注册税务师考试《税法I》最后卷 第三套.docx
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注册税务师考试《税法I》最后卷第三套
2021年注册税务师考试《税法(I)》最后卷(第三套)
一、单项选择题(共40题,每题1分。
每题的4选项中,只有1个符合题意。
)
1、某商业企业为增值税一般纳税人,2021年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。
因为购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元;购进劳保用品一批,注明价款3万元、增值税0.51万元。
本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣,该企业2021年3月应纳增值税( )万元。
A.28.39
B.27.52
C.28.9
D.24.32
2、下列关于税收管辖权的陈述,错误的是( )。
A.税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力
B.税收管辖权具有明显的排他性,排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配
C.税收管辖权在国际税收形成后,才真正形成和出现
D.当前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为250万元,关税税率为40%。
本月内企业将进口的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品9000件,对外批发销售8000件,取得不含税销售额360万元;向消费者零售600件,取得含税销售额58.5万元。
该企业国内生产销售应缴纳的消费税为( )万元。
A.33
B.123
C.87
D.120
4、下列关于辅导期一般纳税人的说法中,表述错误的是( )。
A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的开票限额不得超过10万元
C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时理应预缴的增值税
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
5、下列关于消费税适用税率的说法,不准确的是( )。
A.以发酵酒为酒基,酒精度低于20度的配制酒,按“其他酒”l0%适用税率征收消费税
B.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税
C.果啤应按啤酒适用税率征收消费税
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税
6、下列说法中,不符合资源税规定的是( )。
A.与煤矿同时开采的天然气暂不征收资源税
B.代扣代缴资源税的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
C.扣缴义务人代扣代缴的资源税理应向扣缴义务人主管税务机关缴纳
D.纳税人应纳的资源税,理应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳
7、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2021年9月生产经营情况如下:
采用分期收款方式销售铜矿石5000吨,不含税单价40元/吨,合同规定分两个月等额收回货款,当地铜矿资源税5.5元/吨。
则该企业应纳资源税是( )元。
A.12625
B.27500
C.13750
D.15000
8、某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000兀,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。
假定进口卷烟关税税率为20%。
计算进口卷烟应纳消费税( )万元。
A.156
B.156.25
C.156.55
D.156.75
9、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件实行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为l346元;进口软件的增值税为8425元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
A.10200
B.2040
C.18789
D.5040
10、某企业委托酒厂加工药酒10箱,该药酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元,受托方垫付辅料成本0.15万元,另收取的不含增值税加工费0.4万元,委托方收回后将药酒全部出售,取得不含税售价4万元,则委托方需要补缴消费税( )元。
A.4000
B.2833.33
C.1166.67
D.0
11、下列关于增值税税收政策的叙述,不准确的是( )。
A.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不做进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税
B.纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的,应以留抵税额抵减增值税欠税
C.自2021年12月1日起,增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的,其支付的费用可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)
D.自2021年7月1日起,经批准从事二手车经销业务的纳税人按规定收购二手车时将其办理过户登记到自己名下,销售时再过户登记到买家名下的行为,应按规定征收增值税
12、某油田2021年12月生产原油20万吨,当月销售19.5万吨,为连续生产原油使用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售900万立方米,待售100万立方米。
若原油、天然气的单位不含税售价分别为6000元/吨和2000元/万立方米,则该油田本月应纳资源税为( )万元。
(原油、天然气资源税税率均为5%)
A.5985
B.5859
C.3850
D.5892
13、根据资源税的相关规定,下列资源应征收资源税的是( )。
A.煤矿生产的天然气
B.矿井盐
C.洗煤、选煤
D.人造石油
14、单位或个人发生下列行为,需要缴纳城建税的是( )。
A.企业购置车辆
B.个人取得偶然所得
C.商场销售货物
D.企业进口生产设备
15、根据消费税的相关规定,下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B.汽车厂生产的小汽车留作自用
C.汽车轮胎厂生产的卡车轮胎
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
16、下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是( )。
A.纳税人
B.计税依据
C.纳税环节
D.课税对象
17、国际税收中,彻底消除国际重复征税的办法是( )。
A.免税法
B.税收饶让
C.直接抵免法
D.间接抵免法
18、下列应按“小汽车”税目计征消费税的是( )。
A.电动汽车
B.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车
C.高尔夫车
D.企业购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车
19、某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。
(消费税税率为5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
20、下列关于电力增值税的陈述,不准确的是( )。
A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡能够核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,且不得抵扣进项税额
B.供电企业收取的电费保证金,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税
C.独立核算的发电企业生产销售电力产品,按照现行增值税相关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税
D.供电企业收取的电费保证金,凡逾期1年未退还的,一律并人价外费用缴纳增值税
21、下列关于税收规范性文件的表述,准确的是( )。
A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件
B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批
C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理
D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件
22、下列关于资源税的表述中,准确的是( )。
A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定适用税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
B.岩金矿原矿已缴纳过资源税,选冶后形成的尾矿实行再利用的,均不再征收资源税
C.其他收购单位收购的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购的数量,代扣代缴资源税
D.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
23、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。
2021年1月按规定缴纳增值税200万元,同时补交上一年增值税20万元及相对应的滞纳金3万元、罚款20万元。
该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。
A.25.50
B.22.3
C.22
D.24.3
24、某公司将一台设备运往境外修理,出境时向海关报明价值56万元;支付境外修理费8万美元,料件费2.5万美元,支付复运进境的运输费2万美元和保险费0.5万美元。
当期汇率美元:
人民币=1:
6.82,该设备适用关税税率7%,则该公司进口关税为( )万元。
A.6.65
B.6.34
C.5.25
D.5.01
25、国际税法的重要渊源是国际税收协定,下列相关国际税收协定表述不准确的是( )。
A.国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税收协定的效力高于国内税法
C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
26、下列关于资源税纳税义务发生时问的表述中,不准确的是( )。
A.扣缴义务人代扣代缴税款的,纳税义务发生时间为支付货款当天
B.纳税人自产自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送使用当天
C.纳税人采用预收货款方式销售应税产品的,纳税义务发生时间为收到预收款当天
D.纳税人采用直接收款方式销售应税产品的,纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证当天
27、某教育部考试中心与行业主管部门合作展开考试业务,共取得收入120万元,其中支付行业主管部门合作费50万元;本月展开与考试相关的培训活动,取得收入12万元,其中包括为培训人员提供的复习资料6万元。
则该教育部考试中心应缴纳的营业税为( )。
A.7.86
B.2.46
C.3.86
D.4.1
28、根据资源税相关规定,下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。
A.纳税人应纳的资源税,理应向单位所在地主管税务机关纳税
B.纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C.扣缴义务人理应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D.跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省的,都应在核算地纳税
29、关于资源税的说法,准确的是( )。
A.资源税立法原则是选择产品征收,实行普遍调节
B.进口金属原矿的私营企业属于资源税纳税人
C.纳税人开采或者生产的资源税应税产品自用于连续生产资源税应税产品的,也要缴纳资源税
D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量
30、2021年5月,张某从某汽车4S店购买一辆小轿车供自己使用,支付含增值税汽车价款210000元,另支付购买工具件和零配件价款2000元,车辆装饰费2500元。
该汽车4S店对汽车价款开具“机动车销售统一发票”,对其他价款和费用开具普通销售发票。
张某应纳车辆购置税( )元。
A.17948.72
B.18119.66
C.18333.33
D.2145031、根据增值税的现行规定,下列货物中适用13%税率的是( )。
A.农用汽车
B.卷帘机
C.农业灌溉用水
D.酸奶
32、下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。
A.《居民身份证》
B.《居民户口簿》
C.单位证明
D.《组织机构代码证书》
33、下列关于税法的运行说法准确的是( )。
A.在我国税法体系中,税收法律实施细则和绝绝大部分税种,都是以税务规章的形式出现的
B.司法审查对具体行政行为的审查,仅局限于合法性审查
C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
34、按照居民税收管辖权的国际惯例,自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。
A.住所标准
B.时间标准
C.意愿标准
D.籍贯标准
35、根据资源税相关规定,对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理,准确的是( )。
A.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,再按固体盐销售数量计算纳税
B.液体盐移送环节不纳税,加工成固体盐销售时,按液体盐移送使用数量计算纳税
C.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,不纳税
D.按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
36、依据消费税的相关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是( )。
A.以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的乘用车
B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的拖拉机专用轮胎
D.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石
37、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2021年8月销售啤酒取得销售额400万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金35.1万元,本月逾期未退还包装物押金46.8万元。
2021年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
A.46.24
B.66.00
C.74.8
D.75.95
38、下列货物,适用13%税率的是( )。
A.玉米浆
B.蔬菜罐头
C.盐水竹笋
D.农用汽车
39、大华公司2021年受托实行一项建筑物拆除、平整土地业务,共取得委托方交来的款项3000万元,其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入,需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费l800万元;1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。
则大华公司本年应缴纳的营业税为( )万元。
A.30
B.36
C.40
D.60
40、下列关于卷烟批发企业缴纳消费税的表述中,错误的是( )。
A.卷烟批发企业之间销售的卷烟应按5%的税率计算缴纳消费税
B.卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分机构不在同一地区的,由总机构申报缴纳
C.卷烟批发企业计算纳税时不得扣除在生产环节已纳的消费税
D.卷烟批发企业销售卷烟和其他商品,未分开核算的,应一并征收消费税
二、多项选择题(共30题,每题2分。
每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
41、根据消费税现行规定,下列表述准确的有( )。
A.消费税税收负担具有转嫁性
B.消费税的税率表现单一税率形式
C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围
E.消费税实行多环节课征制度
42、已经缴纳车辆购置税的车辆,纳税人应到车购办申请退税的有( )。
A.底盘发生更换的车辆
B.因质量原因,车辆被退回生产企业的
C.因自然灾害报废的车辆
D.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆
E.被盗车辆
43、下列关于营业税纳税地点的表述中,准确的有( )。
A.单位出租不动产,纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地
B.提供建筑业劳务,纳税地点为建筑业应税劳务发生地
C.各银行总行的纳税地点为总行机构所在地
D.境内电信单位提供电信业务,纳税地点为电信单位机构所在地
E.转让土地使用权,纳税地点为单位机构所在地
44、关税的强制执行措施有( )。
A.处以应纳关税的1~5倍罚款
B.征收滞纳金
C.变价拍卖抵税
D.强制扣缴
E.延期缴纳税款
45、下列关于增值税进项税抵扣表述准确的有( )。
A.接受的旅客运输服务,不得抵扣进项税
B.项目运营方利用信托资金融资实行项目建设开发,项目运营方在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证,允许抵扣
C.一般纳税人购进免税农产品,能够凭农产品收购发票按13%计算抵扣进项税
D.增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费,能够抵扣进项税
E.外购既用于应税项目又用于非应税项目的设备,即使取得了增值税专用发票,也不得抵扣进项税
46、按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有( )。
A.销售自己使用过的用于非增值税应税项目购进的固定资产
B.商贸公司销售农膜
C.纳税人销售旧货
D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮
E.典当业销售死当物品
47、依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有( )。
A.以已税化妆品为原料生产的化妆品
B.以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰
C.以已税烟丝连续生产的卷烟
D.以已税石脑油为原料生产的应税消费品
E.以已税实木地板为原料生产的实木地板
48、下列关于消费税征税范围的说法,准确的有( )。
A.销售价格为8000元/只的手表征收消费税
B.工程车专用轮胎征收消费税
C.高尔夫车不征收消费税
D.收割机专用轮胎征收消费税
E.高尔夫球包征收消费税
49、下列各项中属于视同销售行为,理应计算销项税额的有( )。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将自产货物用于换取生产资料
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将自产货物用于抵偿债务
E.将购买的货物用于在建工程
50、下列关于减免税的说法准确的有( )。
A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除,直接减少了本年度应纳税款,属于税额式减免
D.减半征收属于税率式减免
E.项目扣除属于税基式减免
51、下列相关葡萄酒消费税征收管理的说法,准确的有( )。
A.用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款
B.境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒,销货方能够凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税
C.商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税
D.以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒,能够凭海关完税凭证抵减进IZl环节已纳消费税
E.境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒,不实行《葡萄酒购货证明单》管理
52、下列出口货物劳务,视同内销征收增值税的有( )。
A.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B.出口企业提供虚假备案单证的货物
C.出口企业增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物
D.出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物
E.出口企业出口古旧图书
53、根据营业税相关规定,下列说法准确的有( )。
A.教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额
B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税
C.保险企业展开无赔偿奖励业务,以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
D.上海期货交易所代收的期货市场监管费准予从营业税计税营业额中扣除
E.土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为,按“转让无形资产”缴纳营业税
54、关于税收执法监督的说法,准确的有( )。
A.税收执法监督的主体是税务机关
B.税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围
C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D.税收执法监督的形式均为事后监督
E.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
55、根据税收征管法对税款追征制度的规定,下列表述准确的有( )。
A.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的,追征期为5年,不加收滞纳金
B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款,追征期一般为5年
C.对偷税行为,税务机关追征偷税税款的期限为10年
D.因为纳税人的责任造成未缴或少缴税款的,税务机关除追征税款外,还要追征滞纳金
E.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款,追征期一般为3年
56、下列项目中,免征营业税的有( )。
A.保险公司展开的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B.合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入
C.农村信用社、农村资金互助社取得的金融保险业收入
D.博物馆门票收入
E.家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入
57、刘某2021年1月1日将市内自有商业用房对外出租,一次性收取全年租金14400元。
则其2021年1月应纳的流转税金及附加为( )。
A.应纳营业税为420元
B.应纳营业税为720元
C.应纳城建税50.4元
D.应纳流转税金及附加合计462元
E.应纳流转税金及附加合计792元
58、河北省某县一外资公司2021年12月转让位于北京市区的一处房产,购进价格52万元,转让价格265万元,假定12月不涉及其他业务,则关于城建税,下列说法准确的有( )。
A.城建税应在河北缴纳
B.城建税应在北京缴纳
C.城建税的计算适用7%的税率
D.城建税为5325元
E.城建税为7455元
59、依据营业税的相关规定,下列项目属于“文化体育业”征税范围的有( )。
A.经营游览场所
B.资料借阅业务
C.出租文化场所
D.
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