出实招求实效做好全年财税工作的调研报告.docx
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出实招求实效做好全年财税工作的调研报告
出实招求实效做好全年财税工作的调研报告
今年以来,全市上下认真贯彻落实科学发展,坚持市委九届七次全会确定的“两区互动、强工兴城,科学发展、奋起赶超,三年财政收入翻番,五年实现全面进位”的工作重点和奋斗目标不动摇,进一步解放思想,锐意进取,使我市项目建设,园区建设,城市建设以及其他各项经济社会事业都取得了较好发展势头。
但由于全球金融危机的影响,我市经济税源也不同程度地受到影响,今年一季度我市财政收入增幅较慢,在全省位置不够理想。
为更好地做好全年财税工作,本文对全市财税工作形势进行一定的分析,并提出一些对策建议。
一、一季度财税收入基本情况
(一)财税收入完成情况
一季度,全市财政总收入完成177315万元,同比增收3214万元,增长1.8%。
其中:
地方财政一般预算收入完成115310万元,同比增收15237万元,增长15.2%。
国税部门完成60885万元,同比下降21.2%;地税部门完成64701万元,同比增长7.6%;财政及其他部门完成51729万元,同比增长40.9%。
(二)一季度财政预算执行的主要特点
1、财政总收入消灭负增长,地方财政收入增幅实现两位数增长。
一季度,财政总收入的增幅为1.8%,较上月增幅提高了9.6个百分点,但与去年同期相比增幅回落了24.2个百分点;地方财政收入的增幅为15.2%,今年首次实现了两位数的增长,较上月增幅提高了11.7个百分点,与去年同期相比增幅却回落了18.8个百分点。
具体来看,只有市本级的财政总收入和地方财政收入为负增长,而且县区财政总收入和地方财政收入平均增幅分别为16.5%和26.9%,分别高于全市增幅14.7个和11.7个百分点。
2、财政收入质量有所下降,但在全省的排位有所提高。
今年以来,税收收入占财政总收入的比重由一月份的86.8%下滑到二月份的83.5%,到一季度的82.1%,呈下滑趋势;一季度比重较上年同期下降了3.7个百分点。
分单位看,除修水、德安、瑞昌、都昌、庐山区五个单位比重提高外,其余单位均下降。
但从全省来看,今年一季度比重仅为78.2%,较上年同期86.6%下降了8.4个百分点,降幅大于我市4.7个百分点,我市这一比重在全省各设区市中排位由上年的第8位上升到今年的第5位。
3、国税部门组织收入权重下降,地税、财政部门组织收入权重上升。
一季度,国税部门完成60885万元,同比下降21.2%,占财政总收入比重为34.3%,比上年同期下降10.1个百分点;地税部门完成64701万元,同比增长7.6%,占财政总收入比重为36.5%,比上年同期提高了2个百分点;财政部门完成51729万元,同比增长40.9%,占财政总收入比重为29.2%,比上年同期提高了8.1个百分点。
(三)一季度财政预算执行的主要问题及原因分析
1、国税、地税部门组织征收的12个税种有7个税种出现减收。
其中:
国税部门组织征收的3个税种均出现减收,增值税、消费税、企业所得税同比分别下降16.7%、3.2%、53.9%。
地税部门组织征收的10个税种(企业所得税为国、地税均征收的税种)有5个出现减收,企业所得税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税、城建税同比分别下降33.2%、27.2%、16.8%、14.6%、13.6%。
只有营业税、个人所得税、房产税、印花税、车船税增收,同比分别增长26%、4.7%、4.9%、1.4%、32.8%。
2、市本级收入形势非常严峻。
今年以来,财政总收入和地方财政收入的增幅均为负增长。
主要原因是市本级纳税大户减收严重,仅中石化九江分公司等四户企业同比就减收14460万元,占总减收额的88%,具体分析如下:
(1)今年1月份开始的成品油价格和税费改革直接影响市本级支柱企业中石化九江分公司的税收出现减收,该公司一季度入库税收9949万元,比去年同期减收6476万元,下降39.4%。
主要原因:
一是由于税改后增值税和城市维护建设税分别按成品油消费税税额自动划出7612万元和3648万元;二是该公司去年底增值税留抵税款近4个亿,今年实现的增值税首先要消化留抵税款才能正常入库。
受此影响,市本级的增值税和城市维护建设税同比分别下降58.9%和70.3%。
(2)国电九江发电有限公司及九江发电厂同比减收3125万元,下降42.4%。
下降的主要原因:
一是发电量下降38.3%,二是增值税转型抵税760万元;三是矿产品煤的增值税抵扣率由13%提高到17%。
(3)巨石集团九江有限公司同比减收2770万元,下降94.7%。
下降的主要原因:
一是销售量下降63.9%;二是价格平均下降37.7%,而原材料价格上涨11.1%。
另外增值税转型还有400多万元未抵税,影响企业后期的税收。
(4)赛得利(江西)化纤有限公司同比减收2089万元,下降88.1%。
下降的主要原因:
一是销售价格同比下降47.9%,二是增值税转型抵税626万元。
另外增值税转型还有2015万元未抵税,影响企业后期的税收。
3、纳税大户6成以上减收。
年纳税超100万元的269户企业一季度入库税收62267万元,同比减收28380万元,下降31.3%。
其中:
增收的企业99户,占总户数的36.8%,同比增收9865万元,增长60.9%;减收的企业165户,占总户数61.3%,同比减收38245万元,下降51.4%。
其中减收超千万元的有9户(九江发电为2户),共减收23368万元,占所有企业减收额的82.3%。
除市直5户外,县区有4户,分别是:
(1)湖口县的江西九江钢厂有限公司,同比减收2595万元,下降46.8%。
税收下降的主要原因是钢材价格下降,平均价格由去年同期4100多元/吨下降为3200元/吨。
(2)九江经济开发区的九江新湖远洲置业有限公司,同比减收2251万元,下降70.6%。
主要是因为房地产市场不景气,第二期工程停工。
(3)永修县的蓝星化工股份公司星火有机硅厂,同比减收2084万元,下降56.3%。
减收的原因一是市场价格下降,由去年同期的20171元/吨下降为17925元/吨;二是销售行业需求下降,主要需求行业是房地产、纺织、机电。
(4)修水县的江西省修水香炉山钨业有限责任公司,同比减收1978万元,下降50.5%。
下降的主要原因是白精钨矿的价格下降,由去年同期的8.42万元/吨下降为4.69万元/吨。
总体来说,一季度,财政预算执行情况总体良好。
财政总收入消灭了负增长,增幅由1月份的-13.9%提高为1.8%,地方财政收入达到两位数的增长,增幅由1月份的-5.5%提高为15.2%。
但税收收入占财政总收入的比重呈下滑趋势,国家新出台的一系列减收政策开始显现。
二、做好全年财税工作的对策建议
面对严峻形势,在剩下的三个季度里,各地、各部门务必高度重视,坚定信心,用科学发展观统领财税工作,克服困难,艰苦奋斗,出实招,求实效,认真做好全年财税工作。
结合我市实际,可采取在以下10个方面的措施,确保全年目标任务完成:
1、服务项目建设,大力培植财源。
一是加大投入培财源。
用足用好国家扩大投资、拉动内需的各项政策,积极主动向上争资争项,同时采取招商引资、政府投资、启动民资等方式,要尽快把人代会《政府工作报告》中提出的“力争全社会固定资产投资增30%以上,突破600亿元”落到实处,以大投入拉动财政收入快速增长。
二是财政扶持培财源。
围绕“强工兴城”,各级财政要整合财政资金、运作好担保公司支持招商引资、企业技改贴息、兑现财税优惠政策、高新技术项目奖励、改善工业园区和城区投资环境,缓解工业企业流动资金难问题,全力服务项目建设。
2、认真落实税收政策,拓宽税收增收空间。
要在认真贯彻落实国家一系列的减税政策,“养鸡下蛋”,帮助企业渡过难关的同时,抓住国家调整再生资源增值税、提高矿选产品税率等税收政策时机,挖潜促收。
一要落实再生资源税收政策调整促增收。
国家取消销售再生资源免税政策,在2010年底以前,对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策(2009年为70%,2010为50%),按今年先征后退70%来讲,还有30%部分计入地方收入规模。
从2008年情况看,全省废旧物资回收企业1024户,销售规模约1000亿元,而我市只有60来户,实现销售收入近23亿元,仅占全省该类企业销售规模1000亿元的2.27%。
按此规模测算,2009年预计可新增增值税2.33亿元,按30%计算,地方财政规模可增加7000万元。
今年我市该类企业有少数停产关闭,各地对此要高度重视,积极引导和帮扶,促其做强做大。
二要落实矿选产品税收政策调整促增收。
国家提高矿选产品税率,金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%调整为17%。
因提高税率,预计全市矿产品销售增加增值税6000万元,主要是修水和武宁的钨矿、武宁的煤矿、九江县和瑞昌市的铜矿、德安和星子的石材等。
各地要抓住矿选产品税收政策调整时机,发挥边际合作和区位、地缘优势,统一规划,大力扶持矿产品行业做大做强,有条件的地方要积极引进矿产品深加工项目,延长产业链,提高产品附加值,充分发挥政策调整为税款增收产生的正面作用。
3、落实外资企业及外籍个人房产税政策调整为契机加强房产税征收促增收。
各地要以对外资企业及外籍个人统一征收房产税为契机,进一步加强房产税的征收管理工作。
要完善房产税的税源管理,通过各种方式获取纳税人、特别是外资企业及外籍个人的房产税税源信息,及时更新税源数据库;要开展专门的税源调查,全面掌握房产税税源的总体状况和分布情况,有针对性地提出加强管理的工作措施;要完善房产税的征管办法和工作流程,创新征管手段,切实提高管理质量和效率;要健全和细化房产税的减免税管理办法,严格减免税的审批。
4、加大对企业帮扶力度,完善纳税监控体系。
在当前不利的经济环境面前,各地要对年纳税100万元以上的重点企业确定专人挂钩帮扶,通过政策、资金、信息、人才等多方面帮扶,支持有市场、有订单的企业满负荷生产,支持有条件的企业低成本扩张,帮助有困难的企业度过难关。
在解决企业融资难题上,一是要发挥担保公司融资平台作用,对符合国家产业政策的财税型、成长型、就业型工业企业提供流动资金贷款担保;二是对财政资金实行存贷挂钩,鼓励商业银行放贷支持企业发展,服务地方经济。
在帮扶企业的同时,要进一步强化重点税源监管,加强重点行业、重点税源企业的税收情况分析,实施有效的跟踪监控,防止税收流失;对税收入库波动较大的行业和企业,要及时查找问题和原因,研究和采取针对性措施,进行重点指导和监管。
5、加大税收稽查力度,防止漏征漏管。
要抓住征管薄弱环节,有针对性开展一些税收专项检查。
一是开展房地产企业、采砂供砂企业和用砂单位各项税收的专项检查。
经调查了解城区内经营性房地产企业、采砂供砂企业和用砂单位存在欠缴漏缴税收的现象。
市本级近期打算组织开展对城区(浔阳区、庐山区、开发区)内经营性房地产企业、采砂供砂企业和用砂单位各项税收的专项检查,各县区也要开展同类性质检查。
二是加强契税和耕地占用税清理检查。
对用地建房或者从事非农业建设的要按规定征收耕地占用税,该交的税收一分不能免。
对工业园用地既要征收要契税和耕地占用税,做到应收尽收,又要兑现招商引资优惠政策,妥善处理好征税与兑现优惠政策的关系。
三是加强对以餐饮业为主的服务行业的税收清查,防止跑冒滴漏。
据调查反映我市有些地方餐饮业税收存在征收不到位的情况,各地和税务部门要引起高度重视,加强清查,强化征管,堵塞漏洞。
四是进行一些关联企业纳税检查,规范纳税行为。
比如组织开展对市内生产市外纳税的企业进行专项检查,防止税收流失。
五是政府采购要在兼顾公平、效益的前提下尽量考虑到本地采购,促进本地税收增长。
6、加强对个体工商户管理,规范纳税行为。
一是加强税法宣传力度,增强个体工商户依法纳税意识。
二是定期和不定期组织开展对个体工商户发票使用情况进行检查,发现违规现象严肃处理。
三是积极开展税务普通发票“双奖”(索取发票有奖和发票举报有奖)活动,切实解决发票管理中存在的违法违章问题。
各级政府要及时落实发票“双奖”资金,税务部门要简化兑奖程序,在各办税服务厅设立兑奖窗口,实行“一窗式”兑奖服务,及时兑付奖金,调动广大消费者参与的积极性。
税务部门应公布发票举报电话、设置发票举报窗口、设立发票举报箱,为消费者提供电话举报、上门举报、邮寄举报等多渠道举报方式。
四是合理确定税负,防止少数人随意定税、减免税行为。
可采取计算机参数定税,分行业、分路段、分规模,公开核定税负,保证纳税公平。
五是要限期落实工商、国税、地税的信息资源实行共享事宜,定期进行资料比对,发现问题相互通告,进一步杜绝漏征漏管户。
7、积极稳妥推进增值税转型改革试点,防止收入大起大落。
中国石化九江分公司今年按预计加工原油451万吨计算,比去年增加19.79万吨,全年可预计实现增值税6亿元(扣除提高成品油消费税税额划转的增值税约1.2亿元),及扣除去年留抵的2.07亿元后,预计当年实现增值税约为3.93亿元。
如果将去年留抵的先扣清,那么上半年就基本上没有税收,因此税务部门要在确保增值税转型试点落实到位的同时,争取逐步消化抵扣,尽量缓解其对财政收入的冲击,防止收入大起大落。
8、加大非税收入征管力度,确保应收尽收。
各级财政部门要规范非税收入征管,全面推行非税收入票据电子化改革,实行建设项目“联审联批”,建设规费“统一收缴”,除有国家政策明文规定的外,一律不准减免,集中财力办大事。
其他非税收入要做到应收尽收,该入库的入库,不该入库的不入库,确保收入真实可靠。
市里今年打算对采砂收入采取统一收缴措施,防止收入流失。
9、严格依法治税,规范税收秩序。
严禁违反政策随意减免税收、返还税收,严禁在本市范围内引税、买税、卖税、让税和相互挖税,严禁地方和部门擅自出台税收优惠或变相优惠政策,坚决纠正给予挖税者奖励等错误做法,一经发现,坚决扣减财力、严肃查处。
税务部门要按照“一组进厂、各税共评、优化服务、促进管理”的工作思路,进一步健全和完善市、县(市、区)局联动的分级分类纳税评估方法。
同时强化纳税评估后续管理,组织开展纳税评估“回头看”活动,发挥纳税评估“以评促管、以评促收”作用。
10、完善城区财税体制,理顺收入分配关系。
完善城区财税管理体制,进一步明确市本级与三个区之间以及县本级与县城所在地乡镇、街道之间收入分配关系,规范税收征管秩序,防止收入“跑、冒、滴、漏”,维护税法的统一性、权威性和严肃性。
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