企业年度财务指标分析表.docx
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企业年度财务指标分析表.docx
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企业年度财务指标分析表
企业年度财务指标分析表
一、偿债能力指标
㈠短期偿债能力指标
1.流动比率
表1-1流动比率计算表金额单位:
万元
项目
期初数
期末数
流动资产
7,100.00
8,050.00
流动负债
3,400.00
4,000.00
流动比率
208.82%
201.25%
公式:
流动比率=流动资产+流动负债X100%
本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准,反映本公司具有较强的短期偿债能力
2.速动比率
表1-2
速动比率计算表
金额单位:
万元
项目
期初数
期末数
流动资产
7,100.00
8,050.00
存货
4,000.00
5,200.00
预付账款
40.00
70.00
一年内到期的非流动资产
-
-
其他流动资产
60.00
80.00
速动资产
3,000.00
2,700.00
流动负债
3,400.00
4,000.00
速动比率
88.24%
67.50%
公式:
动比率=速动资产+流动负债X100%
其中:
速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低,虽然本公司流动比率超过一般公认标准,但由于流动资产
中存货所占比重过大,导致公司速动比率未达到一般公认标准,公司的实际短期偿债能力并不理想,需采取措施
加以扭转。
3.现金流动负债比率
表1-3现金流动负债比率计算表金额单位:
万元
项目
#VALUE!
2017年
年经营现金净流量
300.00
850.00
年末流动负债
3,400.00
4,000.00
现金流动负债比率
8.82%
21.25%
㈡长期偿债能力指标
1.资产负债率
表1-4
资产负债率计算表
金额单位:
万元
项目
期初数
期末数
负债总额
5,400.00
6,500.00
资产总额
20,000.00
23,000.00
资产负债率
27.00%
28.26%
公式:
资产负债率(又称负债比率)=负债总额+资产总额x100%
本公司期初和期末的资产负债率均不高,出借资金的信心。
说明本公司长期偿债能力在增强,
这样有助于增强债权人对本公司
2.产权比率
表1-5
产权比率计算表
金额单位:
万元
项目
期初数
期末数
负债总额
5,400.00
6,500.00
所有者权益总额
14,600.00
16,500.00
产权比率
36.99%
39.39%
公式:
产权比率=负债总额+所有者权益总额X100%
本公司期初和期末的产权比率都不高,债权人的保障程度较高。
同资产负债率的计算结果可相互印证,
表明公司的长期偿债能力较强,
3.或有负债比率
表1-6
或有负债比率计算表
金额单位:
万元
项目
期初数
期末数
已贴现商业承兑汇票金额
-
-
对外担保金额
200.00
150.00
未决诉讼、未决仲裁金额
-
-
其他或有负债金额
-
-
或有负债余额
200.00
150.00
所有者权益总额
14,600.00
16,500.00
或有负债比率
1.37%
0.91%
公式:
或有负债比率=或有负债余额+所有者权益总额X100%
其中:
或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额
本公司期末的或有负债比率比期初有所降低,表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增强。
4.已获利息倍数
表1-7
项目
期初数
期末数
利润总额
4,000.00
4,200.00
利息支出
200.00
300.00
息税前利润总额
4,200.00
4,500.00
已获利息倍数
21.00
15.00
已获利息倍数计算表
金额单位:
万元
公式:
已获利息倍数=息税前利润总额+利息支岀
其中:
息税前利润总额=利润总额+利息支岀=净利润+所得税+利息支岀
从以上的计算结果来看,应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高,有较强的偿付负债利息的能
力。
进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。
5.带息负债比率
表1-8
带息负债比率计算表
金额单位:
万元
项目
期初数
期末数
短期借款
2,000.00
2,300.00
应付利息
-
-
长期借款
2,000.00
2,500.00
应付债券
-
-
一年内到期的长期负债
-
-
负债总额
5,400.00
6,500.00
带息负债比率
74.07%
73.85%
公式:
带息负债比率=(短期借款+—年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息)一负债总额X100%
本公司期末的带息负债比率比期初有所降低,但带息负债占负债总额的比重仍然较大,表明公司承担了较大
的偿还债务及其利息的压力
二、运营能力指标
㈠人力资源运营能力指标
1.劳动效率
公式:
劳动效率=营业收入或净产值+平均职工人数
对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。
比如,将实际劳动效率与本企业计划水平、历史先
进水平或同行业平均水平等指标进行对比,进而确定其差异程度,分析造成差异的原因,以择取适当对策,进一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能。
㈡生产资料运营能力指标
1.流动资产周转情况
⑴应收账款周转率
表2-2应收账款周转率计算表金额单位:
万元
项目
#VALUE!
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2017年
营业收入
18,800.00
21,200.00
应收账款期末余额
1,100.00
1,200.00
1,300.00
平均应收账款余额
1,150.00
1,250.00
应收账款周转率(次)
16.35
16.96
应收账款周转期(天)
22.02
21.23
公式:
应收账款周转率(周转次数)=营业收入+平均应收账款余额
应收账款周转期(周转天数)=平均应收账款余额X360+营业收入
其中:
平均应收账款余额=(应收账款期初余额+应收账款期末余额)*2
以上计算结果表明,本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善,周转次数由16.35次提高为16.96次,
周转天数由22.02天缩短为21.33天。
这不仅说明公司的运营能力有所增强,而且对流动资产的变现能力和周转
速度也会起到促进作用。
⑵存货周转率
表2-2存货周转率计算表金额单位:
万元
项目
#VALUE!
#VALUE!
2017年
营业成本
10,900.00
12,400.00
存货期末余额
3,800.00
4,000.00
5,200.00
平均存货余额
3,900.00
4,600.00
存货周转率(次)
2.79
2.70
存货周转期(天)
129.03
133.33
公式:
存货周转率(周转次数)=营业成本+平均存货余额
存货周转期(周转天数)=平均存货余额X360+营业成本
其中:
平均存货余额=(存货期初余额+存货期末余额)*2
以上计算结果表明,本公司本期的存货周转率比上期有所延缓,周转次数由2.79次降为2.70次,周转天数
由129.03天增为133.33天。
这反映岀本公司本期的存货管理效率不如上期,其原因可能与本期存货较大幅度增
长有关。
⑶流动资产周转率
表2-3
流动资产周转率计算表
金额单位:
万元
项目
#VALUE!
#VALUE!
2017年
营业收入
18,800.00
21,200.00
流动资产期末总额
6,000.00
7,100.00
8,050.00
平均流动资产总额
6,550.00
7,575.00
流动资产周转率(次)
2.87
2.80
流动资产周转期(天)
125.44
128.57
公式:
流动资产周转率(周转次数)=营业收入+平均流动资产总额
流动资产周转期(周转天数)=平均流动资产总额X360+营业收入
其中:
平均流动资产总额=(流动资产期初总额+流动资产期末总额)*2
由此可见,本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了算如下:
(128.57-125.44)X21200-360=184.32(万元)
3.13天,流动资金占用增加,增加占用的数额可计
2.固定资产周转情况
⑴固定资产周转率
表2-4
固定资产周转率计算表
金额单位:
万元
项目
#VALUE!
#VALUE!
2017年
营业收入
18,800.00
21,200.00
固定资产期末净值
11,800.00
12,000.00
14,000.00
平均固定资产净值
11,900.00
13,000.00
固定资产周转率(次)
1.58
1.63
固定资产周转期(天)
227.85
220.86
公式:
固定资产周转率(周转次数)=营业收入+平均固定资产净值
固定资产周转期(周转天数)=平均固定资产净值x360+营业收入
其中:
平均固定资产净值=(固定资产期初净值+固定资产期末净值)*2
以上计算结果表明,本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快,其主要原因是固定资产净值的增加幅度
低于营业收入增长幅度所引起的。
这表明本公司的运营能力有所提高。
3.总资产周转情况
⑴总资产周转率
表2-5总资产周转率计算表金额单位:
万元
项目
#VALUE!
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2017年
营业收入
18,800.00
21,200.00
资产期末总额
19,000.00
20,000.00
23,000.00
平均资产总额
19,500.00
21,500.00
总资产周转率(次)
0.96
0.99
总资产周转期(天)
375.00
363.64
公式:
总资产周转率(周转次数)=营业收入+平均资产总额
总资产周转期(周转天数)=平均资产总额X360+营业收入
其中:
平均资产总额=(资产总额期初数+资产总额期末数)*2
以上计算结果表明,本公司本期的总资产周转率比上期略有加快。
这是因为本公司固定资产平均净值的增长
程度(9.24%)虽低于营业收入的增长程度(12.77%),但流动资产平均余额的增长程度(15.65%)却以更大幅
度高于营业收入的增长程度,所以总资产的利用效果难以大副提高。
4.其他资产质量指标
⑴不良资产比率
表2-6
不良资产比率计算表
金额单位:
万元
项目
#VALUE!
2017年
资产减值准备余额
100.00
120.00
应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐
50.00
60.00
未处理资产损失
20.00
30.00
资产总额
20,000.00
23,000.00
不良资产比率
0.01
0.01
公式:
不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐+未处理资产损失)*
(资产总额+资产减值准备余额)
⑵资产现金回收率
表2-7资产现金回收率计算表金额单位:
万元
项目
#VALUE!
#VALUE!
2017年
经营现金净流量
3,000.00
850.00
资产期末总额
19,000.00
20,000.00
23,000.00
平均资产总额
19,500.00
21,500.00
资产现金回收率
15.38%
3.95%
公式:
资产现金回收率=经营现金净流量+平均资产总额X100%
以上计算结果表明,本公司本期的资产现金回收率比上期低。
这是因为本公司经营现金净流量的降低了,而平均资产总额却增长了。
二、获利能力指标
㈠营业利润率
1.营业利润率
表3-1
营业利润率计算表
金额单位:
万元
项目
#VALUE!
2017年
营业利润
4,200.00
4,400.00
营业收入
18,800.00
21,200.00
营业利润率
22.34%
20.75%
公式:
营业利润率=营业利润+营业收入X100%
从以上分析可以看岀,本公司的营业利润率略有下降。
通过分析可以看到,这种下降趋势主要是由于公司本
期的成本费用增加所至,由于下降幅度不大,可见,公司的经营方向和产品结构仍符合现有市场需要
2.营业净利率
表3-2营业净利率计算表金额单位:
万元
项目
#VALUE!
2017年
净利润
2,400.00
2,520.00
营业收入
18,800.00
21,200.00
营业净利率
12.77%
11.89%
公式:
营业净利率=净利润+营业收入X100%
从以上分析可以看岀,本公司的营业利润率略有下降,分析同营业利润率。
3.销售毛利率
表3-3销售毛利率计算表金额单位:
万元
项目
#VALUE!
2017年
销售成本
10,900.00
12,400.00
销售收入
18,800.00
21,200.00
销售毛利率
42.02%
41.51%
公式:
销售毛利率=(销售收入-销售成本)+销售收入X100%从以上分析可以看岀,本公司的销售毛利率略有下降,分析同营业利润率。
㈡成本费用利润率
表3-4
成本费用利润率计算表
金额单位:
万元
项目
#VALUE!
2017年
营业成本
10,900.00
12,400.00
营业税金及附加
1,080.00
1,200.00
销售费用
1,620.00
1,900.00
管理费用
800.00
1,000.00
财务费用
200.00
300.00
成本费用总额
14,600.00
16,800.00
利润总额
4,000.00
4,200.00
主营业务利润
6,820.00
7,600.00
成本费用利润率
27.40%
25.00%
主营业务成本利润率
62.57%
61.29%
公式:
成本费用利润率=利润总额+成本费用总额X100%
主营业务成本利润率=主营业务利润+主营业务成本X100%
其中:
成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用
从以上分析可以看到,本公司期末的成本费用利润率、主营业务成本利润率均比上期有所下降,公司应当深入检查导致成本费用上升的因素,改进有关工作,以便扭转效益指标下降的状况。
㈢盈余现金保障倍数
表3-5盈余现金保障倍数计算表金额单位:
万元
项目
#VALUE!
2017年
经营现金净流量
300.00
850.00
净利润
2,400.00
2,520.00
盈余现金保障倍数
0.13
0.34
公式:
盈余现金保障倍数=经营现金净流量+净利润
从以上分析可以看岀,本公司的本期的盈余现金保障倍数比上期有较大的下降,这是因为在净利润略有增长
(增长120万元)的情况下,经营现金净流量却大幅度的下降(下降2150万元),表明本公司收益的流动性在
大幅度的降低,应引起足够重视。
㈣总资产报酬率
表3-6总资产报酬率计算表金额单位:
万元
项目
#VALUE!
#VALUE!
2017年
利润总额
4,000.00
4,200.00
利息支出
200.00
300.00
息税前利润总额
4,200.00
4,500.00
资产期末总额
19,000.00
20,000.00
23,000.00
平均资产总额
19,500.00
21,500.00
总资产报酬率
21.54%
20.93%
公式:
总资产报酬率=息税前利润总额+平均资产总额X100%
其中:
息税前利润总额=利润总额+利息支岀=净利润+所得税+利息支岀
计算结果表明,企业本期的资产综合利用效率略微不如上期,需要对公司资产的使用情况,增产节约工作等
情况作进一步的分析考察,以便改进管理,提高效益。
㈤净资产收益率
表3-7净资产收益率计算表金额单位:
万元
项目
#VALUE!
#VALUE!
2017年
净利润
2,400.00
2,520.00
期末净资产额
13,000.00
14,600.00
16,500.00
平均净资产
13,800.00
15,550.00
净资产收益率
17.39%
16.21%
公式:
净资产收益率=净利润+平均净资产X100%
其中:
平均净资产=(所有者权益期初数+所有者权益期末数)*2
本公司本期的净资产收益率比上期降低1个多百分点,这是由于本公司所有者权益的增长幅度快于净利润的
增长幅度所引起的,根据上述资料可以求得,
所有者权益增长率为:
(15550-13800)-13800X100%=12.68%,而
其净利润的增长率为:
(2520-2400)+2400X100%=5.00%。
㈥资本收益率
表3-8资本收益率计算表金额单位:
万元
项目
#VALUE!
#VALUE!
2017年
净利润
2,400.00
2,520.00
期末实收资本(股本)
12,000.00
12,000.00
12,000.00
期末资本公积
-
-
-
平均资本
12,000.00
12,000.00
资本收益率
20.00%
21.00%
公式:
资本收益率=净利润+平均资本X100%
其中:
平均资本=[(期初实收资本(股本)+期初资本公积)+(期末实收资本(股本)+期末资本公积)]-2
资本公积=实收资本(股本)中的资本溢价(股本溢价)
本公司本期的资本收益率比上期上升了1个百分点,这是由于本公司资本没有发生变化,而净利润有所增长
引起的。
根据上述资料可以求得,本公司的净利润增长率为:
(2520-2400)+2400X100%=5.00%。
㈦每股收益
表3-9
每股收益计算表
金额单位:
万元
项目
#VALUE!
#VALUE!
2017年
净利润
2,400.00
2,520.00
营业收入
18,800.00
21,200.00
期末资产总额
19,000.00
20,000.00
23,000.00
平均资产总额
19,500.00
21,500.00
期末股东权益总额
13,000.00
14,600.00
16,500.00
平均股东权益
13,800.00
15,550.00
期末普通股股数
12,000.00
12,000.00
12,000.00
平均普通股股数
12,000.00
12,000.00
营业净利率
12.77%
11.89%
总资产周转率
0.96
0.99
股东权益比率
141.30%
138.26%
平均每股净资产
1.15
1.30
每股收益
0.20
0.21
公式:
基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润+当期发行在外普通股的加权平均数
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