会计从业资格考试习题集十一.docx
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会计从业资格考试习题集十一
第七章税收法律制度一、单项选择题
1.有关税收的概念,下列表述中正确的是(B)。
A.税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式
B.税收是政府为了满足社会公共需要,强制、无偿地取得财政
收入的一种形式
C.税收是政府为了政权需要,强制、无偿地取得财政收入的一
种形式
D.税收是政府取得财政收入的一种形式
2.下列税种中,属于地方税的是(A)。
A.个人所得税B.关税
C.增值税D.消费税
3.下列税种中,采用从量税的是(B)。
A.营业税B.车船税
C.增值税D.消费税
4.制定税收法律的部门是(D)。
A.国务院B.财政部
C.国家税务总局D.全国人大及其常委会
5.下列法规中,属于地方税收规章的是(B)。
A.税务代理试行办法
B.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》实施办法
C.中华人民共和国税收征收管理法实施细则
D‘中华人民共和国个人所得税法实施细则
6.无须设置税目,按照课税对象的应税数额采用同一税率计征
税款的税是(A)。
·
A.企业所得税B.消费税
C.财产税D.营业税
7.实行多次课征制的是(A)。
A.增值税B.所得税·
行为税D.资源税C.
8.生产型增值税以(B)为税基。
A.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的
余额
B.销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额
C.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的
余额
D.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后
的余额
9.商业性企业及主营商业的企业,年应税销售额不低于(B)
万元的,可以认定为一般纳税人。
A.30B.80
C.100D.50
10.下列企业中,不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的
是(C)。
A.个体经营者·
B.工业企业
C.销售免税货物的企业
D.总机构为一般纳税人的工业性分支机构
11.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是(A)。
A.销售图书B.销售钢材
C.销售化妆品D.销售机器设备
12.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务,应当征
收增值税的,非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额,
(A)进项税额之中。
A.准予计入当期B.不准计入
C.准予计入下期D.分期计入
13.以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货
物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在(C)
以上。
A.80%B.60%
C.50%D.90%
14.关于小规模纳税人的标准,下列表述中正确的是(A)。
A.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物
生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年
应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的
B.非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,年应税销售额
在180万元以下的
C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在
100万元以下的
D.以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货
物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60%
以上
15.采用预收货款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间
为(B)。
A.收到预收款的当天B.货物发出的当天
C.货物送达购货方的当天D.签订购销合同的当天
16.增值税纳税人以1日、3日、5日、10El或者15日为1个纳
税期的,自期满之日起(D)日内预缴税款,于次月1日起()
日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.3.10B.5,10
C.5.10D.5,15
17.增值税纳税人出口适用税率为零的货物,应(A)向税务机
关申报办理该项出I:
I货物的退税。
A.按月B.按季
C.按年D.按次
18.下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是(C)。
A.进El货物,应当由进E1人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或劳
务发生地主管税务机关申报纳税
非固定业户销售货物的,向其机构所在地缴纳税款C.
D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申
报纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款
19.下列项目中,属于定额税率的是(C)。
A.啤酒B.汽油
C.粮食白酒D.黄酒
20.以下关于消费税销售额确认的说法中,不正确的是(D)。
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收到的应税消费品数量
D.自产自用应税消费品的,为应税消费品的计划数量
21.下列进口消费品中,需要在进口环节纳税的是(D)。
A.钻石饰品B.金首饰
C.银首饰D.手表
22.下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中,正确的
是(B)。
A.纳税人采取分期收款结算方式的,为收到全部款项的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
C.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品,为办妥托收手
续的当天
D·纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,为发出应
税消费品的当天
23.下列应税劳务中,应征营业税的是(C)。
A.加工劳务
B.聘用人员为雇主提供的劳务
C.金融保险业
D.修理修配劳务
24.下列行业或类别中,营业税征收执行5%~20%幅度税率的
是(D)。
A.文化体育业B.金融保险业
娱乐业D.服务业C.
25.下列关于营业税纳税义务发生时间的陈述中,不正确的
是(A)。
A.自建建筑物对外赠与,为该建筑物建成的当天
B.采取预收款方式提供租赁业劳务的,为收到预收款的当天
C.将土地使用权无偿赠送个人的,为土地使用权转移的当天
D.发生自建行为的,为销售自建建筑物取得索取营业收入款项
凭据的当天
26.个人出租设备的营业税纳税地点为(B)。
A.设备所在地B.个人居住地
C.个人户口所在地D.设备运送地
27.适用于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、
场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的
企业所得税税率是(B)。
A.15%B.20%
C.25%D.33%
28.在计算应纳税所得额时,下列支出中可以扣除的是(D)。
A.支付的红利B.赞助支出
C.支付的股息D.公益性捐赠支出
29.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以(C)为企
业所得税纳税地点。
A.收入发生地B.业务发生地
C.扣缴义务人所在地D.机构、场所所在地
30.按季预缴企业所得税的,应当自季度终了之日起(C)日
内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
A.7B.10
C15D.30
3l.我国工资、薪金所得,适用的个人所得税税率为(C)。
A.5%~20%B.5%~30%
C.5%~45%D.5%~50%
,并按应纳税额(C)稿酬所得,适用的个人所得税税率为32.
减征()。
A.10%,30%B.20%.20%
C.20%,30%D.30%,30%
33.对符合附加减除费用适用范围的人员,在计算个人所得税应
纳税所得额时,应在每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础
上,再减除(C)元。
A.1000B.2400
C.2800D.3600
34.劳务报酬所得,每次收入4000元以上的,应减除(D)的
费用,其余额为应纳税所得额。
A.800元B.2000元
C.10%D.20%
35.对于年所得12万元以上的纳税人,应于纳税年度终了后
(D)内向主管税务机关办理纳税申报。
A.15日B.1个月
C.两个月D.3个月
36.税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款证明的时间
为(D)。
A.经营业务发生时B.税务机关通知时
C.会计年度终了时D.发生扣缴义务时
37.企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间
为(C)。
A.10日之内B.15日之内
C.30日之内D.60日之内
38.税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料
审核完毕的时间为(C)。
A.自收到之日起15日内
B.自纳税人填报之日起15日内
C.自收到之日起30日内
日内30自纳税人填报之日起D.
39.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税
人,应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记,其时间限制
为(A)。
A.自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内
B.自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内
C.自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内
D.自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内
40.纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申
报表》并上交给(B)。
A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关
C.上一级税务机关D.不用上交
41.专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票
是(A)。
A.增值税专用发票B.普通发票
C.专业发票D.行业发票
42.单位和个人开具发票的时间是(A)。
A.发生经营业务、确认营业收入时
B.收到货款时
C.产品发出时
D.合同签订时
43.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存(B)。
A.1年B.5年
C.10年D.15年
44.纳税申报方式中,比较传统的方式是(A)。
A.直接申报B.邮寄申报
C.数据电文申报D.网上申报
45.一般情况下,上市公司适用的税款征收方式是(A)。
A.查账征收B.查定征收
C.查验征收D.定期定额征收
·某企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水46
平也较低、产品零星、税源分散,其适用的税款征收方式是(B)。
A.查账征收B.查定征收
C.查验征收D.定期定额征收
47·受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求,以税务机关
的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是(C)。
A.定期定额征收B.代扣代缴
C.委托征收D.代收代缴
48-根据《税收征管法》的规定,从事生产经营的纳税人,税务
登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变
更登记之日起(C)内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变
更税务登记。
A.10日B.15日
C.:
30日D.60日
49·纳税人税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机
关申报办理(D)。
A·开业登记B.注销后办理开业登记
C.注销税务登记D.变更税务登记
50·当事人对各级税务机关做出的具体行政行为不服的,向
(C)申请行政复议。
A.国家税务总局B.上一级仲裁机构
C.上一级税务机关D.所在地税务机关
二、多项选择题
1.税收的特征有(AC)。
A.无偿性B.有偿性
C.强制性D.不固定性
2.国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定
主要有(ABCD)。
A.税种的设置B.税目和税率的设置
C.加成征收D.减免税
。
(ABC)税收按征税对象分类,可分为3.
A.流转税类B.所得税类
C.财产税类D.复合税类
4.下列税种中,属于流转税的有(ACD)。
A.营业税B.房产税
C.关税D.消费税
5.下列有关财产税特点的阐述中,不正确的有(ABC)。
A.可以为地方财政提供稳定的收入来源
B.可以防止财产过分集中于社会少数人,便于调节财富的分配
C.便于针对纳税人财产分布地不一致情况,因地制宜地进行征
收管理
D.实行从量定额征收
6.资源税的特点主要有(ABC)。
A.只对特定资源征税B.具有级差收入税的特点
C.实行从量定额征收D.属于地方税
7.下列税种中,属于行为税的有(BD)。
A.土地增值税B.印花税
C.房产税D.城市维护建设税
8.税收按照征收管理的分工体系进行分类,可以分为工商税和
关税类,其中,工商税类主要包括(ABD)。
A.增值税B.车船税
C.关税D.印花税
9.下列税种中,属于中央税的有(BD)。
A.屠宰税B.关税
C.筵席税D.消费税
10.下列税种中,属于中央地方共享税的有(AC)。
A.资源税-B.关税
C.增值税D.消费税
11.下列税种中,采用从价税的有(ABC)。
A.营业税B.关税
消费税D.增值税C.
12.税收程序法的主要内容包括(BCD)。
A.纳税主体确定程序B.税务争议解决程序
C.税收征收程序D.税收检查程序
13.我国税收法律体系按照税法法律级次划分,可以分
为(ACD)。
A.税收法律B.税收规范法律
C.税收规章D.税收行政法规
14.税收规章可分为(CD)。
A.中央税收规章B.省级税收规章
C。
地方税收规章D.税收部门规章
15.税法的构成要素一般包括(ABCD)。
A.征税对象B.计税依据
C.减免税D.纳税期限
16.征税主体的税收征管权,具体包括(ABD)。
A.税收征收权B.税收人库权
C.税收制定权D.税收管理权
17.我国现行的税率主要有(ABC)。
A.比例税率B.累进税率
C.定额税率D.定率税率
18.我国目前采用定额税率的有(BCD)。
A.土地增值税B.城镇土地使用税
C.幅度比例税率D.车船税
19.目前我国采取复合计税方法的有(ABC)。
A.卷烟B.粮食白酒
C.薯类白酒D.茶叶
20.我国税法规定的纳税地点主要有(ABCD)。
A.机构所在地B.报关地
C.财产所在地D.经济活动发生地
21.减免税包括的内容有(ABCD)。
起征点B.减税A.
C.免征额D.免税
22.根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的
不同,各国增值税的类型可分为(ABC)。
A.生产型增值税B.收入型增值税
C.消费型增值税D.增值型增值税
23.下列情况中,不能认定为一般纳税人的有(BCD)。
A.总机构为一般纳税人的工业性分支机构
B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
C.销售免税货物的企业
D.不经常发生应税行为的企业
24.我国增值税采用的是比例税率,其税率分为(ABC)。
A.基本税率17%B.低税率13%
C.零税率D.低税率11%
25.下列税额中,准予从销项税额中抵扣的进项税额有(AC)。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额
C.从海关取得的海关进I=I增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额
26.下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中,正确的有(ACD)。
A.销售货物不得使用增值税专用发票
B.购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款
C.不享有税款抵扣权
D.应纳税额采用简易征收办法计算
27.下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述中,正确的
有(BD)。
A.委托其他纳税人代销货物,在收到代销清单以前收到货款的,
为收到代销单位销售的代销清单的当天
B·委托其他纳税人代销货物,在收到代销清单以前收到货款的.
为收到货款的当天
天仍未180委托其他纳税人代销货物,对发出代销商品超过C.
收到代销清单及货款的,为收到代销单位销售的代销清单的当天
D.委托其他纳税人代销货物,对发出代销商品超过180天仍未
收到代销清单及货款的,为发出代销商品满180天的当天
28.下列关于增值税纳税地点的陈述中,正确的有(ABD)。
A·进El货物应当由进口人或者代理人向报送地海关申报纳税
B.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C·固定业户到外县(市)销售货物的,应当向其机构所在地的
主管税务机关申请办理外出经营活动税务管理证明
D·非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地主管税务
机关申请纳税
29.特别消费税的课税对象包括(BD)。
A.生活必需品B.特定消费品
C.全部日用品D.奢侈品
30.下列情况中,属于消费税纳税人的有(ACD)。
A.我国境内生产卷烟的企业
B.境外生产小汽车的企业
C·进口化妆品的企业
D.境内从事委托加工卷烟的企业
31.消费税采用的税率形式有(CD)。
A-定率税率B.限额税率
C.比例税率D.定额税率
32·关于消费税销售额的确认,以下说法中,正确的有(AB)。
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B·自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C·委托加工应税消费品的,为纳税人发出的应税消费品数量
D.进口的应税消费品.为实际进口量
33.现行消费税的征税范围中,采用复合计征方法的有(CD)。
A.黄酒B.薯类白酒
C.卷烟D.粮食白酒
。
(ABC)下列消费品中,需要在零售环节纳税的有34.
A.金首饰B.钻石
C.银首饰D.手表
35.下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中,正确的
有(ABC)。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,为销售合同规定的
收款日期的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
C.纳税人采取托收承付销售的应税消费品,为发出应税消费品
并办妥托收手续的当天
D.纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,为办妥托
收手续的当天
36.下列关于委托个人加工的应税消费品纳税地点的陈述中,正
确的有(ABC)。
A.由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.由委托方向居住地主管税务机关申报纳税
C.受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款
D.受托方向居住地主管税务机关代收代缴税款
37.下列应税劳务中,应征营业税的有(BCD)。
A.加工和修理修配劳务B.建筑业
C.邮电通信业D.娱乐业
38.下列行业或类别中,营业税征收适用5%税率的有(BC)。
A.建筑业B.转让无形资产
C.服务业D.娱乐业
39.下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中,正确的
有(ABC)。
A.为收讫营业收入款项的当天
B.为取得索取营业收入款项凭据的当天
C.为书面合同确定的付款日期的当天
D.未签订书面合同的,为应税行为完成的次日
。
(ACD)下列关于营业税纳税地点的陈述中,正确的有40.
A.原则上采取属地征收的方法
B.从事运输业务为居住地
C.单位出租不动产为不动产所在地
D.个人出租物品为个人居住地
41.企业所得税的征税对象包括(BCD)。
A.个人承包所得B.其他所得
C.生产经营所得D.清算所得
42.我国现行的企业所得税税率有(BC)。
A.15%B.20%
C.25%D.33%
43·在计算企业所得税应纳税额时扣除的不征税收入,主要包
括(ABC)。
A.财政拨款B.行政事业性收费
C.政府性基金D.接受捐赠收人
44.在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入,主要包
括(BCD)。
A.利息收入
B·居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.国债利息收入
D.符合条件的非营利组织的收人
45.在计算企业所得税时准予扣除的税金主要有(BCD)。
A.增值税B.消费税
C.营业税D.印花税
46.在计算应纳税所得额时,下列支出中不得扣除的有(ABC)。
A.税收滞纳金B.赞助支出
C.企业所得税税款D.公益性捐赠支出
47.个人所得税的纳税义务人,包括(ACD)。
A.有中国境内所得的外籍人员B.股份有限公司投资者
C.合伙企业投资者D.个人独资企业投资者
。
(AD)下列情况中,属于居民纳税人的有48.
A.中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所又不居住的个人
C.无住所而在境内居住不满一年的个人
D.在中国境内无住所而居住满一年的个人
49.下列所得中,个人所得税适用于税率20%的有(ACD)。
A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得D.财产转让所得
50.下列情况下,在计算个人应纳税所得额时,适用附加减除费
用的有(ABD)。
A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外
籍人员
B.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的
个人
C.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的
个人
D.应聘在中国境内的企业中工作取得工资、薪金所得的外籍
专家
51.下列属于纳税人应当办理税务登记的有(ABC)。
A.应税收入B.应税财产
C.应税行为D.任何行为
52.纳税人需要申请办理注销登记的情况有(ABC)。
A.解散B.破产
C.撤消D.暂停营业
53.发票一般包括的三个联次有(ACD)。
A.发票联B.抵
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