四川省2016年内审师《内部审计基础》:独立性概念的概述考试题.docx
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四川省2016年内审师《内部审计基础》:
独立性概念的概述考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.为了提高审计效率,内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果,如果
A:
a.外部审计晚于内部审计;
B:
b.外部审计主要涉及经营目标与活动;
C:
c.外部审计与内部审计合作;
D:
d.外部审计实施符合IIA的道德标准。
2.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评,这种控制是
A:
a.自动控制
B:
b.反馈控制
C:
c.战略控制
D:
d.前馈控制
3.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付?
A:
对比供应方发票与购买订单。
B:
对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
C:
供应方发票由院方批准而非订购人员。
D:
超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
4.在使用抽样技术过程中,以下哪项能够保证审计证据的充分性?
A:
总体样本抽取机会均等
B:
样本标准差小于等于总体标准差
C:
手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关
D:
抽取的样本能够有效代表样本总体
5.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核,以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中?
A:
坏账注销金额很高。
B:
供应商数量很大。
C:
员工的流动率很高。
D:
员工对预算制定过程的参与程度很高。
6.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A:
a.高级语言
B:
b.非程序语言
C:
c.机器语言
D:
d.汇编语言
7.根据IIA的内部审计专业实务框架,以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
A:
属性标准;
B:
实施标准;
C:
实务公告;
D:
工作标准。
8.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A:
比较成本数据和当前市价
B:
函证(confirmation),经纪人持有的证券。
C:
使用权益法重新计算投资持有价值
D:
计算折溢价的摊销。
9.与零基预算相比,逐渐增加的预算的优点是
A:
消除已经不再有用的功能和职责
B:
不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源
C:
鼓励迅速采用新的项目
D:
最接受现有的基础
10.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时,审计师最关注
A:
在进入数据库之前,用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发;
B:
存在实时更新控制措施;
C:
使用关系数据库模型,使得多个用户可以同时获得服务。
D:
在进入数据库之前,最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序;
11.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高,增长前景有限,内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么,首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当?
A:
在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B:
尝试给管理层打退堂鼓,促使后者取消这种要求。
C:
雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D:
对该业务进行规划,并应用现有员工开始实地工作。
12.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤,并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全面的测试交易,假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异,审计师可以得出结论
A:
所有员工全面薪金支付都是正确的,工资被正确的计算。
B:
系统适当的记录了全年工作时间,并将数据提交给工资部门,进行了正确的处理。
C:
计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
D:
以上全部。
13.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定
A:
复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度;
B:
复核贷款业务的详细文书,包括贷款协议,信用评估以及抵押担保;
C:
对比当期贷款金额与以往年度的金额;
D:
要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。
14.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。
该零售商经常进行价格促销,这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是
A:
客户可以按较低价格付帐。
B:
频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C:
接线员可能向竞争者透露促销价。
D:
接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
P62
15.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?
A:
肯定式应收账款函证回函
B:
否定式应收账款函证回函
C:
应收账款帐龄分析
D:
运单
16.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么?
A:
评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B:
记录对公司内部控制框架的理解情况。
C:
开展内部控制测试。
D:
评估内部控制风险。
17.在审计一个计算机会计系统时,以下哪项有关平行模拟的说法是错误的
A:
通常这种审计方法成本高昂;
B:
审计期间的交易可能被重新处理;
C:
只有实际的,而不是虚拟的交易被重新处理;
D:
管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
18.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A:
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B:
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C:
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工作的重复。
D:
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
19.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。
毕业后,琼继承了其父亲的家庭产业,他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务,开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功,但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”,他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员,(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大,(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而,家中也?
A:
文件征兆。
B:
事态压力。
C:
犯罪机会。
D:
身体征兆。
20.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料,并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证,并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为,以下各审计程序中最有效的是
A:
抽取现金支出的样本,并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对;
B:
抽取现金支出的样本,确认采购的数量、价格和供应商发运的日期;
C:
实地观察收货码头的工作情况,清点收到的材料,将清点数与收货部门编制的收货单相比较;
D:
进行分析性测试,比较产量、原材料的采购量和库存量,并调查差异产生的原因。
21.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A:
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B:
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
,
C:
c.不确定的需求和非结构化的任务。
D:
d.确定的需求和非结构化的任务。
22.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?
A:
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B:
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。
C:
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D:
在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。
23.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算,工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足,以下叙述正确的是
A:
没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
B:
忽视了可带来经营利益的机会
C:
没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D:
忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
24.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度?
A:
对恰当处理在产品库存采取文件备案;
B:
要求对所有采购活动规定原材料规格
C:
及时跟踪所有不利使用差异;
D:
在生产过程结束时确定损坏金额。
25.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?
A:
肯定式应收账款函证回函
B:
否定式应收账款函证回函
C:
应收账款帐龄分析
D:
运单
26.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确
A:
置信水平不能被量化;
B:
精确度会提高;
C:
存货预计价值的可靠性下降;
D:
误受风险增加。
27.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A:
趋势分析透露:
(1)销售额增长50%,
(2)销售成本增长25%;
B:
比率分析透露销售成本占销售额的一半;
C:
同等规模的行业分析显示:
(1)公司的销售成本占销售额的40%,
(2)行业平均销售成本占销售额的50%
D:
同等规模的行业分析显示:
(1)公司的销售成本占销售额的50%
(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
28.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是
A:
估计值等于总体均值的真值;
B:
实际总体均值不超过置信区间的最大下限;
C:
标准差不大于总体平均值的10%;
D:
实际总体均值存在于给定的置信区间内。
29.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序,那么,最有效的审计程序应该是
A:
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格;
B:
选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪
C:
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试,以核对恰当授权问题;
D:
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至程序修改授权表格。
30.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A:
a.杂数代码。
B:
b.访问代码。
C:
c.目标代码。
D:
d.源代码。
31.以下哪种情形违反了IIA道德规范?
A:
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B
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