关于个人所得税信息化管理的探讨.docx
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关于个人所得税信息化管理的探讨
关于个人所得税信息化管理探讨
一、我市个人所得税征管信息化应用现状
随着信息技术的迅猛发展及其在税收领域的广泛运用,越来越
多的信息技术手段运用于个人所得税的征收与管理,个人所得税的
征管信息化已逐渐成为不可逆转的国际潮流。
国家税务总局提出的
个人所得税“四一三”管理思路,其中“一”就是以信息化为依托。
近年来,我们高度重视信息化应用,个人所得税科学化、精细化管
理水平不断提升。
主要有:
㈠以推广应用“个人所得税全员管理信息系统”为依托,逐步
实现个人所得税全员全额管理。
全员全额扣缴申报工作是新形势下
提升个人所得税管理水平的突破口,也是个人所得税税制建设与征
管改革的发展方向。
“个人所得税全员管理系统”的推广应用是全面
贯彻落实国家税务总局全员全额扣缴申报工作的重要举措,是市局
加快信息化建设、强化个人所得税征管的一项重要工作。
为此,我
们本着“先重点行业、企业,先纳入管理后规范”的原则,结合实
际,采取有效措施,有计划、有步骤、积极稳妥地加快推进我市
“个人所得税全员管理系统”应用工作。
此项工作,为我市实现个
人所得税全员全额管理奠定了良好的基础。
㈡建立与工商部门信息共享机制,强化个人股权转让个人所得税
管理。
近年来,随着经济多元化,企业股权变更事项大量增加,个
人股权转让已成为个人所得税稳定的增长来源,并且增幅较大。
以
前由于税务部门不能及时准确掌握企业股权变更信息,存在征管漏
洞。
经过我局与工商部门多次商洽,目前已实现与工商部门股权变
更信息实时共享,还实现了分解到各主管税务分局,为强化和规范
个人股权转让个人所得税征管夯实了基础。
㈢加强个人工资薪金所得与企业工资薪金支出比对,堵塞征管漏
洞。
为加强企业所得税与个人所得税的协调管理,提高个人所得税
代扣代缴质量,各地税务机关应将个人因任职或受雇而取得的工资、
薪金等所得,与所在任职或受雇单位发生的工资费用支出进行比对,
从中查找差异及存在问题,从而强化个人所得税的征收管理,规范
工资薪金支出的税前扣除。
由于我市企业已基本实现“个人所得税
全员管理系统”,为比对数据提供了良好的平台。
目前我们已开发
了比对软件,实现了企业工资薪金总额、从业人数、人均工资与个
税申报软件的比对,并进一步升级成对高收入行业、重点税源单位
进行个人所得税控管。
此软件开发及应用,将大大方便税务部门个
人所得税统计、分析、纳税评估及管理,也将提升个人所得税精细
化、科学化管理水平。
㈣实现个人所得税完税证明按需自助打印,优化纳税服务。
随着
社会信用体系的不断发展,完税证明作为评价个人纳税信誉的评价,
已越来越多地应用于老百姓的日常生活当中了,如出国、贷款、求
学、购房、个人信用证明等等都需要纳税人提供完税证明。
随着近
年来,我市“个人所得税全员管理系统”应用覆盖面不断扩大,越
来越多的纳税人已纳入明细申报范围,详细记录纳税人所缴纳的个
人所得税税款情况,为开具完税证明创造了有利条件。
为让有需要
的纳税人更实时、快捷地取得个人所得税完税凭证,同时解决邮寄
完税证明成本高、时效不强、送达率不高等难以解决的问题,我们
引进自助服务概念,开发完税凭证查询打印一体化自助设备,实现
个人所得税完税凭证的自助按需打印。
该自助设备通过对二代身份
证的识别实现身份认证,通过触摸屏电脑设备实现自助操作,通过
税务部门内部的技术接口实现全员申报数据的整理和展示,通过打
印控制程序实现完税证明的精确打印和结果记录。
该设备具有自助
性、保密性、低成本、延伸性等特点,随着该系统的应用推广,社
会效益、经济效益和管理效益将进一步显现。
二、个人所得税征管信息化存在的问题及难点
㈠外部环境方面
1、个人收支现金交易频繁,现金管理制度松驰。
经济生活中大
量的现金交易,经济往来无据可查,使税务部门无法通过有关信息
渠道掌握各种交易发生情况。
尤其是个人之间的经济往来绝大部分
是以现金形式进行,提取现金没有必要的限制措施,不利于监控各
种交易。
2、金融资产实名制还有待建立。
随着经济发展,个人可从多种
渠道获得收入,如工资、薪金,利息、股息、红利,转让不动产、
有价证券和特许权的收入,以及取得财产租赁收入或获得捐赠,很
多收入目前税务部门还难以监控,个人存款以假名分散存于同一个
银行的不同帐户或没有联网的不同银行,税务部门无法掌握个人的
全部收入情况。
3、高收入个人的主要收入都通过金融、保险、房地产、期货等
部门,这些部门能掌握个人在储蓄、股票、债券、转让不动产和期
货等方面的收信息资料。
应建立这些资料及时向税务部门报送的制
度,使税务部门能对个人的主要收支情况实施有效的监控。
4、信息不能共享
目前,国税、地税、工商、银行、国库等部门的信息化建设程
度各不相同,尚不具备实现税务与相关部门间的网络互通和信息交
换的条件,无法实现信息共享。
㈡内部征管方面
1、 基础数据采集不全面
在目前征管和报税软件中,目前普遍重视对纳税人的纳税申报
表、税务登记、税款入库、专用发票等涉税数据的收集,而对于纳
税人的个人基本情况、职业情况、收入情况、财产情况、银行存款
等大量相关数据基本没有或无法采集。
因此对企业整体纳税情况的
评估和对税源变化的因素分析缺乏依据,信息管理与应用有很大的
局限性。
2、数据传递、存储技术不完善
(1)数据传递不及时
目前“个人所得税全员管理系统”数据库集中,是以县局或以
基层局为单位建立数据库,大量而分散的小数据库需要通过网络并
经数据库复制技术,才能将基层的征管数据逐级传到市地局,不仅
时效性、可靠性差,而且不够准确。
(2)数据安全隐患大
一方面受社会信息化发展水平不平衡及系统内技术力量、管理
体制、资金等条件的制约,无法形成完整、严密的管理体系;另一
方面税务系统目前尚未建立灾难备份中心,一旦遇到地震等严重自
然灾害,大量数据将彻底消失。
3、征管的科学化、智能化不够。
目前,计算机在税收征管中的
应用越来越多,但对于个人所得税的征管,还不到位,还不能全程、
全面、全员、全额控制个人收入,还没有建立一个健全完善的的具
有“申报、统计、分析、评估、管理”功能的个人所得税申报管理
系统。
具体一是目前系统还局限于扣缴单位支付的工薪收入和股息、
红利;二是申报也只局限于扣缴单位,还缺乏纳税人自行申报功能;
三是对已采集的信息应用分析程度不高,还未能应用到管理层面。
三、完善个人所得税征管信息化的对策及建议
㈠ 树立个人所得税信息化管理的理念
税务机关应该坚持“统筹规划、统一标准、突出重点、分步实
施、整合资源、讲究实效、加强管理、保证安全”的原则,加强个
人所得税信息化建设的集中统一领导,理顺工作机制,全面树立个
人所得税信息化税收征管理念。
个人所得税信息化管理应解决征到位、管得住的问题。
根据社
会主义市场经济的要求和我国将实行的分类和综合相结合税制的实
际情况,我们考虑,我国的个人所得税征管信息化总体需求应是:
建立以纳税申报和优化服务为基础,以凭借计算机网络技术支持的
支付人和纳税义务人的档案体系为依托,集中征收,重点稽查的信
息管理系统。
在软件的设计中必须充分发挥数据共享功能和网络的
索引功能,将各有关部门都纳入到整个运行体系中来,建立一套完
整的个人所得税税收监控征管系统。
在设计中应以纳税人自行申报
纳税为中心,以纳税人档案体系为依据,通过计算机对纳税申报的
处理、分析,对未申报或中止申报的纳税人进行催报催缴,同时将
异常申报加以筛选,监控纳税人按期申报;以支付人申报的资料档
案,纳税义务人档案和纳税申报表三者为基本依据进行稽查,监督支
付人的扣缴情况,纠正并处罚不真实的纳税申报,引导纳税人如实
申报纳税。
根据社会经济发展趋势和新征管模式的要求,以及现代计算机
技术和信息技术提供的可能性,未来的征管电子化系统必定是高效
的、开放式的分布系统,纵向要尽快将微机应用于征、管、查各个
系列,加强收入及政策执行情况的监控;横向应以税务部门同其他
经济管理职能部门进行微机联网为重点,为实施现代化控管创造条
件。
整个系统不仅要满足税务机构内部需要,而且要满足税务机关
与企业、社会、纳税人等外部联系的需要。
在外部形成企业、银行
和其他政府机构的一个网络体系;在内部形成纵横交错的内部管理
网络体系,满足不同管理层次和不同管理目标的需要。
㈡ 拓展数据采集领域,提高数据准确度
首先要全面采集,个人所得税征管相关业务数据的采集中,不
能仅仅采集与税收征管直接相关的数据,还要采集与税源监控与纳
税评估相关的数据,包括纳税人的银行存款、经营活动、商业往来、
财产及金融信用等;其次要严把质量关,要把保证数据的真实和准
确性作为一项硬指标,在引导税务工作人员及干部充分认识数据的
重要性的基础上,建立基础数据采集二级、三级审核和考核机制,
进行严密考核,保证税收信息系统数据采集工作的质量。
㈢ 改进数据存储手段
1、搭建高质量数据平台,深化数据利用。
一方面要研究制定一套系统完整的数据管理制度,规范一线操
作人员及各级数据管理人员的操作行为,减少或者杜绝垃圾数据产
生,确保数据的完整性和准确性;另一方面,在区市一级地税机关
内部设数据管理中心,负责信息系统的数据规划,监督数据的采集、
加工的全过程,做好系统运行后数据维护的日常管理工作。
同时要
与业务部门配合,加强对数据使用价值的研究,深度开展数据分析,
使系统数据能够得以充分利用。
2、尽快落实网络、数据安全措施。
在落实防火、防盗、防雷电等相关初级保护措施的同时,要通
过建立各级技术层次的安全体系,利用网络系统、数据库系统和应
用系统的安全机制设置,拒绝非法用户进入系统和合法用户越权操
作,避免系统遭到破坏,防止系统数据被窃取和篡改;采用具有容
错功能的服务器和具有双机热备份技术的硬件设备,出现故障时能
够迅速恢复并有适当的应急措施;健全工作人员的操作规范,采取
身份认证、密码签名、访问控制、防火墙等技术手段,加强内部网
络和数据库安全管理,确保纳税人相关信息不外泄。
3、整合税收管理信息系统,实现信息共享
(1)实现税务部门内部的信息共享。
个人所得税征管信息化建设必须走一体化道路,实行统筹规划、
总体设计,建立起一个包含网络、硬件、数据标准以及软件一体化
的建设平台,实现数据信息在国家税务总局和省级税务局两级的集
中处理。
应该尽快实现不同主体硬、软件的兼容性,提高信息系统
应用的集成度,减少以至消除信息“孤岛”,实现资源共享。
(2)实现与其他公共部门信息系统的信息共享。
采用“逐级推进”的方式来完善我国信息交换的保障体系。
一
是以登记信息交换为基础,构建登记信息的电子信息交换平台,重
点是做好国地税之间、税务与工商部门的信息交换。
二是以纳税人
银行资金信息共享为重点,进一步实现储户实名制,使税务部门能
抽取出所有银行的数据,利用金融部门的优势,发挥其对税源监控
的协作能力。
三是以建立纳税人编码的唯一性为最终目标,实行公
民纳税编码统一制和代码终身制,从根源上强化税源监控、降低监
管成本。
4、 推进业务流程重组
在规范业务流程的基础上,首先要建立健全税源监控、税款征
收、税务稽查、税收法制等相关制度;其次要加强税源监控工作,
严格税务登记、强化户籍管理,按照“一户式”管理的要求建立健
全户籍档案;再次要统一内外部信息的业务标准和数据标准,规范
征管流程中的信息载体——表单证书,将内部使用的表单证书简化
或者逐步取消。
建立重点税源监控系统,对电力、电信、金融、保险、证券、
事务所、高新技术企业、高等院校、及效益好的事业单位等;高收
入个人为个体饮食业经营者、企业供销人员、建筑工程承包人、大、
中学教师、医生等,实行全方位监控。
重点税源监控中应对高收入者的各项收入和申报情况进行审计,
包括加、减、乘、除的运算错误;申报表相关栏目的数字互不勾稽;
来源外部的信息资料与纳税申报的数字不符;申报表开列的税收扣
除或抵免额与税法规定相抵触。
在这个系统中,纳税人的电话号码都能存入计算机,如果某个
纳税人在纳税申报上有问题,这个系统便能自动拨通纳税人的电话、
通知纳税人同工作人员直接对话,在对话时,计算机同时提供该纳
税人的有关情况,帮助工作人员解决问题。
5、 推行信息人才战略
一方面要打破传统的管人、用人机制,体现信息化考核指标体
系的科学、公平、公正,建立能级管理制度,并辅之于相应的收入
分配制度,以激励基层干部提高个人综合素质;另一方面,通过录
用和培养高素质的专业技术人员,加大对税务干部计算机综合运用
知识的培训等途径,改善现有税务人员及其知识结构,以满足和适
应税收管理信息化的要求。
总之,解决个人所得税的征管,是一个社会化的问题,税务机
关的征管、外部的信息传递、社会各界的配合,全体公民的支持,
都是不可少的条件,信息时代、网络社会的发展,也为科学征管个
人所得税提供了一定的物质条件,以科学化、网络化、社会化的方
法解决这一问题,终将是历史发展的必然。
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