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注会考试资料
经济法
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力:
1.熟悉法律的一般理论;掌握与注册会计师执业相关的基本民事制度以及诉讼和仲裁制度的运作原理;理解和认识与会计制度有关的重要商业法律环境。
2.掌握个人独资企业、合伙企业、公司企业以及外商投资企业等各类商事主体法律制度;理解我国企业法律制度的体系;运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
3.掌握证券法律制度、企业破产法律制度、企业国有资产法律制度以及它们与商事主体法律制度之间的关联性;运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
4.掌握物权法律制度、合同法律制度的基本内容及具体制度间的联系与区别;运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
5.掌握支付结算和票据法律制度;运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
6.掌握外汇管理法律制度;运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
7.掌握工业产权法律制度及竞争法律制度;运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
8.建立良好的法律意识和合规意识,有效避免执业中的法律风险。
二、测试内容与能力等级
测试内容
能力等级
(一)法律基础知识
1.法律的一般理论
(1)法律的特征
(2)法律规范
(3)法律渊源和法系
(4)法律体系
(5)法律关系
(6)经济法和经济法体系
2.法律行为制度
(1)法律行为理论
(2)法律行为的成立与生效
(3)无效民事行为
(4)可变更、可撤销的民事行为
(5)附条件和附期限的法律行为
3.代理制度
(1)代理的基本理论
(2)代理权
(3)无权代理
(4)表见代理
4.诉讼时效制度
(1)诉讼时效的基本理论
(2)诉讼时效的种类与起算
(3)诉讼时效的中止
(4)诉讼时效的中断
5.民事诉讼与仲裁制度
(1)民事诉讼的基本制度
(2)仲裁的基本制度
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(二)个人独资企业与合伙企业法律制度
1.个人独资企业法律制度
(1)个人独资企业的基本理论
(2)个人独资企业的设立
(3)个人独资企业的投资人和事务管理
(4)个人独资企业的权利和工商管理
(5)个人独资企业的解散和清算
2.合伙企业法律制度
(1)合伙企业的基本理论
(2)普通合伙企业
(3)有限合伙企业
(4)合伙企业的解散和清算
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(三)外商投资企业法律制度
1.外商投资企业的基本理论
(1)外商投资企业的概念和特征
(2)外商投资企业的种类
(3)外商投资企业的权利和义务
(4)外商投资企业的投资项目
(5)外商投资企业的出资方式、比例和期限
(6)外商投资企业投资者股权变更
(7)外国投资者并购境内企业
(8)外国投资者对上市公司战略投资
(9)外商投资企业合并与分立
2.中外合资经营企业法律制度
(1)中外合资经营企业的特点
(2)中外合资经营企业的设立
(3)中外合资经营企业的协议、合同和章程
(4)中外合资经营企业的注册资本和投资总额
(5)中外合资经营企业的组织形式和组织机构
(6)中外合资经营企业的经营管理
(7)中外合资经营企业的出资额转让
(8)中外合资经营企业的期限、解散和清算
3.中外合作经营企业法律制度
(1)中外合作经营企业的特点
(2)中外合作经营企业的设立
(3)中外合作经营企业的协议、合同和章程
(4)中外合作经营企业的注册资本和投资总额
(5)中外合作经营企业的组织形式、组织机构和经营管理
(6)外商先行回收投资的规定
(7)中外合作经营企业的期限、解散和清算
4.外资企业法律制度
(1)外资企业的特点
(2)外资企业的设立
(3)外资企业的注册资本和投资总额
(4)外资企业的组织形式和组织机构
(5)外资企业的经营管理
(6)外资企业的期限、终止和清算
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(四)公司法律制度
1.公司法的基本理论
(1)公司的特征与分类
(2)公司法人财产权
(3)股东权利
(4)公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务
(5)公司法的概念、特征与性质
2.公司的登记管理
(1)公司登记管辖
(2)登记事项
(3)设立登记
(4)变更登记
(5)注销登记
3.有限责任公司
(1)有限责任公司的设立
(2)有限责任公司的组织机构
(3)一人有限责任公司的特别规定
(4)国有独资公司的特别规定
(5)有限责任公司的股权转让
4.股份有限公司
(1)股份有限公司的设立
(2)股份有限公司的组织机构
(3)上市公司独立董事制度
5.公司股票与公司债券
(1)公司股票的一般理论
(2)公司债券的一般理论
6.公司的财务会计
(1)公司财务会计概述
(2)公司财务会计报告
(3)利润分配
7.公司合并、分立、增资、减资
(1)公司合并
(2)公司分立
(3)公司注册资本的减少和增加
8.公司解散和清算
(1)公司解散
(2)公司清算
9.违反公司法的法律责任
(1)公司发起人、股东的法律责任
(2)公司的法律责任
(3)清算组的法律责任
(4)承担资产评估、验资或者验证的机构的法律责任
(5)公司登记机关的法律责任
(6)其他有关法律责任
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(五)证券法律制度
1.证券法的基本理论
(1)证券的特征与分类
(2)证券市场
(3)证券活动和证券管理原则
(4)证券法的特征
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2.股票的发行与交易
(1)股票发行的一般理论
(2)首次公开发行股票
(3)上市公司增发股票
(4))股票的上市与交易
3.公司债券的发行与交易
(1)公司债券发行的一般理论
(2)公司债券的发行
(3)可转换公司债券的发行
(4)公司债券的交易
4.证券投资基金的发行与交易
(1)证券投资基金的特点与种类
(2)证券投资基金的法律关系
(3)证券投资基金的募集
(4)证券投资基金上市交易
5.持续信息公开
(1)信息披露的内容
(2)信息披露的事务管理
(3)信息披露的监督管理
(4)公司信息披露的法律责任
6.禁止的交易行为
(1)内幕交易行为
(2)操纵市场行为
(3)虚假陈述行为
(4)欺诈客户行为
(5)其他有关禁止的交易行为
7.上市公司收购
(1)上市公司收购概述
(2)上市公司收购中的报告与信息披露
(3)要约收购
(4)协议收购
(5)豁免申请
(6)财务顾问
(7)上市公司收购后事项的处理
8.证券交易所
(1)证券交易所的设立和组织机构
(2)证券交易所的职责和交易规则
9.证券中介机构
(1)证券公司
(2)证券登记结算机构
(3)证券服务机构
10.证券监督管理机构和证券业协会
(1)证券监督管理机构
(2)证券业协会
11.违反证券法律行为的法律责任
(1)法律责任的形式
(2)证券违法行为的法律责任
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(六)企业破产法律制度
1.破产法基础理论
(1)破产与破产法的概念与特征
(2)破产法的立法宗旨与调整作用
(3)破产法的适用范围
2.破产申请与受理
(1)破产原因
(2)破产申请的提出
(3)破产申请的受理
3.管理人制度
(1)管理人的一般理论
(2)管理人的资格与指定
(3)管理人的报酬
(4)管理人的职责与责任
4.债务人财产
(1)债务人财产的一般规定
(2)破产撤销权与无效行为
(3)取回权
(4)抵销权
(5)破产费用和共益债务
5.破产债权
(1)破产债权申报的一般规则
(2)破产债权申报的特别规定
(3)破产债权的确认
6.债权人会议
(1)债权人会议的组成
(2)债权人会议召集与职权
(3)债权人委员会
7.重整程序
(1)重整制度的一般理论
(2)重整申请与重整期间
(3)重整计划的制定与批准
(4)重整计划的执行、监督与终止
8.和解制度
(1)和解的特征与一般程序
(2)和解协议的效力
9.破产清算程序
(1)破产宣告
(2)别除权
(3)破产财产的变价与分配
(4)破产程序的终结
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(七)企业国有资产管理法律制度
1.企业国有资产的基本理论
(1)企业国有资产的概念和监督管理体制
(2)履行出资人职责的机构
(3)国家出资企业
(4)国家出资企业管理者的选择和考核
(5)关系企业国有资产出资人权益的重大事项
(6)国有资本经营预算
(7)企业资产损失责任追究
2.国有资产产权界定法律制度
(1)国有资产产权界定的概念和原则
(2)国有资产所有权界定
(3)国有单位之间的产权界定
(4)产权界定的组织实施
3.国有资产评估法律制度
(1)国有资产评估的概念和原则
(2)国有资产评估的范围
(3)国有资产评估的组织管理
(4)国有资产评估项目核准制和备案制
(5)国有资产评估方法
4.企业国有资产产权登记法律制度
(1)企业国有资产产权登记的概念
(2)企业国有资产产权登记的范围
(3)企业国有资产产权登记的内容和程序
(4)企业国有资产产权登记的管理
5.企业国有产权转让法律制度
(1)企业国有产权转让的概念和原则
(2)企业国有产权转让的程序
(3)企业国有产权向管理层转让
(4)企业国有产权的无偿划转
(5)国有股东转让所持上市公司股份
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(八)物权法律制度
1.物权基本理论
(1)物与物权
(2)物权法的基本原则
(3)占有
(4)物权变动
(5)物权的民法保护
2.所有权制度
(1)所有权的基本理论
(2)业主的建筑物区分所有权
(3)共有
(4)相邻关系
3.用益物权制度
(1)用益物权的基本理论
(2)主要用益物权介绍
4.担保物权制度
(1)担保物权的基本理论
(2)抵押权
(3)质押权
(4)留置权
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(九)合同法律制度(总则)
1.合同的基本理论
(1)合同与合同法
(2)合同的分类
(3)合同的相对性
2.合同的订立
(1)合同的订立程序——要约与承诺
(2)合同的成立时间与地点
(3)格式条款
(4)免责条款
(5)缔约过失责任
3.合同的效力
(1)合同的生效
(2)效力待定的合同
4.合同的履行
(1)合同的履行规则
(2)同时履行抗辩权
(3)先履行抗辩权
(4)不安抗辩权
(5)代位权
(6)撤销权
5.合同的担保
(1)合同担保的基本理论
(2)保证
(3)定金
6.合同的变更与转让
(1)合同的变更
(2)债权转让
(3)债务承担
(4)债权债务的概括移转
7.合同的终止
(1)合同终止的基本理论
(2)清偿
(3)解除
(4)抵销
(5)提存
(6)免除与混同
8.违约责任
(1)违约责任的基本理论
(2)违约形态
(3)违约责任的承担方式
(4)免责事由
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(十)合同法律制度(分则)
1.转移财产权利的合同
(1)买卖合同
(2)赠与合同
(3)借款合同
(4)租赁合同
(5)融资租赁合同
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2.交付工作成果的合同
(1)承揽合同
(2)建设工程合同
3.提供劳务的合同
(1)运输合同
(2)保管合同与仓储合同
(3)委托合同
(4)行纪合同与居间合同
4.技术合同
(1)技术开发合同
(2)技术转让合同
(3)技术咨询合同和技术服务合同
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(十一)外汇管理法律制度
1.外汇管理和外汇管理法基本理论
(1)外汇及外汇管理的概念
(2)我国的外汇管理体制改革与外汇管理立法
(3)我国《外汇管理条例》的适用范围及外汇管理机关
(4)我国外汇管理法的基本原则
2.经常项目外汇管理制度
(1)经常项目外汇管理制度概述
(2)货物贸易外汇管理制度
(3)服务贸易外汇管理制度
(4)个人外汇管理制度
3.资本项目外汇管理制度
(1)资本项目外汇管理制度概述
(2)直接投资项下的外汇管理
(3)有价证券及衍生产品发行、交易项下的外汇管理
(4)外债管理
(5)境内机构对外提供商业贷款的管理
4.金融机构外汇业务管理制度
(1)银行外汇业务管理
(2)保险公司外汇业务管理
(3)证券公司外汇业务管理
5.人民币汇率与外汇市场管理制度
(1)人民币汇率管理
(2)外汇市场管理
6.监管与处罚
(1)外汇管理机关的监管措施
(2)被监管主体及其他有关主体的权利与义务
(3)对违反外汇管理规定行为的处罚
(4)对处罚不服的救济
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(十二)支付结算法律制度
1.支付结算的一般理论
(1)支付结算的特征
(2)支付结算的基本原则
(3)支付结算的主要法律依据
2.票据结算之外的结算方式
(1)汇兑
(2)托收承付
(3)委托收款
(4)银行卡
(5)电子支付
3.结算纪律与责任
(1)结算纪律
(2)结算责任
4.人民币银行结算账户管理制度
(1)银行结算账户的定义和分类
(2)银行结算账户管理应当遵守的基本原则
(3)银行结算账户的开立
(4)银行结算账户的使用
(5)银行结算账户的变更与撤销
(6)银行结算账户的管理
(7)违反银行账户结算管理制度的处罚
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(十三)票据法律制度
1.票据法的一般理论
(1)我国票据立法
(2)票据法律关系
(3)票据行为
(4)票据权利与抗辩
2.汇票
(1)汇票的特点与种类
(2)出票
(3)背书
(4)承兑
(5)保证
(6)付款
(7)追索权
3.本票
(1)本票的特点
(2)出票
(3)见票付款
(4)对汇票有关规定的引用
4.支票
(1)支票的特点
(2)出票
(3)付款
(4)支票准用汇票的有关规定
(5)对签发空头支票行为实施的行政处罚
5.涉外票据的法律适用
(1)涉外票据的范围
(2)我国票据法与有关国际条约、国际惯例的关系
(3)涉外票据的法律适用
6.法律责任
(1)票据欺诈行为的法律责任
(2)金融机构工作人员的法律责任
(3)付款人故意压票、拖延支付的法律责任
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(十四)工业产权法律制度
1.知识产权的基本理论
(1)知识产权的概念与特征
(2)知识产权的范围与分类
(3)知识产权法的概念与调整对象
(4)我国知识产权立法概况
2.专利法律制度
(1)专利制度的基本理论
(2)专利权的主体
(3)专利权的客体
(4)授予专利权的条件
(5)专利权的取得、行使和转让
(6)专利权的终止和无效
(7)专利实施的强制许可
(8)专利权的保护
3.商标法律制度
(1)商标制度的基本理论
(2)商标权
(3)商标注册的申请和审查核准
(4)注册商标的变更、续展和转让
(5)注册商标的使用许可和争议裁定
(6)商标使用的管理
(7)注册商标专用权的保护
(8)驰名商标
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(十五)竞争法律制度
1.竞争法的一般理论
(1)竞争与竞争法的概念
(2)竞争法立法模式
(3)反不正当竞争法与反垄断法的关系
2.反不正当竞争法律制度
(1)反不正当竞争法基本理论
(2)仿冒行为及其法律规制
(3)商业贿赂行为及其法律规制
(4)虚假宣传行为及其法律规制
(5)侵犯商业秘密行为及其法律规制
(6)不正当有奖销售行为及其法律规制
(7)诋毁商誉行为及其法律规制
3.反垄断法律制度
(1)反垄断法基本理论
(2)反垄断法实施机制
(3)相关市场及其界定
(4)垄断协议及其法律规制
(5)滥用市场支配地位行为及其法律规制
(6)经营者集中及其法律规制
(7)滥用行政权力排除、限制竞争及其法律规制
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税法
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力:
1.熟悉税法与税制相关的基本原理;
2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;
3.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;
4.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;
5.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;
6.协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表;
7.分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议;
8.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;
9.体现并培养税收遵从意识,提高纳税意识和税收服务意识,具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
二、测试内容与能力等级
测试内容
能力等级
(一)税法总论
1.税法的概念
(1)税收概述
(2)税法的概念
(3)税法的功能
(4)税法的地位及其与其他法律的关系
2.税法基本理论
(1)税法的原则
(2)税收法律关系
(3)税法的构成要素
3.税收立法与税法的实施
(1)税收立法
(2)税法的实施
4.我国现行税法体系
(1)税法体系概述
(2)税法的分类
(3)我国现行税法体系
(4)我国税收制度的沿革
5.我国税收管理体制
(1)税收管理体制的概念
(2)税收立法权
(3)税收执法权
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(二)增值税法
1.增值税基本原理
(1)增值税的概念
(2)增值税的特点
(3)增值税的类型
(4)增值税的计税方法
2.征税范围及纳税义务人
(1)征税范围的
(2)纳税义务人和扣缴义务人
3.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
(1)一般纳税人的认定及管理
(2)小规模纳税人的认定及管理
4.税率与征收率
(1)基本税率
(2)低税率
(3)零税率
(4)征收率
5.一般纳税人应纳税额的计算
(1)销项税额的计算
(2)进项税额的计算
(3)应纳税额的计算
6.小规模纳税人应纳税额的计算
(1)应纳税额的计算
(2)含税销售额的换算
7.特殊经营行为和产品的税务处理
(1)兼营不同税率的货物或应税劳务
(2)混合销售行为
(3)兼营非增值税应税劳务
8.进口货物征税
(1)进口货物的征税范围及纳税人
(2)进口货物的适用税率
(3)进口货物应纳税额的计算
(4)进口货物的税收管理
9.出口货物退(免)税
(1)出口货物退(免)税基本政策
(2)出口货物退(免)税的适用范围
(3)出口货物的退税率
(4)出口货物应退税额的计算
(5)出口货物退(免)税管理
10.征收管理
(1)纳税义务发生时间
(2)纳税期限
(3)纳税地点
(4)增值税一般纳税人纳税申报办法
(5)增值税小规模纳税人纳税申报办法
11.增值税专用发票的使用及管理
(1)专用发票的联次
(2)专用发票的开票限额
(3)专用发票领购使用范围
(4)专用发票开具范围
(5)专用发票开具要求
(6)开具专用发票后发生退货或开票有误的处理
(7)专用发票与不得抵扣进项税额的规定
(8)加强增值税专用发票的管理
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(三)消费税法
1.消费税基本原理
(1)消费税概念
(2)消费税的发展
(3)各国消费税的一般做法
(4)消费税计税方法
(5)我国消费税的特点
2.纳税义务人与征税范围
(1)纳税义务人
(2)征税范围
3.税目与税率
(1)税目
(2)税率
4.计税依据
(1)从价计征
(2)从量计征
(3)从价从量复合计征
(4)计税依据的特殊规定
5.应纳税额的计算
(1)生产销售环节应纳消费税的计算
(2)委托加工环节应税消费品应纳税的计算
(3)进口环节应纳消费税的计算
(4)已纳消费税扣除的计算
(5)税额减征的计算
6.征收管理
(1)纳税义务发生时间
(2)纳税期限
(3)纳税地点
(4)纳税申报
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(四)营业税法
1.营业税基本原理
(1)营业税概念
(2)营业税的发展
(3)各国营业税制度一般规定
2.纳税义务人与扣缴义务人
(1)纳税义务人
(2)扣缴义务人
3.税目与税率
(1)税目
(2)税率
4.计税依据
(1)计税依据的一般规定
(2)计税依据的具体规定
5.应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理
(1)应纳税额的计算
(2)特殊经营行为的税务处理
6.税收优惠
(1)起征点
(2)税收优惠规定
7.征收管理
(1)纳税义务发生时间
(2)纳税期限
(3)纳税地点
(4)纳税申报
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