精选二级薪税师完整复习题库含答案.docx
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精选二级薪税师完整复习题库含答案
2021年二级薪税师考试题库[含答案]
一、单选题
1.控制薪成本的途径包括()。
A.控制雇员人数
B.控制支出
C.利用薪酬技术水平
D.以上都是
参考答案:
D
2.按税收的基本规范,税法应预先规定一定征收标准和程序,并在一定时期内保持相对稳定。
这种做法体现的税收特征是()。
A.无偿性
B.固定性
C.强制性
D.规范性
参考答案:
B
3.M公司为非上市公司,根据董事会批准决定授予本公司技术骨干股权期权,以下关于股权期权个人所得税说法正确的是()。
A.符合规定条件的,经主管税务机关审核同意,可实行递延纳税政策
B.员工取得的股权期权应并入当期工资薪金所得计算缴纳个人所得税
C.员工取得的股权期权应按全年一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税
D.员工股权转让时按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税
参考答案:
D
4.()是对课税对象的量的规定。
A.税目
B.计税依据
C.税源
D.税本
参考答案:
B
5.居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用()以及专项扣除.专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
A.四万二千元
B.五万元
C.六万元
D.七万元
参考答案:
C
6.对于危险性较大的重点岗位,生产经营单位应当制定重点岗位的()。
A.现场处置方案
B.专项应急方案
C.安全管理预案
D.综合应急方案
参考答案:
A
7.居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发(2005)9号)规定的,在()前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
A.2021年12月31日
B.2020年12月31日
C.2019年12月31日
D.2022年12月31日
参考答案:
A
8.以下纳税人发生的事项,不涉及办理变更税务登记证的有()
A.甲企业由于经营不善,减少注册资本
B.乙企业法定代表人意外死亡,由他人接替
C.丙企业进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司
D.丁企业在北京某区注册经营,2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司
参考答案:
D
9.()是指原告请求法院通过判决改变或消灭与被告之间现存的某种民事关系的诉讼。
A.确认之诉
B.请求之诉
C.给付之诉
D.变更之诉
参考答案:
D
10.()是企业薪酬战略决策的基点,也是保障薪制度体系有效性的重要策略。
A.人工成本的東性
B.薪酬体系管理
C.薪酬外部竟争力
D.员工的贡献率战路
参考答案:
C
11.张某为熟食加工厂个体工商户,2019年取得生产经营收入20万元,生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经文物部门认定为海外回流文物。
下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是()。
A.小汽车支出可以在税前扣除
B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元
C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税
D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
参考答案:
B
12.下列行为,税务师在执行过程中不得实施的是()。
A.接受纳税人的委托代理记账
B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询
D.允许他人以本人名义执业
参考答案:
D
13.下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是()。
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
参考答案:
D
14.按税收与价格的关系,税收可分为()。
A.直接税和间接税
B.价内税和价外税
C.从价税和从量税
D.中央税和地方税
参考答案:
B
15.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按()项目征收个人所得税。
A.工资.薪金所得
B.对企事业单位的承包经言.承租经营所得
C.劳务报所得
D.生产经营所得
参考答案:
A
16.残疾人个人取得的下列所得,可减征个人所得税的是()
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.财产相赁所得
D.特许权使用费所得
参考答案:
D
17.福建省某个体户2018年全年取得生产经营所得300000元,当年该个体户业主购买符合规定的商业养老保险产品支出25000元,该个体户在计算2018年个人所得税时,可以扣除的商业养老保险支出()元。
A.0
B.12000
C.18000
D.25000
参考答案:
B
18.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是()。
A.国债利息收入
B.任职高校发放的午餐补助
C.为某企业开设讲座取得的酬金
D.任职高校为其缴付的住房公积金
参考答案:
C
19.关于税制要素,下列说法正确的有()。
A.所有税种都需规定税目
B.财产税的税源与征税对象是一致的
C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手,而不直接涉及其税源
D.代扣缴义务人是指税法规定的,在向纳税人收取税款时,依法履行代收代缴纳税款的单位或者个人
参考答案:
C
20.中国境内的工资.新薪金所得,适用超额累进税率,税率为()。
A.5%至35%
B.3%至45%
C.3%至35%
D.5%至45%
参考答案:
B
21.纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的()
前,缴纳税款。
A.次月十五日
B.次年一月三十日前
C.次年三月三十一日前
D.次年六月三十日
参考答案:
D
22.根据公司法律制度的规定,以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东
个人利益为标准进行分类的是()。
A.参与管理权和资产收益权
B.单独股东权和少数股东权
C.固有权和非固有权
D.普通股东权和特别股东权
参考答案:
A
23.用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的,以及拒不支付劳动者延长工作时间工
资报酬的,除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外,还需加发相当于工资报酬
()的经济补偿金。
A.15%
B.25%
C.35%
D.45%
参考答案:
B
24.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税
所得额时予以税前扣除,扣除限额为()。
A.1200/年(100元月)
B.2400/元年(200元月)
C.3600/元年(300元月)
D.4800/元年(400元月)
参考答案:
B
25.各单位支付给职工的()以及其他根据有关规定支付的工资,不论是计入成本的
还是不计入成本的,不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计
征奖金税项目的,均应列入工资总额的计算范围。
A.劳动报酬
B.劳务报酬
C.经营所得
D.年终奖金
参考答案:
A
26.薪酬市场调查是为了保证企业员工薪酬的()。
A.外部公平B.内部公平C.个人公平D.结构公平
参考答案:
A
27.关于企业薪酬分配原则,下列说法不正确的是()。
A.分配结果均等
B.对外有竞争力
C.对内分配公平
D.适当拉开薪酬差距
参考答案:
A
28.《中华人民共和国个人所得税法》的法律级次属于()。
A.财政部制定的部门规章
B.全国人民代表大会授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大和全国人大常委会制定的税收法律
参考答案:
D
29.()是集体谈判工资增长的最低要求。
A.工会的上限
B.工会的坚持点
C.雇主的下限
D.雇主的坚持点
参考答案:
B
30.个人取得的下列所得,免征个人所得税的是()。
A.县级人民政府颁发的教育方面奖金
B.按国家统一规定发放的补贴.津贴
C.提前退休发放的一次性补贴
D.转让国债的所得
参考答案:
B
31.按征税对象不同的税收分类中,城镇土地税属于()。
A.从价税
B.资源税
C.中央税
D.货物劳务税
参考答案:
B
32.在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满()的个人,为非居民个人。
A.一年
B.二百七十五天
C.一百八十三天
D.九十天
参考答案:
C
33.从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起()日内按照国务院财
政.税务部门的规定设置账薄,扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起
(D)日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。
A.10,10
B.10,15
C.15,15
D.15,10
参考答案:
D
34.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付()工资的经济补偿。
A.一个月
B.半个月
C.二个月
D.一年
参考答案:
B
35.个人取得的下列所得中,免于征收个人所得税的是()。
A.企业职工李某取得原提存的住房公积金
B.个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C.徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红
D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资
参考答案:
A
36.按税收与价格关系,税收可分为()。
A.直接税和间接税
B.价内税和价外税
C.从价税和从量税
D.中央税和地方税
参考答案:
B
37.我国将生活自理障碍分为()等级。
A.3个
B.5个
C.7个
D.10个
正确答素:
A
38.一般条件下,对中国境内劳动者延长工作时间的小时数平均每月不得超过()
A.30小时
B.32小时
C.36小时
D.20小时
参考答案:
C
39.在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术学习等评价,这体现了()
A.外部评价指标和内评价指标的平衡
B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡
C.财务评份指标和财务评价指标的平衡
D.长期评价指标和短期评价指标的平衡
参考答案:
A
40.下列各项财政收入形式中最主要的财政收入形式是()。
A.土地
B.税收
C.国有资产出让收入
D.行政事业收费
参考答案:
B
41.用人单位自用工之日起超过个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动者每月支付()倍的工资。
A.1
B.1.5
C.2
D.3
参考答案:
C
42.陈某参加商场的有奖销售活动,中奖20000元。
陈某直接向当地一小学捐款7000元。
陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税()元。
A.4000
B.2800
C.2600
D.1800
参考答案:
A
43.绩效管理流程是一个完整的系统,它是由绩效计划.绩效实施.绩效考核.().绩效改进5个环节构成。
A.绩效调整
B.绩效反馈
C.绩效控制
D.绩效评估
参考答案:
B
44.以下哪项不属于财务经理三维管理的管理维度()。
A.向外管理
B.向上管理
C.向下管理
D.横向管理
参考答案:
A
45.纳税审查的方法中,有利于提高审查效率,适用于对业务较大的纳税人.扣缴义务人进行审查的方法是()。
A.顺查法
B.详查法
C.逆查法
D.抽查法
参考答案:
D
46.满意度水平.服务效率等指标属于()。
A.效益类指标
B.营运类指标
C.组织类指标
D.利润类指标
参考答案:
C
47.税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元,请问较为恰当的调账方法是()。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.分配率调整法
参考答案:
A
48.在源泉扣缴和指定扣缴情况下,非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件,需要享受协定待遇的,应当()。
A.主动向扣撤义务人提出,并向扣撒义务人提供相关报告表和资料
B.主动向主管税务机关提出,并向税务机关提供相关报告表和资料
C.自行判断能否享受协定待遇,如实向境外总公司报送相关资料和报告表
D.在180天内自行享受协定待遇
参考答案:
A
49.下列关于税收分类的说法中,错误的是()。
A.企业所得税属于直接税,增值税属于间接税
B.资源税属于从价税,耕地占用税属于从量税
C.消费税属于价内税,增值税属于价外税
D.房产税属于财产税,印花税属于行为税
参考答案:
B
50.由于福利具有(),无形之中碱少了企业的开支。
A.稳定性
B.合法性
C.潜在性
D.延迟性
参考答案:
D
51.下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是()。
A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞
B.自2018年12月12日至2019年4月19日,在中国境内工作的外籍专家
C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员
D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某
参考答案:
D
52.海天公司共有100名职工,其中30名为总部管理人员,70名为直接生产工人。
从2016年1月1日起,该公司实行积累带薪缺勤制度。
该制度规定,每名职工每年可享受5个工作日带薪年休假,未使用的年休假只能向后结转一个日历年度,超过1年未行使的权利作废;职工休年假时,首先使用当年享受的权利,不足部分再从上年结转的带薪年休假中扣除;职工离开公司时,对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。
2016奶奶12月31日,每个职工当年平均未使用带薪年休假为3天。
甲公司预计2017年有60名职工将享受不超过5天的带薪年休假,剩余40名职工(包括30名总部管理人员,10名直接生产工人)每人将平均享受6天年休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为400元。
海天公司2016年因累积带薪缺勤计入管理费用的金额为()元。
A.12000
B.16000
C.24000
D.0
参考答案:
A
53.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.新金所得的,其申报纳税地点是()。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人送择并因定在其中一地税务机关
参考答案:
D
54.以下不属于专项附加扣除的是()。
A.继续教育
B.补充医疗保险
C.住房租金
D.赡养老人
参考答案:
B
55.以下属于工资.薪金所得项目的是()。
A.托儿补助费
B.劳动分红
C.投资分红
D.独生子女补贴
参考答案:
B
56.张某是某高校教授,2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司,2018年8月,为奖励张某,学校决定奖励他现金100000元以下说法正确的是()。
A.张某取得的现金奖励应并入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
B.张某取得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税
C.取得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税
D.取得的现金奖励应可减按50%计入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
参考答案:
D
57.对个人股权转让所得,征收个人所得税的主管税务机关是()。
A.受让方户籍所在地税务机关
B.转让方经常居住地的税务机关
C.被投资企业所在地的税务机关
D.股权转让合同签署地的税务机关
参考答案:
C
58.将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从()出发的。
A.从预算所涵盖的内容范围
B.从预算编制的主体
C.从预算所所涵盖的时间范围
D.从预算编制的特征
参考答案:
D
59.全面预算管理的管理框架不包活()
A.设置明确的预算目标
B.建立不同层级预算体系
C.建立预算管理和运营组织
D.建立预算考核体系
参考答案:
B
60.以下关于个人转让股权的原值说法错误的是()。
A.以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
B.以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
C.通过无偿让渡方式取得的股权,按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确认股权原值
D.被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本,个人股东已依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值
参考答案:
C
61.税收法律的效力高于税收行政法规的效力,税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。
这体现了()。
A.税收法定原则
B.税收效率原则
C.特别法优于普通法的原则
D.法律优位原则
参考答案:
D
62.关键绩效指标(KPI)为核心的绩效管理理论中,对关键绩效指标进行确定时应
注意()。
A.指标的笼统性
B.指标的可度量性
C.指标的长期性
D.指标的抽象性
参考答案:
B
63.下列关于个人所税的规定表述不正的有()。
A.个人取得保险赔偿放应收个人所得税
B.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金,免征个人所得税
C.对延长退休的高级专家从其的劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和
顾问费,按规定计征个人所得税
D.生育妇女按规定取得的生育津贴.生育医疗费,免征个人所得税
参考答案:
A
64.下列各项支出中,可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是()。
A.向投资者支付的股息
B.合理的劳动保护支出
C.为投资者支付的商业保险费
D.内设营业机构之间支付的租金
参考答案:
B
65.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税法中,错误的是()。
A.个人转让非货币性资产的所得,应按照财产转让所得项目,依法计算缴纳个人所得税
B.个人以非货币性资产投资,应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
C.个人以非货币性资产投资,应于投资协议签订时,确认非货币性资产转让收入的现实
D.纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税
参考答案:
C
66.新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等
方式这属于()税收筹划方法的运用。
A.利用退税
B.利用税收抵免
C.利用税法漏洞
D.利用延期纳税
参考答案:
D
67.下列收入中,应按劳务报酬所得纳个人所得税的是()
A.在其他单位兼取取得的收入
B.退休后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得董事费收入
D.个人购买彩票取得的中奖收入
参考答案:
A
68.()认为,如果某项工作具有负面特性,企业必须支付更高的薪酬来弥补这些负
面特性。
A.信号工资理论
B.保留工资理论
C.薪酬差异理论
D.劳动成本理论
参考答案:
C
69.居民个人取得综台所得,()计算个人所得税。
A.按月
B.按季
C.按半年合并
D.按纳税年度言并
参考答案:
D
70.目前现场作业存在时间的浪费,主要包括()等行为。
A.疏于检查机器
B.未询问新进人员过去之工作经验
C.蓝图或草图破损
D.工作中不必要的谈话与查问
参考答案:
D
71.()是将企业活动导向预定目标的有力工具。
A.绩效管理
B.内部控制管理
C.公司金融管理
D.预算管理
参考答案:
D
72.下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。
A.在其他单位兼得取得的收入
B.退休而后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得董事费收入
D.个人购买彩票取得的中奖收入
参考答案:
A
73.纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年()前办理汇算清缴。
A.一月三十一日
B.三月三十一日
C.五月三十一日
D.六月三十日
参考答案:
B
74.我国现行税种之间相互区别的根本标志是()。
A.纳税人
B.税率
C.纳税环节
D.课税对象
参考答案:
D
75.单位职工本人纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基
础,在当地职工平均工资的()的范国内进行核定。
A、60%-300%
B、40%-300%
C、50%-300%
D、60-200%
参考答案:
A
76.下列可以在计算生产经营所得时扣除的项目是()
A.分配给投资者的股利
B.对子公司的热助支出
C.自然灾害有偿的部分
D.违约金
参考答案:
D
77.自2017年年4月1日起,自工商注册登记之日起(),在职职工总数()(含)以下的企业,免征残疾八就业保障金。
A.2年内,20人
B.2年内,30人
C.3年内,20人
D.3年内,30人
参考答案:
D
78.关于纳税评估,下列表述错误的是()。
A.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据
B.对重点税源户,要保证每年至少重点评估分析一次
C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估,由其汇总合并纳税企业申报所在地机关实施
D.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象,重点税源户,特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象
参考答案:
A
79.《社会保险法》是中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律,是一部着力保障和改善民生的法律。
根据()制定《社会保险法》。
A.宪法
B.劳动法
C.劳动合同法
D.就业保进法
参考答案:
A
80.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便.便于征收和缴纳的税率形式是()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.全额累进税率
参考答案:
A
81.中华人民共和国()的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。
A.所有
B.管辖
C.境内
D.成立
参考答案:
C
82.《中华人民共和国个人所得税法>的法律级次属于()
A.财政部制定的部门规章
B.全国人民代表大会授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大和全国人大常要会制定的税收法律
参考答案:
D
83.国家多渠道筹集社会保险资金。
县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支持。
国家通过()支持社会保险事业
A.发行特种国债
B.财政转移支付
C.设立专项基金
D.税收优惠政策
参考答案:
D
84.M是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投
资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确()
A.2018年,甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合创投企业M分得的所得
B.甲当年不足抵扣的,可以在以后五个纳税年度结转抵扣
C.2018年乙可以按照对初创科技型企N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得
D.乙当年不足抵扣的,可以以后纳税年度结转抵扣
参考答案:
B
85.职工应当参加生育保险,由用人单位按照国家规定纳生育保险费,职工()生育保险费。
A.按本人工
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