税务筹划课程标准.docx

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税务筹划课程标准

《税务筹划》课程标准

1前言

1.1本课程的课程性质

1.2本课程的基本教学理念

1.3本课程标准的设计思路

2.课程目标

2.1课程总目标

2.2课程具体目标

3.内容标准

3.1课程总体内容描述

3.2课程教学方法

3.3课程分项目具体内容描述

4.实施建议

4.1课程考核建议

4.2考核评价方案

4.3教案编写

4.4课程教学资源的开发与利用

4.5课程选用参考材料

5.附注

《税务筹划》课程标准

课程名称：

税务筹划

适用专业：

高职经济类专业

学时数：

36学时

学分数：

2学分

1刖言

1.1本课程的课程性质

《税务筹划》是会计电算化专业的一门选修课程。

税务筹划是纳税人依据现行税法，在遵守

税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

在纳税

人的各项成本费用支出中，税务是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。

科学地分析和总结税务筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。

1.2本课程的基本教学理念

《税务筹划》课程以就业为导向，是在行业专家对财会类专业所涵盖的岗位群进行任务与职

业能力分析的基础上开设的。

课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。

在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。

要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要。

1.3本课程标准的设计思路

在教学中贯彻“教书育人”的方针，将职业道德素质的培养放在首位，在教学过程中突出学

生职业能力的培养及职业素质的养成，增强学生的岗位适应能力，使其成为职业素养高、业务能力强的优秀人才。

此外，确保教学项目的顺利进行，鼓励教师深入企业锻炼，提高自身的实际业务操作水平，更新教学理念；拓宽实训教学渠道，广泛建立校企合作实训基地，走产学研结合的道路，有效培养学生的就业能力与创业能力。

通过与税务部门和企业共同研究、合作开发，本课程运用了基于工作过程开发课程的理念，

按照工作任务（认知、计算、申报、缴纳、做账、策划）和工作领域（不同税种）两个维度分析

（解构）工作过程要素（包括内化在人身上的知识、能力和素质等主观要素，物化为条件、场景、环境的客观要素），按照工作过程要素与学习过程要素相对应原则，将工作过程的主观要素转化为学习过程的内容要素（知识、能力、素质），将工作过程的客观要素转化成学习过程的情境要

素（条件、场景、环境等参数），将工作过程的自然逻辑与学习过程的认知逻辑有机结合起来，

通过重构，实现课程内容结构化（排列、组合）、认知环境具体化（教学情境）、实践体认过程化

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；课程学才目标

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（实践教学体系）、目标要求操作化（考核标准和方式）、课程研发动态化（内容更新和情境重建）等要求。

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2.课程目标

2.1课程总目标

《税务筹划》教学目的是让学生通过运用手工和计算机操作手段，结合之前学习过的税务实务的基本内容，对税务的统筹、分配有进一步的了解，结合大量的案例分析及税务的相关法律，使学生体验税务工作、培养职业意识，提高职业素质，形成工作能力，成为理论与实际相结合的会计专业人才。

通过进一步的学习，检验学生对所学的会计专业理论和税务计算方法的掌握及运用情况，激发学生对学习本门课程的兴趣，促进学习，提高学生对会计核算方法的应用能力，使其所掌握的税务基本理论在会计实践中得到巩固和完善。

2.2课程具体目标

培养适应珠三角地区经济社会转型需要的、具有国际化视野的高素质应用型人才，因此本课

程的目标必须立足于这个基本点，结合本课程的基本内容以及课程的基本特点，制定如下目标：

1•知识目标：

（1）通过本课程的学习，要求学生掌握税收的基本理论和知识；

（2）了解我国税收的种类；理解企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式；

（3）具有进行各税种筹划的能力。

2•职业能力目标：

本课程突出案例教学，在教学内容中穿插大量生动的案例让学生进行策

划和讨论。

学习本课程能够使学生了解税收筹划的基本理念，具备初步的税收筹划技能。

3.职业素质养成目标：

根据会计专业的特点开展教学，使学生在扎实掌握税收筹划理论学

习的基础上能够理论联系实际，即同时具备专业理论知识和动手能力。

在教学过程中强调税收筹划的依法性、实用性和筹划性，加强会计专业的学生在社会责任感和职业道德方面的教育。

3.内容标准

3.1课程总体内容描述

在《税务筹划》课程的教学中，应在加强基本理论讲授的同时，注重基本技能训练，做到讲

练结合，在技能训练这一环节的安排上多下功夫。

本大纲规定的教学总时数为36学时。

在全部

教学中，知识的讲授与实践的分配比例大体为2:

1左右，使学生能理论与实践相结合，适应高

职的办学特色，具体课时分配如下：

表1课时分配表

项目编号

学习项目名称

学习型工作任务

教学内容

实践内容

1

税务筹划基础知识

税务筹划基本理论；

税务筹划的产生、发展和研究角度

2

税务筹划方法、步骤

1

1

2

增值税税务筹划

增值税基础知识

2

增值税税务优惠政策

1

1

增值税税务筹划方案

1

1

3

消费税税务筹划

消费税基础知识

2

消费税税务优惠政策

1

1

消费税税务筹划方案

1

1

4

营业税税务筹划

营业税税基础知识

1

1

营业税税务优惠政策

1

1

营业税税务筹划方案

1

1

5

企业所得税税务筹划

企业所得税基础知识

2

企业所得税税务优惠政策

1

1

企业所得税税务筹划方案

1

1

6

个人所得税税务筹划

个人所得税基础知识

2

个人所得税税务优惠政策

1

1

个人所得税税务筹划方案

1

1

7

其他税种税务筹划

关税、城市维护建设税、资源税等

小税种税务筹划

2

合计

24

12

3.2课程教学方法

高校教育的基本任务除了传授知识以外，另外一个重要任务就是培养他们主动获取各种知识，并将这种知识转变为实际解决问题的能力，注重创新意识、创新思维，促进大学生综合素质的全面提升。

通过多元化的教学方法，能够真正达到教学相长、相互促进的作用，在整个教学过程中学生的主体地位增强，鼓励他们自主学习、独立思考、勇于实践教学方法主要体现在以下几个方面：

（一）五步教学法

第一步，辨识。

学生根据实训资料中的原始凭证判断是何种业务，需要完成哪些任务。

第二步，讲解。

教师先以提问的方式了解学生已有的知识结构、专业水平，激起学生的认知兴趣和动机。

然后针对实训内容从“做什么、怎么做、为什么这样做”几方面向学生进行讲解。

第三步，操作。

这一阶段主体是学生，即学生按照教师的讲解，自己动手进行实务操作。

教师从旁进行个别指导。

第四步，检验。

每月底完成所有经济业务处理后，学生参考教师公布的答案检验总账科目余额，独立编制相关报表后再对报表数据进行检验。

第五步，点评。

学生完成实训并自我检验后，教师总结学生实训过程中出现的典型错误，并

进行点评讲解。

同时，对学生完成的作业质量、学习态度、工作责任心等方面也要作出相应评价。

（二）反思型教学法

在实训过程中有目的地设计一些相关环节，让学生在完成任务的过程中遇到某些障碍，通过对前期任务完成情况的反思来进一步掌握正确的处理方法。

例如，学生按照理论教学中的指导来进行账务处理，可是对账时却很不方便，他们通过反思发现原来的处理虽然正确但是不利于管理，体会到实务中要善于设计科学的会计制度才能提高工作效率。

采用这种教学方法的目的在于唤起

学生的主体意识，激发学生创造性，在完成任务中积极探索和尝试。

在会做的前提下还要学会巧做。

（三）拓展型教学法

教师在指导学生完成某项工作任务的时候，不能仅仅局限于为了完成任务而教学，而应该借

“题”发挥、拓展思维，引导和鼓励学生根据该任务创设出一系列延伸性问题。

通过这种教学方式，不仅能锻炼学生分析、联想的能力，还能培养他们遇事善于探究的良好学习习惯。

在解决这些拓展任务的同时，又能将一些书本上没有的，而实务中又很实用的知识传授给学生，从而全面提升他们解决问题的能力。

（四）直观演示教学法

对于操作性强的实训内容，我们通过录像、教学课件和教师课堂直观演示的方法使学生直接掌握岗位职业技能。

例如，我们建立日记账、总分类账等电子表格，在课教学中进行填列演示；录制增值税发票开票过程、国（地）税网上报税等录像作为直观演示的资料。

从教学效果来看，直观演示法生动形象，寓教于乐，提高了学生的实训兴趣，对规范实训操作、提高实训效果具有良好的作用。

3.3课程分项目具体内容描述

《税务筹划》课程教学内容全面体现了工作过程结构的完整性和要素的全面性。

其具体的学习项目教学内容与能力要求如下：

表2学习项目教学内容与能力要求表

课程名称

税务筹划

项目名称

税务筹划基础知识

学时

4

学习型工作任务个数

2

项目的任务

1认识税务筹划基本理论，税务筹划的产生、发展和研究角度

2•税务筹划的方法、步骤

教学目标

1知识目标：

，能够理解税务筹划的定义，掌握税务筹划的特点和原则，了解税务筹划的原则，熟悉税务筹划的分类等。

通过本章学习，要求学生对本课程的概貌有所了解，为以后各章的学习奠定基础

2•技能目标：

能认识税务筹划，了解其概念、及内容，能大致讲述税务筹划的起源和发展过程，从理论上解释了税务筹划的理论基础，从而拓宽学生的知识面和考虑问题的角度，并在理论上论证了设立该课程的的必要性。

3•态度目标：

培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专

业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。

项目的教学实

施

通过给定相关资料，讲授相关概念和方法，通过案例引导启发学生进行思考、讨论、总结。

教学重点教学

难点

1税务筹划方法

2.税务筹划步骤

教学方法、手段

讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。

教学组织形式

个别教学、班级授课、计算机教学等。

劳动组织和工

作人员

全体学生。

工作成果

各组的工作总结报告和心得体会。

考核评价

整个考核评价采取冋学自评、冋学互评和教师评价相结合的方式。

表3学习项目教学内容与能力要求表

课程名称

税务筹划

项目名称

增值税税务筹划

学时

6

学习型工作任务个数

3

项目的任务

1.增值税基本法规

2•增值税优惠政策

3.增值税税务筹划

教学目标

1.知识目标：

认识增值税基本的征收管理，识记增值税的税务优惠政策，掌握增值税的计算，掌握增值税纳税人身份选择、混合销售的税务筹划、购货对象选择的税务筹划、运费的税务筹划、折扣方式的税务筹划、代销方式的税务筹划

2•技能目标：

能认识增值税，熟悉税务优惠政策，工作中能够熟练运用增值税相关规定和优惠政策进行筹划。

3•态度目标：

培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专

业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。

项目的教学实

施

通过给定相关资料，讲授相关概念和方法，通过案例引导启发学生进行思考、讨论、总结，熟悉增值税税务筹划。

教学重点教学

难点

1•增值税优惠政策

2.增值税税务筹划

教学方法、手

段

讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。

教学组织形式

个别教学、班级授课、计算机教学等。

劳动组织和工

作人员

全体学生。

工作成果

各组的工作总结报告和心得体会。

考核评价

整个考核评价采取冋学自评、冋学互评和教师评价相结合的方式。

表4学习项目教学内容与能力要求表

课程名称

税务筹划

项目名称

消费税税务筹划

学时

6

学习型工作任务个数

3

1•消费税基本法规

项目的任务

2.消费税优惠政策

3•消费税税务筹划

1•知识目标：

能掌握消费税规避纳税义务的筹划、消费税缩小税基的筹划、

消

费税适用低税率的筹划、消费税延迟纳税筹划、充分利用消费税优惠政策的筹

划

教学目标

2•技能目标：

能认识消费税，了解其计算，能熟悉税务优惠政策，工作中能够

熟练运用消费税相关规定和优惠政策进行筹划。

3•态度目标：

培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”

的专

业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。

项目的教学实

主要通过教师上课课堂讲解，通过案例帮助学生理解消费税税务筹划；让学生

施

分为几个小组，根据教师给的案例资料进行分析、讨论、总结。

教学重点教学

1.消费税优惠政策

难点

2•消费税税务筹划

教学方法、手

段

讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。

教学组织形式

个别教学、班级授课、计算机教学等。

劳动组织和工

作人员

全体学生。

工作成果

各组的工作总结报告和心得体会。

考核评价

整个考核评价采取冋学自评、冋学互评和教师评价相结合的方式。

表5学习项目教学内容与能力要求表

课程名称

税务筹划

项目名称

营业税税务筹划

学时

6

学习型工作任务个数

3

项目的任务

1.营业税基本法规

2.营业税优惠政策

3.营业税税务筹划

教学目标

1.知识目标：

能明确营业税规避纳税义务的筹划、营业税缩小税基的筹划、营业税适用低税率的筹划、营业税延迟纳税筹划、充分利用营业税优惠政策的筹划

2•技能目标：

能认识营业税，了解其计算，能熟悉税务优惠政策，工作中能够熟练运用营业税相关规定和优惠政策进行筹划。

3•态度目标：

培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专

业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。

项目的教学实

施

主要通过教师上课课堂讲解，通过案例帮助学生理解营业税税务筹划；让学生分为几个小组，根据教师给的案例资料进行分析、讨论、总结。

教学重点教学

难点

1.营业税优惠政策

2.营业税税务筹划

教学方法、手

段

讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。

教学组织形式

个别教学、班级授课、计算机教学等。

劳动组织和工

作人员

全体学生。

工作成果

各组的工作总结报告和心得体会。

考核评价

整个考核评价采取冋学自评、冋学互评和教师评价相结合的方式。

表6学习项目教学内容与能力要求表

课程名称

税务筹划

项目名称

企业所得税税务筹划

学时

6

学习型工作任务个数

3

项目的任务

1•企业所得税基本法规

2•企业所得税优惠政策

3•企业所得税税务筹划

教学目标

1•知识目标：

能明确企业所得税的税基及筹划思路、缩小计税务入策略、税前

可扣除的成本费用筹划原则、不具备抵税作用的开支项目筹划、限定条件内具有抵税作用的成本费用筹划、在多个纳税期缓慢抵税的成本费用筹划、可超额扣除的成本费用筹划、通过关联企业影响所得税税基筹划

2•技能目标：

能认识企业所得税，了解其计算，能熟悉税务优惠政策，工作中

能够熟练运用企业所得税相关规定和优惠政策进行筹划。

3•态度目标：

培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专

业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。

项目的教学实

施

主要通过教师上课课堂讲解，通过案例帮助学生理解企业所得税税税务筹划内容；让学生分为几个小组，根据教师给的案例资料进行分析、讨论、总结。

教学重点教学

难点

1•企业所得税优惠政策

2•企业所得税税务筹划

教学方法、手

段

讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。

教学组织形式

个别教学、班级授课、计算机教学等。

劳动组织和工

作人员

全体学生。

工作成果

各组的工作总结报告和心得体会。

考核评价

整个考核评价采取冋学自评、冋学互评和教师评价相结合的方式。

表7学习项目教学内容与能力要求表

课程名称

税务筹划

项目名称

个人所得税税务筹划

学时

6

学习型工作任务个数

3

项目的任务

1•个人所得税基本法规

2•个人所得税税务优惠政策

3•个人所得税税务筹划

教学目标

1•知识目标：

能认识个人所得税概述；熟悉合理选择组织形式的纳税筹划、费用转移的纳税筹划、个人捐赠的筹划、偶然所得临界点的纳税筹划，掌握均衡发放工资的纳税筹划、全年一次性奖金的纳税筹划、不冋类型所得相互转换的纳税筹划、稿酬所得的纳税筹划

2•技能目标：

能认识个人所得税，了解其计算，能熟悉税务优惠政策，工作中能够熟练运用个人所得税相关规定和优惠政策进行筹划。

3•态度目标：

培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专

业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。

项目的教学实

施

主要通过教师上课课堂讲解，通过案例帮助学生进行个人所得税税税务筹划；

让学生分为几个小组，根据教师给的案例资料进行分析、讨论、总结。

教学重点教学

难点

1•个人所得税优惠政策

2•个人所得税税务筹划

教学方法、手

段

讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。

教学组织形式

个别教学、班级授课、计算机教学等。

劳动组织和工

作人员

全体学生。

工作成果

各组的工作总结报告和心得体会。

考核评价

整个考核评价采取冋学自评、冋学互评和教师评价相结合的方式。

表8学习项目教学内容与能力要求表

课程名称

税务筹划

项目名称

其他税种税务筹划

学时

2

学习型工作任务个数

1

项目的任务

1•其他税种基本法规

2.其他税种优惠政策

3.其他税种税务筹划

教学目标

1•知识目标：

能认识关税、城市维护建设税、资源税等小税种的概述，熟悉城市维护建设税的纳税筹划、资源税的纳税筹划、车船税的纳税筹划、车辆购置税的纳税筹划、城镇土地使用税的纳税筹划，掌握关税的纳税筹划、印花税的纳税筹划、房产税的纳税筹划、契税、土地增值税筹划

2.技能目标：

能认识其他小税种，了解其计算，能熟悉税务优惠政策，工作中

能够熟练运用相关规定和优惠政策进行筹划。

3.态度目标：

培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专

业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。

项目的教学实

施

主要通过教师上课课堂讲解，通过案例帮助学生理解其他税种税务筹划各种方法；让学生分为几个小组，根据教师给的案例资料进行分析、讨论、总结。

教学重点教学

难点

1.其他税种优惠政策

2.其他税种税务筹划

教学方法、手

段

讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。

教学组织形式

个别教学、班级授课、计算机教学等。

劳动组织和工

作人员

全体学生。

工作成果

各组的工作总结报告和心得体会。

考核评价

整个考核评价采取冋学自评、冋学互评和教师评价相结合的方式。

4.实施建议

4.1课程考核建议

（一）教学建议

针对企业会计处理纳税实务的工作过程内容和情境要素的解构，获得相应的学习过程内容和

情境要素信息，通过对这些信息的处理实现认知环境具体化。

针对企业纳税业务涉及的税种，设计相关的企业背景和纳税仿真场景，帮助学生理解企业有关税种的法律知识、税额的计算、账务处理和申报交纳等工作程序，逐步懂得企业纳税筹划工作的基本方法和程序。

根据学习过程内容和情境的不同要求，分别采用案例教学法、PBL教学法、ISAS教学法、现场操作、角色扮演等多

种行之有效的教学方法，增强学生的实际动手能力和培养学生的综合专业素质。

根据工作过程内容和情境的要求，设计单元教学目标，并将会计职业资格证考试有关企业纳税内容融入本课程教学体系，建立并实施单元考核机制，予评价于教学过程，这些都将使教、学、做、评一体化教学具有更强的针对性。

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•建议采用教学做评一体化教学模式

2•建议有针对性采用合适教学方法

（二）实践教学

根据“任务序列、领域嵌入”的课程结构，基于企业会计处理纳税实务的工作过程能力和条件要求，建立相应的学习过程能力和条件要素结构，在此基础上设计观摩纳税实践（开课之前利用暑假组织学生到税务局和企业参观）、单元模拟纳税实训（每个税种学习单元，安排到纳税模

拟实训室进行纳税模拟实践操作）、综合模拟纳税实训（课程主要学习单元结束后，安排到综合

模拟实训室进行一个具体企业涉及的全部纳税业务模拟操作）、企业顶岗实习（毕业顶岗实习期

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间，安排企业纳税实习内容，布置企业纳税为内容的毕业实践报告）等四个环节递进的实训实习内容，实现本课程“实践体认”系列化、过程化。

建议采用。

（三）评价建议

1•期末考核评价及方式

主要遵循以核心能力考核为核心，以形成性考核为主的课程评价指导思想。

期末以闭卷笔试

结合平时成绩的方式来进行，闭卷笔试成绩占到70%平时成绩占到30%期末试卷主要以单项选则题、多项选择题、判断题、实务操作题等突出实际操作能力的题型为主。

平时成绩以分组案例讨论分析成绩和关于税务筹划、避税的论文或者亲身经历的案例成绩为主，其中分组案例讨论

分析成绩占20%关于税务筹划、避税的论文或者亲身经历的案例成绩占10%

2•教学过程评价

（1）教学评价的标准应体现任务引领型课程的特征，体现理论与实践、操作的统一，突出过程评价与阶段（以工作任务模块为阶段）评价，结合课堂提问、训练活动、阶段测验等进行综合评价。

（2）强调目标与评价和理论与实践目标一体化评价，教学评价的对象包括学生知识的掌握、实践操作能力、学习态度和基本职业素质等情况，引导学生在理解的基础上进行记忆，对所要达到的目标完成情况进行评价。

（3）评价是注重学生动手能力与分析、解决问题的能力，对在学习和应用上有创新的学生应在评定时给予鼓励。

（四）教材处理建议

1•课程的教材以及相应的教辅资料编写应当依据本课程标准进行。

2•教材应充分体现任务引领、实践导向的课程设计思想。

以实际工作中常见的工业企业案例为主线，结合职业技能考核要求，按教学大纲，合理安排教材内容。

3•教材在内容