怎样与外汇打交道外汇知识问答.docx
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怎样与外汇打交道外汇知识问答
怎样与外汇打交道
——外汇知识问答
中国农业银行珠海市分行国际业务部整理
2002年2月22日
前言
本问答录根据国家外汇管理局有关文件整理而成。
因时间仓促,加之外汇管理局文件内容变动较大,错漏之处在所难免,请各位同行加以批评指正。
办理具体业务时,最好依据最新文件。
2002年2月22日
目录
第一部分经常项目
境内机构办理结、售、付汇业务主要应参照哪些法规和规定?
12
境内机构如何办理结汇手续?
12
境内机构取得的哪些经常项目外汇应当结汇?
12
境内机构如何办理售汇手续?
13
银行如何为境内机构办理付汇手续?
13
跟单信用证及跟单托收贸易结算方式的售付汇如何办理?
13
汇款方式结算的贸易售付汇如何办理?
13
境内机构如何办理对外支付佣金手续?
13
超比例、超金额佣金的支付如何办理?
13
境内机构支付超比例佣金的申请书应包括哪些内容?
14
境内机构如何办理预付货款手续?
14
境内机构支付超比例、超金额的预付货款时,如何申请?
14
境内机构如何办理转口贸易收、付汇手续?
14
境内机构如何办理代理进出口业务收、付汇手续?
15
代理出口项下如何办理外汇划转?
15
代理进口项下如何办理外汇划转?
15
境内机构如何办理来料转进料的深加工的售、付汇手续?
15
境内机构如何办理补偿贸易项下的售付汇手续?
15
外商投资企业外方投资者或境外发行股票企业如何将本年度外方应得利润或股息、红利汇出境外?
16
边贸企业如何办理外汇支付业务?
16
境内机构外币现钞收付如何管理?
17
如何办理现钞结汇手续?
17
境内机构提取大额现钞如何办理?
17
财政预算内用汇如何办理?
17
财政预算外用汇如何办理?
17
哪家银行经授权办理财政预算内非贸易非经营性人民币限额售汇业务?
18
《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》对银行、企业及外汇局的要求与以前有何不同?
18
要求非贸易项目提交税务凭证的金额限制是多少?
18
办理哪些非贸易对外支付项目须向银行提交完税凭证及税票?
19
什么情况可免于缴纳营业税并且不需向银行提交营业税完税凭证?
19
什么情况可免于缴纳企业所得税并且不需向银行提交企业所得税完税凭证?
19
哪些情况依据我国现行税法的规定,可免于征税或不征税,购汇支付或从外汇帐户中对外支付时,须向外汇指定银行提供相关免税证明?
20
哪些与资本项目有关的收入汇出时须向外汇局申报并提交税务凭证?
20
哪些经常项目外汇,可以开立外汇帐户保留外汇?
20
经常项目项下哪些用汇对外支付由外汇局审核后到银行办理?
21
外汇指定银行在办理进口售付汇时,在单证方面应当特别注意什么?
21
经常项目外汇帐户的收支管理有何规定?
21
境内机构如何开立外汇专用帐户?
22
企业如何申请核定限额及申请开立外汇结算帐户?
22
境内机构申请在境外开立外汇帐户需具备哪些条件?
22
境内机构、驻华机构经常项目项下的哪些项目可开立外汇帐户?
22
境内机构在境外开立外汇帐户应当如何申请?
23
驻华机构如何向外汇局申请开立外汇帐户?
23
境内机构或驻华机构如何申请在异地开户?
23
外商投资企业如何办理经常项下外汇帐户的开立手续?
24
外商投资企业结算帐户管理有何规定?
24
边贸企业外汇帐户如何管理?
24
边境贸易中境外贸易机构结算账户的管理规定有哪些?
24
对保税区内企业开立的经常项目帐户的外汇如何管理?
24
境内机构如何办理外汇帐户的撤户手续?
25
中资机构经常项目外汇帐户年检的内容和程序是什么?
25
边境小额贸易企业的售付汇款如何支付?
25
对保税区内企业结售汇有何特别要求?
26
境内机构向经营保税仓的企业付汇如何办理手续?
26
保税仓企业以买断方式从境外进口货物再销售给其它境内机构应如何办理?
26
企业购付汇有何时间限制?
26
哪些情况可以办理境内外汇划转手续?
27
企业引进境外专利权应如何办理购、付汇手续?
27
企业引进境外商标权应如何办理购、付汇手续?
27
著作权引进如何办理购、付汇?
28
非专利技术引进如何办理购、付汇手续?
28
违反外汇管理的行为有哪几种?
28
结汇、售汇中易存在的问题有哪些?
28
套汇行为有几种?
应如何处罚?
29
逃汇行为主要有哪几种?
如何处罚?
29
何谓逃汇罪?
有何刑事处罚规定?
29
企业哪些违规行为会受到查处?
30
企业在经营过程中容易出现哪些外汇违规问题?
30
“三来一补”常见的外汇违规行为有哪些?
30
转口贸易常见哪些外汇违规行为?
30
寄售贸易常见哪些外汇违规行为?
31
易货贸易常见哪些外汇违规行为?
31
银行可对哪些贸易及非贸易对外支付可先兑付而事后核查?
31
银行哪些违规行为将会受到查处?
31
外汇指定银行未按国家规定办理结、售汇业务的行为应如何处罚?
32
对擅自经营或超范围经营外汇业务的行为应如何处罚?
32
银行对异常存取大额外币现钞等不及时报告的应如何处罚?
32
单位违规行为发生若干年后,是否还须受行政处罚?
32
在什么情况下,可以对外汇违法证据先行登记保存?
32
金融机构违反外汇帐户管理规定应如何处罚?
32
第二部分进口核销
进口单位如何申请进入“对外付汇进口单位名录”?
33
“名录”由谁公布?
33
“名录”的内容及适用范围是什么?
33
“名录”的更新、使用与查询手续有什么规定?
33
“撤销的进口单位名录”适用范围有哪些?
33
进口单位在“名录”管理中应注意哪些事项?
34
企业如何申请进口付汇备案表?
34
不同的备案类别企业应分别提供哪些资料?
34
备案表的有效日期指的是什么日期?
35
备案表有哪些填制要求?
35
进口单位如何办理信用证延期付汇备案?
35
进口业务转为“转口贸易”时如何备案?
35
从保税区进口备案时须提供哪些单据?
36
外汇指定银行办理售付汇时如何审查凭据?
36
外汇指定银行办理进口售付汇时,在审查进口单位提供的凭证时应注意哪些问题?
36
T/T项下凭报关单付汇,一份报关单分几次付汇是否可行?
36
对进口单位的进口预付货款有哪些规定?
37
“进出口报关单联网核查系统”中企业IC卡有何用途?
为什么进口单位需办理IC卡?
37
进口单位付汇后,如何到外汇局办理核销报审手续?
37
一般情况下,进口单位办理核销报审手续时,需提供那些基本单证?
37
对于1998年9月1日之前的报关单如何办理核销报审?
38
对于合同中含预付款、主货款及质量验收尾款的付汇,如何办理核销报审?
38
报关单上经营单位与付汇单位不一致的,如何处理?
38
贸易方式为“进料对口”的进口付汇核销报审如何处理?
38
“国际招标、国内供货”项下的核销报审如何办理?
39
贸易方式为“来料加工”的核销报审如何处理?
39
补偿贸易项下的进口付汇如何办理核销报审?
39
贸易方式为“合资合作设备”或“外资设备物品”如何办理核销报审?
39
为什么外汇局目前要对“进料对口”、“合资合作设备”等有关报关单要进行进一步的情况落实?
39
转口贸易项下的进口核销报审如何处理?
40
进口单位凭购付汇日期超过报关放行日期90天进口货物的报关单付汇的,如何办理核销报审?
40
境内机构使用外国政府贷款、国际金融组织贷款、国际商业贷款、发债所筹资金或者代理国内中标单位(在国际招标中中标)从境外进口是否需要办理核销报审手续?
如何办理?
40
对哪些深加工结转(转厂)项下的可以付汇核销?
需要哪些凭证?
40
纸质报关单数据与报关单联网核查系统内报关单各项电子数据不一致,如何处理?
41
进口单位丢失核销单,如何处理?
41
进口单位丢失报关单,如何处理?
41
进口单位如何办理异地付汇核销?
41
进口单位在银行的实际付汇与进口报关单上的进口价格不一致时如何办理核销手续?
41
外汇指定银行对哪些保税区海关签发的报关单可办理售付汇业务?
42
企业从保税区进口和向保税区出口有哪些要求?
42
保税区外的企业能否委托保税区的企业办理进口或能否代理保税区内的企业进口货物?
42
保税区外的银行能否给保税区内的企业开立外汇帐户?
42
保税区外的银行能否给保税区内的企业办理结售付汇?
42
关于从保税仓库进口货物如何办理售付汇及核销?
42
“由外汇局审核真实性的进口单位名单”的性质是什么?
43
“由外汇局审核真实性的进口单位名单”是如何规定的?
43
对有违反进口付汇核销管理规定行为的进口单位如何处理?
44
第三部分出口核销
如何办理出口核销的开户手续?
44
领取出口收汇核销单须凭哪些材料?
44
出口收汇核销单使用应注意哪些方面?
44
出口单位更名或改制后应如何办理出口核销手续?
44
出口单位可领取多少核销单?
44
出口单位在领单时应注意什么?
45
出口核销单的使用期限是多久?
45
代理出口应注意哪些方面?
45
出口核销单遗失如何处理?
45
核销单被盗应如何处理?
45
出口单位如何办理报关?
46
企业丢失出口报关单如何处理?
46
报关后何时送交存根?
46
出口单位办理出口收汇核销的主要凭证是什么?
46
银行出具的出口收汇核销单专用联应具备哪些要素?
46
对多次出口一次收汇的如何出具出口收汇核销专用联?
46
在何种情况下银行不得给企业出具出口收汇核销单专用联?
46
代理出口项下由代理方收汇如何办理出口收汇核销专用联?
47
出口单位遗失出口收汇核销专用联如何处理?
47
外汇局对出口收汇期限有何规定?
47
远期收汇应如何办理备案手续?
47
出口单位一般情况下如何办理核销?
47
对于以外币现钞结算的出口收汇,应如何办理核销?
47
对于企业所得的理赔款,应如何办理核销?
48
对于银行贷款项下的出口,应如何办理核销手续?
48
特殊贸易项下出口主要包括哪几种方式?
48
特殊贸易项下的出口应如何办理核销手续?
48
出口项下支付佣金应如何办理核销?
49
退货应如何办理核销手续?
49
退关应如何办理核销手续?
49
出口项下发生退赔款如何办理?
49
出口退税联如何使用?
50
代理出口项下应如何办理核销?
50
出口项下异地收汇如何办理核销?
50
差额核销包括哪几种情况?
50
出现核销差额时应当提供怎样的相关材料?
50
银行违反出口核销管理规定应如何处理?
51
第四部分资本项目
国家外汇管理局对金融机构明令禁止的资本项下的外汇业务有哪些?
51
对各外汇指定银行进行资本项目结、售汇的具体要求是什么?
51
目前我国外汇管理法规对于资本项目外汇收支及汇兑有哪些具体规定?
52
外债登记有哪几种形式?
债务人如何办理外债逐笔登记?
52
哪些外债可以申请结汇?
53
延期付款项下非信用证形式的贸易融资如何进行登记?
53
境内企业借用中资金融机构的外汇贷款如何办理登记?
53
新成立的外商投资企业如何办理外汇登记手续?
53
信用证项下的定期登记手续如何办理?
54
如何处理外汇登记证的丢失、变更、终止等情况?
54
逾期未办外汇登记证或在境内异地设机构的企业如何补办?
54
货到后超过90天付款需作外债登记的主要原因?
54
外汇专用帐户包含哪些内容?
54
外汇结算帐户内的资金如何管理?
55
如何开立、使用资产存量变现外汇帐户?
55
使用贷款周转金的项目单位能否开外汇帐户?
55
境内机构借入的哪些外债可以向外汇局申请结汇?
55
借入外债欲结人民币应如何办理?
55
国际金融组织贷款的审批程序是什么?
56
企业如何申请国外银行及其他金融机构贷款?
56
对银行购买境外金融债权有何要求?
56
我国银行海外分行对境内的放款如何办理?
56
海外分行在境外向海外中资企业放款如何办理?
56
境内机构借用国际商业贷款应如何管理?
57
符合哪些条件的境内机构可以借用国际商业贷款?
57
对外直接借用国际商业贷款的非金融企业法人应具备哪些条件?
57
境内机构和企业如何办理直接借用中长期国际商业贷款?
57
我国对境内机构借用中长期国际商业贷款如何管理?
58
我国对境内机构借用短期国际商业贷款如何管理?
58
境内机构向外汇局申请借用短期国际商业贷款需提交哪些材料?
58
境内中资机构申请短期贷款的程序和条件是什么?
59
企业如何申请借用外国政府贷款?
59
非现金流入的外债能否按一般进口办理购付汇?
59
外汇租赁业务的操作程序是什么?
59
境内中资外汇指定银行如何为境内航空公司办理租赁业务?
60
外债质押项下人民币贷款应如何办理?
60
办理对外质押应提供哪些文件?
60
援外项目单位如何办理外汇贷款手续?
61
如何使用和管理贷款资金?
61
办理项目融资应提交哪些材料?
61
如何确定中资外汇指定银行海外融资额的总量?
61
境内机构申请外债还本付息核准时应提供哪些材料?
61
对境内中资外汇指定银行开具远期信用证有何要求?
62
关于信用证及信用证项下的外汇垫款偿还有何新规定?
62
偿还境内中资自营外汇贷款有哪些要求?
62
境内机构对发行债券所筹集资金转贷给国内企业的须如何申请?
62
如何办理外债还本付息?
63
债务人购汇偿还逾期的境内中资金融机构自营外汇贷款本金如何办理?
63
如何办理境外投资企业资本金汇出?
63
境外投资项目被批准后投资者是否应到外汇局办理相应手续?
63
什么范围内的境外投资项目可以购汇付出?
63
对境外上市企业外汇帐户的开立和使用有哪些规定?
64
境外法人或自然人如何申请开立临时帐户?
64
在境外开立外汇帐户的条件及收支范围是什么?
64
境内机构在境外开立外汇帐户的程序是什么?
65
境外外汇帐户的变更和注销如何办理?
65
对购买境外股权和债权有何要求?
65
对企业在境外发债的资本金收入有何要求?
66
如何处理境外投资企业清算的资产?
66
对境内机构购汇进行境外投资有何规定?
66
国家外汇管理局对援外项目如何管理?
66
对外提供外债担保有哪几类?
67
境内机构如何办理对外担保手续?
67
关于担保变更有哪些规定?
68
担保人办理对外担保批准手续应提供哪些材料?
68
担保人办理对外担保履约核准手续应提供哪些材料?
68
对外担保履约应如何办理?
69
中资银行对外提供的哪些担保须经外汇局逐笔审批?
69
对外担保的审批权限如何划分?
69
对境外借债担保人有哪些要求?
70
外商投资企业办理贸易融资登记时应提交哪些材料?
70
外商投资企业的帐户分为几类?
70
外商投资企业怎样开立外汇帐户?
70
外商投资企业外汇结算帐户最高金额的核定原则是什么?
71
外商投资企业如何办理外汇帐户资金转为定期存款?
71
外商投资企业外汇结算帐户管理有哪些主要规定?
71
哪些外商投资企业资本项目外汇收支可以办理境内外汇划转?
71
对外商投资企业举借外债有何要求?
71
外商投资企业如何办理股权转让手续?
72
对外商投资企业转股中所发生的外汇收付问题有何规定?
72
对外商投资企业办理股权质押有何限制?
72
我国对外商投资企业提供担保如何进行管理?
72
外商投资企业办理对外担保登记时应提供哪些材料?
72
外商投资企业注册资本是否允许转让?
73
外商投资企业资本金变动时需要办理什么手续?
73
中外合资企业的中方如何投入注册资本?
73
外商投资企业的哪些外汇收支活动须到外汇局办理并审核?
73
外商投资企业外汇收入如何结汇?
73
外商投资企业如何办理资本项目外汇结汇?
74
外商投资企业如何办理外方利润、股息、红利的汇出手续?
74
外商投资企业或境外发行股票企业如何汇出利润、股息和红利?
74
外商投资企业如何办理汇出清算资金手续?
75
外商投资企业如何办理企业利润再投资或增资手续?
75
外商投资企业如何参加联合年检?
75
为什么我国目前还没有实现资本项目下完全可兑换?
76
外汇局对外债管理遵循哪些原则?
76
外汇局怎样对短期外债进行管理?
76
对外借款的境内机构在防范外债风险应遵守哪些规定?
76
非法套汇及其主要的行为方式是什么?
77
哪些行为属于违反境外外汇帐户管理规定的行为?
77
“变相外债”主要表现在哪些方面?
77
经常项目混入资本项目的违法行为有哪些?
78
违规资本流入的不利影响是什么?
78
第五部分个人外汇
我国承诺了经常项目可兑换,对经常项目项下用汇为何还要进行审核?
78
居民个人外汇收入包括哪些主要内容?
78
国家外汇局对个人外汇管理的基本原则是什么?
79
居民个人外汇支出包括哪些主要内容?
79
什么是因公出国人员?
79
因公出国人员用汇审批的标准是什么?
79
临时出国人员自购外汇标准及办理程序是什么?
80
什么是因公出国人员的用汇核销?
80
境内居民个人因私兑换外汇到哪家银行办理?
80
我国目前可以办理外汇业务的外汇指定银行有哪几家?
80
对境内居民个人开立外汇帐户有何规定?
80
目前居民个人外币存款帐户有哪几种?
80
境内可以存入哪些外币币种?
81
境内居民个人怎样将外汇收入存入外汇帐户?
81
对境内居民个人从外币现钞帐户中提取外币现钞有何规定?
81
境内居民个人因私用汇的兑换标准是怎样规定的?
81
境内居民个人在规定的标准以内因私兑换外汇应如何办理?
82
居民个人出国旅游如何办理外汇汇兑手续?
82
境内居民个人超过规定标准的因私用汇怎样兑换外汇?
82
境内居民个人经常项目外汇收入解付外币现钞或兑换人民币应如何办理?
83
境内居民个人外汇经常项目收入如何办理解付或汇兑?
83
境内居民个人如何办理资本项目外汇收入解付或汇兑?
83
国家外汇局对境内居民个人自费出国留学供汇有何规定?
84
对出国留学人员购汇预收人民币保证金有何规定?
84
哪些票据可办理托收?
84
如何办理票据托收?
84
境内居民个人的外汇存款怎样汇出境外?
85
居民、非居民个人携带多少外汇进境须向海关申报?
85
如何办理《外汇携带证》?
85
进出境人员一般可携带多少外汇出境?
85
《携带证》丢失后如何补办?
86
境内居民个人的外汇收支是否办理国际收支统计申报和海关申报?
86
对办理非贸易及部分资本项下售付汇手续提交税务凭证有何新规定?
86
在境内机构工作的外籍、华侨、港、澳、台人员办理购付汇是否提交税务凭证?
86
哪些收入可免征或不征所得税但对外支付时需提供相关税务凭证?
87
如何办理退汇手续?
87
各银行如何监管居民个人外汇收付?
87
外汇分局如何监管居民个人外汇收付?
87
居民个人外汇帐户的收支范围有哪些?
88
对非法使用外汇的行为如何界定并处罚?
88
对业内工作人员为骗汇、套汇或逃汇提供资金或其他服务的如何处理?
88
第六部分国际收支
居民在什么情况下需办理间接申报?
88
间接申报的申报单分为哪几类?
88
国际收支统计限额申报的规定和做法是什么?
89
国际收支间接申报的申报单共有几联?
如何使用和保管?
89
申报单位什么情况下需填写《对公单位基本情况表》?
89
申报单的“申报号码”是如何编制和填写的?
89
申报号码的各位数码表示什么内容?
89
银行业务流水码编制规则是什么?
90
什么是国际收支交易编码?
90
如何填制国际收支交易编码?
90
银行应审核申报单的哪些内容?
90
涉外收入申报中解付银行的职责是什么?
91
当收款银行不是解付银行时,如何办理国际收支间接申报?
91
解付银行如何报送涉外收入申报信息?
91
什么是“先申报,后解付”规定?
如何执行?
91
采用押汇等方式办理的涉外收入,应如何办理申报?
91
对外付款申报中付款银行的责任义务是什么?
91
退款是否要进行国际收支申报?
为什么?
92
具有退款性质的外汇支付有哪些?
92
保税区内的企业如何办理银行间接申报?
92
金融机构应向外汇局传送的间接申报信息有哪些?
92
怎样理解汇兑概念?
93
什么是汇兑业务统计申报?
93
汇兑业务申报与国际收支统计申报体系的关系如何?
93
各类现汇账户中的外汇结汇是否要进行汇兑业务申报?
为什么?
93
进出口贸易项下的结售汇是否要进行汇兑业务申报?
为什么?
93
境内个人持有的外币现钞到外汇指定银行结汇是否要进行汇兑业务申报?
为什么?
93
外汇兑换人民币报表(月报表)中的“非居民人民币”指什么?
如何填写?
94
人民币兑换外汇报表(月报表)中的“中国居民退汇”指什么?
如何填写?
94
中国居民不按规定进行国际收支申报会受到什么处罚?
94
对不按规定进行国际收支申报的中国居民如何进行处罚?
94
对不按规定进行国际收支申报的中国居民的罚款标准有何规定?
94
金融机构违反国际收支统计申报规定会受到什么处罚?
94
对不按规定进行国际收支申报的金融机构如何进行处罚?
95
对未按规定办理国际收支申报的金融机构的罚款标准有何规定?
95
违反国际收支申报规定的金融机构的责任人会受到什么处罚?
95
国际收支统计工作人员违反国际收支统计申报规定会受到什么处罚?
96
第一部分经常项目
境内机构办理结、售、付汇业务主要应参照哪些法规和规定?
《结汇、售汇及付汇管理规定》、《境内外汇划转暂行规定》、《关于超比例、超金额预付货款佣金及先支后收转口贸易支付的审核暂行办法》、《关于加强对引进无形资产售付汇管理有关问题的通知》、《关于非贸易及部分资本项目售付汇提交税务凭证有关问题的通知》等法规和规定。
境内机构如何办理结汇手续?
(1)对境内机构的经常项目外汇收入,无论金额大小、结算方式如何,均可直接到外汇指定银行办理结汇或入帐手续;
(2)对境内机构贸易项下的出口收汇,经确定为直接从境外或者保税区收入的外汇,按照《出口收汇核销管理办法实施细则》和《关于出具出口收汇核销专用联有关问题的规定》,由银行审核规定的有效凭证和商业单据后,即可为境内机构出具出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知单。
境内机构取得的哪些经常项目外汇应当结汇?
(1)出口或者先支后收转口货物及其他交易行为收入的外汇。
其中用跟单信用证/保函和跟单托收方式结算的贸易出口外汇可以凭有效商业单据结汇,用汇款方式结算的贸易出口外汇持出口收汇核销单结汇;
(2)境外贷款项下国际招标中标收入的外汇;
(3)海关监管下境内经营免税商品收入的外汇;
(4)交通运输(包括各种运输方式)及港口(含空港),邮电(不包括国际汇兑款)、广告、咨询、展览、寄售、维修等行业及各类代理业务提供商品或者服务收入的外汇;
(5)行政,司法机关收入的各项外汇规费、罚没款等;
(6)土地使用权、著作权、商标权、专利权、非专利技术、商誉等无形资产转让收入的外汇,但上述无形资产属于个人所有的,可不结汇;
(7)境外投资企业汇回的外汇利润、对外经援项下收回的外汇和境外资产的外汇收入;
(8)对外索赔收入的外汇、退回的外汇保证金等;
(9)出租房地产和其他外汇资产收入的外汇;
(10)保险机构受理外汇保险所得外汇收入;
(11)取得(经营外汇业务许可证)的金融机构经营外汇业务的净收入;
(12)
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