国有入股企业财务管理制度1doc.docx
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国有入股企业财务管理制度1doc
国有投资公司财务管理制度1
总则
第一条为规范国有投资公司的财务行为,加强财务管理,结合国有投资公司的特点及其管理要求,制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》(以下简称《规定》)。
第二条本《规定》所称国有投资公司(以下简称公司)是指经各级政府批准设立,作为国有资产出资人,以国家经济政策为导向,实行自主经营、自负盈亏,不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。
第三条公司财务管理除本《规定》外,比照《工业企业财务制度》执行。
资金筹集
第四条公司的注册资本金为国家资本金,总额由本级政府或政府授权部门确定或调整,并由本级财政全额持有。
公司的注册资本金分别由以下渠道解决:
(一)财政预算内基本建设资金;
(二)其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。
第五条公司必须在国家规定的范围内筹集资金,并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。
资金运用
第六条公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业务。
资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。
参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资,从而拥有其相应股权的经济行为。
第七条按国家有关规定公司不能直接对外贷款,必须委托金融机构代理,即委托贷款。
委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要,委托全融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。
公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度,严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。
认真做好贷款项目条件评审和财务评估,加强对委托贷款的跟踪、监督和管理,确保贷款的安全。
第八条委托贷款本金按实际发生额计价,按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。
借款合同约定到期(含展期后到期)但未归还的贷款,作为逾期贷款,其中逾期(含展期后)未满1年的,公司按规定计算应收利息,并纳入当期损益;逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款,作为呆滞贷款,其应收利息不再计入当期损益,实际收到的利息计入当期损益。
第九条公司委托金融机构办理贷款发放及回收业务,所支付的委托贷款手续费根据有关规定处理,计入当期损益。
第十条公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条件、办法和审批权限分别从投资风险准备金和坏账准备金中冲销。
投资风险准备金仅限于冲销委托贷款本金,其应收委托贷款利息冲减坏账准备金。
第十一条经国家批准从事担保业务的公司,可自主决定开展担保业务,担保余额应控制在公司注册资本金范围内。
单项责任额超过250万美元或2000万元人民币的担保,须报主管财政机关批准。
担保收入按实际收到的金额计价,计入其他营业收入;担保损失计入其他营业成本。
第十二条公司要严格控制固定资产购建,上报年度财务计划时,同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通讯设备等购建资金计划。
成本和费用
第十三条公司在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出,按规定计入成本。
第十四条公司的成本与费用包括以下内容:
(一)利息支出。
指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金,按国家规定利率提取的应付利息。
(二)固定资产折旧。
指公司按国家规定计提的固定资产折旧。
(三)委托贷款手续费。
指公司委托金融机构办理贷款发放和回收业务而发生的手续费支出。
(四)业务招待费。
指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。
业务招待费在全年营业收入的1%以内掌握使用。
(五)业务宣传费。
指公司开展业务宣传活动所支付的费用。
业务宣传费在全年营业收入的1%以内掌握使用。
(六)各种准备金。
公司的准备金包括投资风险准备金、坏账准备金。
1.投资风险准备金。
为防范投资风险,公司每年可按上年末投资余额的3‰提取投资风险准备金,投资风险准备金年末余额达到上年末投资余额的1%时,实行差额提取。
公司发生投资损失,可以用投资风险准备金冲销;如果投资风险准备金不足以弥补投资损失,计入当期损益。
公司收回已确认并冲销的投资损失,增加投资风险准备金。
投资损失指投资到期收回取得款项低于账面价值的差额。
公司发生的委托贷款中1年以上(含1年)收不回来的逾期贷款本金,报主管财政机关批准后冲销投资风险准备金。
收回已确认并冲销的逾期贷款本金,增加投资风险准备金。
2.坏账准备金。
公司可按年末应收账款余额的3‰提取坏账准备金,用于核销公司应收账款的坏账损失及逾期贷款利息。
公司的坏账损失是指因债务人破产,以其破产财产清偿后,仍不能收回的应收账款,或者因债务人逾期未履行偿债义务超过1年确实不能收回的应收账款。
公司发生的委托贷款中1年以上收不回来的逾期贷款利息,报主管财政机关批准后冲销坏账准备金。
收回已确认并冲销的逾期贷款利息,增加坏账准备金。
公司当年发生已计入损益的坏账损失,超过当年计提的坏账准备金部分,在报主管财政机关批准后,计入当期损益。
(七)管理费。
指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。
主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。
第十五条公司的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费,一律据实列支,不得预提;国家没有明确规定开支标准的各项费用,公司应向主管财政机关上报计划,并在主管财政机关核定的额度内据实列支,不得预提。
第十六条公司一次支付、分期摊销的待摊费用,应分期摊入成本费用。
分摊期限一般不超过1年。
在费用尚未发生以前,需要预提的费用项目和标准,应报主管财政机关批准。
收入、利润与分配
第十七条公司的营业收入包括利息收入和其他营业收入等。
利息收入是公司发放委托贷款获得的利息收入。
其他营业收入是指投资咨询、担保收入等。
第十八条公司的利润总额按下列公式计算:
利润总额=营业利润+投资收益+股权转让收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=营业收入-营业税及附加-营业成本
投资收益是公司对外投资分得的利润、股利和债券利息,投资到期收回取得款项高于账面价值的差额,以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数据等。
股权转让收益,指公司转让其拥有的企业或建设项目的股权或股份所取得的股权转让价高于账面价值的差额。
股权转让价指转让股权收取的包括现金、非货币资产等的数额。
股权转让价低于账面价值的差额计入当期损益。
公司的营业外收入和营业外支出是指与公司投资业务无直接关系的各项收入和支出。
第十九条公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后,依法缴纳所得税。
公司的税后利润分配方案必须报主管财政机关审批。
主管财政机关根据公司的实际情况确定公司应上交的利润和盈余公积金、公益金的提取比例。
财务报告和评价
第二十条公司应定期向主管财政机关提供财务报告。
财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
会计报表包括资产负债表、损益表(或利润表)和现金流量表。
公司按季、年编报上述报表。
年度终了,公司要编制合并会计报表。
会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释,其内容主要包括:
所采用的主要会计处理方法;会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响;非经常性项目的说明;会计报表中有关重要项目的明细资料;其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。
其他附表主要包括利润分配表等。
其他附表应按国家有关规定及公司的实际情况编报。
公司的财务情况说明书,主要说明投资经营、利润实现及其分配情况。
财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况、主管财政机关批准事项的执行情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项,资产负债表编制截止日至报出期内发生的对公司财务有重大影响的情况,资金增减及周转以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
公司年度财务报告(一式两份)应在规定的时间内,连同中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。
公司应根据主管财政机关的要求,对各项财务收支执行情况进行认真分析,提出改进和加强管理的意见。
季报和月报分别在每季和每月终了8日和5日内上报主管财政机关。
第二十一条公司应对经营状况和成果进行总结和评价。
(一)经营状况指标
1.资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×100%
2.资本收益率=净利润/实收资本×100%
3.资产负债率=负债总额/资产总额×100%
(二)委托贷款回收率指标
1.委托贷款本金回收率=实收贷款本金额/到期就收贷款本金额×100%
2.委托贷款利息回收率=实收利息/到期应收利息×100%
3.逾期委托贷款比例=逾期委托贷款月均总额/各项贷款月均余额×100%
(三)经营成果指标
1.营业利润率=利润总额/营业收入×100%
2.投资收益率=投资净收益/投资总额×100%
3.对外担保率=对外担保余额/资本总额×100%
附则
第二十二条本暂行规定由财政部负责解释和修订。
国有土地使用权在企业间可以依法抵押-土地代理人考试-考试吧
问:
某公司是一家生产石油化工产品的公司,最近一家企业向我们赊购一批产品,涉及金额较大,由于了解不多,因此在签订合同时我方提出要对方提供担保的要求,对方同意将他们厂的土地使用权抵押给我公司。
以前我听说过土地使用权可以抵押给银行进行贷款,我想请问,土地使用权可以在企业之间抵押吗?
需要办理哪些手续?
如果这家企业无法清偿债务,我们该如何维护本公司的权利?
对信中提到的问题,根据国家法律规和有关规定,提出如下意见,仅供参考。
首先,可以明确的是企业之间可以抵押土地使用权。
《担保法》中对抵押权人的资格并没有特别限定,因此银行和企业都可以作为抵押权人。
根据《担保法》第三十四条第三款之规定,抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物可以抵押。
但是需要注意的是,根据国土资源部《关于企业间土地使用权抵押有关问题的复函》(国土资函[2000]582号,以下简称582号复函)规定,企业间以土地使用权进行抵押担保的前提是企业之间订立的债权债务主合同必须符合有关法律法规的规定,涉及需要金融监管部门批准的,应首先办理批准手续。
其次,对于以出让和划拨不同方式取得的国有土地使用权,其抵押权设定的条件不尽相同。
通过出让方式取得国有土地使用权的,国有土地使用权人已经向国家缴纳了土地出让金,因此对其的处置权相对完整,抵押权设定也比较简单。
根据《城市房地产管理法》第四十七条规定,“依法取得的房屋所有权连同该房屋范围内的土地使用权,可以设定抵押权。
以出让方式取得的土地使用权可以设定抵押。
” 582号复函规定,“债务方可以依法取得的国有土地使用权或依法取得的房屋所有权连同该房屋占用范围内的国有土地使用权抵押。
”根据《城市房地产管理法》,出让土地使用权抵押的前提是抵押人和抵押权必须签订了书面抵押合同,并且具备了土地使用权证书和房屋所有权证书。
而划拨土地使用权的抵押权设定条件相对复杂。
根据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》(国务院令第55号)第四十四条、第四十五条之规定,划拨土地使用权必须满足以下四个条件方可抵押:
(1)土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人;
(2)领有国有土地使用证;(3)具有地上建筑物、其他附着物合法的产权证明;(4)依照本条例第二章的规定签订土地使用权合同、向当地市、县人民政府补交土地使用权出让金或者以转让、出租、抵押所获效益抵交土地使用权出让金。
就对法条的理解,划拨土地使用权不能像出让土地使用权一样单独设定抵押,必须与地上合法的建筑物和其他附着物共同设定抵押。
再次,土地使用权抵押应该签订抵押合同,并办理登记。
根据《担保法》规定,当事人未办理登记的,不得对抗第三人。
因此要切实保护您公司的权利,一定要及时办理抵押登记,取得土地他项权利证明书。
对于划拨土地使用权,根据《关于划拨国有土地使用权抵押登记有关问题的通知》(国土资发[2004]9号)的有关规定,如果土地行政主管部门依法办理抵押登记手续,即视同已经具有审批权限的土地行政主管部门批准,不必再另行办理土地使用权抵押的审批手续。
最后,抵押权实现时,抵押权人有优先受偿权。
《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第三十六条、三十七条规定,抵押人到期未能履行债务或者在抵押合同期间宣布解散、破产的,抵押权人有权依照国家法律、法规和抵押合同的规定处分抵押财产。
处分抵押财产所得,抵押权人有优先受偿权。
如果设定抵押权的土地使用权是以划拨方式取得的,则根据《城市房地产管理法》和582号复函的相关规定,依法拍卖该房地产后,从拍卖所得的价款中缴纳相当于应缴纳的土地使用权出让金的款额后抵押权人方可优先受偿。
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国有土地使用权在企业间如何抵押-土地代理人考试-考试吧
问:
我们公司是一家生产石油化工产品的公司,最近一家企业向我们赊购一批产品,涉及金额较大,由于了解不多,因此在签订合同时我方提出要对方提供担保的要求,对方同意将他们厂的土地使用权抵押给我公司。
以前我听说过土地使用权可以抵押给银行进行贷款,我想请问,土地使用权可以在企业之间抵押吗?
需要办理哪些手续?
如果这家企业无法清偿债务,我们该如何维护本公司的权利?
首先,可以明确的是企业之间可以抵押土地使用权。
《担保法》中对抵押权人的资格并没有特别限定,因此银行和企业都可以作为抵押权人。
根据《担保法》第三十四条第三款之规定,抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物可以抵押。
但是需要注意的是,根据国土资源部《关于企业间土地使用权抵押有关问题的复函》(国土资函[2000]582号,以下简称582号复函)规定,企业间以土地使用权进行抵押担保的前提是企业之间订立的债权债务主合同必须符合有关法律法规的规定,涉及需要金融监管部门批准的,应首先办理批准手续。
其次,对于以出让和划拨不同方式取得的国有土地使用权,其抵押权设定的条件不尽相同。
通过出让方式取得国有土地使用权的,国有土地使用权人已经向国家缴纳了土地出让金,因此对其的处置权相对完整,抵押权设定也比较简单。
根据《城市房地产管理法》第四十七条规定,“依法取得的房屋所有权连同该房屋范围内的土地使用权,可以设定抵押权。
以出让方式取得的土地使用权可以设定抵押。
” 582号复函规定,“债务方可以依法取得的国有土地使用权或依法取得的房屋所有权连同该房屋占用范围内的国有土地使用权抵押。
”根据《城市房地产管理法》,出让土地使用权抵押的前提是抵押人和抵押权必须签订了书面抵押合同,并且具备了土地使用权证书和房屋所有权证书。
而划拨土地使用权的抵押权设定条件相对复杂。
根据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》(国务院令第55号)第四十四条、第四十五条之规定,划拨土地使用权必须满足以下四个条件方可抵押:
(1)土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人;
(2)领有国有土地使用证;(3)具有地上建筑物、其他附着物合法的产权证明;(4)依照本条例第二章的规定签订土地使用权合同、向当地市、县人民政府补交土地使用权出让金或者以转让、出租、抵押所获效益抵交土地使用权出让金。
就对法条的理解,划拨土地使用权不能像出让土地使用权一样单独设定抵押,必须与地上合法的建筑物和其他附着物共同设定抵押。
再次,土地使用权抵押应该签订抵押合同,并办理登记。
根据《担保法》规定,当事人未办理登记的,不得对抗第三人。
因此要切实保护您公司的权利,一定要及时办理抵押登记,取得土地他项权利证明书。
对于划拨土地使用权,根据《关于划拨国有土地使用权抵押登记有关问题的通知》(国土资发[2004]9号)的有关规定,如果土地行政主管部门依法办理抵押登记手续,即视同已经具有审批权限的土地行政主管部门批准,不必再另行办理土地使用权抵押的审批手续。
最后,抵押权实现时,抵押权人有优先受偿权。
《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第三十六条、三十七条规定,抵押人到期未能履行债务或者在抵押合同期间宣布解散、破产的,抵押权人有权依照国家法律、法规和抵押合同的规定处分抵押财产。
处分抵押财产所得,抵押权人有优先受偿权。
如果设定抵押权的土地使用权是以划拨方式取得的,则根据《城市房地产管理法》和582号复函的相关规定,依法拍卖该房地产后,从拍卖所得的价款中缴纳相当于应缴纳的土地使用权出让金的款额后抵押权人方可优先受偿。
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工程介绍信3篇_介绍信
dearadmissionscommittee,
iamwritingtoexpressmyfullsupportforxiaoxiao,whoisapplyingtograduateschoolat[nameofschool].thoughiamcurrentlyavisitingscholarattheuniversityofcalifornia,sandiego,iwasxiao'ssupervisoratthevvvuniversityschoolofarchitectureandcivilengineering.inmy[number]yearsinacademia,xiaostandsoutasoneofthebeststudentsi'veencountered.
astheprofessorinchargeofvvv'sstudentunion,ispentseveralyearssupervisingandworkingcloselywithpan,whoservedastheunion'schairpersonandmonitor.pan'sworkincludedmanagingtheroutineaffairsofhisclassof76studentsandplanningmanystudentactivities.consequently,throughourclosecontact,igainedathoroughunderstandingofandrespectforpan'scharacter,hisstrongorganizationalskills,andhisleadershipability.forexample,infall1997,xiaoorganizedaneveningpartyforincomingfreshmen.istillvividlyremembertheparty'sresoundingsuccess,aswellaspan'sunswervingattentiontodetails.
dedicationandpassionarehallmarksofpan'scharacter.althoughtheworkhedidasastudentleaderwastime-consumingandtiring,henevercomplained.hesimplyembracedhisresponsibilities,andenjoyedthetasksathand.studentsacknowledgedhisdevotiontohisclassmatesrepeatedly:
forfouryearsinarow,thestudentbodyelectedhimmonitorandchairperson.xiaofeltgreatwarmthnotonlyforhisclassmates,butalsoforsocietyatlarge.
sincerely,
professorname
departmentofelectricalengineering,
abcuniversity
工程介绍信格式
篇一
____政治部(处):
兹介绍________等____名同志前去你处________,请接洽。
此致
敬礼
(单位名称)(盖章)
年月日
附:
人员名单表格
篇二
兹介绍
我单位xxx前去北京市公安局出入境管理处办理“刻制发票专用章”事宜,请见信办理为盼。
明动安创(北京)科技有限公司
20xx年11月23日
篇三
北京市公安局出入境管理处:
明动安创(北京)科技有限公司法人xxx,现申请“刻制发票专用章”业务,委托我公司财务部员工xxx前去办理,请协助办理相关业务。
此致
明动安创(北京)科技有限公司
20xx年11月23日
篇四
xxx人民政府政务服务中心:
兹介绍我单位正式工作人员同志(身份证号:
)携带我单位有关资料原件,凭该同志有效身份证原件到贵单位办理xx市政府投资工程建设项目网上招标投标注册确定及密钥购买事宜。
之前,我单位在xxx人民政府政务服务中心公共资源交易网“登记注册”时提供的资料数据与现所提供的原件一致,并对其真实性、合法性和完整性负责。
我单位用于接收贵单位相关交易信息的手机号码为:
(仅限一个)。
若该手机号码变更,我单位将及时书面告知贵单位,并承担因延误通知号码变更而导致的全部责任。
此致!
单位名称(加盖行政公章):
年月日
工程投标介绍信的格式
范文一
_____(地区部门名称)工作同志:
今介绍我市_____房地产投资公司前来就_____工程项目进行采购投标。
_____房地产投资公司我市重点龙头企业,成立于_____年,企业实力_____资金,拥有一批专业的房地产经营队伍。
对于_____工程项目有多年的建设经验。
务必热情接洽,协助配合。
年月日(盖章)
范文二
致:
(xx建设单位、招标代理单位)
兹授权xxx代表我公司在贵公司办理xxxx工程项目投标事宜,请予以接洽!
申请人:
xx(盖单位章)
xx年xx月xx日
联系方式
申请人名称:
xx
联系人:
xxx
电话:
xxxxxxxxxx
传真:
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电子邮箱:
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