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财政学vista
财政学
第1章公共财政理论
1.公共财政理论的核心:
研究市场和政府之间的相互作用。
2.竞争性市场的效率P:
4
3.公共财政理论给出了政府经济作用的五种理由:
提供法制制度;
保持和保护市场竞争;
克服市场无效;
促进社会公平;
保持经济稳定。
4.市场的好处是以法治为基础的。
5.垄断造成的效率损失(图)P:
7
6.公共产品(publicgoods):
指的是在消费上具有非竞争性的产品。
7.外部性(externalities):
指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响
他人的福利的情形。
外部性有正外部性和副外部性:
产生正外部性(positive)的经济活动对他人产生积极的影响,无偿给他
人带来利益。
比如,对某种传染病的免疫接种会产生正外部性。
(那些接受免疫接种的人由于降低感染传染病的几率,也为那些没有接种免疫的人群带来利益,降低了后者感染疾病的
可能性)
产生负外部性(negativeexternalities)的经济活动则给他人带来消极的影响,对他人施加了成本,但并不因此而付出代价。
例如,化工厂释放的污染物给附近居民的生活带来了负面的影响。
8.信息不对称(asymmetricinformation)指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信的情形。
9.宏观经济的稳定通常有多方面的含义:
就业率的稳定,即实现充分就业。
物价水平的稳定。
价格总水平在一定时期内持续上涨的现象称为通货膨胀。
国际收支平衡,即一国在进行国际交往时,其经常项目和资本项目维持大体收支平衡,不出现大的顺差或逆差。
10.政府的局限性(三方面的内容):
公共决策参与主体的局限性、投票悖论和官
员预算最大化模型。
11.投票悖论:
(paradoxofvoting)
在这一情形中,没有一种提案能够赢得超过其他所有提案的多数票,这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果,即投票均衡不存在,这一现象称为投票悖论。
投票悖论的主要问题在于:
投票的最终结果与投票顺序有关。
投票的最终结果将受到投票顺序的直接影响。
12.官员预算最大化模型:
尼斯卡宁(Niskanen,1971)是对官员行为建立模型
的第一位经济学家。
他认为,官员们并不以公共产品的产出最大化为目标,而是以最大化预算为目标。
课后问题:
Q1:
试从不同方面阐述政府的局限性。
(P:
12~16)
第2章财政的本质
1.我国财政学界中长期居于主流地位的学说——“国家分配论”(可以对政府及其财政决策中面临的主要矛盾和冲突做进一步阐述。
)
2.国家分配论的基本内容构成:
关于财政的产生与发展问题;
对财政概念的界定和对财政本质的理解;
关于财政的公共性和利益集团性并存的观点。
3.财政的定义:
财政是国家或政府的收支活动,它是一国政府采取某种形式(实
物、力役或价值形式),以一部分国民收入为分配对象,为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
财政的四个基本要素:
主体、客体、形式和目的。
财政主体:
国家分配论强调,国家或政府是财政分配活动的主体。
财政客体:
一部分国民收入.(国民收入即一个国家在一定时期内,通常是一年所生产的最终产品和服务的市场价值的总和,它是国家取得财政收入的基本源泉。
)
财政形式:
实物、力役和价值形式。
财政目的:
满足国家实现其职能的需要。
(任何一个国家的政府都具有社会管理与经济管理两个基本职能。
)
财政的本质:
财政是以国家或政府为主体的分配关系。
4.两难冲突:
指的是两种因素之间此消彼长的关系。
5.财政的双重属性:
公共性和利益集团性(或阶级性)。
财政的公共性:
指的是财政具有满足社会成员的公共需要的属性,它是不同社会形态下的财政具有的共性。
财政的利益集团性(或阶级性):
在一定的社会经济体系中,人们因其所处地位的不同和对生产资料关系的不同,区分成各种带有自身利益的集团。
财政作为以国家为主体的分配活动,反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系,这就是财政的利益集团性或阶级性。
课后问题:
Q1:
两难冲突财政本质公共性利益集团性(或阶级性)
第3章公共产品
1.私人产品(privategoods):
我们日常生活中消费的大多数产品和服务。
具有特性:
竞争性和排他性
竞争性(rivalry):
指一种产品让更多人消费会发生额外的成本,某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被其他人享用。
排他性(excludability):
指个人只有在致富产品价格之后,才能获得消费这些产品的权利,因此存在将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段。
注:
与私人产品相对应,纯粹的公共产品还具有非排他性(non-excludability),也即,技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外。
2.自然垄断(naturalmonopoly):
是指具有非竞争性但又具有排他性的产品。
3.公共地的悲剧(tragedyofthecommons):
就公共资源来说,一方面,它具有非排他性:
想使用公共资源的任何人都可以免费使用;另一方面,它又具有竞争性:
一个人对公共资源的使用减少了其他人对它的享用。
其结果是,公共资源经常被过度开发和使用。
这一现象称为公共地的悲剧。
注:
解决办法:
采取管制、税收等手段。
此外,政府有时还可以通过明确产权的方式,将公共资源转变为私人产品。
4.
5.搭便车问题(freeidervproblem):
让别人付钱而自己享用的激励。
6.“国防支出应当是多少”?
这一问题足以反映出公共产品理论在回答该问题时的局限性。
从理论上说,一国国防支出的合理规模应当满足条件是,公民对国防的边际支付意愿总和等于国防的边际成本。
那么,这一条件如何实现呢?
或许,通过计算建造一架战机和裁剪一名军人的成本可以确定国防的边际成本,但是,我们应当如何确定公众对国防的总边际支付意愿呢?
且不说人们并没有真实反映他们对国防的真实边际支付意愿,即便有,现代国防高度的技术性本质也会使我们对这个问题的答案产生怀疑。
要了解国防的重要性,需要掌握关于外来威胁、军事战略和武器系统等方面的知识,而一般的居民是缺乏这些知识的。
在很多时候,我们必须依赖专家作出判断。
但是,这些专家有时会以一些特殊的方式影响对这些问题的决策。
比如,各军区的将军们对国防知识很再行,但可能倾向于赞成在国防上的超过实际需要的支出;对来自以军事工业为经济基础的一些地区的议员来说可能也会如此。
6.教育具有正外部性:
技术进步的基础、有助于减少犯罪和有助于减少行政管理的成本。
7.教育支出方式及其经济效应:
对学生本人提供补助的经济效应;
对低收入家庭提供补助的经济效应;
对私立学校提供补助的经济效应;
课后问题:
Q1:
竞争性排他性公共地的悲剧
Q2:
公共产品理论在回答一国“国防支出应当是多少”这一问题时有何局限性?
第4章财政支出增长
1.财政支出规模的度量使用的两个指标:
绝对指标、相对指标
绝对指标:
就是对财政支出的绝对数额进行考察,它的特点是能够比较直观地反映财政支出的现状和变化情况。
相对指标:
主要有两层含义。
是指财政支出总额与其他相关经济指标,如国内生产总值(GDP)、个人可支配收入等的比值,通过这些比值及其变化,考察财政支出的增长情况;
是将财政支出加以分类,通过主要支出项目与GDP之间的比值,考察财政支出增长的结构性特点,并从对比中发现有意义的新特点。
2.政府支出=预算内支出+预算外支出+社会保障基金+中央政府代地方政府发行
的政府债券支出
3.对政府支出增长贡献最大的是资本性支出和行政管理费支出。
4.财政支出增长的原因分析:
(P:
48~51)
政府活动扩张论;
偶然事件论;
非均衡增长论;
收入在分配论;
5.瓦格纳法则(wagner’slaw):
瓦格纳对财政支出和政府部门扩张趋势的
寓言及其成因分析,被后来的经济学者称为瓦格纳法则。
6.审视效应(inspectioneffect)和置换效应(displacementeffect),促使政府支出水平登上新的台阶。
7.偶然事件导致财政支出的增长:
8.控制财政支出的手段,两种制度安排:
预算监管制度
政府采购制度
9.政府采购:
是指各级政府及其所属单位以公开招标为主要方式,从国内外市场上购买商品劳务和工程的行为。
10.财政预算:
指的是由政府编制,经立法机关审批,反映年度内财政收支状况的计划。
课后问题:
Q1:
瓦格纳法则财政预算政府采购
Q2:
那些制度安排可用于控制财政支出的增长?
第5章社会救助支出
1.农村反贫困计划的特征:
是强调投资生产性项目和基础设施的开发式扶贫。
2.城市反贫困政策:
主要通过建立以社会救助和社会保险为核心的社会保障体
系进行应对。
3.贫困线(povertyline):
一般以收入或消费支出为标准确定。
4.贫困率(povertyrate):
家庭收入低于贫困线的人口数量占总人口的百分比。
5.
6.我国农村扶贫资金主要分为三类:
扶贫贷款、发展资金和以工代赈。
7.扶贫贷款:
是农村扶贫计划中最大的项目(重点支持有助于直接解决农村贫困人口温饱问题的种植业、养殖业和以当地农副产品为原材料的加工业中效益好、有还贷能力的项目。
)
8.小额信贷:
指的是由金融机构实施的、以农户的信用为基础、在核定的额度和期限内向农户发放的不许抵押、担保的贷款。
9.发展资金:
也称财政扶贫资金,主要用于发展贫困县的种植业和养殖业,以及用于改变贫困农户基本生活条件的项目上。
10.以工代赈:
主要为贫困地区的基础设施建设提供资金。
11.工作岗位的缩减与就业机会的创造之间的时间差,导致了大规模的失业问题,并迅速成为城镇贫困现象激增的主要原因。
12.最低生活保障是一个以收入调查(means-tested)为基础的扶贫方案,只有那些人均收入低于当地城市贫困线(最低生活保障)标准的家庭才能得到救助。
(在补助数额上,采取所谓的补差机制。
P:
61)
13.补差机制:
对于那些无依无靠、无家可归、无生活来源的城市居民,即“三无人员”或“五保户”(保持、保穿、保住、保医、保葬或保教),按照其当地贫困线标准全额享受;对尚有一定收入的城市居民,按照家庭人均收入低于当地贫困线标准的差额享受。
家庭月保障金额=当地月保障标准*家庭人口数—家庭月收入总额(抚恤金除外)
14.
15.负所得税:
是一个可以为所有人提供最低收入保障的现金补助计划。
16.负所得税方案的实质在于,首先给予个人一次性转移支付或基本补助金,然后对个人的其他所有收入课税。
(P:
64~65)
课后问题:
Q1:
补差机制负所得税
Q2:
比较最低生活保障和负所得税的经济效应。
第6章社会保险支出
1.不同社会保险项目的几个共同特征:
参加的强制性。
它是通过国家立法形式,强制实施的保险制度。
凡在法律规定范围内的劳动者,都必须参加。
受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款。
只有在某些可确认的事件,如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。
领取福利时无需接受收入状况调查。
2.保险具有私人产品的性质。
3.政府介入社会保险领域的原因:
政府的介入可以弥补保险保险市场因信息不对称而导致的市场残缺问题。
政府的介入可以弥补收入分配上的市场缺陷。
社会保险是一种优植品(meritgoods),人们对它的评价低于它实际能给人们带来的好处,政府的介入体现了父爱主义(paternalism)的观念。
相对于商业保险来说,政府介入社会保险还具有其他的优势。
4.父爱主义的观点:
个人缺乏远见,以致不能为他们自己的利益购买足够的保险,因此,政府必须强迫他们购买。
(P:
69)
5.养老金制度的筹资模式一般分为三种:
现收现付制、完全积累制和部分累计制。
6.现收现付制(pay-as-you-go):
以近期横向收付平衡原则为指导,用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已退休的一代人的养老金。
7.完全积累制(fullyfunded):
是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式,其特征是建立个人账户,使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。
8.部分积累制(partiallyfunded):
将近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则相结合的筹资方式。
9.养老金的筹集有两种基本形式:
社会统筹;
设立个人账户;
10.我国的城镇养老保险体系正在规范和完善之中,由三个层次构成:
是国家强制实施的基本养老保险,实行部分积累制;
是企业年金,是在国家政策引导和扶持下,由用人单位自行决定实施的养老金计划;
是自愿性的个人储蓄养老保险,国家予以税收政策方面的优惠。
11.养老保险的经济效应:
养老保险对储蓄的影响;
养老保险对劳动供给的影响;
养老保险对收入再分配的影响。
12.医疗保险及其经济效应:
(P:
76)
课后问题:
Q1:
父爱主义现收现付制部分积累制
Q2:
简述养老保险的经济效应。
第7章政策分析
1.政策分析分为10个步骤:
2.政府干预形式主要包括:
公共生产;
私人生产,政府用税收或补贴加以鼓励或阻止;
私人生产,政府加以管制。
3.在私人部门与公共部门并存的混合经济中,政府对社会经济只有有限的控制能力。
4.为什么某一项目的效应可能远远超过了直接受到影响的人们,真正的受益者经常与预期的不相符合?
5.帕累托改善或准帕累托改善:
指项目的实施会使某些人或某些集团的处境得
到改善,而不会或几乎不会使任何人的处境变糟。
6.什么是成本—受益分析法?
一种用于测定居民从公共项目中所获得的整体收益和成本的系统方法。
其重要特征是将那些在公共决策中应当予以考虑的非货币收益和成本考虑在内,并予以评估,即使这些收益和成本在私人商业决策中会被忽视。
7.成本—受益分析基本上包括以下三个步骤:
列举备选项目的全部成本和收益;
以现金形式评估全部成本和收益;
折现未来进收益,并对项目进行排序。
8.影子价格:
对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格,即影子价格(shadowprice)。
9.消费者剩余:
在经济学中,消费者剩余是指消费者为获得某种商品或服务愿意支付的货币总额与实际支付的货币总额之差,它由需求曲线以下与经过市场价格的那条横线之间的面积来衡量.
10.计算:
折现未来净收益。
(P:
88)
11.社会贴现率:
是政府在某一项目中所耗费资源的机会成本,它应当反映等值资源在各种私人用途中所获得的回报。
课后问题:
Q1:
帕累托改善成本—受益分析
第8章财政收入概述
1.财政收入的类别
按所有制形式划分:
全民所有制经济,集体所有制经济,私营经济,个体经济,外资企业,中外合资经营企业和股份制企业等
按部门划分:
农业,工业,交通运输,商业服务等部门
按产业划分:
第一,第二,第三产业的收入
按缴纳形式划分:
税、利、债、费等
按财政体制划分:
中央本级和地方本级
按是否纳入政府预算:
预算收入和预算外收入
2.财政收入的形式
税收,社会保险基金收入。
国有资产收入,债务收入,非税收入,转移性收入
3.经济增长的含义
经济增长是经济发展的基础,是促进经济发展的基本动力,是实现经济发展的手段和基础,没有经济增长就不成其为经济发展。
4.财政收入与经济发展的关系
经济发展决定财政收入
(1)经济发展水平的高低直接决定财政收入规模的大小
发展越快,效益越高,财政收入规模增长越快
(2)经济结构决定财政收入结构
▪不同产业结构产生不同的财政收入格局
▪生产力地区布局决定财政收入的区域结构
▪所有制结构决定财政收入的来源构成
(3)财政收入对经济发展具有反作用
•财力大小决定宏观调控能力
•财力大小为优化产业结构提供保障
5.财政收入:
政府为满足支出的需要,依据一定的权力原则,从企业和家庭那里取得的一切财政收入。
6.政府性基金收入:
指各级政府及其所属部门为支持或发展某些事业,依据法律,法规和规章,经国家规定程序后批准后,向企事业单位,社会其他组织和个人征收取得的具有专项用途和基金性质的非税收入。
7.拉弗曲线是以美国经济学家A.B.拉弗的名字命名的,它表示税率与政府税收收入之间关系的曲线。
第9章税收原理
税收是财政收入最基本的形式。
1.税收的特征:
强制性无偿性固定性
2.税收原则:
财政收入原则效率原则(行政效率原则经济效率原则)公平原则
3.税收负担:
指整个社会或单个纳税人(个人和法人)实际承受的税款,它表
明国家课税对全社会产品价值的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平。
4.宏观税收负担:
主要研究一国当年征收的税收总额与社会产出总量或总经济规模之间的对比关系,即社会总体的税负水平。
5.微观税收负担:
主要研究单个纳税人向国家交纳的税收与其产出的对比关系,即企业或个人的税负水平。
6.税负转嫁:
就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转移给他人负担的过程。
7.税负转嫁与供求弹性的关系
税负转嫁的主要途径是价格的变动,转嫁的幅度取决于供求弹性。
在其他条件不变的时,就供给和需求的相对弹性来说,哪方弹性小,税负就向哪方转嫁。
8.大部分的发展中国家选择以流转税为主体税种,以所得税,财产税等为辅助税种的税制结构模式,而大部分的发达国家是以所得税为主体的税种,以流转税等为辅助税种的税制结构模式。
9.税收分类
(1)以课税对象为标准
流转额课税:
如增值税、营业税、消费税、关税
所得额课税:
如个人所得税、企业所得税
财产课税:
如房产税
行为课税:
如印花税
(2)以税收管理权限为标准
中央税:
如消费税
地方税:
如房产税
中央与地方共享税:
如增值税
(3)以税负是否转嫁为标准
直接税:
如所得税、财产税
间接税:
如增值税、消费税、营业税
(4)以计税依据为标准
从价税从量税
第10章税收制度
1.税制要素:
纳税人,征税对象和税率
2.征税对象:
又称为课税对象或课税客体,是指什么东西征税,即征税的标的物。
3.纳税人与负税人的差异:
纳税人又称纳税义务人,是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位的和个人,包括自然人和法人。
纳税人是名义的或法定的负税人,而在税收的实践中还存在实际负担税收的人,即负税人,在不同的场合,又是一致有时不一致。
4.税率是税收制度的核心,在征税对象已经确定的前提下,征税的数量和纳税人的税收负担取决于税率。
5.起征点是征税对象数额所到达的应当征税的界限。
征税对象数额未达到起征点数不征税,达到起征点数按全部数额征税。
免征额是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。
征税对象小于免征额时,不征税;超过免征额时,只对超过的部分征税。
6.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工,修理修配业务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算征收是一种流转税。
7.增值税税率包括基本税率(17%),低税率(13%),零税率(出口货物)以及征收率等。
8.小规模纳税人应纳税额的计算。
小规模纳税人应纳税的计算公式为:
应纳税额=不含纳税额*征收率
9.消费税是一某些特定消费品为课税对象而征收的一种流转税。
10.消费税税率采用比例税率,定额税额以及比例税率和定额税率相结合的复合税率方式。
11.营业税是对在中华人民共和国境内提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,就取其得的营业税额征收的一种流转税。
12.营业额税率:
交通运输、建筑、邮电通信和文化体育业:
3%,金融保险、服务、销售不动产和转让无形资产:
5%,娱乐业:
5%~20%。
13.企业个人所得税是对中华人共和国境内的企业取得收入的组织,就其来源于中国境内或境内,外的所得征收的一种税。
第11章国有资产收入
1.国有资产的分类
(1).按经济用途划分,经营性国有资产和非经营性国有资产
(2).按存在形态划分,国有有形资产和国有无形资产
有形资产是指具有价值形态和实物形态的资产。
包括固定资产,流动资产,资源性资产;无形资产是指不具备实物形态,却能在一定时期里提供其他权利中的部分权力。
(3).按行政隶属关系划分,中央国有资产和地方国有资产
2.国有资产收入指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入(注意与税收的区别)
3.国有资产管理指国家以产权为基础,以提高国有资产运营的经济效益和社会效益为目标,以资产占有者和使用者为对象开展的管理活动。
4.国有资产管理的基本内容有:
国有资产管理体制改革,国有资产基础管理,国有资产的投入管理,国有资产的运营管理和国有资产的收益分配管理.
5.资本运营主要特征:
增值性,流动性,风险性.
6.简述国有资产资本运营的主要方式
企业并购,国有企业股份制改造,资产转让和企业出售变现,优势企业托管效益差的国有企业,股权与债权互换.
7.为什么在国有企业利润分配过程中,国家体现出双重的身份?
其一,国舅作为社会管理者参与企业的利润的分配.国家作为社会的管理者,要维持整个国家机器的正常运转,必须利用政治权利从企业职工创造的利润中取得必要的经费.其二,国家作为生产资料所有者参与国有企业的利润分配,取得国有资产权收益.这一层次的分配关系是由国家与企业的财产关系派生的,其分配分配依据是财产权利.因此,国家与国有企业之间具有双重的分配关系.
8.所谓税利分流,是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税,尔后在以适当是形式参与企业税后利率的分配.
第12章政府债务
1.财政风险矩阵(书P157表格)
债务来源
直接债务
(在任何情况下都存在的债务)
或有债务(在特定事件发生时
才存在的债务)
显性债务
(为一项法律或合同所确认的债务)
●主权债务(中央政府签署合同的借款和发行的证券)
●法定支出
●法定公务员养老金
●中央政府对非主权债务及由次国家政府、公共和私营部门实体(如开发银行)所发行债务的担保
●对不同类型(抵押、学生、农业以及小型商业等)贷款的保护性中央担保
●中央政府提供的贸易和汇率担保
●中央政府对私人投资的担保
中央保险体系(存款保险、来自私人养老基金的收入保险、作物收成保险、洪灾保险、战争风险保险等)
隐性债务
(政府出于公共利益或利益集团压力而承担的道义债务)
●公共投资项目未来的维护成本
●非法定的未来公共养老金(与公务员养老金相对)
●非法定的其他社会保障计划
●非法定的未来医疗保健融资
●次国家级政府以及公共或私人实体对非担保债务的违约
●实行私有化企事业的债务清理
●非中央保险体系的银行破产的成本
●l非担保的养老基金、失业基金、社会保险基金的投资
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