银行从业资格考试公共基础辅导之银行主要业务.docx

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银行从业资格考试公共基础辅导之银行主要业务

3.1负债业务

　　商业银行的负债主要由存款和借款构成。

　　存款包括人民币存款和外币存款两大类。

　　人民币存款：

又分为个人存款、单位存款和同业存款，外币存款又分为个人外汇存款和机构外汇存款。

　　借款：

包括短期借款和长期借款两大类。

短期借款是指期限在一年或一年以下的借款。

主要包括同业拆借、证券回购协议和向中央银行借款等。

长期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，具体包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。

　　个人存款

　　人民币存款单位存款

　　同业存款

　　存款

　　个人外汇存款

　　外币存款

　　机构外汇存款

　　同业拆借

　　短期借款证券回购协议

　　向中央银行借款

　　借款

　　长期借款金融债券（普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券）

　　3.1.1存款业务

　　存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。

存款业务是银行的传统业务。

　　我国商业银行的存款包括人民币存款和外币存款两大类。

人民币存款又分为个人存款、单位存款和同业存款。

　　【例题1：

单选题】存款是银行最主要的（D）。

　　A、投资业务

　　B、风险暴露

　　C、资金用途

　　D、资金来源

　　表3-1简要列示了存款业务的各种分类。

（P50）

　　背景知识：

金融机构人民币存款基准利率（P51）

　　放开人民币存款利率的下限

　　1.个人存款业务

　　个人存款又叫储蓄存款。

　　办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则（18字原则）

　　自2000年4月1日起，个人在金融机构开立个人存款账户时，实行实名制。

（1）活期存款的主要规定

　　活期存款是指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款。

　　客户凭存折或银行卡及预留密码可在银行营业时间内通过银行柜面或通过银行自助设备随时存取现金。

　　活期存款通常1元起存，部分银行的客户可凭存折或银行卡在全国各网点通存通兑。

　　①计息金额

　　存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。

利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。

分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。

除活期存款在每季结息日时将利息计入本金作为下季的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利。

　　②计息时间

　　从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。

　　③计息方式

　　除年按360、按月30天计息期外，也可按实际天数计算利息，即每年为365天（闰年为366天），每月为当月公历的实际天数。

　　中国人民银行将计结息方式选择权下放到银行，意味着对于同一存款种类，各家银行之间将会出现计息方式的差异，从而使储户的最终利息收入并不相同。

　　人民币存款计息的通用公式：

　　利息=本金×利率（年或月或日）×时间（年或月或日）

　　人民币存款利率的换算公式：

　　日利率（‰0）=年利率（%）÷360，月利率（‰）=年利率（%）÷12

　　积数计息法：

按实际天数每日累计帐户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。

目前，各家银行多使用积数计息法计算活期存款利息。

　　计算公式为：

利息=累计计息积数×日利率

　　其中，累计计息积数=每日余额合计数

　　日期存入金额支取金额余额日数积数

　　3.12000200036000

　　3.450015001116500

　　3.1510002500410000

　　3.191000350013500

　　3.20结息，计息积数和（6000+16500+10000+3500=36000）

　　逐笔计息法：

按预先确定的计息公式逐笔计算利息。

目前，各家银行多使用逐笔计息法计算整存整取定期存款利息。

　　计息期为整年（月）的，计息公式为：

　　利息=本金×年（月）数×年（月）利率

　　计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：

　　利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率

（2）定期存款的主要规定p54

　　定期存款是个人事先约定偿还期的存款，其利率视期限长短而定。

整存整取最为常见，是定期存款的典型代表。

　　P54表3-3定期存款种类

　　整存整取

　　定期存款零存整取

　　整存零取

　　存本取息

　　①存款利率

　　定期存款利率视期限长短而定，通常，期限越长，利率越高。

　　②到期支取的定期存款计息

　　到期支取的：

定期存款按约定期限和约定利率计付利息。

　　【案例】某客户在2007年1月8日存入一笔12345.67元的一年期整存整取定期存款，假定年利率为3.00%，一年后存款到期时，他从银行取回的全部金额是多少?

　　解答：

连本带息=12345.67*（1+3%）

　　③逾期支取的定期存款计息

　　逾期支取的：

定期存款计息：

超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。

　　【案例】某客户2006年2月28日存入10000元，定期整存整取六个月，假定利率为2.70%，到期日为2006年8月28日，支取日为2006年9月18日。

假定2006年9月18日，活期储蓄存款利率为0.72%。

　　解答：

分成两部分处理：

　　8月28日，定期整存整取到期，连本带息一共是10000*（1+2.7%/2）=10135元

　　8月29日至9月18日，共计20天，按照活期存款计算计息

　　10135×（1+0.72%/360×20）=10139.05元

　　④提前支取的定期存款计息

　　支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。

　　⑤存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。

　　（3）其他种类的储蓄存款

除常见的活期存款和定期存款外，还有下列四种存款种：

定活两便储蓄存款、个人通知存款、教育储蓄存款、保证金存款

　　2.单位存款业务

　　单位存款又叫对公存款，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。

　　按存款的支取方式不同，单位存款一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款等。

（1）单位活期存款

　　单位活期存款是指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。

　　单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

　　①基本存款账户

　　基本存款账户简称基本户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

　　基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。

　　②一般存款帐户

　　一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　③专用存款帐户

　　专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　④临时存款帐户

　　临时存款帐户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。

该种账户的有效期最长不得超过二年。

（2）单位定期存款

　　单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款类型。

　　（3）单位通知存款

　　客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。

不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，可再分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。

　　（4）单位协定存款

　　单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。

　　（5）保证金存款

　　可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。

　　3.人民币同业存款

　　同业存款，也称同业存放，是指因支付清算和业务合作等的需要，由其他金融机构存放予商业银行的款项。

同业存放属于商业银行的负债业务，与此相对应的概念是存放同业，即存放在其他商业银行的款项，属于商业银行的资产业务。

　　4.外币存款业务

　　目前，我国银行开办的外币存款业务币种主要有九种：

美元、欧元、日元、港元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。

其他可自由兑换的外币，不能直接存入账户，需由存款人自由选择上述货币中的一种，按存入日的外汇牌价折算存入。

　　【背景知识】汇买价、钞买价、卖出价的区别

　　现汇买入价/现钞买入价/现汇卖出价/现钞卖出价/中间价（基准价）

　　银行外汇牌价表中的这几个价格（除中间价外）都是以银行为主体的表示方法。

现汇是指可自由兑换的汇票、支票等外币票据。

现钞是具体的、实在的外国纸币、硬币。

　　中间价（基准价）：

中国人民银行公布的当日外汇牌价。

　　个人外汇买卖业务多本着钞变钞、汇变汇的原则。

现汇买入价和现钞买入价往往不同。

钞买价比汇买价要低。

（1）外汇储蓄存款

　　中国人民银行发布的《个人外汇管理办法》（以下简称《办法》，从2007年2月1日起施行）规定：

　　“个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户;按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。

”外汇结算账户用于转账汇款等资金清算支付，外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账。

　　不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理。

（2）单位外汇存款

　　①单位经常项目外汇账户

　　境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户。

境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用美元核定。

　　②单位资本项目外汇账户

　　包括贷款（外债及转贷款）专户、还贷专户、发行外币股票专户、B股交易专户等。

3.1.2借款业务　　　　P60

　　商业银行的借款包括短期借款和长期借款两种。

　　短期借款是指期限在一年或一年以下的借款，主要包括同业拆借、证券回购协议和向中央银行借款等形式。

　　长期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，具体包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。

　　1.同业拆借

　　我国的同业拆借，是指经批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。

　　同业拆借具有期限短、金额大、风险低、手续简便等特点，从而能够反映金融市场上的资金供求状况。

因此，同业拆借市场上的利率是货币市场最重要的基准利率之一。

　　2.债券回购

　　债券回购是商业银行短期借款的重要方式，包括质押式回购与买断式回购两种。

　　3.向中央银行借款

　　商业银行在需要时还可以向中央银行申请借款。

　　4.金融债券

　　金融债券是商业银行在金融市场上发行的、按约定还本付息的有价证券。

我国商业银行所发行的金融债券，均是在全国银行间债券市场上发行和交易的。

　　【例题2：

单选题】在定期存款中，（A）是最典型的代表。

　　A、整存整取

　　B、整存零取

　　C、零存整取

　　D、存本取息

　　【例题3：

单选题】整存整取的起存金额为（B）。

A、5元

　　B、50元

　　C、100元

　　D、5000元

　　试题解析：

依次为零整、双整、整零、存本取息

　　【例题4：

单选题】整存整取定期存款的提前支取和逾期支取都有一个共同之处是（C）。

　　A、利息都会受到损失

　　B.利息都不会受到损失

　　C、提前支取部分或超过原定存期部分都按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金

　　D、提前支取部分或超过原定存期部分都按开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息，并全部计人本金

　　【例题5：

多选题】单位活期存款账户包括（ABCD）。

　　A、基本存款账户

　　B、一般存款账户

　　C、临时存款账户

　　D、专用存款账户

　　E、通知存款账户

　　试题解析：

单位通知存款属于单位存款业务的一个独立的种类，不能纳入单位活期存款账户核算

　　【例题6：

多选题】商业银行发行金融债券应具备以下条件（ABCDEFG）

　　A、具有良好的公司治理机制;

　　B、核心资本充足率不低于4%;

　　C、最近三年连续盈利;

　　D、贷款损失准备计提充足;

　　E、风险监管指标符合监管机构的有关规定;

　　F、最近三年没有重大违法、违规行为;

　　G、中国人民银行要求的其他条件。

　　注意：

根据商业银行的申请，中国人民银行可以豁免前述个别条件

3.2资产业务

　　本节的重点内容是：

我国银行信贷管理的授权管理与发放办法;个人贷款、公司贷款种类及其主要规定。

　　3.2.1贷款业务

　　1.贷款业务概述

　　贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。

贷款，是银行最主要的资金运用。

　　贷款业务有多种分类标准，按照客户类型可划分为个人贷款和公司贷款：

按照贷款期限可划分为短期贷款和中长期贷款：

按有无担保可划分为信用贷款和担保贷款。

　　【背景知识】贷款基准利率

　　2004年10月29日，中国人民银行决定放开人民币贷款利率的上限，允许金融机构上浮贷款利率。

　　我国银行信贷管理一般实行集中授权管理（自上而下分配放贷权力）、统一授信管理（控制融资总量及不同行业、不同企业的融资额度）、审贷分离、分级审批与贷款管理责任制相结合，以切实防范、控制和化解贷款业务风险。

　　我国自2002年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类（见表3-5），其中后三类称为“不良贷款”，不良贷款率是衡量银行资产质量的最重要指标。

　　【例题1：

单选题】根据贷款“五级分类法”的划分，不良贷款是指（C）。

　　A、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款

　　B、关注类贷款、可疑类贷款、损失类贷款

　　C、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款

　　D、正常类贷款、可疑类贷款、损失类贷款

　　【例题2：

单选题】目前，我国银行信贷管理一般实行（ABCDE）相结合

　　A、集中授权管理

　　B、统一授信管理

　　C、审贷分离

　　D、分级审批

　　E、贷款管理责任制

　　【例题3：

多选题】按贷款期限，可将贷款业务分为：

（BC）

　　A、个人贷款

　　B、短期贷款

　　C、中长期贷款

　　D、信用贷款

　　【例题4：

判断题】贷款业务流程的顺序是贷款申请、贷款审批、贷款调查、贷款发放、贷后管理。

A（对）B（错）

　　答案B

　　试题解析：

贷款强调三查，即贷前调查、贷中审查、贷后检查）

　　2.个人贷款业务

　　个人贷款主要分为四大类，即个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款和个人信用卡透支。

（1）个人住房贷款

　　个人住房按揭贷款

　　二手房贷款

　　公积金个人住房贷款

　　主要包括　　个人住房组合贷款

　　个人住房最高额抵押贷款

　　直客式个人住房贷款

　　固定利率个人住房贷款

　　个人商用房贷款

（2）个人消费贷款

　　个人消费贷款一般包括个人汽车贷款、助学贷款、个人消费额度贷款、个人住房装修贷款、个人耐用消费品贷款、个人权利质押贷款等。

　　其中：

个人汽车贷款　所购车辆为自用车的，贷款金额不超过所购汽车价格的80%;

　　所购车辆为商用车的，贷款金额不超过所购汽车价格的70%，其中，商用载货车贷款金额不得超过所购汽车价格的60%;

　　所购车辆为二手车的，贷款金额不得超过借款人所购汽车价格的50%。

　　在贷款期限方面，如所购车辆为自用车，贷款期限不超过5年：

所购车辆为商用车或二手车，贷款期限不超过3年。

　　助学贷款：

包括国家助学贷款和一般商业性助学贷款两大类

　　个人消费额度贷款：

借款人提供银行认可的质押.抵押、第三方保证或具有～定信用资格后，银行核定借款人相应的质押额度、抵押额度、保证额度或信用额度

　　个人权利质押贷款：

是指借款人以本人或其他自然人的未到期本外币定期储蓄存单、凭证式国债、电子记账类国债、个人寿险保险单以及银行认可的其他权利出质，由银行按权利凭证票面价值或记载价值的一定比例向借款人发放的人民币贷款。

　　（3）个人经营贷款

　　个人经营贷款，是指银行对自然人发放的、用于合法生产、经营的贷款。

　　（4）个人信用卡透支（有关信用卡的详细介绍参见本书“银行卡”有关介绍）。

　　3.公司贷款业务

　　公司贷款，又称企业贷款或对公贷款，是以企事业单位为对象发放的贷款，主要包括流动资金贷款、固定资产贷款、房地产贷款、银团贷款、国际贸易融资、国内贸易融资、票据贴现等。

（1）流动资金贷款

　　流动资金贷款是为了弥补企业流动资产循环中所出现的现金缺口，满足企业在生产经营过程中临时性、季节性的流动资金需求，或者企业在生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。

流动资金贷款按期限可分为临时流动资金贷款（3个月（含）以内）、短期流动资金贷款（3个月至1年）和中期流动资金贷款（期限l年至3年）。

　　流动资金贷款按贷款方式可分为流动资金整贷整偿贷款、流动资金整贷零偿贷款、流动资金循环贷款和法人账户透支四种形式。

（2）固定资产贷款

　　固定资产贷款，也称为项目贷款，是为弥补企业固定资产循环中所出现的现金缺口，用于企业新建、扩建、改造、购置固定资产投资项目的贷款。

　　固定资产贷款一般是中长期贷款，但也有用于项目临时周转用途的短期贷款。

按照用途划分，固定资产贷款一般包括如下四类：

①基本建设贷款设②技术改造贷款③科技开发贷款④商业网点贷款

　　（3）并购贷款

　　（4）房地产贷款

　　主要包括房地产开发贷款、土地储备贷款、法人商业用房按揭贷款和个人住房贷款四大类。

公司业务中房地产贷款是指前三类贷款。

　　（5）银团贷款

　　银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款协议。

按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。

　　参与银团贷款的银行均为银团贷款成员。

银团贷款成员按照“信息共享、独立审批、自主决策、风险自担”的原则自主确定各自授信行为，并按实际承诺份额享有银团贷款项下相应的权利、义务。

　　（6）贸易融资

　　商业银行提供的贸易融资可以分为国内贸易融资和国际贸易融资两大类。

　　国内贸易融资是指对在国内商品交易中产生的存货、预付款、应收账款等资产进行的融资

　　国际贸易融资按进口方银行提供服务对象的不同可以分为两大类，一类是进口方银行为进口商提供的服务，另一类是出口方银行为出口商提供的服务（见表3-6p69）。

（请学员各自注意阅读两类服务对象中的“融资服务种类内容”）

　　以下为几种主要的贸易融资工具：

　　①信用证

　　银行有条件的付款承诺。

流程见图3-1。

　　现在银行大多开立的是跟单商业信用证、不可转让信用证。

　　②押汇

　　按进出口方的融资用途来分，押汇可分为进口押汇和出口押汇。

　　目前银行主要办理进口信用证项下的进口押汇业务。

　　③保理

　　保理又称为保付代理、托收保付，是贸易中以托收、赊账方式结算货款时，出口方为了规避收款风险而采用的一种请求第三者（保理商）承担风险的做法。

保理的优势主要在于融资功能。

　　国内保理主要包括应收账款买断和应收账款收购及代理。

　　④福费廷

　　福费廷也称为包买票据或买断票据，是指银行（或包买人）对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现（即买断），如图3—3所示。

　　福费廷是英文forfaiting的音译，意为放弃。

在福费廷业务中，这种放弃包括两方面：

一是出口商卖断票据，放弃了对所出售票据的一切权益;二是银行（包买入）买断票据，也必须放弃对出口商所贴现款项的追索权，可能承担票据拒付的风险。

　　从业务运作的实质来看，福费廷就是远期票据贴现。

但福费廷又不同于一般的票据贴现业务

　　【例7：

判断题】从业务运作的实质来看，福费廷就是远期票据贴现，与一般的票据业务一样。

A（对）B（错）

　　答案：

B

试题解析：

因虽属于远期票据贴现，但与一般的票据业务又不相同。

　　（7）票据贴现与转贴现

　作为商业银行向持票人融通资金的一种方式，票据贴现是一种票据转让行为，通过贴现，票据持有人卖出票据，提前拿到了现金，而银行则买入了一项资产（即票据），相当于发放了一笔贷款，获得了利息收入。

　　转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构之间融通资金的一种方式