北语 20春《中国税制》作业1234.docx

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北语20春《中国税制》作业1234

20春《中国税制》作业_1

一、单选题（每题4分,共10道小题,总分值40分）

1.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得的有（）.

A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴

B.纳税人购买国债的利息收入

C.纳税人接受捐赠的非货币性资产

D.纳税人取得的先征后返的流转税

答：

Bq：

80/500/9261

2.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为。

A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）

B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）

C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）

D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）

答：

B

3.企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于年。

A.7

B.5

C.10

D.20

答：

C

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）.

A.支付的财产保险费

B.固定资产转让费

C.固定资产修理费用

D.融资租赁固定资产支付的租金

答：

D

5.国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是。

A.税收

B.税法

C.税收制度

D.税收结构

答：

C

6.下列房产不得享受房产税免税优惠的是。

A.居民住房

B.军队自用房屋

C.公园自用房屋

D.国家机关的出租房屋

答：

D

7.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。

假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。

计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为。

A.25.2万元

B.22.7万元

C.21.5万元

D.26.3万元

答：

B

8.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（　）。

A.2

B.1.6

C.1.5

D.1.2

答：

B

9.现行流转税中,属于从量税的有。

A.汽油

B.黄油

C.工业酒精

D.中药

答：

A

10.某啤酒厂3月份销售啤酒200吨，每吨出厂价格3200元。

计算该啤酒厂3月份应纳消费税为。

A.50000元

B.5000元

C.32000元

D.20000元

答：

A

二、多选题（每题4分,共5道小题,总分值20分）

1.我国个人所得税法依据标准将纳税义务人区分为居民和非居民。

A.住所

B.意愿

C.国籍

D.居住时间

答：

AD

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应挤入收入总额的有（）。

A.转让固定资产取得的收入

B.外单位欠款付给的利息收入

C.出租取得的租金收入

D.固定资产盘盈收入

答：

ABCD

3.在我国加入WT0之后，为履行我国在加入WT0关税减让谈判中承诺的有关义务，享有WT0成员应有的权利，自2002年1月1日起，我国进口税则设有的税率包括。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.关税配额税率

4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（　）。

A.用于对外投资的自产工业产品

B.用于单位集体福利的自产副食品

C.农业生产者销售的自产农业产品

D.直接用于教学的进口仪器

5.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业

B.会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业

C.会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

D.会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

三、判断题（每题4分,共10道小题,总分值40分）

1.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

答：

错误

2.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

答：

错误

3.税法规定，纳税人兼营非应税劳务的，不用分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。

4.纳税人进口货物，按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。

5.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。

6.纳税人只能是法人。

7.源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。

8.税法规定，采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，但可以扣减旧货物的收购价格。

9.张某2006年5月取得稿酬收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。

（）

10.消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。

20春《中国税制》作业_2

一、单选题（每题4分,共10道小题,总分值40分）

1.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的。

A.按组成计税价格纳税

B.不纳税

C.于移送使用时纳税

D.视同销售纳税

2.个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过日，多次累计离境不超过90日的离境。

A.168

B.30

C.90

D.365

3.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。

A.销售免税项目

B.销售不动产

C.将货物无偿赠送他人

D.将货物用于非应税项目

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）.

A.增值税

B.印花税

C.资源税

D.关税

5.甲市A.B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（　）。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售乙市某商场的代销货物

C.将货物移送B店销售

D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

6.下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为。

A.化妆品

B.卷烟

C.汽油

D.护肤品

7.税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.纳税人

D.负税人

8.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。

这三个形式特征通常称之为“税收三性”，在下列各表述中不属于税收三性的是（）

A.无偿性

B.非惩罚性

C.固定性

D.强制性

9.土地使用税是以纳税人（）的土地面积为计税依据计征的一种税。

A.实际使用

B.拥有

C.转让

D.实际占用

10.土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为以内。

A.10%

B.5%

C.7%

D.1.5%

二、多选题（每题4分,共5道小题,总分值20分）

1.增值税的类型主要包括。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.成本型增值税

2.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是。

A.同一作品再版所得的稿酬

B.同一作品加印追加的稿酬

C.同一作品连载分次取得的稿酬

D.同一作品分五次支付的稿酬

3.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

4.下列说法错误的有（）

A.中国现行税制具有双层次调节作用

B.中国现行税制是由流转税制和所得税制构成的复税制

C.在生产环节上的课税包括生产条件的课税和生产成果的课税

D.中国现行税制已实行了内外统一

5.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有。

A.稿酬所得

B.股息所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

三、判断题（每题4分,共10道小题,总分值40分）

1.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。

（　）

2.出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。

3.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内，向指定银行缴纳税款。

4.房屋赠与不征土地增值税。

5.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对偷漏税款的城建税进行补税和罚款。

6.车船税纳税人是指在中国境内拥有或管理车辆、船舶的单位和个人。

7.狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政事务的角度来研究的税制。

8.税法规定：

从2002年1月1日起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征收。

9.我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。

10.当前，我国税法规定所有的消费品都纳入消费税的征收范围。

20春《中国税制》作业_3

一、单选题（每题4分,共10道小题,总分值40分）

1.李先生2010年12月工资薪金为3000元，当月取得全年一次性奖金10000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为。

A.833.33元

B.875元

C.975元

D.1000元

2.应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税（　）元。

A.6000

B.4500

C.1500

D.1250

3.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。

甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。

在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（　）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.甲公司和丙公司

4.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。

2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31200元。

已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（　）元。

A.1248

B.1872

C.1766.04

D.1200

5.流转税制是以______为征税对象的税种的总称。

（）

A.增值额

B.商品销售收入额

C.流转额

D.劳务收入额

6.消费税是。

A.价内税

B.价外税

C.多环节征税

D.对物税

7.下列产品中，不征收消费税的产品有（）

A.焰火

B.汽油

C.柴油

D.计算机

8.建立市场经济新税收体制的核心是（）

A.财政原则

B.法治原则

C.公平原则

D.效率原则

9.提出税收的平等、确实、便利、最少征收费四原则，并成为西方资产阶级税收原则理论奠定基础的人是（）。

A.威廉﹒配第

B.亚当﹒斯密

C.西斯蒙第

D.瓦格纳

10.根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是。

A.3%

B.5%

C.7%

D.9%

二、多选题（每题4分,共5道小题,总分值20分）

1.《企业所得税法》规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法包括。

A.后进先出法

B.先进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

2.我国税收制度的法律级次有。

A.由全国人民代表大会制度颁布的税收法律

B.由国务院制定、颁布的各种税法的实施细则

C.由财政部、国家税务总局制定的税收规章

D.地方人代会及地方政府制定的税收法规

3.按照增值税法的有关规定,下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）

A.外购大型设备一台,增值税专用发票注明税款

B.免税农产品收购凭证上注明价款

C.外购设备发生运费,运输单位开具货票上注明

D.外购免税农产品发生装卸费货票上注明

4.下列固定资产，不得提取折旧的有（）.

A.提前报废的固定资产

B.封存的固定资产

C.已经折旧完毕的固定资产

D.以经营租赁方式租出的固定资产

5.关税的作用为。

A.维护国家主权和经济利益

B.保护和促进民族企业的发展

C.促进对外贸2发展

D.筹集国家财政收入

三、判断题（每题4分,共10道小题,总分值40分）

1.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

（　）

2.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

3.企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，一律不计入企业应纳税所得额征税。

（）

4.进口关税以进口货物的到岸价格为税基，出口关税以出口货物的离岸价格为税基。

5.纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务，应分别核算不同货物和应税劳务的销售额，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。

6.个人所得税法规定，在确认纳税义务人时，应以产权凭证为依据；对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定。

7.企业租赁或者承包给他人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。

8.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。

9.小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，仍可以抵扣进项税额。

10.纳税人的混合销售行为是否属于混合销售行为，由国家财政部确定。

20春《中国税制》作业_4

一、单选题（每题4分,共10道小题,总分值40分）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）

A.纳税人直接向某学校的捐赠

B.纳税人通过企业向自然灾害的捐赠

C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

2.个人所得税规定，适用20%的税率的所得是。

A.工资所得

B.偶然所得

C.个体户生产经营所得

D.个人承包承租经营所得

3.税收负担的中心环节是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。

如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（　）万元。

A.4.2

B.2.1

C.3.29

D.3.01

5.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素是（）。

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税期限

7.某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.80万元，该百货商场10月份计税销售额为（）。

A.8

B.10

C.12

D.14

8.《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。

A.10%

B.12%

C.14%

D.17%

9.某石油开采企业2007年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。

已知油田的资源税税率为10元/吨。

该企业当月应缴纳的资源税税额为（　）万元。

A.198

B.297

C.200

D.300

10.个人所得税实行加征的所得是。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.劳务报酬所得

D.工资、薪金所得

二、多选题（每题4分,共5道小题,总分值20分）

1.在整个商品流转过程中，按照纳税环节的多少，对商品流转额的征税，一般包括以下几种情况。

A.一次课征制

B.两次课征制

C.三次课征制

D.多次课征制度

2.我国开征增值税的作用有。

A.有利于促进企业生产经营结构的合理化

B.有利于财政收入的稳定增长

C.有利于促进对外贸2的发展

D.有利于平衡国内商品和进口商品的税负

3.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

A.征税范围

B.课税对象

C.税率

D.纳税人

4.现行消费税征税范围中，采用混合计算方法的是。

A.卷烟

B.粮食白酒

C.薯类白酒

D.成品油

5.享受退（免）税的一般货物应具备的条件包括。

A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物

B.必须是报关离境的货物

C.必须是在财务上作销售处理的货物

D.必须是出口收汇并已核销的货物

三、判断题（每题4分,共10道小题,总分值40分）

1.居民纳税义务人负无限纳税义务，其所取得的应税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外，都要在中国缴纳个人所得税。

2.混合销售行为是指一项销售行为，如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。

3.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

4.车辆购置税实行按年计征，分季缴纳。

5.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物的当天。

6.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在企业所得税税前扣除。

（）

7.委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税款。

纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地纳税，其纳税义务的发生时间为受托方向委托方交货的当天。

8.《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

9.在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。

10.企业所得税规定，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定。