高级经济法基础综合选题.docx

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高级经济法基础综合选题

高级经济法基础综合选题

多选题

1、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

多选题

2、下列各项中，暂免征收房产税的有（）。

A．经有关部门鉴定，停止使用的危房

B．国家机关出租的办公楼

C．实行差额预算管理的事业单位自用的房屋

D．信托投资公司自用房产

E．文化体育部门的公务用房

多选题

3、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个体工商户营业用房，免征房产税

B．非营利性老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

多选题

4、根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税的是（）。

A．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

B．老年服务机构自用的房产

C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

D．非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产

E．国家机关、人民团体、军队自用的房产

多选题

5、房产税的纳税人有（）。

A．出租房屋的出租入

B．使用房屋经营的使用人

C．房屋的来来继承人

D．房屋承典人

多选题

6、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

单选题

7、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。

其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。

该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

同时规定：

工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。

该单位每年需缴纳房产税（）万元。

A．5.28

B．4.96

C．5.32

D．4.86

多选题

8、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列（）可以成为房产税的纳税人。

A．产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人

B．产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

C．产权出典的，出典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

D．产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

单选题

9、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。

A．未验收则免税

B．从使用当月起缴纳房产税

C．从交付出租次月起缴纳房产税

D．从取得房产证之日缴纳房产税

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

多选题

11、下列说法中，正确的有（）。

A．危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税

B．纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

C．为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税

D．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税

单选题

12、[中国农业银行]地方固定收入包括（）。

A．消费税

B．企业所得税

C．关税

D．车船税

单选题

13、土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。

下列情况应征收土地增值税的是

A．

B．小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室

C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换

D．小刘继承父亲留给他的一所四合院

单选题

14、以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为______。

A．1.3%

B．1.2%

C．13%

D．12%

单选题

15、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．225.65万元

B．244.55万元

C．307.05万元

D．308.05万元

单选题

16、2011年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。

由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。

购房发票上所载日期是2008年1月1日。

计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．43.13

B．38.63

C．51.13

D．60.65

多选题

17、（三）

某进出口公司（增值税一般纳税人）2010年10月报关进口笔记本电脑50000台，每台关税完税价格为7000元，进口关税税率为60%。

已交进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税完税凭证。

当月以不含税售价每台9500元全部售出。

下列准许从销项税额中抵扣的进项税额有（）。

A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书

C．购进免税农业产品的进项税额

D．购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额

多选题

18、特定减免税通关制度具有显著的管理特征，主要体现在（）。

A．脱离特定使用范围，应按实际去向办理相应的报关和纳税手续

B．在特定条件和规定范围内使用可减免进口税费

C．原则上免予交验进出口许可证件

D．货物进口验放后仍需受海关监管

单选题

19、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种（）。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

单选题

20、下列政策符合房产税规定的是（）。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

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1-答案：

B,C,D

[解析]将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

2-答案：

A,C,E

[解析]选项B，出租的经营用房，不属免征房产税的房产；选项D，对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。

3-答案：

B,C,D

[解析]个人拥有的非营业用的房产，免征房产税，营业性质的用房不免税，所以选项A错误。

纳税人因房屋大修连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以选项E错误。

4-答案：

A,B,D

[解析]根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税。

（1）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

（2）经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

（3）自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。

（4）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。

但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。

（5）自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。

（6）纳税单位与免税单位共同使用房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。

（7）为鼓励利用地下人防设施，地下人防设施的房屋暂不征收房产税。

（8）老年服务机构自用的房产免征房产税。

（9）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。

（10）对高校后勤实体免征房产税。

（11）从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

（12）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，但尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。

5-答案：

A,B,D

[解析]本题考核点是房产税纳税人。

C项不符合房产税纳税人的规定。

6-答案：

A,C

[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

7-答案：

B

[解析]对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。

8-答案：

A,B,D

暂无解析

9-答案：

C

[解析]纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

A,C,D

[解析]本题考核房产税的税收优惠。

纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

12-答案：

D

[中人教育精析]地方固定收入包括：

（1）营业税（不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税）；

（2）地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税）；（3）地方企业上缴利润；（4）个人所得税；（5）城镇土地使用税；（6）固定资产投资方向调节税；（7）城市维护建设税（不含铁道、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分）；（8）房产税；（9）车船税