初级经济师《财政税收专业知识与实务初级》押题密卷3解析版.docx

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初级经济师《财政税收专业知识与实务初级》押题密卷3解析版

2018年《财政税收专业知识与实务（初级）》押题密卷3

第1题：

单选题（本题1分）

某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。

另

外，装卸费用0.5万元。

该货物运输合同应交印花税为（）（注：

货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元C.20元D.22.5元

【正确答案】：

C

【答案解析】：

各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，就是应纳税额=计税金额*适用税率=40000*0.5‰=20元。

第2题：

单选题（本题1分）

美国实行的社会保障基金管理模式是（）。

A.高度集中的管理模式

B.分散管理模式

C.统分结合的管理模式

D.社会管理模式

【正确答案】：

C

【答案解析】：

统分结合的管理模式把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强的项目或环

节实行分散管理。

如美国，养老保险、老年人的医疗照顾等由联邦社会保障总署以及地

区社会保障中心等机构管理，其余项目则实行分散管理的做法。

这种模式兼有前两种模

式的优缺点，实行这种模式的国家大都是发达国家。

第3题：

单选题（本题1分）

下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是（）。

A.农副产品价格补贴

B.工矿产品价格补贴

C.财政贴息

D.生产资料价格补

【正确答案】：

C

【答案解析】：

从我国的情况看，属于生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补

贴、生产企业的政策性亏损补贴等；属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商

业和外贸企业的政策性亏损补贴等；属于分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出

等；属于消费环节的补贴主要有职工副食品补贴等。

第4题：

单选题（本题1分）

以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。

在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入

B.强制性财政收入和非强制性财政收入

C.公有经济收入和非公有经济收入

D.中央财政收入和地方财政收入

【正确答案】：

A

【答案解析】：

根据财政收入的四大分类依据，可对财政收入分类如下：

（1）以财政收入的形式为标准分

类，可将财政收入分为税收收入和非税收收入两大类;

（2）以征收权力为标准分类，可以将

财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入。

（3）以财政收入来源为标准分类，包

括两种具体的分类角度：

一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，二是以财政收入来源中的部门结构为标准;（4）以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。

第5题：

单选题（本题1分）

下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。

A.消费税

B.企业所得税

C.土地增值税

D.车辆购置税

【正确答案】：

B

【答案解析】：

中央与地方共享税税种应是那些既能兼顾各方面经济利益，又有利于调动地方组织收入

积极性的税种。

我国将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税，如增值

税、企业所得税、资源税和证券交易税等。

第6题：

单选题（本题1分）

财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【正确答案】：

C

【答案解析】：

财务报表可以按照不同的标准进行分类：

①财务报表按照内容的不同，可以分为资产负

债表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等。

②财务报表按照编报时间

的不同，可以分为月报、季报和年报。

③财务报表按照编报级次的不同，可以分为本级

财务报表和汇总财务报表。

第7题：

单选题（本题1分）

某公司共有房屋2栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元；第二栋出租，2008年租金收人80万元。

根

据当地规定，房屋原值一次扣除20%后计征房产税，则该公司2008年应纳房产税（）万元。

A.9.6

B.20.16

C.28.8

D.33.6

【正确答案】：

C

【答案解析】：

房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：

依据房产计税余值计税的，税

率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。

该公司2008年应纳房产税=2000x（1-

20%）x1.2%+80x12%=28.8（万元）。

第8题：

单选题（本题1分）

按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【正确答案】：

D

【答案解析】：

行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能。

按照传统的国家预算科

目划分，我国行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法司支出和武装

警察部队支出。

第9题：

单选题（本题1分）

地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（）审批，未经批准，不得调整预算。

A.地方各级人大常务委员会

B.地方各级政府

C.上级人大常务委员会

D.上级政府

【正确答案】：

A

【答案解析】：

预算调整方案的审批机构：

中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会

审查批准;县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请同级人民代表大会常务委员会

审查和批准;乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查批准。

第10题：

单选题（本题1分）

下列支出定额中，属于综合定额的是（）。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【正确答案】：

D

【答案解析】：

按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。

其中，综合

定额是若干项单项定额的汇总，如公务费定额为综合定额，由办公费、邮电费等单项定

额汇总而成。

第11题：

单选题（本题1分）

最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.英国

B.法国

C.中国

D.美国

【正确答案】：

A

【答案解析】：

现代政府预算产生于资本主义社会时期，是在新兴资产阶级同封建专制长期斗争中确立

的。

英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。

法国在1817年确立预算制度，而美国

在1921年才真正确立。

第12题：

单选题（本题1分）

在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）。

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

【正确答案】：

D

【答案解析】：

通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制

度。

在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）

的安排上。

第13题：

单选题（本题1分）

房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人D.承典人

【正确答案】：

D

【答案解析】：

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

产权属于全民所有的?

，?

由经营管理

的单位纳税;产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

产权出典的?

，?

由承

典人缴纳。

产权所有人﹑承典人不在房产所在地的?

，由房产代管人或者使用人缴纳?

。

产

权未确定及租典纠纷未解决的?

，?

由房产代管人或者使用人缴纳?

。

纳税单位和个人无租

使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

第14题：

单选题（本题1分）

从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.一个月

【正确答案】：

B

【答案解析】：

从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内按照规定设置账簿。

要求考生记住关于税收管理制度中有关的时限要求。

第15题：

单选题（本题1分）

行政事业单位的存货要定期进行盘查，每（）至少一次。

A.月

B.季度

C.半年

D.年

【正确答案】：

D

【答案解析】：

行政事业单位应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，以及时了解和掌握固定资产的运用情况，保证固定资产的安全完整;年度终了要对固定资产进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。

第16题：

单选题（本题1分）

政府非税收入管理范围不包括（）。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.定向捐赠货币收入

【正确答案】：

D

【答案解析】：

“以政府名义接受的捐赠收入”属于政府非税收入管理范围，但是指“以各级政府、国

家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织名义接受的

非定向捐赠货币收入”。

第17题：

单选题（本题1分）

用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（）。

A.强制性原则

B.自愿性原则

C.效率性原则

D.专门性原则

【正确答案】：

B

【答案解析】：

收费是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，从总体上看不具有强制性，主要是

基于社会成员的自愿性原则。

第18题：

单选题（本题1分）

事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动而取得的收入为（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入C.经营收入

D.附属单位缴款

【正确答案】：

C

【答案解析】：

经营收入，是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动

而取得的收入。

经营收入必须是开展经营活动取得的收入，而不是开展专业业务活动或

辅助活动取得的收入；必须是开展非独立核算的经营活动取得的收入，而不是开展独立

核算的经营活动取得的收入。

第19题：

单选题（本题1分）

二级预算单位是指直接向（）编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。

A.一级预算单位

B.一级预算单位或上级预算单位

C.财政部门D.主管部门

【正确答案】：

B

【答案解析】：

要求掌握一级预算单位、二级预算单位、三级预算单位的意义，行政事业单位各预算管

理级次的基本职责和权限。

二级预算单位是指向一级预算单位或者上级预算单位编报预

算，领拨缴销预算资金，并负责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预

算单位。

第20题：

单选题（本题1分）

下列不属于税基式减免手段的是（）。

A.起征点B.免征额

C.项目扣除

D.减半征收

【正确答案】：

D

【答案解析】：

税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体

包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

减半征收属于税额式减免。

区别与税

率式减免和税额式减免。

第21题：

单选题（本题1分）

税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【正确答案】：

C

【答案解析】：

税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手

段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

第22题：

单选题（本题1分）

某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金

为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6C.14.45

D.14.59

【正确答案】：

C

【答案解析】：

纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征

税。

但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值

税。

该厂当期应申报的销项税额=[80+5.85/（1+17%）]x17%=14.45（万元）。

第23题：

单选题（本题1分）

当前，我国在改革财政补贴上的具体设想不包括（）。

A.取消农业补贴

B.取消绝大部分工业企业亏损补贴

C.改革公用事业补贴

D.增加财政对科研费用的补贴

【正确答案】：

A

【答案解析】：

改革财政补贴的对策思考，具体设想有：

（1）改变农业补贴方式;

（2）取消绝大部分工业企

业亏损补贴;（3）改革公用事业补贴;（4）增加财政对科研费用的补贴;（5）运用财政补贴，加

强环境保护;（6）运用财政补贴政策，促进中小企业的加速发展。

第24题：

单选题（本题1分）

最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

B.德国

C.美国

D.瑞典

【正确答案】：

B

【答案解析】：

社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。

第25题：

单选题（本题1分）

从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的为小规模纳税人。

A.30万元

B.50万元

C.80万元

D.100万元

【正确答案】：

C

【答案解析】：

关于小规模纳税人的认定，根据规定，凡是符合下列条件的视为小规模纳税人：

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的;

（2）除第

（1）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

那么，从事货物批发或

者零售的纳税人就属于

（2）的情况。

第26题：

单选题（本题1分）

下列可免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【正确答案】：

D

【答案解析】：

从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自

支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政

策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

第27题：

单选题（本题1分）

财政分配的目的是（）。

A.筹集建设资金

B.满足社会公共需要

C.保持汇率稳定

D.促进国际收支平衡

【正确答案】：

B

【答案解析】：

财政分配保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

所谓社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需

要。

第28题：

单选题（本题1分）

在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量人为出B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【正确答案】：

C

【答案解析】：

统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规

划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政

府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。

在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹

兼顾、全面安排原则。

第29题：

单选题（本题1分）

财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的角度来衡量的。

A.动态

B.静态

C.横向

D.纵向

【正确答案】：

B

【答案解析】：

财政是以政府为主体的分配活动。

政府组织财政收入是财政分配的一个阶段或环节，通

过组织财政收入的过程，会形成特定的财政分配关系。

从动态的角度看，财政收入是政

府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品

价值。

第30题：

单选题（本题1分）

社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【正确答案】：

A

【答案解析】：

社会保险是现代社会保障的核心容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳

动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

第31题：

单选题（本题1分）

财政调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要体现在（）。

A.财政收入占国内生产总值的比重

B.税收收入和非税收收入的比例

C.行政机关支出与企业部门支出的比例

D.行政亊业支出占全部财政支出的比重

【正确答案】：

A

【答案解析】：

调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置，体现在财政收入占国民生产总

值或国内生产总值比重的高低。

在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的比重，从而实现资源配置总体效率的提高。

第32题：

单选题（本题1分）

我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【正确答案】：

A

【答案解析】：

我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科

目的划分标准，以便于财政支出的拨付。

按照这一标准分类，具有较强的实践意义。

第33题：

单选题（本题1分）

事业单位取得无形资产而发生的支出应计人（）。

A.基本建设支出

B.事业支出C.经营支出

D.专项支人

【正确答案】：

B

【答案解析】：

事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资

产使用权。

事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出。

第34题：

单选题（本题1分）

关于纳税期限的说法，正确的是（）。

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

【正确答案】：

C

【答案解析】：

选项A，同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳

税期限长；选项B，不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项D，同一种税，纳税人生

产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长。

第35题：

单选题（本题1分）

进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。

A.关税完税价格B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【正确答案】：

C

【答案解析】：

进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。

其计算公式为：

组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）。

故本题答案为C。

第36题：

单选题（本题1分）

国家财政属于（）。

A.交换范畴

B.生产范畴

C.分配范畴

D.消费范畴

【正确答案】：

C

【答案解析】：

财政的概念可以概括为：

“财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行

的集中性分配，即国家的分配。

”这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学

界称其为“国家分配论”。

第37题：

单选题（本题1分）

可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【正确答案】：

A

【答案解析】：

现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件

下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货

膨账造成的基金贬值的威胁。

第38题：

单选题（本题1分）

建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【正确答案】：

C

【答案解析】：

建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。

政策性银行从性质上看，既

不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资的机构，它在很大

程度上充当了政府投资的代理人，把计划、财政、银行的政策性投融资业务结合起来，

形成有效地政府投资运作模式。

第39题：

单选题（本题1分）

现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【正确答案】：

A

【答案解析】：

社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公

民提供的基本生活保障。

社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保

障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

第40题：

单选题（本题1分）

下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【正确答案】：

B

【答案解析】：

选项A属于消费税的应税项目，不是视同销售行为；选项C、D，属于增值税的视同销售行为。

第41题：

单选题（本题1分）

发达国家社会保障的资金来源主要是（）。

A.社会保障税

B.社会保障收费

C.—般税收

D.企业收人和公债收入

【正确答案】：

A

【答案解析】：

从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：

一是由取得工资收入的职

工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。

但从总

体看，世界各国多采用第一种方式。

第42题：

单选题（本题1分）

根据企业所得税规定，居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。

A.15%

B.18%

C.20%

D.25%

【正确答案】：

D

【答案解析】：

新税法将企业所得税法定税率确定为25%。

同时，新税法还规定了三种情形下的优惠税

率。

一是对小型微利企业给予了20%的优惠税率。

二是对国家需要重点扶持的高新技术企

业，实行15%的优惠税率。

三是对非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立

机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，减按10%的税率征收企业所得税。

第43题：

单选题（本题1分）

非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位D.社会团体

【正确答案】：

A

【答案解析】：

非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的。

作为商品生产者，他们要

追求盈利，而且他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。

第44题：

单选题（本题1分）

购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

【正确答案】：

B

【答案解析】：

印花税的比例税率分为四档，即：

0.05%o、0.3‰、0.5‰和1‰。

购销合同、建筑安装工

程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰。

第45题：

单选题（本题1分）

关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A.销售货物的，起征点为月销售额2000-5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500-3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150-200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200-300元

【正确答案】：

D

【答案解析】：

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免

征增值税。

增值税起征点的幅度规定为：

销售货物的，起征点为月销售额2000-5000元；

销售应税劳务的，起征点为月销售额1500-