第三章与第五章练习题.docx
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第三章与第五章练习题
第三章税收法律制度
第一节税收概述本节1.税收的概念、作用(4个)、特征(3个);2.税收的分类(4个标准来分类);3.税法的概念、功能、分类(按3个标准分类);4.税法的11个构成要素。
本节重点掌握1.税收的特征2.税收的分类3.税法的分类4.税法的11个构成要素一、单项选择题
1.下列关于税收的说法中,正确的是()。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税法是税收制度的法律表现形式,是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和D.税收的固定性决定了课税对象及征税比例或数额必须绝对固定,任何情况都不可能改变[答案]:
C税收是为国家取得财政收入的主要形式;国家征税凭借的是公共(政治)权力;税收的固定性是相对于某一时期而言,国家可以根据经济和社会发展的需要适时地修订税法
2.按照征税对象分类,可将税收划分为(P98)A.工商税类、关税类B.中央税、地方税、中央与地方共享税C.流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类D.从价税、从量税、复合税[答案]:
C
3、下列各项中,属于中央税类的是(P100)。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税[答案]:
D中央税包括的税种:
关税、消费税。
4.下列税种中,属于财产税类的是(P99)。
A.城市维护建设税B.资源税C.土地增值税D.房产税[答案]:
D
5.在我国现行的下列税种中,属于行为税类的有(P99)。
A.营业税B.房产税C.消费税D.印花税[答案]:
D
6.下列各项中属于税收程序法的有(P101)。
A.《中华人民共和国营业税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》[答案]:
C《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法。
7.下述关于税法方面的陈述,不正确的是()。
A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定税收行政法规B.《中华人民共和国增值税暂行条例》是税收行政法规C.《中华人民共和国税收征收管理法》是税收法律D.《中华人民共和国发票管理办法》是税收行政规章[答案]:
A税收行政法规是由国务院税收主管部门制定,各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定税收地方规章。
8.关于税法构成要素,下列说法不正确的是。
A.征税人是税法规定的享有纳税人权利、直接负有纳税义务的单位和个人B.征税对象是指征税对象的目的物,是缴纳税款的客体C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算应纳税额的尺度D.税目是纳税对象质的具体化,是指各个税种所规定的具体征税项目[答案]:
A纳税人是税法规定的享有纳税人权利、直接负有纳税义务的单位和个人。
9.个人所得税工资薪金所得项目适用(P104)的税率形式。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率[答案]:
B
二、多项选择题
1.下列各项中,属于税收特征的有(P97—P98)。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性[答案]:
ACD税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
2.下列属于税收的作用的有()。
A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用[答案]:
ABCD
3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中,属于中央地方共享税的有()。
A.证券交易税B.土地增值税C.资源税D.增值税[答案]:
ACD土地增值税属于地方税,
4.下列说法中,表述正确的有(答案好似错误,车船税属于财产税类,P99)。
A.按征税对象分类,车船税属于行为税类B.流转税类是以流转额为课税对象的一类税,是我国税制结构的主体税类C.所得税类的税种,其税额的多少决定于商品或劳务的流转额D.所得税类税种的纳税人本身就是负税人,不易进行税负转嫁,所以所得税类税种称为直接税[答案]:
ABD选项C,所得税类的税种,所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少,而不决定于商品或劳务的流转额。
5.根据税法的功能作用的不用,可以将税法分为(P101)。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规[答案]:
AC
6.下列关于税法的分类陈述,正确的有()。
A.按照税法的征收权限不同,可分为税收实体法和税收程序法B.按照税法的功能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法C.按照税法法律级次分类,可分为税收法律、税收行政法规、税收规章、税收规范性文件D.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法和国外税法[答案]:
BC按照主权国家行使税收管辖权的不同,税法可分为国内税法、国际税法、外国税法。
7.下列属于税收实体法的有(P101)。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实施细则》[答案]:
BC
记8.国务院税务主管部门有()。
A.国家税务总局B.海关部署C.财政部D.工商行政总局[答案]:
ABC(P121页)
9.关于税法构成要素,下列说法正确的有()。
A.个人所得税部分采用超额累进税率,土地增值税采用超率累进税率B.纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后,应向税务机关申报纳税的起止时间C.税目是征税对象的具体化,流转税的税种均有税目D.起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。
计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的,则对超过起征点的部分征税[答案]:
AB税目是征税对象的具体化,流转税的税种并不是均有税目,如增值税没有税目;起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,则就其全部数额征税。
10.累进税率是根据征税对象数额的大小不同,规定不同等级的税率,它可分为()。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率[答案]:
ABD累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。
三、判断题
1.税收是国家为满足社会公共需要,实现国家职能,凭借政治权力,按照法定的标准和程序,强制地有偿取得财政收入的一种特定分配方式。
()[答案]:
×税收是指国家为了满足社会公共需要,实现国家职能,凭借其公共(政治)权力,按照法定的标准和程序,强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种方式。
2.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
()[答案]:
×《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收实体法。
记住3.不同税种有着不同的征税对象,不同的征税对象是区分不同税种的主要标志。
()[答案]:
√
4.起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。
计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的,则对超过起征点的部分征税。
()[答案]:
×起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,则就其全部数额征税。
5.如果税法规定某一税种的起征点是800元,那么超过起征点的,只对超过800元的部分征税。
()[答案]:
×起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,则就其全部数额征税。
6.如果税法规定某一税种的免征额是800元,那么超过免征额的,只对超过800元的部分征税。
(免征额:
达到或超过,是按超过部分征收)[答案]:
√
一、单选题
1、根据税法规定,下列选项中不需办理税务登记的是(C)。
P141
A联营企业B个体工商户C临时取得应税收入的纳税人D外资企业
2、扣缴义务人应当(A),到税务机关申报登记,领取扣缴税款登记证件。
P123
A自扣缴义务发生之日起30日内B自扣缴义务发生之日起10日内
C自扣缴义务发生之日起20日内D自扣缴义务发生之日起60日内
3、从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起( C )日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理纳税登记,如实填写税务登记表,并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
A 10 B 20 C 30 D 60
4、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起(C)日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、10B、20C、30D、60
5、跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起(C)日内,向所在地税务机关申报办理注册税务登记。
A、10B、20C、30D、60
6、企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间为(C)
A、10天之内B、半个月之内C、30天之内D、半年之内
7、纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理(B)。
P121
A、开业登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注销后办理开业登记
8、单位和个人开具发票的时间是(A)。
P125
A、发生经营业务、确认营业收入时B、收到货款时C、产品发出时D、合同签订时
9、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起(C)日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
P122
A、10B、20C、30D、60
10、从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地经营累计超过(A-D)天的,应当在营业地办理税务登记手续。
(一、外出经营税收管理时限规定
从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续。
所称“180天",应当是指纳税人在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起在连续的12个月内累计超过180天。
纳税人到外埠销售货物的,《外出经营活动税收管理证明》(DJ017)有效期限一般为三十日,最长不得超过180天。
)
A、30B、60C、90D、180
11、税务登记的停业、复业登记适用于(A)。
P122
A实行定期定额征收的纳税人B实行查账征收的纳税人
C实行查验征收的纳税人D实行查定征收的纳税人
12、根据行政法规定,从事生产﹑经营的纳税人到外县临时从事生产﹑经营的活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关办理(D--B),接受税务管理。
P122
A.复业登记B.报验登记(外出经营报验登记)C.开业税务登记D.变更税务登记
13、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关依法终止履行纳税义务时,应当依法向原税务登记机关申报办理(C)。
P122
A.开业登记B.变更税务登记
C.注销税务登记D.注销后办理开业登记
14、注销税务登记的适用范围包括(D )。
P122
A 改变法定代表人 B 改变名称 C 改变经济性质或经济类型 D 企业资不抵债而破产(A\B\C项都属于变更税务登记的适用范围)
15、纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况中报表》并上交给(B)。
P123
A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一级税务机关D.不用上交
16、纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理(B)。
P121
A.开业登记B.变更税务登记
C.注销税务登记D.注销后办理开业登记
17、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人,应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记,其时间限制为(B-A)。
(纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形、依法终止纳税义务的、应当在向工 商行政管理机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销登记; 按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或宣告终 止之日起十五日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
)
A.自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内
B.自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内
C.自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内
D.自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内
18、纳税人办理税务登记后,因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在(C)日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
A.10B.20C.30D.60
19、变更税务登记的范围包括(A)。
P122
A增减注册资金(资本)B纳税人因经营期限届满而自动解散
C企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销D纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照
20、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
税务机关在其(A)上登记扣缴税款事项。
P123
A.税务登记证件B.扣缴税款登记证件c.开业税务登记表D.变更税务登记表
记住21、税务登记证件每年验审一次,每(B-C)年换证一次。
(税务登记证件每年验审一次,每(3)年换证一次)
A.1B.2B.3D.4
记住22、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(A-B)内,向主管税务机关书面报告其全部账号。
(根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并自开立之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自变化之日起15日内,向主管税务机关书面报告。
)
A.30日B.15日C.10日D.20日
23、( D ),是指税务机关依照有关法律、法规的规定,按照一定的程序,核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种税款征收方式。
P129
A 查账征收 B 查验征收 C 查定征收 D 定期定额征收
24、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经( A )核准,可以延期申报。
A 税务机关 B 财政部门 C 业务主管部门 D 单位负责人
注意25、不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额且年销售额在规定标准以下的增值税纳税人,应认定为(A)。
P155
A 小规模纳税人 B 一般纳税人 C 扣缴义务人 D 营业税纳税人
记住26、纳税人以含税单价销售货物或应税劳务,在填开增值税专用发票时应换算为(A)。
(规定:
纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的,应换算成不含税单价填开专用发票)
A 不含税单价B.成本价C.组价D.差价
27、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是(A)。
P124
A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.一般普通发票
注意28、依法办理税务登记的单位和个人,在领取(B)后,向主管税务机关申请领购发票。
A、工商营业执照B、税务登记证件C、会计从业资格证书D、税务师资格证书
记住29、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款(D-C)的滞纳金。
(第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
)
A、千分之四B、万分之三C、万分之五D、百分之五
30、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经(A)批准,税务机关可以采取强制执行措施。
P132
A、县以上税务局(分局)局长B、省以上税务局(分局)局长C、国务院税务主管部门D、省以上财政部门
31、纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的,税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起(B)内解除税收保全。
P132
A、5日B、1日C、10日D、15日
32、税务机关按照(A-D)的原则,核发《外出经营活动税收管理证明》,其有效期一般为30日,最长不得超过180天。
(基本规定从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的,应向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》,税务机关按照一地一证的原则,核发《外出经营活动税收管理证明》,)
A单一证B权责发生制C收付实现制D一地一证
记33、根据《税收征收管理法》的规定,增值税专用发票由(A)指定的企业印制。
A国务院税务主管部门B国务院财政主管部门
C各地方政府税务主管部门D各地方政府财政主管部门
记住34、纳税人、扣缴义务人会计制度不健全,不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,应当建立(D-B)及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。
A日记账B总账C明细账D备查账
35、在《中华人民共和国发票管理办法》中,(B)是指在购销商品、提供或者接收服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
P123
A.原始凭证B.发票c.记账凭证D.增值税专用发票
36、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申请或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经(A)核准,可以延期申报。
A.税务机关B.财政部门C.业务主管部门D.单位负责人
记住37、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业萁期限不得超过(D)。
A.30日B.二年B.60日D.一年
38、邮寄申报以(B)为实际申报日期。
P126
A.收到的邮戳日期B.寄出地邮戳日期C.实际收到的日期D.纳税机关认定的日期
39、纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的,税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起(B )内解除税收保全。
P132
A .5日 B. 1日 C. 10日 D .15日
40、一般纳税人出现(D-A)行为,可以开具专用发票。
P124
A.销售货物给一般纳税人B.将货物用于非应税项目C销售免税项目D.向个人销售货物
41、下列选项属于专用发票的是(A)。
P124
A.广告费用结算发票B商业零售统一发票C商业批发统一发票D工业企业销售统一发票
42、在民族自治区,开具发票应当使用的文字是(A),可以同时使用当地通用的一种民族文字。
P125
A中文
43、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并(C)时开具发票,未发生经营业务一律不准开具发票。
P125
A、将货物交付对方B、签订购销合同C、确认营业收入D、收到货款
44、已开具的发票存根联和发票登记簿就当保存(B)。
P125
A、1年B、5年C、10年D、15年
45、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( D--C )。
(值得注意的是,根据《税收征收管理法》的规定:
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限。
除另有规定以外,应当保存10年。
)
A 20年 B 30年 C 10年 D 15年
46、纳税申报的方式中,比较传统的方式是(A)。
A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、网上申报
47、邮寄申报的实际申报日期是(A)。
P126
A、寄出地的邮局邮戳日期B收到邮件的日期
48、税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品,通过查验数量、按照市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是(B--C)。
P128
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收
49、对会计制度健全,会计核算准确真实、纳税意识较强,并设有专门办税人员的纳税人,税务机关应当采取的税款征收方式为(A)。
P128
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收
记住50、关于核定应纳税额,下列说法正确的是(C--B)。
(采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的,可以同时采用两种以上的方法核定。
采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,可按测算的应纳税额从高核定。
)
A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法,并明确告之纳税人
B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定
C.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的,税务机关应当提供相关证据,证明税额的合理
D.经税务机关认定后,纳税人可以调整应纳税额
51、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照()。
P173
52、关于税款优先原则,下列说法错误的是()。
P174
53、(A)是指由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实的征收方式。
P128
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收
记住54、一般情况下,上市公司适用的税款征收方式是(A)。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收
55、生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人,税务机关应当采取的税款征收方式为(B)。
P128
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收
56、对于生产规模小,又确无建账能力,经主管税务机关审核,县级以上税务机关批准可以不设置账簿的小型纳税人,税务机关应当采取的税款征收方式为(D)。
(定期定额征收。
指税务机关依照有关法律、法规的规定,按照一定的程序,核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种税款征收方式。
这种方式适用于生产经营规模小,又确无建账能力,经主管税务机关审核,县级以上(含县级)税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
)
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收
注意57、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由(B)规定。
P178
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.国务院D.财政局
记住58、扣押后仍不缴纳应纳税款的,税务机关经(A)批准,依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
P178
A.县级以上税务局长B.公安局长C.税务所所长D.财政部部长
59、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求,以税务机的名义向纳税人征收一些零散税款的税款征收方式是(A)。
P129
A.委托代征B.代收代缴C.代扣代缴D.定期定额征收
二、多选题
1、税务管理包括(ABC)。
(<
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