税务信息技术基础知识.docx

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税务信息技术基础知识

第十章信息技术基础知识

第一节税收信息化概述

一、信息与信息系统

（一）信息

信息、物资、能源和资金、人才、技术、时间是现代社会经济发展的七种重要资源。

其中，信息是其他六种资源形态的反映，它也是客观世界在人感觉器官中的一种映射。

一个组织的管理活动主要是对信息的加工和利用。

所以，信息不仅是信息系统处理的主要对象之一，而且也是信息系统的基本概念。

1.数据与信息

在应用计算机处理日常事务的时候，“信息”与“数据”这两个词汇已被广泛应用，而且常常混为一谈。

严格地说，二者有本质差异。

（1）数据

数据（data）是人们用来反映客观世界而记录下来的可以鉴别的物理符号。

其表示形式多种多样，如数字、字符、图形、声音等，这些物理符号都可以经过数字化后存入计算机。

在计算机中，数据也是计算机处理的主要对象。

（2）信息

信息（information）是经过加工并对人类社会活动产生决策性影响的数据，是事物运动状态与其存在方式的表现形式。

它是经过加工并对人类社会实践、生产与经营活动产生决策影响的数据，是对现实世界的反映。

只有通过进行去粗取精、去伪存真的加工处理，数据才能发生质的变化，成为信息，给人以新的知识和智慧，从而影响人类社会活动。

（3）数据与信息的关系

数据和信息都是客观事物的反映，都是人们对事物的了解和认识。

数据可以看成原材料，信息可以看成半成品或者成品。

数据是实体的，信息是观念的。

数据是信息的载体，信息是数据的内涵。

数据是信息的符号表示，信息是数据的语义解释。

例如：

将“1”看成一竖，它就是符号，因而是数据；如果将其理解成数字“一”，它就是信息。

再如，一个人的身份证号码为6186666，如果认为其是一串符号，那就是一个数据；如果从其中解读出：

陕西省、西安市、碑林区、2008年8月8日、女性、等等，它就是信息。

2.信息的载体

信息本身不是实体，必须通过载体才能体现，但不随载体的物理形式而变化。

在信息传播中携带信息的载体，是信息赖以附载的物质基础。

信息的载体具体分为以下两种类型：

（1）有形载体，如木头、石碑、纸张、胶片、磁带、磁盘、光盘、等等；

（2）无形载体，如声波、光波、电磁波、等等。

相同的信息可以用多种不同的载体承载。

不存在没有载体的信息。

3.信息的属性

准确性。

准确性描写信息反映客观事物的真实程度，真实的信息才能供决策之用。

准确性是信息的第一属性。

层次性。

信息常常被人为地分为执行级、策略级和战略级三个层次。

执行级信息是关于业务操作的信息，策略级信息是关于业务运行管理的信息，战略级信息是关于长远规划和全局的信息。

信息的层次性的另一层含义是说信息和数据具有相对性，即低层信息对高层信息来说是数据。

传输性。

信息是可以传输的。

可压缩性。

信息的可压缩性是指信息可以经过加工、整理、概括、归纳、综合，舍去信息中无用的或者是不重要的内容，同时又不至于丢失信息的本质，从而使信息更加精炼、浓缩。

可扩散性。

可扩散是指信息可以由拥有较大信息量的主体向拥有较小信息量的主体传递信息从而增加其信息量。

信源和信宿之间的信息量差异越大，信息的扩散力度越强。

正如越离奇的消息传播得越快。

时效性。

时效性是指信息的效用有一定的期限，过了期限效用就会减小甚至完全丧失。

共享性。

信息可以共享，这是与普通物质的零和性截然不同的属性。

比如，甲告诉乙一条信息，甲没有失去它而乙却得到了信息，这就是信息的共享性。

有时被共享的信息的使用价值会受到一定的影响或者会造成某种间接损失。

价值性。

信息是经加工并对决策和行为能产生影响的数据，是劳动创造的，是一种资源，所以是有价值的。

滞后性。

信息是数据加工的结果，加工需要时间，因此信息必然滞后于数据。

（二）信息系统

1.信息系统的概念

信息技术（informationtechnology，IT），是与收集、存储、加工、传输、维护、使用各类型信息相关的技术。

信息系统（informationsystem，IS），是收集、存储、加工、传输、维护、使用各类型信息的有完整功能的集合体。

信息系统可以是手工的，也可以是以信息技术为基础的。

由于信息技术的飞速发展和广泛应用，现在说到信息系统，一般是指以信息技术为基础的信息系统。

2.信息系统的组成

信息系统由硬件、软件、数据库、远程通信和网络、人员以与规程组成。

二、税收信息化

中国税收信息化建设从上个世纪80年代中期开始，到现在已经有20多年时间。

从最初文字处理、会计统计报表辅助编制，到今天各类管理信息系统比较普遍地应用，信息技术在税务系统的应用不断深化、业务覆盖日益广泛。

税收信息化发展为税收工作提供强有力的支撑。

（一）基本概念

电子政务，是政府的一种运作模式，是政府为行使其经济调节、市场监督、社会管理和公共服务等职能，运用信息技术，通过政府组织结构和工作流程的重组优化，超越时间、空间和部门分隔的制约，从而实现规范、协调、透明、高效的一种政府运作模式。

金税工程，是政府税务主管部门实施电子政务的建设工程。

其建设的内容是中国税收管理信息系统（ChinaTaxationAdministrationInformationSystem，CTAIS）。

金税工程是我国电子政务重点建设的“十二金”工程之一，或者说中国税收管理信息系统是我国电子政务建设的重点业务系统。

信息化，是信息技术产业发展以与应用信息技术改造传统社会和经济的历史过程。

税收信息化，是税务部门应用信息技术改进纳税服务、税收管理和内部行政管理的长期过程。

（二）税收信息化发展历程

迄今为止的税收信息化过程大体分为六个阶段。

第一阶段（1985年——1990年）

1985年，国家税务总局在湖北省襄樊市召开全国税收计会统工作会议，会议对税务系统开发运用计算机工作做统一部署，并就微机配置、软件开发和人员配备等问题提出明确要求。

现在人们普遍将此次会议作为全国税务系统信息化的起点。

从1985年至1989年，计算机被越来越多的税务人员，特别是计会人员所认识和接受。

计算机应用主要集中在税收会统方面，涉与征管与其他方面的很少。

各单位应用水平与程度普遍不高，设备配备也十分有限，到1989年年底，全国税务系统PC机实际装备数量5300多台。

第二阶段（1990年——1994年）

1990年4月，国家税务总局在广东省广州市召开全国税务系统第一次计算机应用工作会议，在会上首次提出实现税务工作管理现代化的总体目标。

这次会议的召开，确立了信息化建设在税务工作中的重要地位，在我国税收信息化建设中有着重要的历史意义。

从此，税收信息化建设从建立制度、推行标准化开始，逐步开展各类单项软件的开发、研制和应用，计算机应用的范围也由以前的单一的计会系列发展到征管、办公等方面。

第三阶段（1994年——1998年）

1994年5月，经中央机构编制委员会办公室批准，国家税务总局信息中心正式成立，全国税务系统信息化建设有了专职的机构来管理。

此后，全国税务系统大规模开展网络、设备等基础设施建设，计算机应用逐步深入到税收征管、出口退税、办公自动化、财务、反避税、统计分析等方面。

1994年，总局开始组织实施金税工程（一期）项目建设，在全国50个城市试点增值税交叉稽核系统，在全国范围内开具百万元以上增值税专用发票的企业中试行增值税防伪税控系统。

第四阶段（1998年——2004年）

1998年6月，金税工程（二期）立项申请经国务院正式批准，金税工程（二期）建设正式开始。

在总局统一规划下，2001年7月1日在全国范围建设完成覆盖区县（含）以上所有国税机关的四级金税广域网络，全面推广应用增值税计算机稽核系统、协查系统，防伪税控系统。

自1998年10月开始，总局利用世界银行贷款，组织开发中国税收征管信息系统（CTAIS）,开发完成后，在20个试点城市推广使用；2002年开始，在全国按照“一省一市”进行推广。

第五阶段（2004～2008）

2004年10月，总局在北京召开综合征管软件推广工作动员会议，确定在全国范围采用省级数据集中模式以省为单位推广应用综合征管软件。

2006年，综合征管软件推广工作完成。

综合征管软件作为一套全国统一的覆盖所有国税机构，数据省级集中处理的软件，它的推广应用在中国税收信息化建设的历史上具有重要意义。

在这一时期，针对税收信息化建设过程中积累的重复开发、功能交叉、信息不能共享等问题，总局在一体化原则下逐步实施整合。

同时，继金税工程一、二期成功实施后，总局开始筹备进行金税工程（三期）建设。

第六阶段（2008～）

继金税工程一、二期成功实施后，国务院于2005年9月批准了金税三期工程项目建议书。

2007年4月，《金税工程（三期）第一阶段中央投资部分可行性研究报告》获国务院批准，明确项目名称为：

“金税三期工程”。

2008年9月24日，国家发展改革委批复《金税三期工程第一阶段中央投资部分初步设计方案》和投资概算，标志着金税三期工程第一阶段中央投资部分立项程序已全部完成，进入工程实施阶段。

第二节应用系统简介

目前，省局集中处理数据的应用软件共有3大类18个系统。

税收业务管理类包括9个系统：

中国税收征管信息系统V2.0，增值税防伪税控系统，增值税专用发票稽核系统，协查信息管理系统，抵扣凭证审核检查管理信息系统，公路内河货物运输发票税控系统，车辆购置税征收管理系统，成品油零售监控管理系统，出口退税审核系统。

税务行政管理类包括6个系统：

税收执法管理信息系统，国税网络版财务管理系统，中国税务人事管理系统，税务综合办公信息系统，绩效管理信息系统，税务系统司处级干部培训管理软件。

外部信息交换类包括3个系统：

税务机关网站，电子办税服务平台，陕西省企业基础信息共享和应用系统。

一、税收业务管理系统

征收业务管理系统是以税收征收管理业务为主线，在省局集中处理数据的基础上，已经实现对所有税种、主要业务功能和主要业务流程的覆盖。

为提高纳税服务水平、税收管理质量和效率奠定了技术基础，提高了信息共享程度。

现在使用的税收业务管理类应用软件包括：

中国税收征管信息系统，增值税防伪税控系统，增值税专用发票稽核系统，协查信息管理系统，抵扣凭证审核检查管理信息系统，公路内河货物运输发票税控系统，车辆购置税征收管理系统，成品油零售监控管理系统，出口退税审核系统。

这些系统是在不同时期和不同业务背景下分别开发的，在数据和应用层面进行了初步整合。

现将主要系统介绍如下：

（一）中国税收征管信息系统

中国税收征管信息系统（ChinaTaxationAdministrationInformationSystem，简写为CTAIS）V2.0，是国家税务总局根据《税收征管业务规程》、《国家税务总局CTAIS技术要求概要》、《国家税务总局软件开发规范》开发的税收业务管理软件。

CTAIS系统共有上千个功能模块。

涵盖的业务功能包括管理服务、征收监控、稽查管理、税收法制、税务执行。

1.管理服务

管理服务功能包括税务登记、认定管理、税收证明、发票管理、证件管理、信息采集、文书管理。

1.1税务登记

税务登记是整个税收征收管理的首要环节，功能包括开业登记、变更登记、停复业管理、注销管理、验换证管理、查询。

1.2认定管理

认定管理功能包括增值税一般纳税人管理、其他认定类文书、出口退税类文书、委托代征管理、查询。

1.3税收证明管理

税收证明管理功能包括居民证明、纳税证明、报验登记、税收证明查询。

1.4发票管理

发票管理功能包括发票初始化、金税数据维护、内部管理、外部管理、发票查询、发票报表。

1.5证件管理

证件管理功能包括证件初始化、税务登记证件打印销号、税务登记证件重新发放、证件状态管理。

1.6信息采集

信息采集功能包括工商信息采集、工商信息批量采集、企业基础信息共享。

1.7文书管理

文书管理功能包括文书通用工作流程、汇总类文书、核定类文书、减免类文书、文书工作流、文书初始化、文书维护、行政审批监控、行政许可、查询。

2.征收监控

征收监控功能包括申报征收、税收会计、税收计划、报表管理。

2.1申报征收

申报征收功能包括：

申报、征收、催报催缴、申报征收查询。

2.2税收会计

税收会计功能包括会计参数设置、会计原始单据、收入退还书业务、车购税收入退还书业务、缴款书销号、帐务处理、帐务查询、呆账处理、会计系统维护。

2.3税收计划

税收计划功能包括重点税源清册、重点税源统计、重点税源接口。

2.4报表管理

税收会计期末结账后，税务机关要产生本期税收报表，主要功能包括统计、查询税收会计报表和税收统计报表。

3.稽查管理

稽查管理功能包括：

稽查选案、稽查初始化、稽查其他处理、稽查数据清理。

4.税收法制和税收执行

4.1税收法制功能包括：

违法违章处理、税收法制数据维护、税收法制统计查询。

4.2税务执行功能包括：

一般税务执行、税收保全、强制执行、内部协查。

（二）增值税防伪税控系统

增值税防伪税控系统V4.36是强化增值税专用发票的防伪功能，实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统。

防伪税控系统分为税务端和企业端两部分共六个子系统。

其中税务端使用的是税务发行子系统、企业发行子系统、发票发售子系统、报税子系统和认证子系统，企业端使用的是开票子系统。

1.税务发行子系统

主要功能是对下级使用的税务发行子系统、企业发行子系统、发票发售子系统、认证子系统和报税子系统进行发行。

税务部门使用的五个子系统，下级子系统必须经上级税务机关发行方可使用。

2.企业发行子系统

主要功能是用于税务机关对企业防伪开票子系统所使用的税控设备进行初始发行。

3.发票发售子系统

主要功能是向企业开票子系统发售专用发票，在系统中，税务部门对企业发票的领用存情况有详细记录，达到控制票源的目的。

4.报税子系统

主要功能是接受并审核企业的报税数据，对所辖企业进行已报税和未报税信息查询统计，并向稽核系统传出数据。

利用该系统可以采集防伪税控系统的销项发票数据。

5.认证子系统

主要功能是用于对企业取得的增值税专用发票的抵扣联进行真伪认证。

利用该系统可以采集防伪税控系统的几项发票数据，并向增值税专用发票稽核系统和协查信息管理系统进行数据传递。

6.开票子系统

主要功能包括对企业用开票税控装置进行管理、开具带有防伪电子密文的增值税专用发票、抄税，以与对发票资料的查询统计、报表输出。

（三）增值税专用发票稽核系统

增值税专用发票稽核系统V6.1是建立基于发票信息的稽核为主的增值税计算机稽核系统，系统包含七项功能，分别是数据采集、发票稽核、一般纳税人档案管理、失控发票管理、综合查询、数据传输、系统维护。

1.数据采集

数据采集是稽核系统发票稽核的基础。

数据采集的内容包括省级防伪税控系统提供的专用发票（存根联、抵扣联、作废存根联、新版红字存根联、失控发票）信息、一般纳税人档案信息。

数据提取的同时自动完成对本异地发票的清分工作，异地发票上传总局进行稽核处理。

2.发票稽核

发票稽核是稽核系统的核心业务，主要包括实时比对、批量比对、统计分析三大部分。

实时比对指每日每次省级发票采集操作或总局提入下级上传数据操作的同时，可进行发票稽核比对处理。

批量比对指对已经处于滞留状态的本地发票数据进行批处理比对生成稽核结果。

统计分析提供了对本级税务机关与其所辖各下级税务机关的专用发票数据比对情况进行分下级显示，用于各级税务机关掌握本级机关数据采集情况和稽核情况，以便与时进行监督管理。

3.综合查询

主要包括提供发票综合查询（包括作废发票、重号发票、滞留发票、比对结果信息等）、失控发票查询、一般纳税人档案查询、各种日志、统计表信息的查询与查询结果的打印。

4.数据传输

数据传输是支撑稽核系统上下级数据正常交互的关键，主要包括数据准备、数据传输、数据接收三部分工作。

5.系统维护

系统维护模块的主要功能为对系统信息和公共信息进行设置与管理，主要包括节点管理、权限管理、数据清理管理、配置管理、系统帮助。

（四）协查信息管理系统

协查信息管理系统V3.1根据业务处理的不同，分协查类功能、系统维护类功能。

协查类分为委托协查管理、受托协查管理、第三类案件管理、上级对下级协查管理、统计分析、综合查询、传输管理。

系统维护类分为节点维护、人员维护、权限维护。

1.委托协查管理

委托协查管理是指协查的委托方确定协查对象、录入协查信息、局领导对录入信息进行审批、发送协查请求，并对收到的返回协查结果进行查询处理等。

2.受托协查管理

受托管理是指受托方收到属于本稽查局的协查信息后，登记受托信息，进行组织协查，在组织协查后，录入协查结果，向委托方发送协查结果等处理受托协查的工作。

3.第三类案件管理

第三类案件管理是指稽查局收到属于第三类协查案件信息后，经过调查对案件进行定性，再根据定性的结果录入、修改、审核税务处理结果，并可对税务处理结果、第三类案件发票信息与移交台帐进行查询。

4.上级对下级管理

上级对下级管理用于地市以上级协查系统。

上级稽查局在接收到各个下级送来的中转委托协查后，进行各种协查数据的登记和转发处理，对委托协查发票信息分捡处理，对中转协查数据查询，对协查延期申请审批，对总局督办函解密。

5.统计分析

各级稽查局可根据需要在系统中实时进行本级的委托统计分析和受托统计分析、委托协查成果统计分析、受托协查成果统计分析、分捡质量统计分析、组织协查统计分析，总局可进行委托中转统计分析、受托中转统计分析。

6.综合查询

系统提供增值税抵扣凭证协查相关信息的查询功能，包括委托协查综合查询、受托协查综合查询、中转协查综合查询、协查发票查询、协查回执单信息查询、协查税务处理结果查询、待处理协查数据查询、历史统计数据查询、稽核发票分析查询、稽核发票信息查询、协查纳税人档案查询、协查延期申请信息查询、稽查局通讯录信息查询。

7.传输管理

传输管理功能包括总局查询发送信息、总局查询接收信息、省局查询发送信息、省局查询接收信息。

（五）抵扣凭证审核检查管理信息系统

抵扣凭证审核检查管理信息系统从功能上设计为国家税务总局、省级、地市级、区县级、审核检查部门五级管理。

各级税务机关包含的功能如下：

1.地市以上级税务机关包括综合查询、统计分析、监控管理。

综合查询包括本地核查管理查询、委托异地核查管理查询、接收异地核查管理查询、税务处理结果查询、异常发票情况查询、审核检查结果清单查询。

统计分析包括核查进度查询统计分析（总局无此功能）、分地区核查进度查询统计分析（总局无此功能）、接收异常发票类型分析、接收异常发票来源分析、核查结果比重分析、核查结果变动分析。

监控管理包括本级审核检查情况汇总统计表、分地区审核检查情况汇总统计表、本级审核检查结果统计表、分地区审核检查结果统计表、分地区审核检查税务处理情况统计表。

2.区县级包括人工处理、综合查询、统计分析、监控管理。

人工处理包括分捡任务、分捡核查函、人工分捡日志查询。

综合查询包括本地核查管理查询、委托异地核查管理查询、接收异地核查管理查询、税务处理结果查询、异常发票情况查询、审核检查结果清单查询。

统计分析包括核查进度查询统计分析、分地区核查进度查询统计分析、接收异常发票类型分析、接收异常发票来源分析、核查结果比重分析、核查结果变动分析。

监控管理包括本级审核检查情况汇总统计表、分地区审核检查情况汇总统计表、本级审核检查结果统计表、分地区审核检查结果统计表、分地区审核检查税务处理情况统计表。

3.审核检查部门包括本地核查管理、异地核查管理、人工处理、综合查询、统计分析。

本地核查管理包括录入核查结果、核查结果提交复核、录入税务处理结果、修改税务处理结果、移交稽查处理、委托异地核查处理、查看异地核查回复信息、打印文书、核查结果复核、复核税务处理结果、委托异地核查复核。

异地核查管理包括异地核查信息回复、异地核查回复信息提交复核、录入异地核查税务处理结果、修改异地核查税务处理结果、打印文书、异地核查回复信息复核、复核税务处理结果。

人工处理包括分派任务、分派核查函、任务分派日志查询。

综合查询包括本地核查管理查询、委托异地核查管理查询、接收异地核查管理查询、税务处理结果查询、异常发票情况查询、审核检查结果清单查询。

统计分析包括核查进度查询统计分析。

（六）车辆购置税征收管理系统

车辆购置税征收管理系统划分成九个功能模块：

征收业务、免税图册、票证管理、档案管理、车辆税收一条龙管理、车价信息管理、报表分析、权限管理和系统管理。

1.征收业务

征收业务是车辆购置税征收管理系统中核心的模块，包括纳税申报、申报待办、汇总缴款书、收入核对、票证核对、税票信息上传功能。

2.免税图册

免税图册包括生产企业免税申请、免税待办、免税图册管理功能。

3.票证管理

票证管理模块共分七部分：

入库、退入库、出库、退出库、其他出库、票证计划、票证报表。

4.档案管理

档案管理分五个模块：

业务待办、档案查询、补建档案、档案维护、档案台帐。

5.车辆税收一条龙管理

功能有数据管理、异常发票管理、车辆识别代号管理和统计报表。

6.车价信息管理

车价信息管理功能主要包括：

车辆计税价格的采集与最低计税价格核定，车辆临时计税价格的备案、审核与暂行计税价格的审定、下发、上报。

7.报表分析

系统中报表分析的操作主要分为：

收入报表、票证报表、通用查询以与通用查询管理。

8.权限管理

权限管理主要是负责对下属机关的系统管理员和本级的操作人员进行权限的分配和管理。

9.系统管理

系统管理共分为六个部分：

全局代码管理、机构代码管理、配置管理、业务规则管理、套打样式管理、政策法规管理。

二、税务行政管理系统

（一）税务综合办公信息系统

税务综合办公信息系统包含八项功能，分别是文件管理、信息服务、工作安排、信访管理、督查督办、会议管理、信息采编、宣传管理。

1.文件管理

本功能遵照有关规定，将收文管理、发文管理、内部文件管理、档案管理等业务实现计算机管理，能完成文件的接收、拟办、批办、办理和起草、审批、会签、封发、归档等业务处理，实施上下监控，支持在线查询和统计分析。

2.信息服务

信息服务功能包括：

公告发布、办公应知应会、意见箱处理、在线咨询答复、发布管理。

3.工作安排

工作安排作为综合办公子系统的通用功能，主要分为部门与个人工作安排建立、部门与个人工作安排审批、延期申请、撤销变更、阶段汇报、办结申请和处理意见反馈等几大部分。

工作安排是基于工作任务的由来，工作任务的建立、审批，工作任务的处理等一系列紧密相扣的环节，重点关注工作的被指派、审核、办理等阶段，另外又加入了一些辅助性功能。

4.信访管理

信访管理的定位是：

实现对信访过程中从信访登记、呈批、转交办、结果审核、归档等环节的信息化、自动化管理。

从而达到利用计算机加强信访管理工作，并对整个信访管理工作实施有效监控的目的。

信访管理主要实现了：

办公室信访管理，纪检监察信访管理以与稽查信访管理

5.督查督办

督查督办实现了督办立项、办理情况汇报、结果审核、催办与延期申请，并将督办来源与办理情况与督办事项建立关联，以方便对督办事项的进展情况全方位掌控。

6.会议管理

会议管理是税务综合办公信息系统中重要的组成部分之一，从会议议题的申请或会议的申请/登记开始，直至会议报名信息汇总的一系列处理，每一过程均有相应的环节相对应，用户可在根据其权限设置的工作台中很容易地选择有关功能。

整个会议管理的处理流程是由具有地址过滤功能的E-Mail传递功能连接的，具体地说，就是系统根据业务人员的工作需要，提供可能流转的路径，控制工作走向。

会议管理功能包括局内会议管理、局外会议管理、系统会议管理、查询与统计四部分管理功能。

7.信息采编

信息采编要实现信息约稿、报送、采集、采用确认、退回修改以与形成刊物的全部流程