税法习题58章.docx
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税法习题58章
第五章关税
一、判断题
1.关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。
()
2.非贸易性物品的纳税人是其收、发货人或他们的代理人,贸易性商品的纳税人是货物的所有人。
()
3.对进口国家建设和人民生活必需而国内不能生产或供应不足的商品,制定低税率或免税。
()
4.出口关税税率是一种差别比例税率,分普通税率和优惠税率两种。
()
5.完税价格作为关税的计税依据,就是指进出口货物的实交价格。
()
6.进口货物,因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的关税少征或漏征,海关在3年内可以追征,有特殊情况的,追征期可以延长到10年。
()
7.货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的,海关可以酌情减免关税。
()
8.我国海关法规定,减免进出口关税的权限属于中央。
()
9.进出口企业按关税规定交纳的进出口关税,一般在成本或销售收入中列支,即在有关损益类账户中列支,因而企业应设置“税金”和“应交税金一应交关税”等账户进行核算。
()
10.代理进口业务应纳的关税,应借记“税金”账户,贷记“应交税金一应交关税”账户。
()
二、单项选择题
1.进出口货物,因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的,海关可以()追征。
A.在1年内B.在3年内
C.在10年内D.无限期
2.进口货物完税价格是指货物的()。
A.成交价格为基础的完税价格
B.到岸价格为基础的完税价格
C.组成计税价格
D.实际支付金额
3.下列项目中,不计入进口完税价格的有()。
A.货物价款
B.由卖方负担的包装材料和包装劳务费
C.进口关税
D.运杂费
4.下列项目中,属于进口完税价格组成部分的有()。
A.进口人向境外采购代理人支付的佣金
B.进口人向买方支付的购货佣金
C.进口设施的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
5.下列进口货物中实行滑准税的是()。
A.录像机B.小轿车
C.新闻纸D.胶卷
6.我国对出口货物关税税率实行()。
A.定额税率B.超额累进税率
C.产品差别比例税率D.普通税率
7.出口货物关税完税价格计算公式为()。
A.离岸价格÷(1+出口税率)B.离岸价格÷(1-出口税率)C.成交价格÷(1+出口税率)9.D.到岸价格÷(1-出口税率)
8.某外贸企业收购一批货物出口,离岸价8万美元(汇率1:
8.3),该批货物应纳出口关税(关税税率为20%)为()万元。
A.8.3B.9.96
C.10D.11.07
9.某外贸企业收购一批货物出口,离岸价6万美元(汇率1:
8.3),该批货物应纳出口关税为()万元(关税税率为20%)。
A.8.3B.9.96
C.10D.12.45
10.某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为()万元。
A.680B.375.79
C.1395.79D.715.79
三、多项选择题
1.下列进口货物,海关可以酌情减免关税的有()。
A.在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物
B.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经查为保管不慎的货物
D.因不可抗力,交税确有困难的纳税人进口的货物
2.我国海关法规定,减免进出口关税的权限属于中央政府。
关税减免形式主要包括()。
A.法定减免B.特定减免
C.困难减免D.临时减免
3.进口货物以海关审定的价格为基础的到岸价格作为完税价格,其成交价格除货价外,还包括()。
A.进口人为在国内生产该项货物而向国外支付的软件费
B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用
C.保险费、
D.该项货物成交过程中,进口人向卖方支付的佣金
4.在()情况下,可以要求关税退还。
A.因海关误征,多纳税款的
B.海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短缺情况,经海关审查认可的
C.已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关经海关查验属实的
D.纳税人确定有经济困难不能交纳的
5.进口关税计税方法有()。
A.从量定额计税
B.从价定率计税
C.核定税额计税
D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税
6.某公司从法国进口化妆品,进口环节应交纳的税金及其计税方法是()。
A.从价计征的关税B.从量计征的关税
C.从量计征的消费税D.从价计征的的增值税
7.出口货物的离岸价格可扣除(),作为出口关税的完税价格。
A.出口关税
B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C.售价中包含的离境口岸之境外口岸之间的运费
D.出口货物国内段运输、装卸等费用
8.关税征收管理规定中,关于补征和追征的期限为()。
A.补征期1年内B.追征期1年内
C.补征期3年内D.追征期3年内
9.下列法定免纳关税的进口货物有()。
A.进口科教用品
B.海外华侨无偿赠送的物资
C.无商业价值的广告品和货样
D.关税税额在10元以下的物品
10.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格包括货价,加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的()等费用。
A.包装B.其他劳务
C.保险D.运输
第六章城市维护建设税与教育费附加
一、单项选择题
1、纳税人所在地为县城、建制镇的,城市维护建设税的税率为()。
A、7%B、5%C、3%D、1%
2、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,城市维护建设税的税率为()。
A、7%B、5%C、3%D、1%
3、纳税人所在地为城市市区的,城市维护建设税的税率为()。
A、7%B、5%C、3%D、1%
4、城市维护建设税的适用税率,一般按()的适用税率执行。
A、纳税人纳税所在地
B、纳税人缴纳“三税”所在地
C、纳税人的生产经营地
D、纳税人总机构所在地
5、城市维护建设税的计税依据为()。
A、应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和
B、发生的增值额、销售额和营业额之和
C、实际缴纳的消费税、营业掊和增值税税额之和
D、实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和
6、现行教育费附加的征收率为()。
A、1%B、2%C、3%D、5%
7、某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元,本月境内经营业务实际缴纳增值税36万元,消费税85万元,营业税13万元,在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元,本月被查补相关税金,收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元,该企业6月应纳城市维护建设税税额()元。
A、95550B、124579C、71050D、122829
二、多项选择题
1、城市维护建设税的征税范围包括()。
A、城市B、县城C、建制镇D、农村
2、城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营,并缴纳增值税、消费税、营业税的()。
A、国有企业B、个体工商户
C、股份制企业D、外商投资企业
3、可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是()。
A、由受托人代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人
B、汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人
C、实行简易申报的单位和个人
D、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人
三、计算题
1、地处某县城的M集团公司2004年5月新办的饮食服务城当年新招用下岗失业人员达到职工总数的35%,并与签订了5年劳动合同,上述情况经过了有关部门的审核。
2004年7月,该饮食服务城实现营业额60万元,M集团公司其他业务收入共缴纳增值税,营业税150万元,请计算M集团公司当月应纳城市维护建设税与教育费附加。
2、某公司地处市区,2004年6月缴纳增值税、消费税、营业税共370万元,因违反有关税法规定被处以罚款5万元,因产品出口退还增值税、消费税20万元,请计算该企业应纳城市维护建设税和教育费附加。
第七章资源税类
第一节资源税
一、单项选择题
1、以下产品,不属于资源税征收范围的是()
A、原煤B、人造石油 C、黑色金属矿原矿 D、盐
2、某油田1月份生产原油10000吨,其中已销售8000吨,自用1500吨(不是用于加热、修井),另有500吨待销售,该油田适用的单位税额为每吨8元,其1月份应纳的资源税税额为( )元。
A、80000B、64000C、76000D、12000
3、下列油类产品中,应征收资源税的为( )
A、人造石油B、天然原油 C、汽油 D、机油
4、在资源税中,煤炭的征税范围包括( )。
A、洗煤 B、选煤 C、煤炭制品 D、原煤
5、某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨,天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米,该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。
A、55B、40C、25D、15
6、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为( )。
A、应税产品开采的当天 B、应税产品全部使用完毕的当天
C、应税产品投入使用的当天 D、移送使用应税产品的当天
7、资源税纳税人不定期开采矿产品的,其纳税期限按( )核定。
A、1个月 B、15天 C、次 D、10天
8、《资源税暂行条例》规定,纳税人开采或者生产应税产品的销售的,以( )为课税数量。
A、销售数量 B、开采数量
C、计划产量 D、生产数量
9、某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨,移送入选精矿4000吨,选矿比为20%,该矿山铜矿属于5等,按规定单位税额为1.2元/吨,则该矿山本月应纳税额为( )元。
A、24000B、72000C、4800D、24960
10、对资源税征税范围中未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿,由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税,并报( )备案。
A、财政部 B、国务院
C、财政部和国家税务总局 D、国家税务总局
11、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款,其纳税义务发生时间是( )。
A、收到货物的当天 B、出售所收购货物的当天
C、主管税务机关确定的时间 D、支付货款的当天
12、某油田2005年11月生产原油7500吨,当月销售7200吨,生产的原油中有4吨赠送给关系单位,还有296吨待销售,该油田单位税额为每吨8元,该油田当月应纳资源税为( )元。
A、57640B、57632C、60000D、60040
13、某油田3月份生产原油5000吨,其中已销售4000吨,自用500吨(未用于加热、修井),该油田适用的单位税额为每吨8元,其3月份应纳的资源税税额为()元。
A、4000B、32000C、36000D、40000
14、按照现行资源税制度规定,以自产的液体盐加工成固体盐销售的,其计税依据是()。
A、固体盐的销售数量B、固体盐的销售金额
C、已用的液体盐数量D、加工成的固体盐数量
15、某油田2月份生产原油10万吨,其中已销售8万吨,当期收回5万吨原油的价款,自用原油0.5万吨(主要用于冬季加热、修井),其余的未销售。
该油田适用的单位税额为8元/吨,则该油田2月份应纳资源税税额为()万元。
A、80B、68C、64D、76
二、多项选择题
1、资源税的税目共有7个,其中包括()。
A、天然气B、天然矿泉水C、盐D、煤炭制品
2、资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人,但不包括()。
A、外商投资企业和外国企业B、进口应税产品的单位
C、进口应税产品的个人D、私有企业
3、《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”,可由省、自治区、直辖市人民政府决定()。
A、征收资源税B、不征资源税
C、缓征资源税D、免征资源税
4、不属于资源税征税范围的有()。
A、原煤B、洗煤C、选煤D、其他煤炭制品
5、关于资源税应纳税额的计算征收,下列说法正确的有()
A、以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐计征资源税
B、以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
C、原油中的稠油与稀油划分不清的,一律按原油的数量课税
D、对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40%
6、按照资源税的有关规定,关于资源税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A、分期收款销售方式的,为收到货款的当天
B、代扣代缴税款的,为支付货款的当天
C、预收货款销售的,为收到货款的当天
D、自产自用应税产品,为移送使用的当天
第二节城镇土地使用税法
一、单项选择题
1、城镇土地使用税的计税依据是()。
A建筑面积B实际占用土地面积C使用面积D居住面积
2、下列占用土地的行为,应征收城镇土地使用税的是()。
A国家机关自用的土地B公园自用的土地C军队办公占用的土地D企业内绿化占用的土地
3、下列表述中,符合城镇土地使用税相关规定的是()。
A、企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税
B、征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税,也不缴纳城镇土地使用税
C、对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安等),应征收土地使用税
D、对已经完工或已经使用的建设项目,其用地应照章征收土地使用税
4、按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是()。
A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C、土地使用权共有的,由共有各方分别按照其使用面积纳税
D、对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税
5、某生产企业坐落在某县城,经有权部门核定2007年占用土地面积共计15000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米,该地每平方米征收城镇土地使用税3元。
该企业2007年应缴纳城镇土地使用税()元。
A、31500B、37500C、42000D、45000
二、多项选择题
1、城镇土地使用税的佂税对象和纳税人包括()。
A、占用或使用国有土地的行为B、国有土地
C、不包括农业用地D、政府办公用地
2、下列占用城镇土地的行为中,需佂城镇土地使用税的有:
()。
A、军办企业的用地B、机场飞行区用地
C、水利设施及管扩用地D、水电站发电厂厂房用地
3、下列单位和个人,属于城镇土地使用税纳税人的有()
A、占有国有土地的外资企业B、拥有国有土地使用权的国有企业
C、拥有国有土地使用权的私营企业D、所有拥有国有土地使用权的单位和个人
E、实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民
4、下列各项中,免征城镇土地使用税的有()
A、房地产开发公司建造商品房的用地
B、企业厂区内的铁路专用线、公路等用地
C、公共绿化用地和向社会开放的公园用地
D、供(配)电、供排水、防风、防沙等设施用地
E、各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地
三、计算选择题
某企业实际占地面积共为25000平方米,其中5000平方米为厂区以外的绿化区,企业子弟学校占地1000平方米。
另外,该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用,还借1000平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为2元/平方米)。
该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A、50000B、40000C、36000D、32000
第八章财产行为税类
一、单选题
1、村民王某在本村有两间临街住房,将其中一间做经营用,按照税法规定,王某可( )。
A.就经营用房缴纳房产税
B.不缴纳房产税
C.暂免房产税
D.减半缴纳房产税
2、房产税中“从价计税的房产原值”是指( )。
A.房产原值减除10%的原值减除率后的余值
B.房产原值减除30%的原值减除率后的净值
C.“固定资产”科目中记载的房屋原值
D.“固定资产”科目中记载的房屋原值扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
3、某企业2008年度自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2008年度应缴纳的房产税税额为( )万元。
A.18 B.33.6 C.42 D.48
4、某企业有原值为2000万元的房产,2009年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%,该房产2009年度应纳房产税为( )万元。
A.16.8 B.168 C.24 D.240
5、某企业有一处房产原值1000万元,2009年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2009年该房产应缴纳房产税为( )。
A.6.0万元 B.9.6万元 C.10.8万元 D.15.6万元
6、下列关于房产税的说法中,正确的有( )。
A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税,如出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税
B.公园自用的房产不需要缴纳房产税
C.军队自用房产应缴纳房产税
D.对个人所有的用房均给予免税
7、根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是( )。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
8、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是( )。
A.排气量 B.自重吨位 C.净吨位 D.购置价格
9、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。
A.合同的双方当事人 B.合同的担保人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人
二、多选题
1、根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税人规定的是( )。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
2、房产税的计税依据有( )。
A.房屋原值 B.房屋净值 C.计税余值 D.房产租金收入
3、契税的征税范围包括( )。
A.国有土地使用权出让 B.以房屋抵债
C.农村集体土地承包经营权的转移 D.以房产作为投资
4、下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有( )。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
5、根据车船税法律制度的规定,下列车辆中应当缴纳车船税的有( )。
A.大轿车 B.挂车 C.摩托车 D.自行车
6、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。
A.产权转移书据 B.借款合同
C.财产租赁合同 D.工商营业执照
7、下列凭证中,无需缴纳印花税的有( )。
A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
B.银行同业拆借所签订的借款合同
C.无息、贴息贷款合同
D.仓库设置的属于会计核算范围,记载金额的相关账簿
8、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有( )。
A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同 D.房屋产权证
三、判断题
1、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。
( )
2、凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。
( )
3、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
( )
4、永兴电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同:
第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载);第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。
则永兴电厂第二份合同应缴纳的印花税税额为500元。
()
5、印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花。
()
四、计算题
1、李某自有一栋楼房,共16间,其中用于个人生活居住的3间(房屋原值为6万元),用于个人开餐馆的4间(房屋原值为10万元)。
2008年1月1日,李某将剩余的9间房中的4间出典给王某,取得出典价款收入10万元;将其余的5间房出租给某公司,每月收取租金5000元,期限均为1年。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。
要求:
计算李某2008年应缴纳的房产税税额。
2、2008年,王某获得单位奖励房屋一套。
王某得到该房屋后又将其与李某拥有的一套房屋进行交换。
房地产评估机构评估奖励王某的房屋价值30万元,李某房屋价值35万元,协商后,王某实际向李某支付房屋交换价格差额5万元。
税务机关核定奖励王某的房屋价值28万元。
已知当地规定的契税税率为4%。
请计算王某应缴纳的契税税额。
3、某小型运输公司拥有并使用以下车辆:
从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆,5吨载货卡车10辆,净吨位为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨。
要求:
计算该企业应缴纳的车船税。
4、境内A企业与B运输公司签一份货物运输合同,目的地为境外某市,合同注明所运货物价值300万元,运费60万元,装卸费、保险费50万元,出口换装费2万元。
B企业将境外运程部分转给境外C企业承运,B企业支付给境外C企业的运费40万元。
要求:
计算上述各企业运输合同的印花税应纳税额。
5、某公司上年度新启用非资金账簿15本,除此之外,还签订了如下经济合同:
(1)与购货方签订了购销合同,规定用40万元的产品换取40万元的原材料,合同已履行。
(2)与某运输公司签订一项货物运输合同,注明运输费和装卸费金额为10万元(其中1万元装卸费)。
(3)以本公司财产50万元作抵押,取得某银行抵押贷款100万,签订合同,合同规定年底归还,但年底因资金周转困难,无力偿还,按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。
要求:
计算该公司应缴纳的印花税税额。
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