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2019年经济法基础复习题

简答题

1、一国想要鼓励本国高解析度宽屏幕电视机产业的发展。

当前这种电视机国内售价很昂贵，达到6500美元一台，生产这种电视机的零部件成本为3000美元，从世界市场上进口同种电视机的价格为5000美元。

（1）幻稚工业论认为应保护国内产业使之免于外国竞争，从该论点出发，你认为是否应采用从价关税关税率应为多少

（2）这个关税率对国内电视机产业的有效保护率为多少

（3）这样的保护使谁得意谁受损失

单选题

2、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是（）。

A．产权属国家所有的，由国家纳税

B．产权出典的，由出典人纳税

C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

D．独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税

单选题

3、下列建筑物中，应缴纳房产税的是（）。

A．某市内的变电塔

B．工矿区的砖瓦石灰窑

C．建制镇内的房屋

D．农村的房屋

单选题

4、下列关于关税计征时外汇比率适用的一般规定，错误的是（）。

A．计算税款使用的外币折合率是按照海关填发税款缴纳证之日的国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价折算人民币

B．在汇率调整前海关已立案调查的违规案件，在汇率调整后确定处理需予补税的，可按原进口或出口时的汇率计征税款

C．未列入外汇牌价表的外币，按照国家外汇管理部门确定的汇率计算

D．在汇率调整前溢卸的进口货物，在汇率调整后确定需要补税的，按照调整后的汇率计征关税

多选题

5、纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格

B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

C．房地产成交价格在1亿元以上

D．提供扣除项目金额不实

E．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

多选题

6、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

多选题

7、根据房产税法律制度的规定；下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

多选题

8、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是（）。

A．纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D．房地产开发企业将建造的商品房出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

多选题

9、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

单选题

10、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1535.25

D．1540.25

多选题

11、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

E．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

单选题

12、某企业适用的城市维护建设税税率为7％，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应缴税费――应交城市维护建设税”科目的金额为（　　）元。

A．16100

B．24500

C．26600

D．28000

单选题

13、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。

A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业

B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换

C．以房地产抵债

D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地

单选题

14、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到（）税务机关办理纳税申报。

A．房地产所在地

B．纳税人注册地

C．纳税人核算地

D．合同签订地

多选题

15、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

多选题

16、下列属于土地增值税扣除项目的是（）。

A．取得土地使用权时所支付的金额

B．土地开发成本、费用

C．建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

D．与转让房地产有关的税金

E．建设部规定的其他扣除项目

多选题

17、“十二五”时期，改革和完善税收制度，国家将（）

A．继续推进费改税

B．压缩增值税征收范围

C．全面推进资源税改革

D．调减营业税

E．研究推进房地产税改革

简答题

18、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

[要求]

（1）计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；

（2）计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。

多选题

19、我国目前采用的累进税率有（）。

A．全率累进税率

B．超额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

单选题

20、下列属于行为税类税种的是（）。

A．增值税

B．房产税

C．营业税

D．印花税

单选题

21、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。

A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

多选题

22、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

单选题

23、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。

其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。

该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

同时规定：

工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。

该单位每年需缴纳房产税（）万元。

A．5.28

B．4.96

C．5.32

D．4.86

多选题

24、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

E．印花税

多选题

25、海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金的企业类型有（）

A．加工生产限制类产品的A类企业

B．加工生产限制类产品的B类企业

C．首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业

D．C类企业

多选题

26、我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度，其中包括（）。

A．进出口许可制度

B．海关监管制度

C．出入境检验检疫制度

D．出口退税制度

多选题

27、根据我国税收法律制度的规定，下列税种实行从量计征的是（）。

A．房产税

B．土地增值税

C．资源税

D．城镇土地使用税

单选题

28、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权所有人不在房屋所在地，房屋主人为纳税人

B．房屋产权出典的，由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的，由国家指定组织缴纳

单选题

29、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：

（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。

（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。

（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。

住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。

（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。

2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。

（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。

（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。

另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。

注：

当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。

根据上述资料，回答下列问题：

计算该公司2011年应缴纳印花税（）万元。

A．0.04

B．0.10

C．6.10

D．6.00

单选题

30、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A．5日

B．7日

C．10日

D．15日

-----------------------------------------

1-答案：

李斯特保护贸易理论是又称保护幼稚工业理论，该理论认为，保护关税使一国在价值上的损失足以由保护关税而带来生产力水平的提高来弥补，所以它主张对幼稚工业应重点加以保护，而保护的重点应是生产生活必需品的工业。

从这个理论的角度出发我认为应当采用进口从价关税，从价关税是采用从价原则征收的，即以货物的价格为计征标准而计算征收的税。

从价关税的优点是税负较为合理，关税收入随货物价格的升降而增减。

暂无解析

2-答案：

C

[解析]本题考核的是关于房产税的内容。

关于纳税人：

房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。

3-答案：

C

[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。

农村的房屋也不属于房产税的征收范围。

4-答案：

D

[精析]我国关税是以人民币计征税款的，因此进出口货物的到岸价格、离岸价格或者租金、修理费、料件费等如果是以外币计价的，应折合成人民币计征税款。

由于外汇汇率是经常变动的，而且有买价及卖价的差别，按照进出口关税条例的规定：

（1）计算税款使用的外币折合率是按照海关填发税款缴纳证之日的国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价折算人民币。

未列入牌价表的外币，按照国家外汇管理部门确定的汇率折算。

（2）特殊情况下的汇率适用：

由于货物进出口、报关时间与征税时间经常不一致，征税时间一般稍迟一些。

在汇率调整时，遇有以下几种情况，海关可准予按原进口或出口时的汇率计征税款：

（1）在汇率调整前经海关批准予以减免关税的进口货物，在汇率调整后经批准转让或出售需予以补税的；

（2）在汇率调整前海关已立案调查的违规案件，在汇率调整后确定处理时需予补税的；（3）在汇率调整前暂时进口的货物，在汇率调整后转为正式进口需要补税，而且在进口时已交纳保证金的；如未交纳保证金的，则按海关开出税款缴纳证之日的汇率计征税、费；（4）在汇率调整前溢卸的进口货物，在汇率调整后确定需要补税的；（5）在汇率调整前经海关批准缓税的进出口货物，在汇率调整后计征税费的；（6）在汇率调整前的进出口货物，由于税则归类的改变，完税价格的审定或其他由于海关工作的原因在汇率调整后办理补税的。

5-答案：

A,D,E

[解析]纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：

6-答案：

A,B,C

[解析]产权出典的，承典人为纳税人，故D选项不正确。

7-答案：

A,B,C

[解析]产权出典的，“承典人”为纳税人。

8-答案：

A,B,D

[解析]纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税；房地产开发企业将建造的商品房出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。

9-答案：

B,C,D

[解析]纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。

10-答案：

B

[解析]收入总额=7000万元扣除项目合计=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505（万元）增值额=7000-3505=3495（万元）增值额÷扣除项目金额=3495÷3505×100%=99.71%适用税率40%，速算扣除系数5%。

应纳土地增值税税额=3495×40%-3505×5%=1222.75（万元）

11-答案：

A,B,C

[解析]自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。

12-答案：

B

【解析】增值税、营业税、消费税是城市维护建设税的基础。

该企业应记入“应交税费――应交城市建设维护税”科目金额=（增值税+营业税+消费税）×7％=（200000+100000+50000）×7％=24500（元）。

13-答案：

A

[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

14-答案：

A

[解析]土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。

15-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

16-答案：

A,B,C,D

暂无解析

17-答案：

A,C,D,E

[精析]“十二五”规划纲要第十一篇（改革攻坚完善社会主义市场经济体制）第四十七章（加快财税体制改革）第三节（改革和完善税收制度）指出，按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。

扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。

合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节。

逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度，完善个人所得税征管机制。

继续推进费改税，全面推进资源税和耕地占用税改革。

研究推进房地产税改革。

逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。

18-答案：

（1）①转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500（万元）

暂无解析

19-答案：

B,C

[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。

目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。

20-答案：

D

[解析]行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。

我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。

21-答案：

B

[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

22-答案：

A,C

[解析]A选项正确表述应当是，纳税人将原有房产用于生产经营，应从生产经营之月起，缴纳房产税。

23-答案：

B

[解析]对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。

24-答案：

B,C,D,E

[解析]题中各项税金，消费税、营业税准予在税前直接扣除，印花税与房产税需要记入管理费用进行扣除。

25-答案：

B,C,D

[精析]对C类企业、加工生产限制类产品的B类企业和首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业，海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金，产品出口后予以退还。

A类企业不实行银行保证金台账制度。

26-答案：

A,B,C

[解析]我国对外贸易管制制度主要由海关监管制度、关税制度、对外贸易经营者的资格管理制度、进出口许可制度、出入境检验检疫制度、进出口货物收付汇管理制度以及贸易救济制度等构成。

因此A、B、C三项为正确答案。

27-答案：

C,D

[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金为计税依据，适用从价计征；土地增值税实行按次计征制度，每转让一次就征收一次的土地增值税，同时采用超率累进税率；城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征；资源税实行从量定额征收，应纳税款多少与资源的开采量或销售量有关。

28-答案：

C

[解析]本题考核房产税的纳税人。

选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

29-答案：

C

[解析]应缴纳印花税=2000×0.05‰+12000×0.5‰=6.10（万元）。

30-答案：

B

[解析]本题考核点是土地增值税的纳税申报时间。

土地增值税纳税期限为签订房地产转让合同7日内。