最新全国税收执法资格完整版考核题库588题含参考答案.docx
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最新全国税收执法资格完整版考核题库588题含参考答案
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]
一、填空题
1.我国税收发展大致可分为几个时期:
第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。
2.行政处罚是对违法者的一种惩罚,是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人,依法给予法律律制裁的具体行政行为。
3.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两种。
4.我国增值是于1979年开始增值税试点,1994年全面推行。
5.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
6.1986年继美国政府提出税制改革方案后,全球形成以(低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
7.营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%,金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%,娱乐业5%-20%。
8.发达国家在控制传统税收增长的同时,越来越重视(环境税)的调节和(筹资作用),并开征与环境相关的税收。
9.税率有主要有比例税率.累进税率.定额(固定)税率三种基本形式。
10.跨省.自治区.直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。
11.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人,为消费税纳税人。
12.税收征收管理的主体是各级税务机关。
13.税收征收管理的目的,是保证(税收职能)的实现。
14.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是(税收征管模式)。
15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款(万分之五)的滞纳金。
16.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在()年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到(3,5)年。
17.扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处(2000元以上5000元以下)的罚款。
18.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的,责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予(降级或者撤职)的行政处分。
19.房产税由产权所有人缴纳。
20.税收征纳形式体现为力役实物货币等。
21.行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的(步骤.顺序).方式和时限等规则。
22.税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
23.税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性
24.纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
25.夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。
26.税务行政处罚的地域管辖,也应遵循《行政处罚法》的基本规定,原则上税务行政处罚的地域管辖也是由(违法行为发生地)税务机关管辖。
27.税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:
一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。
28.税收乘数是指因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或增加)的倍数。
29.税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。
30.市场失灵的主要表现:
宏观经济不稳定,微观经济无效率,社会分配不公平。
31.对税务行政相对人(同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。
32.法治与税收有着天然.本质和密切的联系。
33.税法是调整税收关系的法律规范的总称。
34.根据《税收征管法实施细则》的规定,省以下税务局的稽查局专司(偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处,
35.税务行政处罚必须由(税务行政主体)在其职权范围内实施。
36.纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报,申报内容。
37.纳税评估期限以纳税申报的税款所属期(当期)为主,特殊情况可以延期到往期或以往年度。
38.国际税收是指两个或两个以上的国家,在对(跨国纳税人)行使各自的征税权力的过程中,发生的国家与国家之间的(税收分配关系)。
39.经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的,应当在纳税期内按照(上期实际缴纳的税额)或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。
40.经济意义上的国际重复征税,是指两个以上的国家对(不同的纳税人)就同一课税对象或同一税源,在同一时期内课征(性质相同)或类似的税收。
41.税务登记是税务机关对纳税单位和个人的(开业.变动.歇业)以及生产经营范围进行法定登记的一项制度,它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
42.税收征收管理就是狭义上的税收管理,是税务机关为了保证税收职能的实现,依照税收法律.法规的规定,代表国家行使征税权力,对纳税人(应纳税额组织入库)的一种行政行为。
43.契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
44.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人,以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。
45.(当场收缴罚款).通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。
46.税务行政处罚必须由具有相应的(行政处罚创设权)的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。
47.听证程序指行政机关在作出(行政处罚决定)前,通过举行听证会的形式,听取当事人的意见,允许当事人申辩.质证,给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
48.根据《行政处罚法》规定,税务行政处罚的适用要遵循(一事不再罚)。
49.税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理)有关的一切活动,包括(税收征管法).(执法).司法等。
50.大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容,并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。
51.税收征管的纳税服务.(申报管理).纳税评估.(税务检查)等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
52.人的非流动是较为常见的国际避税方式,主要是通过(信托)和其他(受托协议)来避税。
53.《税收征管法实施细则》的规定,省以下税务局的稽查局专司偷税.(逃避追缴欠税).骗税.抗税案件的查处,
54.城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据,分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。
55.政府运用税收手段,可以调节宏观经济总量,可以调控经济结构。
在我国的现实条件下,税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
56.坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
57.所谓税收关系,是因国家组织税收收入所发生的社会关系,具体可以税收经济关系.税收征纳程序关系和税收监督保障关系。
58.税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。
59.结合税收理论和实践发展,我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。
60.税收发展大体分为四个时期:
一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。
61.税收发展的里程碑是初税亩的实行。
62.我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
63.自2009年起,营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定
64.转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人。
65.在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税纳税人。
66.对增值税一般纳税人而言,计算增值税并不需要计算出增值额,而只需要计算出进项税额和销项税额,两者相抵,便可计算出当期应纳税额。
增值税的计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
67.营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
68.小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额,应纳税额=销售额×征收率
69.税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。
按优惠范围可分为区域性和产业性。
70.税收法律关系的内容,是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务,也是税法体系的核心。
71.税收法律关系的客体,指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
72.消费税是价内税,计税依据与增值税税基相同,在市场经济条件下,开征消费税具有很重要的财政意义。
二、计算题
73.40-
74.5
75.5万元),10万元取得普通发票;支付运输费10万元,取得交通运输发票(已通过认证)。
本月销售棉布情况是:
销售产品(棉布)一批,价款120万元,其中,开具增值税专用发票一张,发票注明价款100万元,注明税款17万元,开具普通发票3张,累计销售产品收入
76.50+10×7%=
77.5万元在某国已交纳所得税=10*30%=3万元允许抵免的税额为
78.06+150000=
79.中国居民企业A在某国设立一分公司B,2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元,来自B公司的所得为7万元,A企业适用的企业所得税税率为25%,B公司适用的税率为30%,假定A企业当年无减免税和投资抵免税,则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少?
答案:
来自B公司的纳税所得额为:
7/
(1-30%)=10万抵免限额为:
10万*25%=
80.5—5=45(万元)借:
所得税费用45
资本公积——其他资本公积
81.39(元)企业所得税部分
82.06(元)应纳营业税:
83.5万应纳企业所得税=
(100+10)*25%-
84.某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。
2008年7月发生下列业务:
(1)承运一批出口货物运输业务,全程收费50000元,运抵边境时改由国外运
输公司承运,支付其承运费20000元。
(2)承接一项装饰工程作业,工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元,全部由对方提供,公司收取装饰费用40000元。
(3)经中国人民银行批准从事融资租赁业务,当月融资进口一台设备租赁给某企业。
租期2年,设备完税价格为500000元,已纳关税100000元。
增值税102000元;运抵租用企业的运输费用10000元,安装调试费40000元;应收全部租金为1200000元,当月收到租金5万元。
(4)销售商品房20套,每套售价200000元,由于价格偏低,经纳税评估和税务约谈,纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。
经核实,其商品房开发成本平均每套为180000元,适用成本利润率为10%。
(5)将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产,获得转让收入800000元。
(6)将原3000000元购买的办公楼转让,获得转让收入6000000元。
试计算该公司当月应纳的营业税税额(假定不考虑其他税收)。
解
答:
(1)该公司应纳交通运输业营业税:
(50000-20000)×3%=900(元)
(2)应纳建筑业营业税:
(150000+40000)×3%=5700(元)
(3)设备租赁成本:
500000+100000+102000+10000+40000=752000(元)应纳营业税:
[50000-
(752000÷2÷12)]×5%=
85.20=
86.40万元(含税)。
计算该企业本月纳增值税。
计算如下:
销项税额=17+
87.某织布企业本月购买60万元原料,其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票(已通过税务机关防伪税控系统认证,发票注明税款为
88.5=25万元
三、单选题
89.国务院部.委员会和直属机构.省级和较大市的人民政府可以通过制定(D)设定一定的行政处罚
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.规章
90.企业所得税法公布前批准设立的企业,依照当时的税收法律.行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后(B)年内,逐步过渡到规定的税率。
A三
B五
C二
D十
91.税务行政处罚首先应遵循(A)原则。
A.处罚法定原则
B.处罚公正.公开原则
C.过罚相当原则
D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定,罚款额在(B)以下的,可以由税务所决定,超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。
A.1000元
B.2000元
C.5000元
D.500元
92.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起(B)日内审核并发给税务登
记证件。
A.15
B.30
C.10
D.7
93.企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所,个体商户和从事生产.经营的事业单位应自领取营业执照之日起(B)日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.10
D.7
94.根据法的创制和表达形式法可以分为(B)
A.根本法和普通法
B.成文法和不成文法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
95.中华人民共和国企业所得税法是(B)
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
96.将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是(A)为标准。
A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
97.以下关于具体行政行为,说法正确的是(C)。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务
B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限
C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为
D.具体行政行为只能是单方行政行为,不包括双方行政行为
98.(B)是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。
A:
强制性B:
授益性C:
效力公定性D:
一定的自由裁量性
99.税务行政处罚的通常是(A)由税收征管关系的主管税务机关管辖。
A.地域管辖
B.级别管辖
C.指定管辖
D.移送管辖
100.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限(B)
A2年
B3年
C4年
D5年
101.某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为(C)。
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
102.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是(A)。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部
分准予扣除
B发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除
103.(C)全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。
A:
2001年9月B:
1998年6月C:
2003年8月D:
2000年12月
104.企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时(B)扣除。
A全额
B加计
C减半
D加倍
105.按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是(A)。
A利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
106.申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的,应当(C)强制执行。
A,由作出具体行政行为的税务机关依法
B由公安机关依法
C由行政复议机关或者申请人民法院
D由申请人所在地的人民法院
107.税务机关作出的行政行为,无论合法还是违法,都推定为合法有效,相关当事人都应当预先遵守和服从,这体现行政行为效力中的(B)。
A.拘束力
B.公定力
C.不可变更力
D.执行力
108.下列不属于税务行政行为生效的要件类型是(A)
A:
口头通知生效B:
即时生效C:
受领生效D:
附条件生效
109.依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为(A)
A:
要式行政行为与非要式行政行为
B:
依职权的行政行为和依申请
的行政行为
C:
羁束行政行为与自由裁量的行政行为
D:
内容行政行为和外部行政行为
110.法律条文与法律规范的关系是(D)
A.法律规范是法律条文的载体
B.一个法律规范就等于一个法律条文
C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D.一个法律条文可以包括几个法律规范
111.行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时,认为其依据不合法,本机关有权处理的,应当在(B)内依法处理。
A15日
B30日
C45日
D60日
112.申请人申请行政复议(A)
A可以书面申请,也可以口头申请
B应当书面申请
C必须书面申请
D应当口头申请
113.信赖保护原则起源于(C)行政法
A:
中国B:
美国C:
德国D:
法国
114.复议决定撤销或确认其行政行为违法的(C)
A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
D必须被申请人在重新作出具体行政行为
115.在税务行政处罚的设定中,国家税务总局作为国务院的直属机构,可以通过制定(C)的形式设定警告和罚款的行政处罚。
A.法律
B.行政法规
C.规章
D.地方性法规
116.行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时,认为其依据不合法,本机关有权处理的,应当三十日内依法处理;无权处理的,应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。
处理期间,(B)对具体行政行为的审查。
A终止
B中止
C停止
D搁置
117.稽查人员采用(D),对检查对象的货币资产.实物资产进行清查,核实其账实是否相符。
A.外调法
B.查询法
C.观察法
D.盘存法
118.下列属于税务行政诉讼范围的是(D)A税务机关行政指导行为
B税务机关工作人员奖惩
C税务机关抽象行政行为
D税务机关行政处罚行为。
119.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中(B)。
A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治
120.关于行政行为的合法要件,说法不正确的是(C)。
A.行政行为的内容应当合法.适当
B.行政行为的主体应当合
法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
121.从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过(C)。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
122.我国法律在对人的效力方面采取的是(C)
A.属地主义
B.属人主义
C.以属地主义为主,与属人主义.保护主义相结合
D.以属人主义为主,与属地主义.保护主义相结合
123.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬,应该(
B.)。
A.不纳税
B.按工资.薪金所得项目,按月计算纳税
C.按劳务报酬所得按次纳税
D.按劳务报酬所得,1个月合计纳税一次
124.
A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》,要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款,当事人不履行法定义务,A稽查局应当在(C)申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即
B.当事人签收《税务行
政处罚决定书》60日之后
C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后
D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后
125.在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下,(B)能够帮助税务机关查清案件的事实真相。
A.鉴定结论
B.证人证言
C.视听材料
D.现场检查笔录
126.下列表述中,符合个人所得税规定的是(B)。
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得不再缴纳个人所得税
C.个人合伙企业支付给投资者的分红,可以在个人所得税前据实扣除
D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
127.某企业于2008年5月5日开业,该企业的纳税年度时间为(C)
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年5月5日至2009年5月4日
C2008年5月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
128.税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得时,其纳税地点的选择应是(
D)。
A.收入来源地
B.个人户籍所在地
C.税务局指定地
D.选择其中一地
129.以下哪个是企业所得税纳税人(C)。
A个人独资企业
B合伙企业
C一人有限责任公司
D居民个人
130.工资.薪金所得可以实行按年计算,分月预缴,年度终了汇算清缴,多退少补的行业是(
C)。
A.高空行业
B.高温行业
C.采掘业
D.保险业
131.下列选项中,不属于书证的是(D)。
A.账簿
B.合同
C.法定代表人身份证
D.发票鉴定结论
132.伪造.变造的发票属于(A)。
A.物证
B.书证
C.鉴定结论
D.非证据
133.个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是(D)。
A.代扣代缴
B.按月纳税
C.按季纳税
D.按年计算.分月预缴,年终汇算清缴,多退少补
134.下列属于不需要承担刑事责任的自然人是(A)
A.不满14周岁的人;
B.已满14周岁未满16周岁的人;
C.精神病人;
D.醉酒的人。
135.下列所得中应计人工资.薪金所得纳税的是(A)。
A.职工的加班费补贴
B.独生子女费补贴
C.托儿补贴
D.按国家规定的误餐补助
136.某外贸进出口公司为了骗取出口退税,对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法,骗取出口退税款40万元(已知该批产品已交纳税款21万元),则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚(C)
A.以骗取出口退税罪定罪处罚;
B.以逃避
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- 最新 全国 税收 执法 资格 完整版 考核 题库 588 参考答案
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