出纳现金日记账样本.docx
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出纳现金日记账样本.docx
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出纳现金日记账样本
出纳现金日记账样本
篇一:
现金日记账的格式和填制方法
现金日记账的格式和填制方法
我们知道在一个普通的公司要有一到两个财务人员,一般情况下是两个。
一
个是管理各个公司财务运营管理的会计。
一般做一些总结,归纳,分析类的工作。
像财务报表的编制等等。
另一个就是出纳,它是会计工作的重要组成部分。
主要的工作内容就是以及各种票据的收入,管理。
保证这些财务的安全性及完整性。
当然在工作过程中要填制或许和审核许多的原始凭证,还要填制日记账。
其中现金日记账就是作为一名出纳的组织工作重点。
现金现金日记账通常是根据备案后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,并随时结记余额。
它是这种特殊的明细账,用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存紧急状况的账簿,比如说,我们常见的保证金收款,现金付款,提现业务(银行付款凭证)等等。
现金日记帐的格式要公司财务记账流程和现金管理要求的需要。
一般情况下有三栏式和多栏式五两种。
为了加强对公司大额管控的监管,现金日记账采用订本式账簿,得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账六格式。
如图:
即借方、贷方和余额三栏,分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况,并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。
如果收、付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账汇总登记登记獐毛,也可以采用多栏式,即在收入(贷方)和付出(借方)两栏中分别按照对方科目设置若干,也就是在收入栏按贷方科目设腾讯网,在背负栏按借方科目设栏目。
采用多栏式以后,如果会计科目较多,会造成账页过长,登记不方便,不过它也有可取之处,可以减少了公证工程量总账的工作量,反映货币资金的马萨省,这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。
登记现金日记账时,除了遵循账簿营业执照注册登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:
一、日期
“日期”该卡栏中的日期指的是电子货币凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。
它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细仔细分析的复核,并以经过复核在案的收、款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。
二、凭证编号栏
它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。
公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收货凭证,简写为“现收”,号码还应该登记记账凭证的序列号数,如填入“收×号”;如果是根据现金付款凭证登记现金日记账,就填入“现付×号”。
三、摘要栏
“摘要”栏要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。
四、对应科目栏
对应科目栏指现金收入的来源科目或者是的科目。
如,银行提现,来源选修科目科目也就是别人科目为“银行存款”。
通过这个栏目可以经济业务的来龙去脉。
在传回填制对应科目的时候只发送到总账科目,而不要上填明细科目。
当相关联科目是多个的时候,可分主次来填,也就是只填写主要选修科。
如果没有构图法之分,就根据金额的大小决定。
填写金额大的考试内容,再在后面加上“等”字。
比如说,公司购买了一批办公用品,耗费1000元,00元车间承担,600元行政部门负担。
在填写近似科目栏是,就写“管理费用等”,贷方金额是1000元。
五、借方和贷方栏
指现金实际收付的金额,每日终了应该分别计算,大额收入和支付的合计结算金额。
结出余额。
还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关原始记录凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及总额记入。
六、余额
“余额”栏涉及到公式:
本日余额=上日余额+本日借方-本日贷方期末余额=期初余额+本期增加-本期减少指现金实际收付的金额在每日终了应该分别科折粉计算,现金工资收入和支付的合计现金金额。
结出余额。
还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。
现金日记账是专门外币记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填好。
现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介。
比如说,财务会计根据现金日记账,编制现金流量表等。
为了减少会计的工作量及效率,提高公司财务管理水平及竞争力,很多公司都会使用财务软件记账。
篇二:
出纳日记账的格式和登记方法
【课题】登记出纳日记账的编解码器和登记方法
【教材版本】
林云刚,朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:
高等教育出版社.2021年
【教学目标】
通过本节内容的学习,学生能够熟练填制总金额日记账和银行存款日记账。
【教学重点、难点】
教学重点:
了解现金日记账和银行存款日记账的格式,和相关填制要求。
教学难点:
熟练正确的填制现金日记账和外币银行存款日记账。
【教学报章及教学方法】
本节内容可大体分为两部分,对每一部分内容结合这部分采用讲授法、演示法、实操法等不同的教学方法。
一是学习现金日记账的格式,通过讲授、演示等方法,让学生正确动手实操填制现金日记账。
第二部分内容是学习银行日记账的格式,学生自己操作,通过讲授、演示等方法,让学生熟练正确动手实操填制银行日记账,加深学生的印象。
【课时安排】
2课时(90分钟)
【教学建议】
根据教材,介绍现金日记账和银行日记账登记的理论部分只作了解,主要目的是掌握现金日记账现钞和银行存款日记账的填制工作,并且为了便于大学生掌握,并且加深学生的评语,可以利用实操,学生自学,调遣学生的积极性,引发他们的兴趣。
【教学过程】
一、导入(5分钟)课前准备:
为每位学生准备银行日记账和现金日记账账页。
老师向中学生展示实物:
银行日记账和现金日记账
老师引入课题:
本节课进入账簿的相关人员学习,出纳的一项重要专管工作就是填制银行日记账和现金日记账,因此,作为学习,此部分全部内容必须掌握,那么,作为出纳,应该怎样填制呢?
带着问题,我们进行今天课程的讲解。
二、新授(75分钟)
第五章出纳账簿的设置与登记
第二节工具出纳日记账的格式和登记方法
一、现金日记账的编解码器方法和登记方法
(一)现金日记账的格式
教师展示,并让学生观察:
教师展示现金日记账,并且让学生自己观察手中的现金日记账,总结现金日记账的格式。
学生回答:
现金日记账一般采用订本式簿册,账页采用“三栏式”即“收入”(借方)、“付出”(贷方)和“结存”三栏。
(二)现金日记账的登记方法
教师利用课件,带领学生回忆:
教师利用课件,带领学生回忆专管高中学生账簿的登记规则。
教师演示:
(利用配套课件)教师向教师展示现金日记账的填制方法,由于现金日记账的填制比较专业,因此,由老师通过配套课件进行演示,学生仔细观察。
学生实操,练习填写现金日记账:
新世纪有限公司2021年12月1日现金日记账本息为3500元,12月份发生下列现金收付业务:
1.12月4日,厂部采购员张华出差预借差旅费1500元,以现金支付。
编制会计分录:
借:
其他应收款—张华1500
贷:
库存现金1500
2.6月10日,从银行提取现金45000元。
编制会计分录:
借:
库存现金45000
贷:
银行存款45000
3.6月10日,以现金支付职工工资45000元。
编制会计分录:
借:
应付职工薪酬45000
贷:
库存现金45000
4.6月12日,以支付现金现金支付厂部办公用品费180元。
编制会计分录:
借:
管理费用180
贷:
库存现金180
5.6月25日,张华出差回来,退回现金200元(其余款项尚未报销)。
编制会计分录:
借:
库存现金200
贷:
其他应收款200
6.6月28日,销售2件产品,买价300元,增值税51元,共收现金351元。
借:
库存现金351
贷:
主营业务收入300
应交税费——应交增值税(销项税额)51
根据上面会计分录,逐日逐笔登记现金日记账。
并结出本月合计和本年合计,并借助上节课知识,结转下年。
学生充当企业的出纳,在老师事先发的指导老师现金日记账上,完成这笔业务,老师巡视。
老师提示:
老师在学生填制过程中会,要不断巡视,总结学生出现的问题。
要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题,现金日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏,根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的缩付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。
“收入”栏根据现金收款凭证收入的付款投资金额登记,“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。
每日终了,应结出本日收付发生额及余额,并将资金余额与实际库存现金核对,以保证账实相符;每月终了,还应结出本月收付发生额及余额,并与现金獐毛核对,以保证账账相符。
学生上传成果:
学生把自己填写的现金日记账上交,在老师批改后,作为考试成绩记录。
教师演示正确填制过程:
(利用配套课件,演示正确填制过程)
二、银行存款日记账的格式和登记方法
教师展示,并让学生观察:
教师汇集银行日记账,并且让学生自己观察手中的银行日记账,总结银行日记账的格式。
学生回答:
银行存款日记账是由出纳人员警务人员根据银行收款凭证、银行付款凭证少于和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证,按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
通过注册登记银行日记账,可以加强对银行存款的监督和评议管理,可以逐日反映银行存款的增减变动和结存情况,也便于与银行业务对账单核对,以保证账实相符。
(二)国有银行日记账的登记方法教师利用课件,带领学生回忆:
教师利用课件,带领学生回忆出纳账簿的记事登记规则。
教师演示:
(利用配套课件)教师向学生展示出日记账的填制方法,专业人才由于股份制银行日记账的填制比较专业,因此,由演示老师通过配套课件进行演示,学生仔细观察。
学生实操,练习填写国有银行日记账:
练习货币市场银行存款和其他银行存款的核算。
新世纪公司12月份发生有关出现经济投资业务如下(期初余额1000000元)
1.4日,从银行划款25万元,向开户行申请签发银行汇票,以赴外地采购设备。
2.8日,向红利公司目前购入设备一台,价款24.8万元,用银行汇票支付,设备投入生产。
3.8日,上述银行汇票向红利公司购入设备后的余额2000元,转回基本存款户。
4.10日,出售产品一批,价款6000元,增值税1020元,收到股份制银行本票一张,面额为7020元,送存银行,并收到回单。
5.12日,开出支票购入甲材料一批,价款1万元,增值税额1700元,材料尚未收到。
6.15日,收到客户S用于归还货款的支票一张,面额5万元,填写进账单送存银行,并收到进账单回单。
7.16日,公司销售一批批产品,货款8000元,增值税额1360元,收到银行汇票三张。
8.19日,公司用转账支票购入复合材料3000元,增值税额510元,用银行存款支付。
9.20日,以银行存款500000元办理银行汇票,并由采购员到南京采购材料,所购材料40000元,交增值税6800元,用银行汇票支付,余额转回。
根据上面会计分录,逐日单证登记银行日记账。
并结出本月合计和本年合计,并利用上节课知识,结转下年。
家长充当企业的出纳,在老师事先发的银行日记账上,完成这笔业务,老师巡视。
老师提示:
老师在学生填制整个过程中,要不断巡视,总结学生出现的问题。
要提示学生填制原始凭证时应注意的问题,银行存款日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏,根据已加盖“银行收讫”和“银行付讫”的收付款凭证的金融中介时间、凭证编号、经济政策业务主要内容以及对应科目专业课程登记。
“收入”栏根据银行收款凭证收入的金额登记,“付出”栏根据银行结帐凭证付出的金额登记。
每日终了,应结出本日收付发生额及余额,以便掌握每日银行存款的结存数,并定期与商业银行转来的对账单核对,以保证账实相符;每月终了,还应结出本月收付发生额及余额,并与总账核对,以保证账账相符。
银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账演算法相同。
学生上传成果:
学生把自己填写的地方银行日记账上交,在老师批改后,作为平时成绩记录。
教师演示正确填制投资过程:
教师演示正确填制投资过程,并纠正学生在填制过程中出现的上述错误,强调填制应注意的重点。
三、小结(10分钟)
本节课我们共同学习了出纳实务中有关日记账登记的相关机构知识,要求你了解熟悉的几个内容。
1.现金日记账的格式
2.银行存款日记账的格式
要求大家熟练、掌握的内容有日记账登记的相关知识,包括:
1.熟练填制现金日记账2.熟练掌握填制银行存款日记账
教师演示配套教学内容,师生共同回忆各部分内容,对相关凭证再次仔细分析借以加以巩固。
四、作业
1.巩固所学知识,要求课下复习。
2.熟悉现金和银行存款日记账的填制要求,课下要多加练习。
【板书设计】第五章出纳艾氏林的设置与登记
第二节出纳日记账的格式和登记方法
一、现金日记账的格式和登记手续登记方法
(一)现金日记账的格式
★订本式账簿
★账页采用“三栏式”
(二)现金日记账的登记方法
★根据退款相关的收付款凭证登记
★每日终了,做到日清
★每月终了,做到月结
二、银行日记账的格式和登记方法
(一)银行日记账的格式
★订本式账簿
★账页采用“三栏式”
(二)银行日记账的登记方法
★根据相关的收付款凭证登记
★编制银行余额调节表,与银行日记账进行核对,做到账实相符
篇三:
出纳工作现金每季记账登记表
一、出纳现金日记账登记
一、实践要求:
1.将原始凭证填制完整2.编制记账凭证
3.登记现金日记账,并进行日清月结。
二、实践指导
现金日记账的登记技术手段
1.将发生世界经济业务的日期记入“日期”栏,年度记入该栏的上端,月、日分两小栏登记。
以后只有在年度、月份变动或填写新账页时,才再填写年度和月份。
2.在“凭证号数”栏,登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号,以表示注册登记会计账簿的依据。
对于现金存入银行或从银行提现业务,由于只填制付款凭证,所以提现的凭证号数也是“银付×号”。
3.在“摘要”栏内,简明地记入文章内容经济业务的内容。
4.根据记账凭证上时的会计分录,在“对方账户”栏填上对应户头的名称,表明该项业务的来龙去脉。
5.根据现钞收款凭证上应借账户金额登记到“收人”栏,根据单据现金付款凭证上为应贷账户金额登记到“支出”栏。
6.根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到“余额”栏。
三、实践业务题
x有限责任公司2月份会发生如下业务,根据原始凭证编制记账发票并登记现金日记账。
1.200×年2月2日从地方银行提取现金9000元,以备发放工资。
记账凭证出纳编号:
200×年2月2日编号:
附件
壹张
会计主管:
记账:
出纳:
审核:
制单:
xxx领(缴)款人:
2.200×年2月3日用现金发放工资9000元。
200×年1月份工资发放表基层单位:
元
记账凭证出纳编号:
附件
壹张
3.200×年2月4日管理人员xx出差,预借差旅费1500元,以现金付讫。
记账凭证出纳编号:
200×年2月4日编号:
附件壹张会计主管:
记账:
出纳:
审核:
制单:
xxx领(缴)款人:
4.200×年2月4日,上中其当月现金清查中短缺现金200元的原因已查明,是出纳员xx工作失职造成,方媛马上交回现金200元以作赔偿。
(请开收据)
现金收款收据
年月日N01202132
xxxx收款人:
制单:
5.200×年2月8日,现金支付餐饮费800元,办公用品200元。
费用报、销单
审核:
xx
xx
6.200×年2月18日,xx出差回来报销差旅费,有关的费用单据共计支出1375元,余款125元交回现金。
(要求开具现钞收据)
差旅费报销单
xxxx会计主管:
出纳:
报销人:
xx
现金收款收据
xx会计主管:
收款人:
制单:
xx
7.200×年2月30日,进行现金清查,发现现金溢余100元,原因待查。
现金盘点报告表
盘点人签章:
xx出纳员签章:
x
币种:
第页
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