发展,影响着企业的前进方向和脚步。
任何一个决策都会关联到企业下一步的发展,因此不能随意做出,而应该考虑各方面的因素,比较各种选择的利弊。
可以利用各种方法分析企业的优缺点、机会与挑战,从而确立下一步该做什么、怎么做。
虽然是一个简单的模拟,但其中也真实地反映出企业的运营情况。
模拟的时候都不能应对市场的突发状况,那在现实中更加多变的市场就更没法应对了。
所以我认为ERP实践课是很有必要的,不仅让我们了解一个公司的运营情况,还了解了市场情况下企业想要保持较好的发展正确的决策是多么重要。
2.做好自己的本职工作,有余力的时候再去做其他事情。
我们小组在第二年这方面做的很有欠缺。
物流总监的工作比较多,比较复杂,有时候生产总监就去帮物流总监办事,导致生产总监的工作落下,又由人力资源总监帮忙,一下就全乱了。
后来经过调整,各部门不再交叉作业,后几年有所改进,但是由于信息不流通,各部门的发展不协调,导致资源的限制和库存的积压。
3.凡事留点余地,特别是资金方面,一旦短缺很难补上。
我们在年初把各种预算都计划好了,但是没有想到会突然增加30M的欠款。
所以由于资金短缺,我们没能实施各项生产计划,致使企业发展滞后,给后续经营造成不少障碍。
资金是企业的命脉,只有把握好命脉才能正常持续发展。
特别是在目前的节约型社会,我们更应该合理分配利用资源,不能等到马上需要的时候才去考虑购买原材料、贷款等事务。
4.一定要深刻了解游戏规则,不能犯规则上的错误。
一旦有违,很难弥补。
因为我们不了解从什么时候开始偿还利息,之前以为是从第一年开始,后来经老师提醒是从第零年开始,导致多出来的30M无力偿还,直接造成企业资金不足,严重制约了企业的发展。
5.在任何一个团队中合作精神都是团队获胜的必要条件。
在企业中,组织的集体智慧和协作精神只有充分地发挥出来企业才能正常运转。
如果任何一个部门跟不上企业发展的脚步都会影响企业的发展。
就像“木桶原理”,企业的短板决定着企业的水平,一个部门掉链子整个企业都会被连累。
各个部门只有互通消息、互相协作才能带动整体的进步。
6.机会都是给有准备的人。
我们是准备了,但是准备的不充分。
换种说法,计划不周全。
俗话说计划赶不上变化,但是如果把能变化的因素都考虑进去了,再多的变化也可以以不变应万变。
因此,我们不管做什么事都应该先有一个计划,把准备工作做好,才可以临危不乱、胸有成竹。
财务总监心得小结
经验总结
1.财务主管这块是循规蹈矩的工作,主要是负责报表的编制,但其实也是可以融入到决策当中去的,因为是沙盘模拟,财务主管能够看到企业的生产和营销,可以通过现金的流动,把握采购的量等
2.把报表编好,也是不容易的,在这次模拟当中,充分暴露了我的专业知识的不足,操作的时候是手忙脚乱的,这是因为沟通的不足和对资产的管理的失误。
3.做出决策可以是应变的。
这一点是我们组的小小的经验,因为在模拟的过程中我们的决策是大胆的和超前的,经营管理就应该保持这样的精神。
4.在期末支付利息时将短期贷款的利息一并支付了,导致报表不平。
短期贷款的利息应该是在还贷时支付的。
5.在第一年的时候借了一个四年期的长期贷款,本来是想在第五年末的时候再借长期贷款,这样在第六年末的时候就不用还了,但没考虑到这笔贷款和第0年的五年期的贷款同时期到期,还款压力巨大,这是导致我们后来资金断裂、破产的直接原因。
6.代加工收入与支出的计算问题。
第二年C组帮我们代加工一个P2产品,约定支付给其6M。
我在填写利润表的时候将这一个P2计入了销售收入和成本中,在其他支出中减掉了支付给C组的6M,这导致了报表不平。
原因在于这一个P2产品的成本已经计算,这里只需记录除去成本额外支出的3M即可。
经营感想:
作为财务总监,我肩上担着重大的责任,每一年的资产负债表是一定要做到平衡的,这对我来说不是一件容易的事。
公司经营的第一年中,由于我们付了8M的广告费却没有抢到市场老大的位置,导致我们公司第一年亏损了17M。
在第二年里,因为决策有些失误,我们继续亏损了19M。
看着年年亏损的财务报表,我心里的失落感油然而生,只能孤注一掷将希望压在了第三年上。
好在第三年的时候,我们已经开发完了国内市场,比其他组占得了先机,直接成为该市场的老大,拿到了4张订单,赢利了13M。
可到了第四年,我们的经营急转直下,所有者权益一下降到了21,整整比第三年少了一半,而且还迫不得已变卖了厂房,面临着倒闭的威胁。
不过在这一年里我们完成了ISO的两个资格认证和亚洲市场的开发,为后两年的发展铺好了路。
到了第五年我们又赚回了5M,最后一年我们拿到了六张订单,一下子反败为胜成为第一名。
沙盘模拟看似是下棋,蕴含着很多变化的棋局,每一步决策都会导致风雨莫测的局面,初玩者很难预见和控制沙盘的走向。
经营亦是如此,经营者要有事先预见的能力,才能做出正确的决策,团队的领导者要有领导能力,才能带好团队的运作。
经营很不容易,尤其是大型企业,刚起步时格外艰难,公司要充分运用财务杠杆、懂得负债,才能撑起公司,否则将会陷入债务危机或者缺少资金的窘境。
结束了“6年”的经营,课程也就随即结束了,看着桌面上经历了“6年”拼搏之后的企业的现状,我突然有点不舍,也很感慨,对于第一次接触ERP沙盘模拟的我来说总体上还是比较满意的,总算是成功地完成了每年让我头痛的三张报表的计算。
从一家曾经濒临破产的企业,到现在可谓是一家相当有实力、有潜力的企业,这一路经营下来,我坚信,我们的企业才刚步入成熟期,以后的发展肯定会越来越好的。
财务助理感想
本学期参加了为期两天的沙盘模拟学习,回响那两天,只能用紧张来形容当时的心情了,可以说直到实验结束之前,我心里的一直都绷得紧紧的,每一个步骤每一个细节都牵动着我们组每个成员的神经,现在就说说我的实验心得吧。
首先,我担任的角色是财务总监助理,职责是协
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