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银行会计主管票据整理
篇一:
银行各岗位职责
二、财务信息部岗位职责
(一)经理岗位职责
1、负责联社的财务会计工作,严格遵守有关财经纪律和经济、金融法规,协助主任和分管副主任做好联社的财务工作。
2、组织制定完善的财会制度和相应的实施细则,经批准后严格执行,对其中出现的问题及时制止、纠正,严重的应及时向联社领导汇报。
3、负责拟定联社的年度财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划,参与制订联社的经营计划,经批准后组织实施。
4、负责监督、检查联社各项财务计划执行情况,提出财务分析报告,并提出加强经营管理和财务管理的建议,供联社领导参考。
5、积极参与审查、拟订联社重要经济合同、协议,组织审核项目预决算、用款方案、大宗物品采购等计划。
审核联社所有费用支出,并指定支出科目。
6、掌握税收政策,负责与税务机关的协调和联系,及时办理纳税工作。
7、负责对所有下属基层社的财务监督与协调,审核所有上报的财务报表、业务报表,及时回答联社领导、入股社员、政1府部门的质询。
8、拟订年度经营利润分配草案及其他财会资料供联社理事会决策使用。
9、负责指导、管理、监督财务部下属人员的业务工作,改善工作质量和服务态度,做好下属人员的绩效考核和奖励惩罚工作。
10、完成联社领导临时交办的工作。
(二)副经理岗位职责
1、协助经理工作。
2、组织制定会计财务工作计划,按规定审核、汇总、编报信用社各种会计报表,督促信用
社会计加强重要空白凭证、帐表及密押、印章保管。
帮助解决会计核算中疑难问题。
3、加强经营管理指导,定期进行经营活动和财务收支分析,提出增收节支方案。
正确组织会计决算,完整反映经营成果。
向领导提供数据和信息。
4、组织对辖内会计人员的业务培训和考核,开展会计达标升级活动。
5、加强联社财产管理,搞好联社会计资料积累和保管。
6、负责对中心机房的管理工作。
7、监督全辖计算机操作人员严格执行有关计算机安全管理办法。
8、完成领导交办的其他工作。
(三)综合岗位职责
在部门经理领导下,负责联社财务部综合管理事务。
1、严格执行《会计法》,遵守财务制度,组织财务人员准确、熟练地掌握财会工作各个环节的知识和枝能,全面提高服务质量。
2、负责联社对外经营、对内服务中的使用票据的合法性、合理性和规范性的审核、报销,监督联社各部门正确贯彻执行国家财经政策,遵守财经纪律。
3、负责联社经费上划、下划及经费的收、付工作。
4、定期对联社各部门的收、支情况进行分析,及时向社领导汇报资金运转及费用开支情况。
5、参与联社各部门经营管理预测和决策,参与各种业务经营会议,参与审核、审查经费开支、大宗物品采购等重要活动。
6、根据联社财力和发展编制财务预、结算表。
7、做好安全工作,杜绝各类案件事故的发生。
(四)统计岗岗位职责
在部门经理领导下,负责联社财务部统计工作。
1、认真完成各种业务统计报表的填报工作,做到年报、季报、月报按时上报,指标不漏统、错统,填报完整、关系平衡、表种齐全。
2、完成年度内统计分析和年度主要数据质量审核评估工作。
3、认真做好农村信用社统计专业台帐建立健全和完善工作。
4、做好年度农村信用社固定资产投资调查统计工作。
5、组织搞好统计上岗培训,组织全社职工搞好职称考
试工作。
6、做好统计基础工作,完成临时性工作任务。
(五)财务管理岗岗位职责
1、协助部门经理负责起草联社有关财务管理规章制度,报办公室审核下发,并监督执行。
2、协调联社各有关部门,起草财务信息部内部各项管理规章制度。
3、负责财务信息部内部管理制度执行情况的监督检查。
4、按要求完成各种专项或定期财务分析报告。
5、负责全社财会人员岗位轮换的登记、备案等。
6、负责各基层社定期报送的财务报表的收集、分析工作,定期向部门领导报告财务工作的有关情况,提出改进管理的意见与建议。
7、会同人事部门严格执行工资管理制度,按照规定掌握工资、奖金及各种补贴的支付,分析工资基金的执行情况。
8、根据人事部门通知,记录职工人数和工资增减变化情况,按照有关规定审核职工的各项补贴,并汇总编入工资表。
9、计算工资总额,按规定计提工会经费、职工福利费等。
10、解答工资及各项补贴以及个人所得税扣缴情况的问题。
11、负责联社其他流动资产的财务管理工作。
(六)会计管理岗岗位职责
1、按国家统一会计制度规定设置会计科目。
2、对会计帐册及凭证按期装订,妥善保管。
3、对全社的会计档案要立册,严格执行查阅制度及保管制度。
4、严格遵守财经纪律及农村信用社制定的各项制度,发现问题及时上报部门经理。
5、组织好会计人员培训工作,及时指导基层社做好会计达标工作。
(七)科技信息岗岗位职责
1、在财务信息部经理领导下,负责全县农村信用社科技信息工作。
2、负责全社业务网络运行、计算机维护和保养,确保全社办理业务的正常运转。
3、按照上级规定,负责计算机信息的收集整理,及时升级计算机网络版本和软件更新。
4、严格计算机操作规程,及时指导和培训业务操作人员。
5、负责全社计算网络系统的联系和协调工作。
6、负责制定科技设备更新、采购、报废计划,报相关部门审批后实施。
7、加强计算机操作人员和门柜业务人员的安全教育,切实防止意外事故的发生。
8、完成联社领导交办的其他工作。
三、业务发展部岗位职责
(一)经理岗
1、贯彻执行国家金融方针、政策、法规和业务规章制度,协助分管领导管理信贷、存款、计划工作。
2、加强调查研究,注意分析经济和金融形势变化,搞好经济预测,掌握存款、贷款业务发展情况,及时向领导反映汇报,提出业务发展合理化建议。
3、加强对现金管理、利率政策执行情况的检查、监督。
4、做好审批权限内的贷款项目评估、贷前调查、贷中审查、贷后检查工作,对超权限的提出初审意见,报主管领导或审贷小组审批。
5、负责联社贷款的清收工作和风险资产管理工作。
6、监督基层信贷员贷款操作程序,促进贷款管理规范化,加强对贷款用途及其效益检查,发现问题及时帮助纠正,有效防范贷款风险。
7、指导信用社积极组织农村企事业单位存款,优化存款结构,降低资金成本;加强现金管理,及时组织现金回笼;帮助疏通结算渠道,拓宽存款业务领域。
8、全面、系统地搜集、整理全辖信用社信贷统计资料和有关经济资料,汇总全辖信贷类报表。
配合有关部门建立和维护统计资料数据库,帮助和辅导信用社做好信贷统计工作。
9、完成领导交办的其它工作任务。
(二)副经理岗位职责
协助经理主持业务发展部工作。
1、负责组织本部人员对基层职工的业务辅导、业务培训工作。
2、负责对农村信用社存款业务、贷款业务和现金计划工作进行指导、监督和检查。
及时调查了解和解决业务工作中存在的问题。
3、审核现金投放,督促信贷业务按计划实现,并组织开展信贷、现金检查。
4、负责全辖资金的调度,做好信用社之间资金余缺的调剂和联社业务资金的拆出、拆入工作。
5、负责对全辖信贷业务的经营机构,存、贷款利率及上下浮动执行情况进行检查。
6、积极参与人民银行安排的存款、信贷和货币流通调查,及时向人民银行有关部门反映业务运行和经济工作中的问题。
(三)综合岗岗位职责
综合岗在经理的领导下负责业务发展部综合管理工作。
1、负责协调本部门各岗位之间的业务发展工作。
2、负责本部门综合资料的整理和完善。
3、负责本部门对外宣传协调和接待工作。
4、负责搞好本部门各岗位的后勤保障工作,促进业务发展的整体协调。
篇二:
银行汇票会计知识
银行承兑汇票利息
收取银行承兑汇票,要根据出库日距汇票到期日的天数和公司规定的利率计算应收取的利息,并将收取的利息与货款一并开在给客户的增值税发票中。
利息的计算方法如下:
利息=(汇票票面金额X利率)/360X汇票到期天数
商业汇票挂失
商业承兑汇票遗失或未使用办理注销,不须向银行办理注销手续,而由收付款单位双方自行联系处理。
持票单位遗失银行承兑汇票,应及时向承兑银行办理挂失注销手续,待汇票到期日满一个月再办理如下手续:
1、付款单位遗失的,应备函说明遗失原因,并附第四联银行承兑汇票送交银行申请注销,银行受理后,在汇票第四联注明“遗失注销”字样并盖章后即可注销。
2、收款单位遗失的,由收款单位与付款单位协商解决,汇票到期满一个月后,付款单位确末支付票款时,付款单位可代收款单位办理遗失手续,其手续与付款单位遗失的手续相同。
到期收回应收票据的核算
1、应收票据到期收回
应收票据到期前,应将票据提交给开户行,委托开户行查询托收该款项。
银行于到期日将款项计入公司帐户。
公司收到银行回单后做如下处理:
借:
银行存款
贷:
应收票据「票据面值」
若为带息商业汇票,到期收回时:
借:
银行存款
贷:
应收票据「票据面值」
财务费用「票据面值×票面得率×票据期限」
2、票据到期拒付
如果到期的应收票据因付款人无力支付票款而无法按期收回,则当收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票据通知书或拒绝付款证明等时,按应收票据的账面余额,借记“应收账款”科目,贷记“应收票据”科目。
到期未收到款项时,将到期票据的票面金额转入“应收帐款”科目
借:
应收帐款
贷:
应收票据
到期不能收回的带息应收票据,转入“应收账款”科目核算后,期末不再计提利息,利息只是在备查簿中登记,待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。
票据贴现的概念、贴现要求及帐务处理
1、票据贴现的概念
企业持有的应收票据在到期前,如果出现资金短缺,可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现,以便获得所需要的资金。
“贴现”就是指汇票持有人将未到期的票据在背书后送交银行,银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现息,然后将余款付给持票人,作为银行对企业的短期贷款。
票据贴现,实质上是企业融通资金的一种形式,银行要按照一定的利率从票据价值中扣除自借款日起至票据到期日止的贴现利息。
背书的应收票据是此项借款的担保品,当票据到期,付款人无力支付票款时,银行有权向贴现企业索要票款。
2、票据贴现条件和单据要求
(1)、申请票据贴现必须具备下列条件:
商业汇票的持票人向银行或金融机构办理贴现,必须具备下列条件:
1)、为企业法人和其他经济组织,并依法从事经营活动;
2)、与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系;
3)、在申请贴现的银行或金融机构开立存款帐户。
(2)、商业汇票的持票人向金融机构申请贴现时,须提交的单据:
持票人申请贴现时,须提交下述四项单据:
1)贴现申请书,
2)经其背书的未到期商业汇票,
3)持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。
4)表明与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系的商品交易合同复印件。
3、票据贴现的会计处理
1)、应收票据的贴现要计算贴现息和贴现净额(或称贴现所得额),并据以登记有关帐户。
贴现息=票据到期价值×贴现率×贴现期
贴现净额=票据到期价值-贴现息
票据到期价值是指票据到期时可收回的全部金额。
对无息票据来说,到期价值就是票据面值;对附息票据来说,到期价值则是票据面值与票据利息之和;贴现期是指从票据贴现日到票据到期前一日的时间间隔。
票据的票面利率和银行贴现率习惯上均用年利率来表示,贴现利率由银行统一制定。
这样,在计算票据到期价值及贴现息时,均应将有关期间换算成年来表示。
如,为期90天的某一计算时间,换算成年来表示则为3/12,90/360.按一般商业习惯,一年按360天计算,一个月按30天计算。
2)、应收票据贴现的账务处理
①无息票据的贴现:
借:
银行存款(企业实际收到的现金额)
贷:
财务费用(贴现息)
应收票据(应收票据账面价值)
②带息票据的贴现
借:
银行存款(企业实际收到的现金额)
贷:
应收票据(应收票据账面价值)
借或贷:
财务费用(实际收到的贴现金额与应收票据账面价值的差额)
企业对贴现的应收票据在法律上负有连带清偿的经济责任,即若付款人到期无力支付票据款额,贴现企业须向贴现银行偿还这一债务,即会产生或有负债。
因此,企业对贴现的应收票据,应在应收票据备查簿内进行逐笔登记,待付款人付清票款后再从备查簿中注销;若付款人到期未能清偿票款,则企业应将代付款人向银行偿付的票款记作向付款人的应收款项;若申请贴现企业银行存款余额也不足支付票款金额,则银行将作为对贴现企业的逾期贷款处理。
在业务实践中,企业应根据贴现应收票据的种类,采用适当的会计处理方法。
经银行承兑的商业汇票其履行偿付责任具有很高的可靠性,企业或有负债发生的可能性视同不存在,而且无须在资产负债表附注中对贴现票据加以说明;若企业贴现的是由企业承兑的商业汇票,企业可通过设置“应收票据贴现”帐户反映因票据贴现而产生的或有负债,若不设置该帐户而采用直接冲转已入帐的应收票据的方法,则期未必须在会计报表附注中对贴现的商业承兑汇票面额予以注明。
应收票据背书转让的核算:
应收票据背书是指持票人在票据的背面签字,签字人称为背书人,背书人对票据的到期付款负连带责任。
企业可将持有的应收票据背书转让以取得非货币资产时,如原材料,固定资产,库存商品等。
企业在转让该资产时,要在备查簿中登记被背书人、转让日期、到期日、合同号、领用部门、领用人员等相关信息并进行如下帐务处理:
借:
原材料(库存商品)
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:
应收票据(帐面余额)
若是采购货物提前支付货款
借:
预付帐款「票据的面值」
贷:
应收票据「票据的面值」
或是采购货物先收到发票后以汇票支付货款
借:
应付帐款「票据的面值」
贷:
应收票据「票据的面值」
企业对背书转让的应收票据在法律上负有连带清偿的经济责任。
即若付款人到期无力支付票据款额,持票人可向背书人及其前手、出票人付款人等追索欠款,各背书人需承担连带责任,即会产生或有负债。
一、出纳岗工作流程
(一)现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
成本核算岗(加工费、材料款)
注:
(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现
(1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:
30视库存现金余额送存银行
注:
(1)下午下班后,现金库存应在限额内。
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
(二)银行存款收付
1、银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
(3)贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
(1)日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗(材料采购)
——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
——→管理费用岗(管理部门用款)
——→销售费用岗(销售部门用款)
——→工资福利岗(工资兑现、福利)
——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)
注:
(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
(2)打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注:
(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
(3)业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记
篇三:
浅谈银行汇票票据行为的会计核算要点
XX.cn
浅谈银行汇票票据行为的会计核算要点作者:
李瑛
来源:
《财经界·学术版》201X年第10期
摘要:
随着经济、金融的发展,银行汇票因其安全性高、适用范围广,成为中小企业结算的主要支付工具之一。
本文通过模拟单位之间的汇票业务,围绕银行汇票的出票、背书转让、提示付款等不同行为,以票据法律制度为依据,将不同企业在持有票据的不同时点上会计核算要点进行了分析。
关键词:
银行汇票出票背书提示付款
随着经济、金融的发展,企业异地经济业务往来越来越频繁,银行汇票因其安全性高、适用范围广,而成为中小企业结算的主要支付工具之一。
目前,企业对此类业务的会计处理并不一致,本文将银行汇票在企业之间的流转进行分析,以便更好理解银行汇票这种结算方式,进行准确的会计处理。
一、银行汇票的会计核算账户
银行汇票是申请人将款项足额交给出票银行后获得银行出票,出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票具有较高的信誉,银行见票付款。
持票人持有银行汇票,可以安全的到银行收取款项。
因此,银行汇票的会计核算账户为“其他货币资金”。
单位和个人具有真实的交易关系和债权债务关系的,均可以申请出票银行出具银行汇票。
申请人和收款人都是个人的,可以申请“现金”银行汇票,否则,申请人只能申请“转账”银行汇票。
下面以企业为例,模拟企业之间银行汇票业务,将双方单位就银行汇票在出票、背书、付款等不同行为,以票据法律制度为依据,将不同企业在持有票据的不同时点上会计核算要点进行分析。
二、银行汇票出票的会计核算
(一)银行汇票的出票条件
银行汇票的出票人是银行。
企业作为银行汇票申请人申请开户银行签发银行汇票须满足以下两个条件:
1、填写《银行汇票申请书》
企业在审核批准使用银行汇票后,由出纳填写《银行汇票申请书》一式三联:
如果单位直接交存现金申请银行汇票的,则填写二联。
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