从业资格考试备考《经济法基础》习题精选资料含答案解析A.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》习题精选资料含答案解析A.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》习题精选资料含答案解析A
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从业资格考试备考《经济法基础》习题精选资料含答案解析A
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Ø单选题-1
关于土地增值税的叙述,不正确的是()。
A.最低税率为30%,最高税率为45%
B.土地增值税采用四级超额累进税率
C.土地增值税的计税依据,是纳税人转让房地产所取得的增值额
D.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税
【答案】A
【解析】
暂无解析
Ø单选题-2
下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
A.国有土地使用权的出让
B.国有土地使用权的转让
C.房地产出租
D.房地产被国家征用
【答案】B
【解析】
[解析]国有土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围;房地产出租,不征收土地增值税;国家征用的房地产,免征土地增值税。
Ø单选题-3
下列各项中,应征土地增值税的是()。
A.赠与社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有住房
C.抵押期满转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
【答案】C
【解析】
[解析]赠与社会公益事业的房地产虽发生了权属变更,但未取得收入,不征土地增值税;个人之间互换自有住房,经税务局核实,可免征土地增值税;兼并企业从被兼并企业得到房地产,不征土地增值税;抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益(作价抵债),应征土地增值税。
Ø单选题-4
小麦进口实行(),出口实行()。
A.关税配额管理;出口配额许可证管理
B.进口许可证管理;出口配额许可证管理
C.自动进口许可证管理;出口许可证管理
D.关税配额管理;出口配额招标管理
【答案】A
【解析】
暂无解析
Ø单选题-5
下列哪种现在可以同时实现公平与效率两个目标()
A.土地税
B.房产税
C.消费税
D.营业税
【答案】A
【解析】
解析:
征收土地税,把不是由于个人的劳动创造的土地价值以税收的形式收到政府手中来,用于公共支出。
这样既可以实现社会公平,也可以减少土地闲置,提高土地的利用效率,是一种可以同时达到公平与效率两个目标的方法。
Ø单选题-6
对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据乘以()的税率计征房产税。
A.1.2%
B.4%
C.12%
D.20%
【答案】A
【解析】
[解析]对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税;对以出租房产收取固定租金的,应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。
纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。
Ø单选题-7
某公司进口涤纶样品一包,海关审定其完税价格为人民币1400元。
涤纶的关税率为15%,经计算海关应征收的关税税额为()元。
A.100
B.150
C.210
D.300
【答案】C
【解析】
[解析]海关应征收的关税税额为:
1400元×15%=210元
Ø单选题-8
对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据乘以()的税率计征房产税。
A.1.2%
B.4%
C.12%
D.20%
【答案】A
【解析】
[解析]对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税;对以出租房产收取固定租金的,应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。
纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。
Ø单选题-9
应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1。
2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为()元。
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
【答案】B
【解析】
房产税从价计征税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2%。
Ø单选题-10
出售旧房及建筑物计算土地增值税,不得计入扣除项目金额的是()。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.旧房及建筑物的评估价格
C.因转让房地产缴纳的印花税
D.因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用
【答案】D
【解析】
暂无解析
Ø单选题-11
房地产开发公司应缴纳的土地增值税和印花税为()万元。
A.43.1
B.52.95
C.54.35
D.58.24
【答案】B
【解析】
[解析]房地产开发公司销售办公楼的土地增值额=1200-1026=174(万元)增值率=174÷1026=16.96%适用30%的税率房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税=174×30%=52.2(万元)房地产开发公司应缴纳的印花税=(1200+300)×0.05%=O.75(万元)合计52.95万元。
Ø单选题-12
公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。
A.7582
B.7614
C.7904
D.7810
【答案】C
【解析】
[解析]应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)÷3=2080(万元)应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元)应扣除的税金=0(以不动产对外投资,共担风险的,不缴纳营业税)应扣除的开发费用和其他扣除项目=(2080+4000)×10%+(2080+4000)×20%=1824(万元)准予扣除的项目合计=2080+4000+1824=7904(万元)
Ø单选题-13
关于举证时限和证据交换的表述,下列哪一选项是正确的
A.证据交换可以依当事人的申请而进行,也可以由法院依职权决定而实施
B.民事诉讼案件在开庭审理前,法院必须组织进行证据交换
C.当事人在举证期限内提交证据确有困难的,可以在举证期限届满之后申请延长,但只能申请延长一次
D.当事人在举证期限内未向法院提交证据材料的,在法庭审理过程中无权再提交证据
【答案】A
【解析】
[解析]举证时限、证据交换
Ø单选题-14
根据我国现行税制,属于资源税的是()。
A.增值税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.城市房地产税
【答案】B
【解析】
[解析]根据我国现行税制,属于资源税的是土地增值税。
Ø多选题-15
关于关税的征收管理的规定,下列正确的有()。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,向货物进(出)境地海关申报
B.关税的延期缴纳税款,最长不得超过6个月
C.关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收,法定节假日可予扣除
D.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征
【答案】A,B
【解析】
[解析]关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收,法定节假日不可予扣除;进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内,向纳税义务人补征。
Ø多选题-16
根据房产税法律制度的规定;下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]产权出典的,“承典人”为纳税人。
Ø多选题-17
张某因工作调动于20xx年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售,售价100万元该住房于20xx年3月以60万元的价格购入。
下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中,正确的有()。
A.张某免予缴纳营业税
B.张某免予缴纳个人所得税
C.张某免予缴纳土地增值税
D.张某免予缴纳契税
【答案】A,B,C
【解析】
【解析】自20xx年1月1日起,个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的,免予征收土地增值税。
个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得,免征个人所得税。
Ø多选题-18
下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。
A.房产税的计税依据是房屋余值或房屋的租金收入
B.“在建房屋”无论是否交付使用,均不属于房产税的征税对象
C.因大修理停用在半年以上的房产,经税务机关审核,在大修期间可暂免征房产税
D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应按各自使用胸部分划分,分别征收或免征房产税
E.宗教寺庙、公园、名胜古迹拥有的房产,免征房产税
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]企业“在建房屋”已经实际投入使用的,即使没有办理验收手续,也要依法申报房产税。
宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产,免征房产税,非自用的房产,例如出租的房产,应该依法计征房产税。
Ø多选题-19
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起
E.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之月起
【答案】A,D
【解析】
[解析]选项B,自建新房用于生产经营,应当从建成次月起缴纳房产税;选项C,委托施工企业建设,应当从办理验收手续次月起,缴纳房产税;选项E,房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税。
Ø简答题-20
某企业20xx年度共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。
20xx年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收,会计账面独立记账其原价300万元,8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入2万元。
9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值1000万元,其中生产车间800万元,露天游泳池200万元。
(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例30%)
要求:
计算企业20xx年出租房产应缴纳的房产税。
【答案】20xx年出租房产应缴纳的房产税:
企业出租房产按8月至当年底共5个月租金收入计税:
2×5×12%=1.2(万元)
【解析】
暂无解析
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