会计基础综合题答案.docx

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会计基础综合题答案

1、

某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

要求：

根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。

（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。

货物已验收入库，款项39500元尚未支付。

（不考虑增值税，下同）  

（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。

（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。

（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

总分类账户

会计科目：

应付账款

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

8

1

（略）

月初余额

贷

（1）  

4

购入材料

（2）   

贷

82500

8

购入材料

34000

贷

（3）   

23

归还前欠货款

60000

贷

56500

31

本月合计

（4）  

73500

贷

56500

总分类账户

会计科目：

原材料

2008年

凭证编号

摘     要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

8

1

月初余额

借

（5）   

4

（略）

购入材料

39500

借

（6）   

8

购入材料

（7）   

借

88400

13

生产领用材料

（8）

借

37600

26

购入材料

14400

借

（9）   

31

合计

87900

50800

借

52000

原材料明细分类账

明细科目：

甲材料                                     数量单位：

公斤

2008年

凭证编号

摘        要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

8

1

月初余额

400

17

6800

4

（略）

购入材料

1000

17

（10）

1400

17

23800

8

购入材料

2000

17

34000

（11）

17

（12）

13

领用材料

1400

17

23800

2000

17

34000

31

合计

3000

17

51000

（13）

17

（14）

2000

17

34000

（本题分数：

14分）

2、

华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录

日期                摘   要                         金额

12月29日     因销售商品收到98＃转账支票一张          15000

12月29日     开出78＃现金支票一张                      1000

12月30日     收到A公司交来的355＃转账支票一张          3800

12月30日     开出105＃转账支票以支付货款              17100

12月31日     开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费         500

                   月末余额                           147800

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期                摘   要                       金额

12月29日     支付78＃现金支票                         1000

12月30日     收到98＃转账支票                        15000

12月30日     收到托收的货款                          25000

12月30日     支付105＃转账支票                       11700

12月31日     结转银行结算手续费                         100

                   月末余额                          174800

要求：

代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司            2008年12月31日               单位：

元

项  目

金 额

项 目

金 额

企业银行存款日记账余额

（1）

银行对账单余额

（5）

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）

调节后余额

（4）

调节后余额

（8）

（本题分数：

8分）

3、

华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。

                                    华天公司

                                  结账前余额试算表

                                 2008年12月       单位：

元

账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

500

银行存款

85000

应收账款

45500

库存商品

170000

固定资产

200000

累计折旧

5000

短期借款

20000

应付账款

50000

实收资本

200000

盈余公积

2000

利润分配

8000

本年利润

40000

主营业务收入

206000

销售费用

10000

管理费用

20000

合   计

531000

531000

 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：

（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。

（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。

（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。

（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。

（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。

（6）结转“本年利润”账户。

要求：

根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。

                                      华天公司

                                  结账后余额试算表

                                 2008年12月       单位：

元

账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

500

银行存款

（1）85000

应收账款

（2）45500

库存商品

（3）7000

固定资产

（4）200000

累计折旧

（5）6000

短期借款

（6）

应付账款

（7）

应交税费

（8）

实收资本

200000

盈余公积

（9）

利润分配

（10）

合   计

（11）

（12）

（本题分数：

12分）

4、

华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：

    余额试算平衡表

                           2008年10月31日

会计科目

期末余额

借方

贷方

库存现金

380

银行存款

65000

其他货币资金

1220

应收账款

36400

坏账准备

500

原材料

27400

库存商品

41500

材料成本差异

1900

固定资产

324500

累计折旧

14500

固定资产清理

5000

长期待摊费用

39300

应付账款

31400

预收账款

4200

长期借款

118000

实收资本

300000

盈余公积

1500

利润分配

8700

本年利润

50000

合计

535700

535700

补充资料：

1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。

2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。

3.应收账款有关明细账期末余额情况为：

应收账款－A公司  贷方余额5000

                 应收账款—B公司  借方余额41400

4.应付账款有关明细账期末余额情况为：

应付账款－C公司  贷方余额39500

                应付账款—D公司  借方余额8100

5.预收账款有关明细账期末余额情况为：

预收账款－E公司  贷方余额7200

                                            －F公司  借方余额3000

要求：

请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（ ）元；         （9）应付账款（  ）元；

（2）应收账款（ ）元；         （10）预收款项（  ）元；

（3）预付款项（  ）元；         （11）流动负债合计（  ）元；

（4）存货（  ）元；             （12）长期借款（  ）元；

（5）流动资产合计（  ）元；     （13）负债合计（  ）元；

（6）固定资产（  ）元；         （14）所有者权益合计（  ）元；

（7）非流动资产合计（  ）元；   （15）负债及所有者权益合计（  ）元

（8）资产合计（  ）元；

（本题分数：

15分）

5、

华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。

账户名称

借方发生额

贷方发生额

主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

370000

41000

7800

12000

23000

3500

4500

8000

650000

85000

3500

11800

请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。

（1）营业收入（  ）元；

（2）营业成本（  ）元；

（3）营业利润（  ）元；

（4）利润总额（  ）元；

（5）所得税费用（  ）元；

（6）净利润（  ）元。

（本题分数：

6分）

五、业务核算题（共48分）

1．安华工厂6月份发生以下业务（本题9分）：

（1）6月3日向银行借入短期借款45000元，存入银行。

借：

银行存款45000

贷：

短期借款45000

（2）6月6日用银行存款购入材料30000元，材料已验收入库。

借：

原材料30000

贷：

银行存款30000

（3）6月7日从银行中提取300元现金。

借：

库存现金300

贷：

银行存款300

（4）6月9日从某企业赊购材料15000元，材料已验收入库。

借：

原材料15000

贷：

应付账款15000

（5）6月11日以银行存款支付6月9日赊购款项。

借：

应付账款15000

贷：

银行存款15000

（6）6月20日以银行存款归还银行短期借款45000元。

借：

短期借款45000

贷：

银行存款45000

（7）6月21日，售给大华工厂一批产品，货款65000元收入存入银行。

借：

银行存款65000

贷：

主营业务收入65000

（8）6月22日，赊销给东华工厂30000元的产品。

借：

应收账款30000

贷：

主营业务收入30000

（9）6月25日，收到东华工厂归还的15000元货款。

借：

银行存款15000

贷：

应收账款15000

要求：

根根据以上资料，不考虑增值税，运用借贷记账法编制相关的会计分录。

2．某企业2009年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：

（1）5日，向建威企业购入A材料1500公斤，单价25元，价款37500元；购入B材料2000公斤，单价15元，价款30000元。

货物已验收入库，款项67500元尚未支付。

（不考虑增值税，下同）

（2）10日，向民胜企业购入A材料1200公斤，单价25元，价款30000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用A材料2000公斤，单价25元，价值50000元；领用B材料1800公斤，单价15元，价值27000元。

（4）22日，向建威企业偿还前欠货款50000元，向民胜企业偿还前欠货款5000元，用银行存款支付。

（5）26日，向建威企业购入B材料1000公斤，单价15元，价款15000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

要求：

根据以上资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。

（本题14分）

总分类账户

会计科目：

应付账款

2009年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

5

1

（略）

月初余额

贷

13500

5

购入材料

67500

贷

81000

10

购入材料

（1）

贷

111000

22

归还前欠货款

55000

贷

56000

31

本月合计

（2）

97500

贷

1.（3）

应付账款明细分类账户

会计科目：

建威企业

2009年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

5

1

（略）

月初余额

贷

（4）

5

购入材料

（5）

贷

76000

22

归还前欠货款

1.（6）

贷

（7）

31

本月合计

50000

67500

贷

26000

应付账款明细分类账户

会计科目：

民胜企业

2009年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

5

1

（略）

月初余额

贷

5000

10

购入材料

（8）

贷

35000

22

归还前欠货款

5000

贷

（9）

31

本月合计

1.（10）

30000

贷

30000

总分类账户

会计科目：

原材料

2009年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

5

1

（略）

月初余额

借

（11）

5

购入材料

（12）

借

97750

10

购入材料

30000

借

127750

13

生产领用材料

77000

借

50750

26

购入材料

（13）

借

65750

31

合计

112500

77000

借

1.（14）

3．资料：

中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150000元，收到的银行对账单的存款余额为339000元。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

（4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

（5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

（本题10分）

银行存款余额调节表

编制单位：

中远公司2009年4月30日单

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）（）

银行对账单余额

（5）（）

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）（）

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）（）

调节后余额

（4）（）

调节后余额

（8）（）

位：

元

4．中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下：

余额试算平衡表

2009年4月30日

会计科目

期末余额

借方

贷方

库存现金

740

银行存款

168300

应收账款

85460

坏账准备

6500

原材料

66500

库存商品

101200

存货跌价准备

1200

固定资产

468900

累计折旧

3350

固定资产清理

5600

长期待摊费用

14500

应付账款

93000

预收账款

10000

长期借款

250000

实收资本

500000

盈余公积

4500

利润分配

19300

本年利润

12150

合计

905600

905600

补充资料：

（1）应收账款有关明细账期末余额情况为：

应收账款－长城公司借方余额98000

应收账款—海天公司贷方余额12540

（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元。

（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：

应付账款—白云公司借方余额5000

应付账款－文创公司贷方余额98000

（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：

预收账款－方正公司借方余额2000

预收账款－华裕公司贷方余额12000

（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。

要求：

请代中海公司完成下列资产负债表的编制。

（本题15分）

资产负债表（简表）

2009年4月30日

制表单位：

中海公司单位：

元

资产

期初数

期末数

负债所有者权益

期初数

期末数

流动资产：

略

流动负债：

略

货币资金

（1）

应付账款

（9）

应收账款

（2）

预收账款

（10）

预付账款

（3）

一年内到期的非流动负债

（11）

存货

（4）

流动负债合计

（12）

一年内到期的非流动资产

8000

非流动负债：

流动资产合计

（5）

长期借款

150000

非流动资产：

非流动负债合计

150000

固定资产

（6）

负债合计

（13）

固定资产清理

－5600

所有者权益：

长期待摊费用

（7）

实收资本

500000

非流动资产合计

466450

盈余公积

4500

未分配利润

（14）

所有者权益合计

（15）

资产总计

（8）

负债及所有者

权益总计

908490

答案

四·综合题

1.

（1）43000=82500—39500

借：

原材料——甲17000

——乙22500

贷：

应付账款39500

（2）39500

借：

原材料——甲34000

贷：

应付账款34000

（3）116500=82500+34000

借：

生产成本50800

贷：

原材料——甲23800

——乙27000

（4）60000

借：

应付账款——A20000

——B40000

贷：

银行存款60000

（5）14900=54400—39500

借：

原材料——乙14400

贷：

银行存款14400

（6）54400=88400—34000

（7）34000

（8）50800

（9）52000=37600+1440