财务管理制度 2.docx

财务管理制度 2.docx

《财务管理制度 2.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度 2.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务管理制度2

日期

变更号

适应部门

变更原因

制作

审阅

批准

1-1

1-2

1-3

财务管理制度

第一章总则

1.1为了加强本工区的财务管理，规范工区的经营行为，提高盈利能力和增强企业核心竞争力，按照公司、子公司及工区的有关要求制定本办法。

1.2财务管理工作目标是：

以内部资金管理作为控制手段，通过规范资产、成本管理行为，严格工区责任目标管理，实现企业管理效益的最大化。

1.3在遵照国家财经法规、公司及有关管理规定条件下，紧密结合本工区生产经营管理特点、深挖企业内部控制薄弱环节制定本办法，使本工区各层次、内外部经济利益方的财务行为均处于受控状态。

1.4根据公司有关项目治理结构的规定，项目是本办法的执行主体，它有责任全面执行公司内部有关资金、资产、成本和效益等方面的财务规定；公司是本办法的监督主体，它通过委派、监督、考核等方法监督项目的财务行为，使财务管理规在项目得到执行。

第二章机构设置及职责

2．1机构设置

1、按财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》的相关规定，通过不相容职务分离，本工区设财务主管、会计、出纳工作岗位。

通过不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析及绩效考评等控制措施，尽可能控制单位风险；

2.2不相容职务的分离

1、工区开立资金核算账户单位的货币资金应当由专职会计人员负责管理。

为了保证货币资金的安全，必须对货币资金管理岗位实行分工。

2、银行印鉴应当分开保管，会计负责财务专用章的保管，出纳或兼管印鉴人员负责其它银行印鉴的保管。

2.3本工区财务部门的职能

1、负责所在工区的全面经济核算工作，制定详细的财务收支计划和成本费用预算。

定期会同相关部门进行全面经济活动分析，检查、分析各项预算的执行情况,发现问题及时纠正，最大限度的提高经济效益。

2、负责本工区资金的筹集、分配和合理调度工作。

及时向工区办理工程价款结算，保障施工生产所需资金。

按规定使用建设资金，接受工区的监管。

及时上报公司和工区规定的各种办法、资料、计划、报表和分析资料。

3、参与材料、设备采购合同及劳务合同等各项经济合同的签订，进行劳务价款结算和成本核算，并做好农民工工资的发放存档检查工作。

4、负责本本工区自购料款支付的核算。

5、负责本级的经费管理工作，负责办理费用报销、工资发放及职工社保、医保、住房公积金的交缴等工作。

6、与其他部门联合负责本工区各架子队、各工班责任成本核算工作，对各施工班组和责任中心的成本、费用支出进行具体核算。

2.4岗位职责

1、财务主管岗位及职责

1根据会计法及有关规定，具体管理本工区的财务会计工作，并及时学习并贯彻执行上级的各种规章制度，严格遵守财经纪律；对各项财务会计工作要定期研究、总结，不断提高财务工作水平。

2负责与公司业务主管部门、甲方业务部门的沟通，努力为会计工作创造良好的外部环境。

3掌握工区财会人员的状况，组织制定本项目的经费管理制度、起草项目工资发放办法递交工区主管，根据岗位分工编制业务工作流程图。

注意提高自身及所属财务人员的道德素养和业务水平。

4负责本工区资金、资产及债权、债务的管理，堵塞管理漏洞，降低成本，提高经济效益。

5会同技术、物资保障、计划等相关部门做好责任成本核算及控制工作，实现本项目效益的最大化；

6组织制定本工区的财务计划、资金收支计划，并负责组织实施。

定期进行成本利润分析、资金状况分析、资产负债分析等，半年进行一次全面经济活动分析。

7检查、指导会计及出纳工作。

监督现金盘点。

8负责审核记账凭证、各种财务报表及财务会计报告。

9负责审查或参与拟定本单位的经济合同、协议以及其他经济文件，并负责保管。

10做好领导交办的其他工作。

2、会计工作岗位职责

1负责本单位财务会计业务技术工作，根据有关规范正确设置和使用会计科目，结转上年余额，正确启用账簿，进行规范性操作。

2及时进行日常会计业务处理，认真审核原始凭证，正确编制会计分录。

要求月末结清本月账目，并组织对资产、债权及债务的管理及对项目经费开支情况进行合理的经济活动分析，为工区主管全面掌握本单位情况提供各种资料。

3每月按有关规定及时编制上级要求的财务快速月报、固定资产台帐。

编制本工区的季度及年度财务会计报告。

4根据新的施工企业会计核算办法按月计提或扣缴项目工资附加费、固定资产折旧费、社保基金等。

5负责及时的与公司内部往来进行对帐。

6负责按月将会计档案进行整理装订（由出纳配合），做到规范、整齐、及时。

7具体实施本单位的财务计划，控制项目经费开支范围和标准，积极参与本单位的责任成本核算工作。

8负责会计档案的保管工作，要求按顺序及时归档存放，保证档案资料的完整无缺。

9负责银行印鉴财务专用章的保管。

10负责保管和填制收据。

人员调出时，及时进行各种费用的清理以及备用金的及时回收工作。

11做好领导交办的其他工作。

3、出纳工作岗位职责

1在会计主管指导下负责现金、银行存款的管理，按有关规定及公司的《货币资金内部控制制度》办理现金收付业务和银行存款结算业务。

2负责银行印鉴的法人章、银行支票、借据保管。

3负责登记现金日记账、银行日记账。

4定期盘点现金，每月不得少于3次。

5定期编制银行存款余额调节表。

6负责出纳档案管理。

出纳档案有现金日记账、银行日记账、现金盘点表、银行存款余额调节表、银行对账单、移交表、银行印鉴登记簿等。

7负责文件的收发、登记及保管。

8在财务主管的指导下协助会计档案的整理和装订。

9负责社保金、工资表的统计。

10完成领导交办的其它工作。

第三章货币资金管理

3.1严格履行备用金管理制度，严禁大额备用金频繁借支，大额备用金的借支必须履行相应的审批程序，严格审查借款理由，坚持“前账未清，后款不借”的原则，超过期限不还的备用金从工资中扣除，任何情况下，均不得以白条抵库。

职工调动时，必须先清理备用金，否则不予开具工资转移单和办理调离手续。

3.2本工区会计部门应当定期核对记载货币资金的账簿，及时查明出纳日记账与会计明细账的差异，进行正确的调整。

3.3会计主管负责检查审核出纳人员现金日记账、银行存款日记账的发生记录，如发现出纳人员有未经会计主管授权而私自办理资金支付的行为，应当责令改正；情节严重的，应当及时向单位负责人及公司报告。

3.4现金业务必须及时进行账务处理，现金借款必须以合格借据入账，不允许白条抵库。

库存现金盘点采取不定期方式，每月至少3次；现金盘点由出纳人员操作，会计主管负责监盘，必要时可邀请单位负责人参与监盘。

每次盘点必须登记现金盘点表，经参与盘点的各方签字留存。

出纳人员应按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账，要做到日清月结，并将库存现金的结余数与实际库存数核对，做到账实相符。

严格执行库存现金限额管理，日常业务开支量一般为本单位三至五天的零星开支用量。

出纳从银行提取现金，应当填写《使用现金支票申请表》，并写明用途、金额、支票号码等，经本单位财务部门负责人批准后提取。

3.5每个月末必须进行银行对账，编制银行存款余额调节表，经出纳、会计主管签字后连同银行对账单一起整理归档。

凡调节表中大额的、或时间在一个月以上的调整项目，要附上款项使用人的签字证明。

3.6本工区只允许开立一个可以支取现金的账户。

本工区在工区指定的银行开立工程款专户，不得私自开设其他账户，不允许为相关的经济关系人，如外部劳务方等以本工区的名义开立银行账户。

工区工程款专户的主要用途：

施工过程中发生的材料费、机械使用费、其他直接费等的支付，本级工资性支出、办公费等经常性经费的支付，养老保险、医疗保险、应上交利润、缴纳的各项税费等的支付

3.7本工区支付的材料或设备采购资金必须履行适当的审核程序。

在支付款项前，财务部门应当仔细审核有关订购合同、现场材料或设备验收手续、购货发票，以及采购部门、工区负责人的签字等凭据。

3.8不允许对外部劳务方预付款、超拨款，拨款要严格按照内部计价支付程序办理：

1、工程、质量管理部门必须核定劳务方已经完成的全部合格工程数量；

2、计划合约部门必须依据经过审核的合格工程量及时办理中间劳务及设备计价；

3、物资设备部必须证明所有的领用材料已经及时办理财务转账手续；

4、财务部门综合以上部门提供的资料，核定可以拨付的款额；

5、工区负责人最终依据部门审核结果签认本次拨款额；

6、财务部门根据最终批复的拨款数额办理具体款项支付业务。

3.9充分发挥财务部门的职责，合理安排资金的使用，分析项目资金情况，作好财务预算。

在充分考虑应上交公司款、外部劳务费支出、材料设备款支出、职工工资支出、项目管理费支出等情况下，编制资金使用计划。

第四章审批报销程序

4.1经费报销按照《党政会签制度》执行，报账人员每次报账，应主动向财务部叙述费用用途，由财务部门初步审核费用发生的适当性，并贴制原始凭证，交还报领人填写《报账申请单》后，由工区经理、书记按照公司党政会签制度审核会签，并在《报账申请单》上签署意见，然后财务方可报销；为有效降低项目经费，更好的控制成本支出，对超过1000元的大额发票需要工区经理在发票上签字，未经工区经理签字财务私自报销者，工区经理有权对其通告批评或罚款。

4.2报销期限：

经办人在取得发票后应立即交财务初步审核，贴制原始凭证。

最晚不得超过10天，超过者将不予以报销，其所借备用金一律按私人借款处理，随每月工资扣除。

4.3报销发票规定：

必须有符合国家规定的税务发票或统一的收据（除公司内部往来、国家行政事业性收费、农贸集市无法取得税务发票可使用收据外，但是必须注明收款人住所、提供身份证复印件或户口本复印件等证明资料）。

发票必须是复写或机打，内容填写真实、完整，标明单位、日期、品名、数量、单价金额，盖有出据单位公章、填制人签章、大小金额相符无作弊迹象，发票涂改一律无效。

发票因出据单位填错，由出据单位负责更换或更正，更正发票必须在更正处加盖出据单位公章。

业务内容为“办公用品、电脑耗材、电脑配件、汽车用品、汽车配件、日用品、食品”等笼统字样的发票，应附有物品详细清单和接收人的签收记录，清单日期与发票日期相符，清单上加盖与发票相同的印章发票中总金额必须与所附清单明细金额之和相等，对不合乎要求，开具为礼品、服装等发票一律不予报销，对不符合财务规定的票据财务有权拒绝办理。

第五章项目经费管理

5.1为了提高本工区办事效率，加强对本工区成本费用的控制和项目经费的开支管理，为项目成本费用预测、成本费用分析提供可靠的计算依据，特制定本办法。

5.2经费范围

包括本工区定员人员为完成其职责发生的工资、奖金、工资附加基金、社会保险基金、车辆使用费、办公费、差旅交通费、业务招待费，以及其他需开支的费用。

除工资附加基金、社会保险基金、车辆折旧费按照及子公司财务管理制度执行外，其他经费均依本办法进行管理各部门办公费、电话费，差旅费，日常招待费及其他费用。

内部劳务工班中的正式职工承包的执行内部劳务工班规定，不在本经费规定范围。

5.3经费管理

1、办公费的管理

1．1办公费包括为完成工作发生的小项办公用品费、电话费、印刷费、邮寄费、报刊费、办公耗材费（如：

照相机、摄影机、复印机、传真机、计算机、打印机的消耗和维修费）以及其他与办公有关费用。

1.2小项办公用品费指因购买办公文具（笔墨、公文纸、记录本、刀子、尺子、图钉、订书机、字纸篓、台历、灯具等）和卫生用具（如：

暖壶、烟灰缸、扫帚、拖布、毛巾等）发生的费用。

1.3以上费用的使用首先由本人所在的部门提出申请，经所在部门领导审核，工区经理同意后方可购买，以上费用施行实报实销。

属办公耗材类的应由办公室建立使用台帐，责任到人，造成损坏、丢失按价赔偿。

2、电话费的管理

2.2电话费是指工作人员与上级领导、业主及相关业务的一切联系所发生的费用，采取包干方式管理，每月由财务做表发放，不再报销任何人任何形式的电话费。

电话费包干标准详见《经费管理制度》。

综合办公室电话费采用据实报销，但办公室电话仅限于收发传真使用。

3、差旅交通费管理

3.1差旅交通费指因公到长沙以外地区出差、学习等发生的车船飞机乘坐费用、停留期间住宿费用、市内交通费用，及伙食补贴等。

公司、工区及工区安排职工参加各种学习、培训、进修统一安排住宿的,往返长途汽车票、火车票据实报销，未统一按排就餐的，职工在出差期间伙食费按50元/天给予补助。

职工未经公司及领导批准自行参加各种电大、业大、各种函授深造进修学历的，一切费用自理。

3.2所有的差旅费用报销时，必须以财务部制定的《出差审批表》（包括出差的起止时间、目的地、事由、审批人意见等）作为进行费用审核的依据。

3.3车船飞机乘坐费用包括乘坐长途汽车、火车、轮船和飞机等交通工具费用。

在乘坐飞机比乘坐火车（车票费、路途补助、工资成本三项之和）更经济的情况下，出差人员可以灵活选择乘坐方式，但乘坐飞机前应向领导说明原因方可乘坐，乘坐硬座的按照硬卧标准进行补助。

3.4出差期间的住宿费用执行标准为：

工区经理、书记以领导200元/天，工区其他人员每天150元/天。

到济南基地出差，目的地有住房人员原则上不再报销住宿费。

3.5项目驻地市内交通费：

市内交通费指因办公业务发生的市内出租车、公共汽车交通费，此项费用采用包干的形式，由财务部每月做表发放，不再报销另外任何的市内交通费。

市内交通费包干标准详见《经费管理制度》。

4、车辆使用费的管理：

4.1车辆使用费包括车辆的油料消耗费、维修费、过路过桥费、停车费，以及司机出车补助等。

车辆的油料费由综合办公室统一办理加油卡，按里程进行核算。

车辆维修费经由司机本人提出申请，由办公室、物资设备部审批，报工区经理批准后办理。

车辆过路、过桥及停车费用根据发票据实报销，该项费用应先由办公室依据派车记录进行审核后再送交财务部整理粘贴。

4.2司机出车补助按照车公里标准计算，每车公里补助标准为0.1元。

小车违章罚款由责任司机自己负责。

5、业务招待费的管理

5.1业务招待费是本办法管理范围内的人员为了更好的完成工作需要发生的接待餐费、小型礼品、烟酒、水果、食品等费用。

5.2以上费用开支必须由有关部门提出开支申请，报经工区经理批准，在规定额度内开支。

接待餐费必须及时进行报销，每次接待业务发生后，如无特殊情况，应当在10日内办理报销；接待餐费每次接待的费用标准，由工区经理批准。

6、工资分配办法

详见具体《工资管理制度》。

7、探亲工资及探亲路费的管理

探亲工资实行包干制度，按8000元/年包干，由财务按照职工年度内在本工区的所在月数，到年底做表发放；职工探亲路费按照当年12月份职工实力计算探亲路费，探亲路费标准的计算方法：

自职工单位所在省份至目的地按照最短火车路线计算往返的火车票卧铺计算，已婚职工目的地是其家庭所在地，未婚职工目的地是父母家庭所在地。

8、伙食费管理

为了搞好职工伙食，使食堂管理规定体系化，对日常食堂采购、报销程序作以下规定：

8.1食堂对每日的购菜数量、单价通过《食堂购货单》详细登记，由综合办安排人员不定期跟随购菜，负责审核其真实性。

8.2每日通过《食堂用餐统计表》对就餐人员进行三餐登记。

为便于食堂管理，杜绝饭菜浪费现象，凡因特殊情况无法在工区用餐的人员，应提前1.5小时通知食堂或办公室。

8.3工区食堂实行包干制度，按照13元/人.天伙食费标准（单位补助11元/人.天，个人负担2元/人.天，职工家属就餐天数超出30天的伙食费由职工自己承担），外来人员就餐食堂可使用《食堂经费报领单》登记，月底交办公室核实;为更好的保证各架子队员工的生活，各个架子队伙食费标准为15元/人.天，（单位补助13元/人.天，个人负担2元/人.天，职工家属就餐天数超出30天的伙食费由职工自己承担）,各架子队食堂原则上不再另外报销日常招待及零星的外来人员就餐费用。

食堂的厨用费、煤气费不在包干范围内，可另外凭正规发票报销。

食堂包干如出现小额盈亏可累计至下月，如出现大额盈亏应及时找出原因。

伙食费的标准原则上不予调整，如遇农副产品粮油等价格出现大幅度的升降，工区可根据实际情况进行适当的调整

8.4食堂每月报销一次伙食费，食堂管理人员将报销报告交办公室及财务部签认后与《食堂购货单》一并交工区经理审批。

9、收尾人员费用管理

除约定的项目后期清算人员外，其他人员纳入公司的人才劳务中心进行管理，自上报人才劳务中心之日起，由工区加发一个月的工资。

次月起，其工资、费用由公司负担；

第六章物资财务管理

6.1除工区集中采购的物资、设备以外的小型材料、设备、机具，由工区负责采购（具体按照工区物资、设备办法执行）。

6.2对于本工区自行采购小型材料、设备、机具，工区根据规定自行提取折旧或记入成本，对于由工区上级机关调入的设备等固定资产，由其所在的公司按规定提取折旧后计入本工区成本中。

6.3工区由个人使用、保管的各项资产，在人员发生调动时，当事人必须办理资产移交手续。

未经公司及工区批准，不得擅自处理原值金额较大的机械、车辆、设备、仪器等固定资产。

6.4工区必须定期对各种资产进行盘点（一般每月一次，每季度务必盘点一次），并编制由相关人员签字的盘点表。

工区应于每季度末对各种应收款项进行函证，取得对方签字认可的函证资料。

第七章固定资产财务管理

7.1为了避免设备闲置以及不必要的豪华消费给企业造成损失，公司对大型设备及行政用小车的购买实行严格控制，对违反购置规定的单位要严格处罚。

除有专门规定外，5万元以上设备的购置权归公司，其中大型设备及行政用小车的购置必须执行公司的年度设备购置计划，审批时执行公司、公司的有关文件规定。

7.25万元以上设备的管理权集中于公司，公司保障部和财务部共同对该部分设备的增减变动、现状进行价值管理。

7.35万元以上设备的折旧大修费由公司保障部统一提取，提取时要严格执行国家、公司有关法规确定的标准。

7.4项目竣工后，严禁工区擅自自行处理现存的固定资产，由公司项目清理小组负责组织现存所有固定资产的清理处置，并将清理结果报告公司领导审核。

第八章劳务成本核算管理

8.1劳务成本核算是项目成本控制的重点，要从劳务方的选择、合同签订、劳务方工程量确认、劳务方计价结算等方面进行从始到终整个过程的控制管理。

8．2外部劳务推行架子队管理，外部劳务纳入工区的统一管理，由工区直发内外部人员工资，各架子队人员的工资与进度、安全、质量挂钩，同时考虑以丰补欠的原则

8.3劳务方的工程量确认是在合同签订后成本控制最重要的环节，因此必须严格管理。

确定工程量的原则主要有：

1、严格执行按实计量的原则。

对外部劳务的工程量计量必须严格执行格式合同中的相应条款，各项隐蔽工程量的签认必须根据现场每次检查测量的原始签认记录汇总计算，并由外部劳务方签字确认。

2、严格执行按时计量的原则。

工程量的核定必须按月进行，对当月各外部劳务方完成的工程量必须形成汇总统计确认表；工程量计量部门应当在5个工作日内完成工程量的统计汇总。

3、严格执行稽核制度的原则。

工程量的核定要经过现场计量工程师、统计负责人、架子队队长、工区总工程师、工区负责人等多方的审查。

在审核组成员内部，所有的原始工程量签认单据、工程量确认汇总表等资料应平等、公开进行交流，以发挥内部牵制效能。

8.4对外部劳务的计量包括中间计价和最终结算。

办理中间计价的目的有两个，一是进行当期成本核算的需要，便于计算项目成本的控制效果；二是办理拨款的依据。

中间计价应当按月进行，并且与外部劳务方完成的实际合格工程进度保持吻合。

外部劳务最终结算是形成对外债务、最终支付的依据。

外部劳务结算应当在外部劳务项目竣工后的15日内完成，不允许假借业主未办理结算等名义拖延办理外部劳务结算。

外部劳务结算的详细资料清单等必须由工区财务部门作为有效会计资料留存，在项目清理期移交公司。

8.5办理外部劳务中间计价及最终结算时，如果有当时不能够鉴定质量是否合格的工程项，应当对相应部分的计量在计价或结算书中单独列明一条作为暂扣项，确认质量达标后补充办理结算。

第九章财务报告

9.1合同收入的确定

工区按按照建造合同确认合同收入。

9.2资料上报种类及时间要求

按照、工区财务管理制度规定的时间上报各种资料。

第十章部门协调

按照要求，从2004年1月1日起实行新的《施工企业会计核算办法》，打破了以往财务核算方式，大部分原始数据来源各科室。

为了更及时准确的核算项目效益情况，望相关科室给予配合。

10.1计划合同部：

每月25~26日之间提供经工区经理签审的本工区详细的月完成工程量，对下需要提供拟验工程量，计划可自行设计表格，要作到完整、清晰、精确。

10.2物资设备部：

每月25日前将本月实际已发生业务的《点验单》、《发料单》、经工区经理签审的《材料动态消耗报表》必须递交财务部。

因无法点验或发出的材料要形成书面说明存档备查。

为随时掌握项目负债情况，物资部门在购货取得发票未付款时，应立即点验，一并交往财务部入账。

10.3综合办公室：

每月14日之前将本月工区所有正式职工实力报财务，以便财务部及时上报公司财务部，下发本月社保基金扣缴明细；每月月底将考勤表及时交往财务部，由财务部根据考勤表编制本月《工资发放表》；每月月底将劳务派遣人员动态表交往财务，作为财务支付劳务派遣人员工资的依据；各架子队月底将劳务人员考勤表交往财务，由财务部根据考勤表编制本月《劳务人员工资发放表》

10.4财务部：

每月25日起至下1日期间财务只进行收支活动，不办理报销业务。

财务部在此期间上报相关财务报表，为本工区经理提供经营管理数据。

10.5无特殊情况，禁止职工及其他人员酒后或夜间（20.00—次日7.00）到财务办理经济业务事项。

特殊情况经工区经理批准后，由2人（经办人、证明人）一同办理。

第十一章附则

11.1本办法未尽事宜执行公司财务管理制度。

11.2本办法从下发之日执行，具体由财务部负责解释。