水上运输企业主营业务成本构成表.docx
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水上运输企业主营业务成本构成表
-水上运输企业主营业务成本构成表
————————————————————————————————作者:
————————————————————————————————日期:
ﻩ
二00七年
水上运输企业投入产出调查填报手册
湖南省统计局
目 录
一、水上运输企业重点调查表表式及填报说明
1、水上运输企业主营业务成本构成表
2、水上运输企业期间费用构成表
3、水上运输企业利润表
二、典型调查表表式及填报说明
1、差旅费构成表
2、办公费构成表
3、低值易耗品摊销构成表
4、包装费构成表
5、研究与开发费构成表
水上运输企业主营业务成本构成
企业(单位)法人代码:
□□□□□□□□-□ 表 号:
投125表
企业(单位)详细名称:
制表机关:
国家统计局
企业(单位)所属投入产出部门:
水上运输业 文 号:
国统字[2007]123号
代码:
54102 2007年计量单位:
元(保留整数)
指标名称
代码
金额
甲
乙
1
职工工资
01
职工福利费
02
职工出航费
03
职工奖金
04
船舶检验费
05
船舶保险费
06
养河费
07
生产用材料费
08
1、缆绳
09
2、木材加工产品
10
3、家具用品
11
4、油漆
12
5、塑料制品
13
6、玻璃制品
14
7、陶瓷制品
15
8、钢材
16
9、金属铸、锻件
17
10、焊条
18
11、氧、乙炔
19
12、五金材料
20
13、轴承、齿轮、转动及驱动部件
21
14、电器用品
22
15、仪器仪表
23
16、餐饮材料
24
17.其他
25
燃料费
26
折旧费
27
租赁费(不包括融资租赁费)
28
其中:
房屋租赁费
29
港口费
30
破冰费
31
航道养护费
32
水路运输管理费
33
乘客紧急救护费
34
灯塔费
35
吨税、国境税
36
运河费
37
船舶、电器修理费
38
过渡费
39
服装费
40
取暖费
41
清凉补助费
42
码头停靠费
43
后勤车油料费
44
后勤车修理费
45
后勤车养路费
46
后勤车过桥费
47
车辆、船舶办证费
48
船用GPS费用
49
港务费
50
报讯、气象费
51
办公费
52
差旅费
53
设计制图费
54
试验检验费
55
其他成本费用
56
主营业务成本合计
57
水上运输企业主营业务成本构成
填报说明
一、调查范围
《水上运输企业主营业务成本构成》的调查范围为从事水上运输活动的重点调查单位。
二、调查内容
《水上运输企业主营业务成本构成》的调查内容为被调查单位2007年从事水上运输活动发生的成本费用构成情况。
三、主要指标解释
(一)表头指标。
企业(单位)法人代码、企业(单位)详细名称、企业(单位)所属投入产出部门及代码等四项指标。
1、企业(单位)法人代码:
指根据中华人民共和国国家标准《全国组织机构代码编制规则》(GB11714-1997),由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和民办非企业颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。
代码共有九位,由八位无属性的数字和一位校验码组成。
在填写时,按照各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的企业法人代码填写。
2、企业(单位)详细名称:
指企业按经工商行政管理部门核准、进行法人登记的名称。
在填写时,要求使用规范化汉字填写企业(单位)的全称,不得使用简称,并与企业公章所使用的名称一致。
凡经登记主管机关核准或批准,具有两个以上或两个以上名称的企业,要求填写法人名称。
3、企业(单位)所属投入产出部门及代码:
根据《中国2007年投入产出表部门分类解释及代码》的规定,对照本企业(单位)的生产活动性质,填写应划归的投入产出部门名称及代码。
(二)主栏指标。
指企业从事水上运输活动过程中实际发生的与运输、装卸和其他相关业务等直接有关的各项费用。
包括:
1、企业从事水上运输活动过程中实际消耗的各种燃料、材料、润料、备品配件、垫隔材料、专用工器具、动力照明、低值易耗品等支出。
2、企业直接从事水上运输活动人员的工资、福利费、奖金、津贴和补贴。
3、企业从事水上运输活动过程中实际发生的与运输、装卸等营运生产活动直接有关的各项成本费用。
(三)宾栏指标。
为“金额”指标,反映各种成本费用的本年实际累计发生额。
四、填报方法
本调查表的填报原则是,严格按照被调查单位会计核算中成本费用划分方法和核算方法进行填报,做到“不重不漏”。
企业生产活动中发生的每笔成本费用都应填入本调查表,而且在本调查表中每笔费用只能填写一次。
根据会计核算基础不同,主营业务成本调查可以分两种情况填报。
1、企业会计核算中编制“主营业务成本明细表”的调查单位。
可以直接根据2007年企业会计核算中的“主营业务成本明细表”及其明细核算资料,结合调查指标的含义汇总填报。
2、企业会计核算中不编制“主营业务成本明细表”的调查单位。
可以根据2007年企业会计核算中“主营业务成本台账”的费用支出资料,按照调查指标的含义汇总填报。
根据投入产出表部门分类规定,“生产用材料费”按照消耗材料的性质进行具体划分,企业根据“材料消耗台账”中材料消耗明细资料进行分类汇总填报。
会计核算资料中主营业务成本合计数与本调查表中调查指标合计数的差额,填入本调查表的“其他”项目。
五、平衡关系
主营业务成本合计=各一级成本费用项目之和
ﻬ水上运输企业期间费用构成
表 号:
投126表
制表机关:
国家统计局
文 号:
国统字[2007]123号
企业(单位)法人代码:
□□□□□□□□-□ 2007年 计量单位:
元(保留整数)
指标名称
代码
金额
甲
乙
1
管
理
费
用
公司经费
01
1.行政管理部门职工工资
02
2.福利费
03
3.折旧费
04
4.差旅费
05
5.办公费
06
6.修理费
07
其中:
房屋修理费
08
机械设备、工具、器具修理费
09
7.物料消耗
10
8.低值易耗品摊销
11
9.其他公司经费
12
工会经费
13
劳动保险费
14
失业保险费
15
董事会费
16
聘请中介机构费
17
咨询费
18
诉讼费
19
业务招待费
20
税金
21
技术转让费
22
职工教育经费
23
研究与开发费
24
排污费
25
绿化费
26
坏帐准备和存货跌价准备
27
独生子女费
28
印刷费
29
会议费
30
水电费
31
其中:
水费
32
出国人员经费
33
警卫消防费
34
仓库经费
35
劳动保护费
36
上交管理费
37
住房补贴
38
住房公积金
39
广告费
40
展览费
41
微机联网费
42
防洪建设维护费
43
职工降温取暖费
44
其他管理费用
45
管理费用小计
46
财
务
费
用
利息支出
47
利息收入(-)
48
其他财务费用
49
财务费用小计
50
期间费用合计
51
ﻬ水上运输企业期间费用构成
填报说明
一、调查范围
《水上运输企业期间费用构成》的调查范围为从事水上运输活动的重点调查单位。
二、调查内容
《水上运输企业期间费用构成》的调查内容为被调查单位2007年从事水上运输业务活动发生的各项期间费用及其构成情况。
三、主要指标解释
(一)表头指标。
为企业(单位)法人代码。
(二)主栏指标。
包括管理费用、财务费用及其构成指标。
1、管理费用。
指企业行政管理部门为管理和组织营运生产活动所发生的各项费用,具体包括:
(1)公司经费:
包括企业行政管理部门职工工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他公司经费。
(2)工会经费:
指按照职工工资总额2%计提拨交给工会的经费。
(3)劳动保险费:
指企业支付离退休职工的退休金(包括按照规定缴纳的离退休统筹金)、价格补贴、医药费(包括企业支付离退休人员参加医疗保险的费用),易地安家补助费,职工退职金,6个月以上病假人员工资,职工死亡丧葬补助费,抚恤费,按规定支付给离休干部的各项经费。
(4)失业保险费:
指企业按照国家规定缴纳的失业保险基金。
(5)董事会费:
指企业最高权力机构(如董事会)及其成员为执行职能而发生的各项费用,包括差旅费、会议费等。
(6)聘请中介机构费:
指企业聘请中国注册会计师进行查账、验资,以及资产评估、清账等发生的费用。
(7)咨询费:
指企业向有关咨询机构进行科学技术经营管理咨询时支付的费用,包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。
(8)诉讼费:
指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用。
(9)业务招待费:
指企业为业务经营的合理需要而支付的费用,在下列限额内据实列入管理费用:
全年营运收入在1500万元(不含1500万元)以下的,不超过年营运收入的5‰;超过1500万元(含1500万元)但不足5000万元的,不超过该部分的3‰;超过5000万元(含5000万元)但不足1亿元的,不超过该部分的2‰;超过1亿元(含1亿元)的,不超过该部分的1‰。
(10)税金:
指企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
(11)技术转让费:
指企业使用非专利技术而支付的费用。
(12)职工教育经费:
指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用,按职工工资总额的1.5%计提。
(13)研究与开发费:
指企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧,与产品试制、技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失。
(14)排污费:
指企业按规定缴纳的排污费用。
(15)绿化费:
指企业对场区、港区进行绿化而发生的零星绿化费用。
(16)坏账准备与存货跌价准备:
坏账准备是指企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备;存货跌价准备是指企业按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提的存货跌价准备。
(17)独生子女费:
指企业支付职工独生子女费用所发生的支出。
(18)印刷费:
指企业由管理费开支的因业务需要支付给印刷部门的各种费用。
(19)会议费:
指企业自己主持或参加非本单位范围内的会议所发生的各项费用。
如:
订货会等。
(20)水电费:
指企业支付给本企业以外的单位的水费和电费。
根据投入产出核算需要,水电费下设“水费”项。
“水费”指本企业为生产主产品而支付给本企业以外的单位的水费。
(21)出国人员经费:
指企业因业务需要必须支付的出国人员费用,包括旅费、服装费、伙食费、零用钱、小礼品及必要的国外交际费用。
(22)警卫消防费:
指企业进行警卫消防活动所发生的各项费用支出。
(23)仓库经费:
指企业使用和租赁外单位仓库发生的费用。
(24)劳动保护费:
指企业给职工用于购买劳保用品而支付的费用。
(25)上交管理费:
这里企业需填报净值,即企业上交给上级单位的管理费与企业下属单位上交给本企业的管理费之差。
(26)住房补贴:
指企业为职工进行住房补贴而支付的费用。
(27)住房公积金:
指企业按一定比例为职工交纳的住房公积金。
(28)广告费:
指企业通过报刊、电台、电视台、杂志以及应用专刊、画片、年历、幻灯进行广告宣传,以及进行经国家批准的专项业务宣传事项所支付的费用。
(29)微机联网费:
指企业在电算化过程中发生的各种相关费用,既包括企业内部联网所发生的各项费用,也包括对外支付的各项网络服务费用。
(30)防洪建设维护费:
指企业为进行防洪建设而支付的费用。
(31)职工降温取暖费:
指企业以货币形式发放给企业行政管理人员的降温和取暖补贴。
(32)其他管理费用:
指企业在报告期发生的除本调查表明确列出的管理费用项目以外的所有管理费用。
由于本调查表中列示的管理费用项目与企业会计核算不完全一致,本调查表中“其他管理费用”数据可能与企业会计报表中的“其他管理费用”数据有一定差异,但本调查表中“管理费用小计”应该与企业会计报表中的管理费用合计一致。
2、财务费用。
指企业为筹集资金而发生的各项费用,包括企业营运期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。
其中,利息收入按正数填报。
(三)宾栏指标。
为“金额”项目,反映各项期间费用的本年实际累计发生数。
四、填报方法
本调查表的填报原则是,严格按照被调查单位会计核算中成本费用划分方法和核算方法进行填报,做到“不重不漏”。
企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表,而且在本调查表中每笔费用只能填写一次。
在填报时,应遵循被调查单位会计处理原则和方法。
某费用项目是在管理费用核算,就在管理费用部分填报。
如果调查表管理费用部分未单独设置该费用项目,填报时归入“其他管理费用”项目;如果某费用项目不在管理费用核算,即使管理费用中设置了相应的费用项目,也不应在管理费用中填报,应在会计核算实际使用的费用项目中填报。
(一)管理费用指标的填报
根据企业会计核算基础不同,管理费用指标分为两种情况填报。
1、会计核算中编制“管理费用明细表”的调查单位。
可以将2007年各月“管理费用明细表”汇总后,直接根据汇总表中相应项目的“本期实际”项填报本调查表的管理费用指标。
由于管理费用中的调查指标是在会计核算基础上,结合投入产出核算需要设计的,具体调查指标的口径范围可能与会计核算项目有所差别,为此,在实际填报时,要根据会计核算项目的内容,结合调查指标含义分析填报,尤其是在会计核算项目与调查指标有交叉和包含关系时,要做到不重不漏。
对于设置其中项目的调查指标,如“修理费”、“水电费”等,根据“管理费用台账”中费用支出资料汇总填报。
最后,将企业“管理费用明细表”的管理费用合计数与本调查表调查指标合计数的差额填入本调查表的“其他管理费用”项目。
2、会计核算中不编制“管理费用明细表”的调查单位。
可以根据企业2007年“管理费用台账”中的费用支出资料,结合本调查表管理费用调查指标含义汇总填报。
最后将企业管理费用合计数与本调查表调查指标合计数的差额填入本调查表的“其他管理费用”项目。
另外,如果企业会计核算中,管理费用中未设置“公司经费”项目,可以直接根据管理费用明细核算资料,结合调查指标的含义填报调查表。
(二)财务费用指标的填报
如果被调查单位会计核算中按月编制“财务费用明细表”,财务费用调查指标可以直接根据2007年各月“财务费用明细表”汇总填报。
如果被调查单位会计核算中不编制“财务费用明细表”,可以根据2007年“财务费用台账”资料,结合财务费用调查指标的含义汇总填报。
有关利息的项目汇总后,借方发生额合计为利息支出,贷方发生额合计为利息收入。
其中利息收入按正值填报。
其他财务费用项目汇总后作为调查表中的其他财务费用填报。
五、平衡关系
管理费用小计=各一级管理费用项目之和
财务费用小计=利息支出-利息收入+其他财务费用
ﻬ水上运输企业利润表
表 号:
投127表
制表机关:
国家统计局
文 号:
国统字[2007]123号
企业(单位)法人代码:
□□□□□□□□-□ 2007年 计量单位:
元(保留整数)
项 目
代码
金额
甲
乙
1
一、主营业务收入
1
减:
主营业务成本
2
主营业务税金及附加
3
二、主营业务利润
4
加:
其他业务利润
5
减:
管理费用
6
财务费用
7
三、营业利润
8
ﻬ
水上运输企业利润表
填报说明
一、调查范围
《水上运输企业利润表》的调查范围为从事水上运输活动的重点调查单位。
二、调查内容
《水上运输企业利润表》的调查内容为被调查单位2007年从事水上运输活动实现的损益情况。
三、主要指标解释
(一)表头指标。
为企业(单位)法人代码。
(二)主栏指标。
反映被调查单位从事水上运输活动实现的损益情况指标。
1、主营业务收入:
指水上运输企业从事经营旅客、货物运输业务所取得的各项收入,包括货运收入、客运收入和其他运输收入(如行李包裹收入、邮件收入、卧具收入等)。
2、主营业务成本:
指企业从事水上运输业务过程中发生的实际成本。
3、主营业务税金及附加:
指企业从事水上运输业务应负担的营业税、城市维护建设税和教育费附加等。
企业收到减免税退回的税金,作为减少税金处理。
4、其他业务利润:
指企业除主营业务以外取得的收入,减去所发生的相关成本、费用,以及税金及附加等支出后的净额。
5、管理费用:
指企业行政管理部门为管理和组织营运生产活动的各项费用。
6、财务费用:
指企业为筹集资金而发生的各项费用,包括企业营运期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。
7、营业利润:
指主营业务收入扣除主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用和财务费用后的净额。
(三)宾栏指标。
为“金额”项目,反映各项损益指标的本年实际累计发生数。
四、填报方法
各项调查指标直接根据企业2007年会计核算中的利润表资料填报。
五、平衡关系
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
差旅费构成
表号:
投158表
企业(单位)法人代码:
□□□□□□□□-□ 制表机关:
国家统计局
企业(单位)所属投入产出部门:
文 号:
国统字[2007]123号
代码:
□□□□□ 2007 年 计量单位:
元(保留整数)
指标名称
代码
差旅费
甲
乙
1
火车费(含空调费、订票费)
01
长途汽车费
02
轮船费
03
飞机费
04
市内交通费
05
住宿费
06
伙食费
07
保险费
08
支付个人部分
09
其他
10
合计
11
ﻬ
差旅费构成
填报说明
一、调查范围
《差旅费构成》的调查范围为典型调查单位。
二、调查内容
《差旅费构成》的调查内容为被调查单位在2007年实际发生的差旅费用及其构成情况。
三、主要指标解释
(一)表头指标。
包括企业(单位)法人代码和企业(单位)所属投入产出部门及代码两项。
1、企业(单位)法人代码:
指根据中华人民共和国国家标准《全国组织机构代码编制规则》(GB11714-1997),由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和民办非企业颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。
代码共有九位,由八位无属性的数字和一位校验码组成。
在填写时,按照各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的企业法人代码填写。
2、企业(单位)所属投入产出部门分类及代码:
根据《中国2007年投入产出表部门分类解释及代码》的规定,对照本企业(单位)的生产活动性质,填写应划归的投入产出部门名称及代码。
(二)主栏指标。
为被调查单位本年实际发生的各项差旅费用及其构成指标。
其中市内交通费包括用于市内公共汽车、电车、地铁、轮渡和出租车等方面费用。
(三)宾栏指标。
为被调查单位各项差旅费用本年实际发生额。
四、填报方法
企业(单位)发生的差旅费用根据被调查单位有关差旅费的原始凭证、台账资料,结合调查表中指标分类和内容分别填报。
原则上,本调查表应填报全年数据。
由于填报本调查表需要查阅大量的有关差旅费的原始凭证、台账等资料,如果企业填报全年数据困难较大,可从全年资料中抽取有代表性的某一季度的资料加以推算填报。
五、平衡关系
差旅费合计=各项差旅费用构成指标之和
办公费构成
表 号:
投159表
企业(单位)法人代码:
□□□□□□□□-□ 制表机关:
国家统计局
企业(单位)所属投入产出部门:
文 号:
国统字[2007]123号
代码:
□□□□□ 2007年 计量单位:
元(保留整数)
指标名称
代码
金额
甲
乙
1
书刊资料费
01
印刷费
02
办公用品
03
邮政费
04
电信费
05
电子元器件
06
计算机、打印机配件
07
磁介质
08
打印机色带
09
复印机配件
10
传真机配件
11
计算机、打印机、复印机、传真机维修
12
复印机、打印机用纸
13
晒图复印费
14
胶卷冲印费
15
水费
16
电费
17
其他办公费
18
其中:
(填列比重大的项目)
…
…
合计
19
办公费构成
填报说明
一、调查范围
《办公费构成》的调查范围为典型调查单位。
二、调查内容
《办公费构成》的调查内容为被调查单位在2007年实际发生的各项办公费用及其构成情况。
三、主要指标解释
(一)表头指标。
包括企业(单位)法人代码和企业(单位)所属投入产出部门及代码两项。
1、企业(单位)法人代码:
指根据中华人民共和国国家标准《全国组织机构代码编制规则》(GB11714-1997),由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和民办非企业颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。
代码共有九位,由八位无属性的数字和一位校验码组成。
在填写时,按照各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的企业法人代码填写。
2、企业(单位)所属投入产出部门及代码:
根据《中国2007年投入产出表部门分类解
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- 水上 运输 企业 主营 业务 成本 构成