山东地税纳税人网报与表单培训资料.docx
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山东地税纳税人网报与表单培训资料
金税三期网上报税及
申报表单培训学习资料
山东省地方税务局
二〇一三年九月
目录
第1章金税三期网上报税系统4
1.1金税工程总体介绍4
1.2外网网报功能调整4
1.3网上申报系统流程5
1.3.1网上办税登录环境与相关配置5
1.3.2一键设置工具安装7
1.3.3网上申报操作步骤9
1.3.4.资料报送与信息采集12
1.3.5申报表作废16
1.3.6征收缴款18
1.4金三网报系统与原来网报系统的差异22
1.4.1申报差异22
1.4.2申报作废差异23
1.4.3征收缴款差异23
1.4.4财务报表报送差异24
1.4.5纳税人网上报税系统管理差异24
1.5重点税源数据采集系统25
1.5.1重点税源企业认定标准25
1.5.2重点税源管理软件操作25
第2章纳税申报表解析26
2.1申报表种类选择要求26
2.2营业税27
2.2.1申报表变化27
2.2.2国际税收业务(营业税)29
2.2.3需要重点强调的问题29
2.3个人所得税29
2.3.1新旧申报表修改整合对比29
2.3.2个人所得税申报表填报说明需要强调的项目30
2.4企业所得税33
2.4.1企业所得申报表变化33
2.4.1.1预缴申报33
2.4.2征收表单内容变化34
2.4.3登记表单35
2.4.4认定相关表单35
2.4.5优惠相关表单35
2.5国际税收37
2.5.1登记备案相关表单37
2.5.2申报表单38
2.6其他地方税种38
2.6.1《土地增值税申报表》38
2.6.2《城镇土地使用税纳税申报表》39
2.6.3《房产税纳税申报表》39
2.6.4《耕地占用税纳税申报表》39
2.6.5《契税纳税申报表》39
2.7山东地税金税三期系统常用申报表使用规范40
第1章金税三期网上报税系统
1.1金税工程总体介绍
金税工程是国家电子政务“十二金”工程之一,先后完成了金税一期和二期建设阶段,自2008年启动的金税三期工程是一个业务覆盖全面、功能强大、监控有效、全国联网运行的税收信息管理系统,是一项技术创新和征管变革高度融合的税收现代化工程,在税务历史上具有里程碑意义。
通过金三上线实施,完成“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”建设,即:
建成硬件和软件统一的技术平台;实现数据信息在总局和省局的两级集中处理;覆盖所有税种、主要工作环节和各级国地税;建成征收管理、外部信息、决策支持和行政管理四类系统。
总局将金税三期工程的实施步骤划分为三个阶段;第一阶段为试点阶段;第二阶段为全面推广阶段;第三阶段为完善和验收阶段。
目前进行的是第一阶段试点工作,总局选定广东、山东、山西、内蒙古、重庆五个省(区、市)国地税10个试点单位,分三批试点上线;山东、山西国地税是第二批试点上线单位,在前期准备基础上,山东省地税系统6月8日正式下达试点任务,共分试点准备、试点实施、新旧系统双轨试运行、单轨割接、单轨运行五个阶段,定于2013年10月8日将正式对外启用金税三期系统。
金三上线后对纳税人将产生一定的影响,金税三期系统注重精简优化税收业务流程,压缩即办事项操作步骤,简并需提交的办税资料,尽量减轻纳税人负担。
同时,为规范税收管理,在某些方面也会增加业务办理的复杂程度,如为全面掌控房产、土地税源,金税三期系统在纳税人申报缴纳房产税、土地使用税前需进行逐宗土地、逐栋房产登记税源明细信息,在系统运行初期会增加纳税人的工作量。
同时,网报系统改变,部分涉税事项受理、审批流程及申报表单也有变化,上线初期可能引起纳税人办理涉税业务效率降低,希望广大纳税人理解和支持。
1.2外网网报功能调整
金税三期工程网报系统上线后,我省目前只用总局网站中的申报、划款、财务报表报送功能,重点税源信息采集、委托代征管理、项目管理网络开票三大功能仍然保留我省自己的软件。
省局规划的外网整合方案为:
纳税人登录后,弹出一个页面,页面中提供网上申报(总局版)、项目管理网开发票、委托代征、重点税源四个子系统入口的链接,如图10所示。
图10
纳税人点击网上申报(总局版),则弹出税务总局版网上申报登录界面,用户名为纳税人识别号,默认口令为Sdds+签约银行帐户的后4位,其中第一个字母为大写。
纳税人点击项目管理网开发票(目前在潍坊运行)、委托代征、重点税源三个子系统的链接时,分别弹出登录界面,用户名和口令为纳税人目前在用的用户名和口令,再次强调金三网报的口令与其它三个子系统口令暂时无法实现同步。
1.3网上申报系统流程
金税三期网上申报学习以系统配置、申报、申报作废、征收缴款、系统管理等业务为主线。
主要内容包括登录环境与相关配置、纳税人主要业务及山东地税“大集中”网上报税与金三网上报税的差异及注意事项。
1.3.1网上办税登录环境与相关配置
(一)网报生产环境及系统配置(纳税人端外网登录用):
1、网报生产环境:
2、控件安装:
初次登陆网上办税服务厅必须安装“网上办税服务厅一键设置工具1.0”;无需对本地机器进行其他系统设置。
控件安装路径:
第一种:
①点击“办税服务厅一键设置工具下载”
②“保存”到本地机器,然后安装。
第二种:
①点击“下载专区”
②点击“办税软件”、“下载”到本地机器,然后安装。
3、纳税人登录用户名与密码:
①新开户纳税人:
即金税三期上线后新办理“网报开户”的纳税人。
登录用户名:
纳税人识别号(主用户)或纳税人识别号_001.....00N(子用户)。
登录初始密码:
税务机关办理网报开户时系统自动随机生成的密码;或开户后纳税人主用户进行子用户管理时系统自动随机生成的密码。
②迁移户:
即原山东“大集中”系统中已办理网报开户的纳税人。
登录用户名:
纳税人识别号。
登录初始密码:
Sdds+三方协议账号后四位(如:
Sdds3721)。
注意:
网报系统分涉税业务和纳服自有业务。
涉税业务分为网上报税业务和其他涉税业务。
金三上线初期可用的只有网上报税业务以及纳服自有业务中不属于征纳互动的业务。
网上税务登记、发票等属于其他涉税业务,暂不上线;纳服自有业务中的征纳互动类业务,纳税人发起请求,可能得不到税务机关的回应。
登录用户名:
纳税人识别号。
登录初始密码:
Sdds+三方协议缴税银行账号后四位(如:
Sdds3721)。
注意:
网报系统分涉税业务和纳服自有业务。
涉税业务分为网上报税业务和其他涉税业务。
金三上线初期可用的只有网上报税业务以及纳服自有业务中不属于征纳互动的业务。
网上税务登记、发票等属于其他涉税业务,暂不上线;纳服自有业务中的征纳互动类业务,纳税人发起请求,可能得不到税务机关的回应。
1.3.2一键设置工具安装
1.关闭所有浏览器,完成网上办税服务厅环境一键设置(安装文件如下图所示)
2.系统显示安装提示信息,这需要关闭所有已打开的浏览器窗口,为了完成安装,您需要按照安装的要求点击[是],安装完成后重新打开IE浏览器登陆网上办税服务厅。
3.系统显示网上办税服务厅一键设置工具1.0安装界面,您可点击[安装],安装一键设置工具。
4.系统显示网上办税服务厅一键设置工具页面,进行相关设置并安装证书和报表控件。
首次安装,包含了报表控件和证书安装。
如在后期想再次进行[一键配置],可在系统菜单中打开“网上办税服务厅一键设置工具”,并运行该功能。
注意:
安装时注意前部的标记是否全部为绿色,否则在登录网上办税厅时提示:
控件安装失败!
若有此问题,点击“一键配置”。
5.系统显示安装成功页面,您需要点击[完成],完成一键设置工具的安装。
1.3.3网上申报操作步骤
1.操作界面:
注意:
同一个账号在不同的电脑上登录网上办税服务厅,会导致后一个账号挤掉前一个账号,这与QQ的设定类似。
下面以营业税申报为例,具体介绍下申报流程:
2.业务概述
在中华人民共和国境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照规定缴纳营业税。
营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。
营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
纳税人、扣缴义务人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
3.操作说明
操作人员按照【申报征收】—【营业税申报】—【营业税申报】的顺序进入本模块,系统显示初始化页面。
操作人员确认申报初始化信息,点击[填写申报表]按钮进入填写申报表流程。
税款所属时期中,“税费所属时期起”、“税费所属时期止”为系统自动带出,由操作人员确认。
核定信息栏中,“纳税期限”、“所属行业”为系统自动带出,由操作人员确认选择。
系统显示填写申报表页面,操作人员可根据申报表填写要求录入申报数据,点击[申报]按钮,提交申报数据。
系统以纸质表单的方式显示上一环节填写的申报表主表数据,供操作人员确认是否正确。
操作人员如需修改可点击[返回]按钮,回转到填写申报表页面修正数据;如确认无误可点击[确认]按钮完成申报数据的提交。
系统显示申报成功回执以及申报表主表数据。
操作人员可点击[打印]按钮,打印相关申报表。
操作人员点击[缴款]按钮,进入征收缴款页面。
4.异常与处理
序号
异常提示
处理方式
1
当前纳税人已经申报了当期申报数据,不能再在网上进行重复申报,请前往办税大厅办理相关业务。
请纳税人进行申报错误更正业务处理,或前往办税大厅办理相关业务。
2
当前纳税申报表已经过了申报期,请前往办税大厅办理相关业务!
请纳税人前往办税大厅办理相关业务。
3
纳税人认定的税(费)种已过期!
请纳税人联系大厅税(费)种认定岗进行处理。
4
纳税人登记信息不全或税费种认定数据错误!
请纳税人联系大厅税(费)种认定岗进行处理。
5
处理超时了!
请纳税人稍后再进行尝试。
6
系统服务异常,请稍等片刻后重新登录系统办理业务!
请纳税人稍等片刻后重新登录系统办理业务!
7
核心征管前置系统处理异常!
请纳税人联系大厅工作人员以进行处理。
注意:
金税三期扣缴个人所得税申报在网上申报中分为扣缴个人所得税申报和扣缴个人所得税大数据申报,其中扣缴个人所得税申报针对Excel1997-2003版本文件且记录数小于500条记录的申报,超过记录数适用扣缴个人所得税大数据申报。
1.3.4.资料报送与信息采集
1.业务概述
财务会计信息采集是指税务机关将纳税人每年报送的财务会计报表信息采集到系统中的过程,财务会计信息采集是税务机关对财务会计报表数据进行处理、分析、应用的基础。
财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目,或者在减免税期间,均必须依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定,按其所适用的会计制度编制财务报表,并按《纳税人财务会计报表报送管理办法》第八条规定的时限向主管税务机关报送;其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的,应当随同财务会计报表一并报送。
纳税人报送财务报表时,可以报送纸质资料,也可以报送电子信息。
企业根据执行的财务会计制度的不同,需要分别报送其规定的财务报表。
如果企业已经在税务机关进行过财务会计制度备案的,系统根据企业适用的财务制度,自动确定其应报送的财务报表种类。
如果企业未在税务机关进行过财务会计制度备案的,系统应提示操作人员,并默认按照企业执行《企业会计准则》处理。
纳税人在向主管税务机关报送其财务报表之前,应首先在税务机关进行过财务报表的核定,确定其财务报表的报送范围和报送属期。
财务报表的报送分为按月报送、按季报送和按年报送,其对应报送的财务报表分别为月报、季报和年报。
核定为按月报送财务报表的纳税人,应该按照规定每个月向税务机关报送其财务报表,每年报送12期月报表。
核定为按季度报送财务报表的纳税人,应该按照规定每个季度向税务机关报送其财务报表,每年报送4期季度报表。
无论核定为按月报送还是按季报送的纳税人,在年度终了后,均需要向税务机关报送其本年度的年度财务报表,即财务报表年报。
纳税人应按照规定的期限按期报送财务报表,如果逾期未报送的,系统应通过催报流程进行催报。
2.操作说明:
1.操作人员按照【申报征收】—【资料报送与信息采集】—【财务报告报送与信息采集】的顺序进入本模块,系统显示初始化页面。
操作人员确认申报初始化信息,点击[填写申报表]按钮进入填写申报表流程。
图3-1
税款所属时期中,“税费所属时期起”、“税费所属时期止”为系统自动带出,由操作人员确认。
纳税期限中,“纳税期限”由系统自动带出,由操作人员确认选择。
资料报送类型中,资料报送类型由系统自动带出,操作人员确认选择。
其中:
选择企业会计准则(一般企业)财务报表报送与信息采集,带出(适用执行企业会计准则的一般企业)资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。
选择企业会计准则(商业银行)财务报表报送与信息采集,带出(适用执行企业会计准则的商业银行)资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。
选择企业会计准则(证券公司)财务报表报送与信息采集,带出(适用执行企业会计准则的证券公司)资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。
选择企业会计准则(保险公司)财务报表报送与信息采集,带出(适用执行企业会计准则的保险公司)资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。
选择企业会计制度财务报表报送与信息采集,带出(适用执行企业会计制度的企业)资产负债表、利润表、所有者权益(或股东权益)增减变动表以及现金流量表。
选择小企业会计制度财务报表报送与信息采集,带出(适用执行小企业会计制度的企业)资产负债表、利润表和现金流量表。
系统显示填写申报表页面,操作人员可根据申报表填写要求录入申报数据或使用[导入]功能导入,点击[申报]按钮,提交申报数据。
系统以纸质表单的方式显示上一环节填写的申报表主表数据,供操作人员确认是否正确。
操作人员如需修改可点击[返回]按钮,回转到填写申报表页面修正数据;如确认无误可点击[确认]按钮完成申报数据的提交。
系统显示申报成功回执以及申报表主表数据。
操作人员可点击[打印]按钮,打印相关申报表。
3.异常与处理
序号
异常提示
处理方式
1
处理超时了!
请纳税人稍后再进行尝试。
2
系统服务异常,请稍等片刻后重新登录系统办理业务!
请纳税人稍等片刻后重新登录系统办理业务!
3
核心征管前置系统处理异常!
请纳税人联系大厅工作人员进行处理。
4
未查到纳税人的财务备案信息
请纳税人进行财务制度备案。
1.3.5申报表作废
1.业务概述
纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后,发现错报税种及因系统原因导致重复的申报表信息,且未发生后续业务,使用本业务进行申报表作废。
2.操作说明
若进行一般申报表作废,操作人员按照【申报征收】—【申报错误更正】—【申报表作废】的顺序进入本模块。
系统显示查询申报信息页面,操作人员选择[查询]按钮;若进行个税申报表作废,操作人员按照【申报征收】—【申报错误更正(个税)】—【申报表作废(个税)】的顺序进入本模块。
系统显示查询申报信息页面,操作人员选择[查询]按钮。
系统显示查询结果页面,操作人员选择“作废内容”并点击[填写作废申请]按钮。
系统显示作废申请页面,操作人员可根据申请表填写要求录入申请作废的理由,点击[作废]按钮,提交作废申请。
系统以纸质表单的方式显示上一环节填写的申报表作废申请数据,供操作人员确认是否正确。
操作人员如需修改可点击[返回]按钮,回转到作废申请页面修正数据;如确认无误可点击[确认]按钮完成申请数据的提交。
系统显示申报表作废成功回执以及申报表作废申请数据。
操作人员可点击[打印]按钮,打印相关申报作废内容。
3.异常与处理
序号
异常提示
处理方式
1
处理超时了!
请纳税人稍后再进行尝试。
2
系统服务异常,请稍等片刻后重新登录系统办理业务!
请纳税人稍等片刻后重新登录系统办理业务!
3
核心征管前置系统处理异常!
请纳税人联系大厅工作人员进行处理。
1.3.6征收缴款
1.业务概述
纳税人事先已办理设立登记手续,且在相关业务中已产生应征税费。
纳税人通过本功能进行税款的缴款。
2.操作说明
(1)实时扣款
操作人员按照【申报征收】—【税(费)缴款】—【征收缴款】的顺序进入本模块。
系统显示征收缴款操作选择页面,操作人员选择“实时扣款”并点击[确定]按钮。
系统显示税款缴纳选择页面,操作人员选择“是否扣缴”记录并点击[缴款]按钮。
操作人员选择“登记信息”类型后点击[查询]按钮,可查询相应登记信息的未缴款记录。
已逾期的记录不可进行网上扣缴活动。
系统显示缴款帐号选择提示,操作人员选择第三方协议缴款帐号,点击[确定]按钮,系统进入缴款确认页面。
系统显示缴款确认页面,操作人员如需修改可点击[返回]按钮,回转到缴款选择页面修正数据;如确认无误可点击[确认]按钮完成缴款数据的提交。
系统确认缴款成功,操作人员查看缴款回执,确认无误后点击[打印]按钮,可打印缴款详细内容。
(2)银行端查询缴税
操作人员按照【申报征收】—【税(费)缴款】—【征收缴款】的顺序进入本模块。
系统显示征收缴款操作选择页面,操作人员选择“银行端查询缴税”并点击[确定]按钮。
系统显示银行端税款缴纳选择页面,操作人员选择“是否扣缴”记录并点击[缴款]按钮,系统进入缴款确认页面。
操作人员选择“登记信息”类型后点击[查询]按钮,可查询相应登记信息的未缴款记录。
已逾期的记录不可进行网上扣缴活动。
系统显示缴款确认页面,操作人员如需修改可点击[返回]按钮,回转到缴款选择页面修正数据;如确认无误可点击[确认]按钮完成缴款数据的提交。
系统确认缴款成功,操作人员查看缴款回执,确认无误后点击[打印]按钮,可打印缴款详细内容。
3.异常与处理
序号
异常提示
处理方式
1
处理超时了!
请纳税人稍后再进行尝试。
2
系统服务异常,请稍等片刻后重新登录系统办理业务!
请纳税人稍等片刻后重新登录系统办理业务!
3
核心征管前置系统处理异常!
请纳税人联系大厅工作人员进行处理。
1.4金三网报系统与原来网报系统的差异
1.4.1申报差异
1、申报流程
原来网报:
填写申报表——正式申报。
申报表填写完毕并保存后,可事后再进行申报,即:
具有数据保存功能。
金税三期网报:
初始化——填写申请表——确认申请表——查看回执。
初始化:
根据税(费)种认定及税源管理项目登记等信息从核心征管抽取应申报信息。
申报表填写后,目前无保存按钮。
即:
无暂存功能,如果不能即时申报,事后申报需重新填写申报表。
该差异已提交公司方添加,单轨后的正式环境将增加暂存功能。
确认申报表:
即提交申报表,相当于山东地税的正式申报。
查看回执:
纳税人取得的回执中有明确的申报结果及系统接收时间,可以打印回执与申报表。
2、重复申报
原来网报:
每个申报期内按次征收之外的每一税(费)种只允许申报一次,不允许重复申报。
金税三期网报:
每个申报期内同一表单只允许申报一次(按次征收的除外),不允许重复申报;个别税种(如:
营业税)因表单不同,可以重复申报(现状),省局已提报需求,加以限制。
3、申报期限限制
金税三期与原来网报相同,逾期后不允许网上申报(金税三期按次征收的除外)。
1.4.2申报作废差异
1、原来网报:
纳税人网上申报成功后,在划款之前如果发现申报错误,无法通过网上报税系统自行进行申报作废。
需联系税务机关进行处理。
2、金税三期网报:
纳税人网上申报成功后,在划款之前如果发现申报错误,可以通过网上报税系统“申报错误更正——申报表作废”模块自行进行申报作废。
作废后,同步作废核心征管内的申报数据。
上述“申报错误更正——申报表作废”的使用存在强制时间限制,目前系统设定只允许作废近两天内的申报数据,过期不能作废。
如果超期,需联系税务机关进行处理。
1.4.3征收缴款差异
1、缴款方式
共同点:
原来网报与金税三期均能实现网上实时划款。
其前置条件为:
已进行三方协议维护,且已验证通过。
原来网报:
三方协议未验证通过或者网上划款不成功的只能网上申报,前台缴款。
金税三期网报:
未维护三方协议或三方协议未验证通过或银行账号被冻结的,可前台缴款,也可通过“银行端查询缴款”方式打印“银行端查询缴款凭证”后到相关银行进行查询缴款。
网上划款不成功的,系统反馈明确的交易结果,格式为:
错误代码+文字描述,既便于纳税人理解,又便于运维,不致产生歧义(注:
目前系统只反馈扣款提交成功或不成功;已经提交公司修改,对不成功的要按照上述要求反馈错误原因,单轨前完成)。
2、缴款时间限制:
金税三期与原来网报相同,逾期后不允许通过网报系统进行缴款(金税三期按次征收的除外)。
3、缴款补偿
实时划款方式:
金税三期与原来网报相同,申报错误但已划款成功的,只能提报税务机关启动申报错误更正或退(抵)税流程予以补偿。
银行端查询缴款方式:
金三网报内,申报错误但已开具《银行端查询缴款凭证》的,可视情况分别处理:
①未到银行查询缴款、未出征期且未超过网报作废申报期限的,可申请税务机关作废《银行端查询缴款凭证》,在网报系统自行作废申报后重新申报、重新缴款;
②未到银行查询缴款但已出征期的,可申请税务机关作废《银行端查询缴款凭证》并由税务机关前台启动申报补偿业务,补偿后涉及缴款的通过税务机关前台处理;
③已到银行查询缴款的,只能提报税务机关启动申报错误更正或退(抵)税流程予以补偿。
1.4.4财务报表报送差异
1、原来网报:
根据核心内财务制度备案及财务报表核定数据,强制关联适用会计制度及相关报表;
报送成功后发现数据错误的,可以通过税务机关前台进行修改,也可由税务机关作废(流程跟作废纳税申报相同)原报送数据后,再从网报系统重新报送;
具有“财务报表补录”功能,能够实现因各种原因导致当期未按时报送而事后网络补报的场景。
2、金税三期网报:
未根据核心内财务会计制度备案数据强制关联适用会计制度及相关报表;而是列出全部会计制度,由纳税人选择报送。
报送成功后发现数据错误的,只能通过税务机关前台进行修改,无作废原报送数据而后重新网报的功能;网报内允许重复报送(现状),但重报后无法覆盖核心内已接收的原数据;
无“财务报表补录”模块,无法实现因各种原因导致当期未按时报送而事后网络补报的场景,只能通过税务机关前台处理。
1.4.5纳税人网上报税系统管理差异
1、用户管理:
原来网报:
一个纳税人
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