宁夏省2017年内审师《内部审计基础》:制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题.docx
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宁夏省2017年内审师《内部审计基础》:
制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。
下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误
A:
选项采用单极标签而非双极标签;
B:
问题的选项并不相互排斥;
C:
运用李柯特分层法而非语义差异分层法;
D:
问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
2.以下哪类主管负责引进新系统,同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?
A:
业务主管
B:
数据库行政主管
C:
质量管理主管
D:
系统开发主管
3.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种
A:
合理理由。
B:
生活方式征兆。
C:
行为征兆。
D:
身体征兆。
4.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中,审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。
经这几次采访之后,为使审计师在剩下的采访中继续保持关注,最好的方法是
A:
准备完全不同的问题。
B:
稍不同的方式和不同的顺序提问。
C:
其余的职员以书面写出他们的回答。
D:
人或5人一组采访其余职员。
5.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A:
a.数据库管理系统。
B:
b.实用程序。
C:
c.操作系统
D:
d.程序库管理系统。
6.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
A:
提供的现金折扣增加;
B:
信贷政策的放开;
C:
缩短到期时间;
D:
增加现金销售额。
7.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
A:
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
B:
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C:
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
D:
d.接触外部审计师的工作底稿。
8.某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
A:
自由联想法;
B:
价值分析法;
C:
头脑风暴法;
D:
属性列表法。
9.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问,以下哪项安全控制效果最佳?
A:
对数据文件加密
B:
自动注销不活动用户
C:
使用带密码的屏幕保护程序
D:
使用工作站脚本程序
10.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?
A:
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B:
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C:
选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。
D:
在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
11.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是
A:
a.标准
B:
b.目标
C:
c.目的
D:
d.评价/奖励方法
12.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
A:
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
B:
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
C:
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
D:
在银行存款并编制月度银行对帐单。
13.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账,下面哪一个控制程序能提供最大的保障?
A:
要求向所有捐赠者进行函证,并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据;
B:
定期对组织的现金收入进行审计,以存款余额为起点,逆查到原来的现金收入记录;
C:
要求所有捐赠均以支票支付;
D:
使用带锁的箱子来接受捐赠款。
14.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?
A:
复核财务信息的可靠性与真实性。
B:
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
C:
评估资源利用是否经济、有效;
D:
复核财务决策过程。
15.在公开上市的公司,管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中,通常不能作为这一参与原因的有
A:
管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
B:
管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
C:
《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D:
管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
16.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑,他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应?
I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义,任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
A:
只有I
B:
只有III
C:
只有I和II
D:
I、II和III都对
17.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?
A:
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B:
确保审计建议及时得到执行。
C:
监测公司行为规范的遵守情况。
D:
讨论重大风险领域。
18.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划,并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当,最恰当的业务程序是
A:
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加,就需要进一步的调查;
B:
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样,并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付;
C:
以每个人为依据,审核退休金与医疗费用的合理性,以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效;
D:
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样,并进行详细测试,以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
19.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
A:
可以可以
B:
可以不可以
C:
不可以可以
D:
不可以不可以
20.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的
A:
业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持;
B:
支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中;
C:
应付账款明细账列示了对发票的付款;
D:
已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
21.某审计人员在即将完成一项审计任务时,发现销售部经理有赌博的嗜好。
这一发现与该次审计没有直接关系,且该次审计必须马上结束。
因此,审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息,但没有采取进一步的行动。
该审计人员的行为将
A:
违反内部审计师的道德守则,因为他封锁了有意义的信息;
B:
违反执业标准。
因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为;
C:
不违反内部审计师的道德守则或执业标准;
D:
A和B
22.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司,作为内部审计师,你是兼并过程中尽职调查小组的一员,你作为内部审计师的职责最不可能包括
A:
审查被收购公司取得废品原料的程序,并与法律规定相比较
B:
评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
C:
分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
D:
评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
23.通用审计软件(GAS)允许审计师
A:
监控应用程序的执行;
B:
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;
C:
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;
D:
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
24.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种
A:
犯罪机会。
B:
分析性征兆。
C:
事态压力。
D:
合理理由。
25.在公开上市的公司,管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中,通常不能作为这一参与原因的有
A:
管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
B:
管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
C:
《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D:
管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
26.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
A:
a.只有I、II和III
B:
b.I、Ⅱ、III和IV全有
C:
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D:
d.只有I和Ⅱ
27.一个复杂电子设备(例如示波器和显微镜)的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册,现在它想减少手册的生产和运输成本。
该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体?
A:
一次写多次读介质(WORM)
B:
数字声音磁带(DAT)
C:
紧凑式只读存储器(CD-ROM)
D:
计算机输出的缩微印刷品(COM)
28.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
A:
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
B:
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
C:
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
D:
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
29.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任,以下哪项是最好的描述?
A:
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B:
将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C:
咨询外部法律顾问,决定如何采取行动。
D:
向最高管理层报告舞弊的可能性,并询问他们希望审计活动怎样继续。
30.作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分,在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正,这个ESH职员会将其输入跟踪数据库,这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到,由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施?
A:
不需要增加控制措施,因为季度报告由高级管理层来复查,这种情况提供了充分的监督。
B:
不需要增加控制措施,因为在最适当的地点实施了纠正行动,并评估了行动的充分性和完成情况。
C:
在关闭信息输入系统后,应由该区域检查团的ESH职员进行复查,以核实锁合信息。
D:
ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录,将所有信息输入系统。
31.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主
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