第五章落实信用证.docx
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第五章落实信用证
【课题】第五章第一节信用证结算方式
【教材版本】
应颖、沈佳.中等职业学校课程改革试验教材——进出口贸易简明操作指南.北京:
高等教育出版社,2009
【教学目标】
知识目标:
1.掌握L/C的定义。
2.掌握L/C的特点。
3.熟悉L/C的流程。
技能目标:
培养学生的理解与记忆能力,对进出口合同中使用的L/C有清晰的认识。
情感目标:
提高分析能力,培养思考问题的积极性,帮助学生克服对进出口贸易实务操作的学习恐惧感。
【教学重点、难点】
教学重点:
L/C的定义、L/C的特点、L/C的流程
教学难点:
L/C的流程
【教学途径】
1.介绍进出口中使用L/C的一些新情况,激发学生学习的兴趣。
2.多用具体实例解释抽象概念,以便于学生接受和理解。
3.充分调动学生的参与积极性,鼓励他们发言,鼓励他们观察生活,帮助学生克服对进出口业务操作学习抽象性的恐惧感。
【教学过程】
第一环节导入
在采用信用证结算方式结算货款的交易中,落实信用证是履行合同不可缺少的重要环节。
在履行合约的过程中,要重视对信用证的掌握、管理和使用,主要包括催开信用证、修改信用证和审核信用证等内容,这些都是与履行合同有关的重要工作。
第二环节复习
复习进出口课程中有关信用证的相关知识。
第三环节新授课
一、信用证的含义
信用证是银行做出的有条件的付款承诺,即银行根据开证申请人的请求和指示,向受益人开具的有一定金额,并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。
二、信用证的特点
信用证主要有以下三个特点:
(一)信用证是一项独立文件(自足文件)
信用证虽以贸易合同为基础,但它一经开立,就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。
(二)开证行是第一性付款人
信用证支付方式是一种银行信用
(三)信用证业务处理的是单据
信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务,银行处理的是单据,而不问货物、服务或其它行为,只强调从表面上确定其是否与信用证条款相符,以决定是否承担付款的责任。
必须做到“单、单一致”、“单、证一致”。
三、信用证的结算程序
信用证支付方式结算程序如下图所示。
信用证的支付过程主要包括以下程序:
(1)贸易合同规定使用信用证方式支付货款,这是进口商据以开证的基础和前提。
(2)进口商填制开证申请书,缴纳押金和手续费,要求开证行开出以出口商为受益人的信用证。
(3)开证行根据开证申请书开出信用证,并将信用证正本寄交出口商所在地的分行或代理行(通知行)。
(4)通知行核对印鉴无误后,将信用证转交受益人(出口商)。
(5)出口商审核信用证与合同相符后,按信用证规定装运货物,取得货运单据。
(6)出口商备齐各项货运单据,开出汇票,在信用证有效期内一并送交当地银行(议付行)请求议付。
(7)议付行按信用证条款审核单据无误后,按汇票金额扣除利息和手续费,将货款垫付给受益人(出口商)。
(8)议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿。
(9)开证行或其指定的付款行审单无误后,向议付行付款,并通知进口商付款赎单。
(10)进口商审单无误后,向开证行或其指定的付款行付清货款与其他费用。
(11)开证行或其指定的付款行将信用证项下的单据交给进口商。
(12)进口商凭单据向承运人提货。
[学生复述]
请学生复述L/C的流程。
[巩固]
给出一定的情景,让学生在一定的情景下对L/C的特点与流程进行回顾与梳理。
【教学后记】
【课题】第五章第二节信用证的催证、审核与修改
【教材版本】
应颖、沈佳.中等职业学校课程改革试验教材——进出口贸易简明操作指南.北京:
高等教育出版社,2009
【教学目标】
知识目标:
1.了解信用证的催证、审核与修改的原由与程序。
2.能够进行相关信用证的审核。
3.能够填写修改通知书和修改函。
技能目标:
培养学生的理解与记忆能力,对信用证的催证、审核与修改的原由与程序有一个大致概念与了解,能够进行相关信用证的审核和填写修改通知书和修改函。
情感目标:
提高分析能力,培养思考问题的积极性,帮助学生克服对进出口贸易实务操作的学习恐惧感。
【教学重点、难点】
教学重点:
信用证的审核。
教学难点:
信用证的审核、填写修改通知书和修改函
【教学途径】
1.介绍进出口合同的一些新情况,激发学生学习的兴趣。
2.多用具体实例解释抽象概念,以便于学生接受和理解。
3.充分调动学生的参与积极性,鼓励他们发言,鼓励他们观察生活,帮助学生克服对进出口业务操作学习抽象性的恐惧感。
【教学过程】
第一环节导入
一、信用证的催证
[思考]
在什么情况下要进行催证工作?
催证函实例:
【例l】CONTRACTNo.0092GOODSREADYPLEASERUSHL/C.
0092号合同下货物已备妥,请即开证。
【例2】CONTRACTNo.8866PLEASECABLEL/CTOREACHUSBEFOREMAY10TOCATCHSS“DALIAN”SAILINGMAY23.
速于5月10日前将8866号合同信用证开到我处,以赶5月23日“大连”轮。
二、信用证的审核
[分组讨论]
L/C应该如何进行审核才能够保证受益人的收汇?
(一)审证的依据
审核的依据主要是货物买卖合同和《UCP600》(《跟单信用证统一惯例》,国际商会第600号出版物)。
(二)审证的内容与重点
银行(通知行)重点审核主要如下:
1.信用证真实性审查
2.信用证政治性审查
(1)我国国名的称呼是否正确。
(2)来证的国家或货运目的地是否属于我国不予往来的国家及地区。
(3)证内有无对我国货物的歧视性条款。
3.信用证性质审查
(1)来证应有开证行保证付款的文句。
(2)不能附加限制与保留条款。
(3)保兑信用证内应有“保兑”字样、保兑行的名称及保兑条款,并对保兑行的资信情况进行审查。
(4)循环信用证应标明是自动循环、半自动循环还是非自动循环(一般情况下,不接受非自动循环信用证,因为其循环使用须得到开证行的指示)。
4.开证行资信调查
(1)原则上不接受资信不佳的银行开立的信用证。
(2)或者要求其他大银行加具保兑。
卖方(出口商)对信用证审核的重点则是:
1.对信用证金额与货币的审核
(1)信用证金额是否与合同金额一致,大、小写金额否一致。
(2)如合同订有溢短装条款,信用证金额应该有相应的增减幅度,并与溢短装条款增减幅度一致。
(3)信用证使用的货币是否与合同规定的计价和支付货币一致。
(4)《UCP600》规定,在信用证总金额前加“ABOUT”字样,则金额有10%的上下浮动.
(5)信用证总金额应扣除折扣。
2.对有关货物条款的审核
主要是对商品的品质、规格、数量、包装等依次进行审核,如发现信用证内容与合同规定不一致的,不应轻易接受,应要求对方修改。
3.对信用证的装运期、有效期和到期地点的审核
(1)信用证的装运期必须与合同规定相同。
(2)信用证的有效期一般规定在装运期限后7~15天,以方便卖方制单,若为同一天,则受益人应该提前装运。
(3)关于信用证的到期地点,通常要求规定在中国境内,对于在国外到期的信用证,一般不接受,应要求对方修改。
(4)信用证有开证日期与开证地点。
4.对开证申请人、受益人的审核
(1)开证申请人名称和地址是否有误。
(2)受益人名称和地址是否有误。
5.对单据的审核
(1)主要对来证中要求提供的单据种类、份数及填制方法等进行审核,如发现有不正常规定或我方难以办到的,应要求对方修改。
(2)信用证规定单据的签名不能是国外第三者签署的。
(3)提单不能规定船龄与船公司。
(4)递交运输单据符合规定。
6.对运输、保险、商检等其他条款的审核
仔细审核信用证对分批装运、转船、保险险别、投保加成以及商检条款的规定是否与合同一致,如有不符,应要求对方修改。
7.对特殊条款的审核
审证时如发现超越合同规定的附加或特殊条款,一般不应轻易接受,如对我方无太大影响,也可酌情接受一部分。
(三)信用证审核中常见的问题
1.信用证的性质
2.信用证有关期限
3.信用证当事人
4.金额货币
5.汇票
6.分批和转运
7.货物
8.单据
(四)审证实践操作详解
[复习]
单证制作中学过的L/C相关知识。
【阅读材料】
阅读书本上的L/C的示例。
【思考】
哪些条款应该是要重点审核的?
1.如果是复印件或预先审核传真件的,首先检查文件是否完整,应特别注意每页末尾和下一页开头是否语句衔接正常,以避免传真复印中的人为疏忽遗漏。
2.检查40A条款,确认必须有IRREVOCABLE不可撤销字样。
3.检查第59条款,查睦受益人的名称是否正确。
4.检查32B条款,金额是否准确。
5.检查44C和3lD条款,查看是否能按照要求及时装船。
44C和3lD的时间间隔不能太短,一般要求在10天以上,以15天左右为适宜。
6.检查45A,查看是否与合同一致,如果不一致,看是否能接受。
7.重点审核46A和47A。
46A是单证的种类要求,47A则补充说明单证的做法以及其他要求。
这两个条款是信用证最重要最核心的部分,必须逐字审阅,不能有任何含糊。
8.其他条款的审核。
可依据条款编码审核,看看是否有误。
注意银行费用的划分,分摊原则是公平,一般可接受“产生于开证申请人国家以外的费用由受益人承担”,有些客户会规定“除开证费外所有费用由受益人承担”,这就显失公平了。
三、信用证的修改
【复习】
复习今年出口中有关信用证修改的内容。
(一)信用证修改的原因
1.出口方(受益人)要求修改信用证
(l)由于信用证内容与合同不符。
(2)信用证中某些条款受益人无法办到。
例如:
来证规定货物不允许转运,但实际并无直航船只抵达目的地。
(3)货源或船期等出现问题,要求展期。
2.进口方(开证申请人)要求展期
(1)由于市场或销售情况发生变化。
如:
需要提前或推后发货,增加或减少货物数量或品种,改变信用证单价、金额等。
(2)进口国某些情况发生变化,使信用证必须修改,才能进口有关货物。
如进口国政策改变,规定进口某些货物必须具备某特定单据等。
(3)国际政治、经济形势变化,使进出口风险增加。
如:
当战争爆发时,进口商要求增保战争险或改变航运路线等。
3.开证行工作疏漏,在打字或传递上造成的错误使信用证必须更正。
(二)常见修改事项
1.开证人、受益人方面的问题
2.信用证生效日期及地点方面的问题
3.品名、规格、数量、包装、金额等方面的问题
4.价格条款方面的问题
5.对船只的限制条款
6.货运单据条款方面的问题
7.保险条款方面的问题
(四)信用证修改函
规范的改证函通常包括以下几个方面的内容:
1.感谢对方通过银行开来的信用证。
2.列明证中不符点、不能接受的条款,并说明如何改正。
3.感谢对方的合作,提醒信用证修改书应于某日前到达,以便按时装运等。
【阅读材料】
阅读书本上的信用证改证函的示例。
【教师引导】
信用证改证函的格式与内容。
【阅读材料】
阅读书本上的信用证修改通知书的示例。
【教师引导】
信用证修改通知书的格式与内容。
【布置作业】
完成本节的实训案例。
【教学后记】
【课题】第五章第三节信用证的使用要点
【教材版本】
应颖、沈佳.中等职业学校课程改革试验教材——进出口贸易简明操作指南.北京:
高等教育出版社,2009
【教学目标】
知识目标:
1.了解信用证使用风险。
2.了解信用证使用风险的预防。
技能目标:
培养学生的理解和分析能力,对信用证使用风险有一个大致概念与了解,能够有效预防信用证使用风险。
情感目标:
提高分析能力,培养思考问题的积极性,帮助学生克服对进出口贸易实务操作的学习恐惧感。
【教学重点、难点】
教学重点:
信用证使用风险。
教学难点:
信用证使用风险预防。
【教学途径】
1.介绍信用证使用风险的例子激发学生学习的兴趣。
2.多用具体实例解释抽象概念,以便于学生接受和理解。
3.充分调动学生的参与积极性,鼓励他们发言,鼓励他们观察生活,帮助学生克服对进出口业务操作学习抽象性的恐惧感。
4.讲练结合。
【教学过程】
第一环节新授课
[思考]
信用证使用到底有没有风险?
信用证是最安全的结算方式吗?
一、信用证使用风险
(一)进口商不依合同开证
(二)进口商故意设置障碍
(三)进口商伪造信用证
(四)进口商规定要求不易获得的单据的信用证
(五)信用证规定的要求与有关国家的法律规定不一或有关部门规章不一
(六)涂改信用证诈骗
(七)伪造保兑信用证诈骗
(八)规定必须另行指示才能生效的信用证
(九)规定要求的内容已非信用证交易实质
二、信用证风险预防措施
[分组讨论]
学生分组讨论信用证的风险应该如何防范?
[教师总结]
(一)慎重选择贸易伙伴
(二)预先在买卖合同中明确信用证的内容
(三)慎重安排信用证的开立方式及条件
(四)认真审查信用证
三、“单证一致”的几种变通方法
(一)关键的单词写错或者所指不够明确时的处理方法
1.如果通知银行承诺保兑(Confirm),我们就可以认为它不存在打印错误和指代不明的问题,此处信用证不用修改。
2.如果通知行不承诺保兑,则文中YOURSELVES必须指明是通知行、开证银行,还是其他明确指定的付款银行。
否则,受益人将蒙受损失。
国际贸易中的信用证通常多用英文,而世界上一些非英语国家的地名的英文翻译有时又不一致,对于同一地名的不同翻译很难肯定谁是谁非,例如:
BEUING,PEKING,北京;GUANGZHOU,KUANGCHOW,广州;XIAMEN,AMOY,厦门;TAIBEI,TAIPEI,台北;MOSCOW,MOSKVA,莫斯科;BUSAN,PUSAN,釜山。
(二)发运货物少于信用证规定的货物数量的处理方法
1.卖方给运输公司出具保函,请其按信用证规定的数量打印提单,将短量货物如期如数发运。
2.按信用证规定的数量打印其他议付单据,并在信用证规定的有效期内办理议付。
3.一俟收讫国外货款,卖方立即无迟延地向客户说明其短装的数量和原因,并承诺将立即给予赔偿。
(三)发运货物没有及时赶上预定装运期的处理方法
为了不逾交单期,卖方可与船公司商量,让其先出具一套完整的与信用证规定严格一致的,并能凭以在目的港提货的议付提单。
等收到国外客户的足额货款后,立即以船公司的名义,给客户发一份加急更改通知,告诉其真实的船名、航次、集装箱号码、开航日期、预计到达日期等,以便客户准时到目的港找有关的船公司代理办理提货手续。
【布置作业】
请学生寻找相关的信用证诈骗与风险防范的案例,请他们在下节课相互交流。
【教学后记】
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