审计专业基础知识精选练习1.docx
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审计专业基础知识精选练习1
审计专业基础知识精选练习1
1、下列事项中,应采取追溯重述法进行会计处理的是()。
A.会计政策变更
B.会计估计变更
C.本期差错更正
D.前期差错更正
标准答案:
d
【解析】会计政策变更应采用追溯调整法或未来适用法;会计估计变更应采
用未来适用法;本期差错更正直接调整相关项目;只有前期差错更正采用追溯重述
法
2、按会计制度规定,上市公司本年度发现的以前年度重的记账差错(非资
产负债表日后期间),应()。
A.作本年度事项处理
B.修改以前年度的账表
C.不作处理
D.调整本年度会计报表的年初数和上年数
标准答案:
d
【解析】企业发现与以前期间相关的重会计差错,应采用追溯重述法,调整
本年度会计报表的年初数和上年数。
3、2006年末,某上市公司发现所使用的甲设备技术革新和淘汰速度加速,
决定从下年起将设备预计折旧年限由原来的10年改为6年,该经济事项属于()。
A.会计政策变更
B.会计估计变更
C.会计差错更正
D.以前年度损益调整事项
标准答案:
b
【解析】固定资产折旧年限的变更属于会计估计变更。
4、下列不属于资产负债表日后事项中“调整事项”的是()。
A.已证实某项资产发生了减损
B.已确认销售的货物被退回
C.外汇汇率发生较变动
D.已确定将要支付赔偿额于该赔偿在资产负债表日的估计金额
标准答案:
c
【解析】外汇汇率发生较变动属于非调整事项,由于企业已经在资产负债表
日按照当时的汇率对有关账户进行调整,因此,无论资产负债表日后的汇率如何
变化,均不影响按资产负债表日的汇率折算的会计报表数字。
5、追溯调整法下
不应调整的项目是()。
A.法定盈余公积
B.未分配利润
C.应付利润
D.留存收益
标准答案:
c
【解析】追溯调整法下应调整留存收益,包括盈余公积和未分配利润;不调
整应付利润。
6、对固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法,折旧方法的变更属于(
)。
A.会计估计变更
B.会计政策变更
C.重会计差错
D.一般会计差错
标准答案:
a
【解析】折旧方法的变更属于会计估计变更。
7、下列项目中,属于追溯调整法核心的是()。
A.计算会计政策变更对当年净利润的影响
B.计算会计政策变更的累积影响数,并调整期初留存收益
C.计算会计政策变更对以后年度净利润的影响
D.在会计报表附注中披露有关会计政策变更的情况
标准答案:
b
【解析】追溯调整法的核心是计算累积影响数,并调整会计政策变更期初留
存收益。
8、会计实务中,如果不易分清会计政策变更和估计变更时应当()。
A.不做处理,待分清后再作处理
B.按会计政策变更处理
C.按会计估计变更处理
D.在会计政策变更、会计估计变更的处理方法中任选
标准答案:
c
【解析】对无法分清会计政策变更和会计估计变更的,应按会计估计变更进
行会计处理。
9、企业发生的下列各项中,不属于会计估计变更的是()。
A.对固定资产净残值率由3%改为8%
B.估计应收账款坏账损失的比例由10%提高到20%
C.将坏账核算的直接转销法改为备抵法
D.将某电子设备的折旧年限由5年调整为2年
标准答案:
c
【解析】A、B、D选项为会计估计变更,C为会计政策变更。
10、企业2006年12月20日向乙企业销售一批商品,已进行收入确认的有关
账务处理,2007年2月1日,乙企业收到货物后验收存在质量问题要求退货,经协
商2月10日甲企业给予折让300万元。
甲企业年度资产负债表批准报出日是4月30
日。
甲企业对此业务的处理是()。
A.作为2006年资产负债表日后事项的调整事项
B.作为2006年资产负债表日后事项的非调整事项
C.作为2007年差错更正事项
D.作为2007年当期正常事项
标准答案:
a
【解析】资产负债表日后期间发生的销售折让,属于调整事项。
11、甲股份有限公司2007年实现净利润500万元。
该公司2007年发生和发现
的下列交易或事项中,会影响其年初未分配利润的是()。
A.发现2006年少计财务费用300万元
B.发现2006年少提折旧费用0.10万元
C.为2006年售出的设备提供售后服务发生支出50万元
D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%
标准答案:
a
【解析】选项“A”属于本期发现前期的重会计差错,应调整发现当期会计
报表的年初数和上年数;选项“B”属于本期发现前期非重会计差错,应直接调整
发现当期相关项目;选项“C”属于2007年发生的业务;选项“D”属于会计估计变
更,应按未来适用法进行会计处理,不调整会计报表年初数和上年数。
中级审计师审计专业相关知识习题精讲班试题17
中华考试网[2015年9月2日]【大中小】0
1、以下财政政策与货币政策的协调与配合下,最有代表性的模式包括
【ABCD】。
A.“双紧”的财政与货币政策
B.“双松”的财政与货币政策
C.“松紧”的财政与货币政策
D.中性的财政政策与中性的货币政策
E.中性的财政政策与紧缩性的货币政策
【答案解析】:
最有代表性的配合模式中,没有“中性的财政政策与紧缩性
的货币政策”这一组合,参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P51
。
2、下列关于“双紧”政策的适用条件,描述正确的有【BCD】。
A.劳动力就业不足
B.需求膨胀,物价迅速上升
C.瓶颈产业对经济起严重制约作用
D.经济秩序混乱,经济出现过热现象
E.市场疲软,经济增长乏力
【答案解析】:
劳动力就业不足和市场疲软,经济增长乏力属于“双松”政
策的适用条件。
参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P52。
3、财政政策与货币政策有很多不同之处,下列描述正确的有【CDE】。
A.实施政策的主体不同
B.不都以货币形态的经济总量测度
C.传导过程的差异
D.政策手段不同
E.政策时滞不同
【答案解析】:
二者都是以货币形态的经济总量加以测度的。
参考2012年审
计师考试教材《审计专业相关知识》P49。
4、金融风险管理的一般程序中,包括的内容有【ABCD】。
A.金融风险的识别和分析
B.金融风险管理策略的选择和方案的设计
C.金融风险管理方案的实施与监控
D.金融风险的评估与总结
E.金融风险的转移与规避
【答案解析】:
选项E不属于金融风险管理的一般程序,选项ABCD是金融风
险管理的四个步骤。
参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P48。
5、宏观金融风险管理采用的手段中,正确的有【BCDE】。
A.建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制
B.建立市场运行的法规体系
C.制定恰当的经济政策
D.对市场进行监控和约束
E.建立市场的保护机制
【答案解析】:
选项A属于微观金融风险管理手段的内容,其余四项都属于
宏观金融风险管理采用的手段。
参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识
》P47。
6、属于其他货币政策工具的有【CDE】。
A.再贴现政策
B.调整法定准备金率
C.利率政策
D.直接信用控制
E.间接信用指导
【答案解析】:
参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P45。
7、对于英格兰银行货币政策目标的描述中,下列说法正确的有【ABDE】。
A.充分就业
B.实际收入的合理增长率
C.稳定物价
D.低通货膨胀率
E.国际收支平衡
【答案解析】:
稳定物价是属于美国联储银行和日本银行的货币政策目标。
其余四项是英格兰银行的货币政策目标。
参考2012年审计师考试教材《审计专业
相关知识》P41。
8、下列属于非银行金融机构的有【BCDE】。
A.广东发展银行
B.保险公司
C.信托投资公司
D.证券公司
E.农村信用合作社
【答案解析】:
广东发展银行是属于商业银行的范畴,不是非银行金融机构
。
参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P40。
9、金融机构体系一般由【ACDE】构成。
A.中央银行
B.其他非证券金融机构
C.商业银行
D.专业银行
E.投资银行
【答案解析】:
金融机构体系一般是由中央银行、商业银行、专业银行、投
资银行以及其他非银行金融机构构成。
所以选项B的说法不正确。
参考2012年审
计师考试教材《审计专业相关知识》P37。
10、关于金融市场体系中包括的因素中,正确的有【ABCE】。
A.金融市场交易客体
B.金融市场交易主体
C.金融市场交易工具
D.金融市场交易数量
E.金融市场交易价格
【答案解析】:
交易的数量不属于金融体系中应该包括的要素
1、【D】是财政收支保持基本平衡,货币供应量与经济增长速度大体一致的配
合模式。
A.“双紧”的财政与货币政策
B.“双松”的财政与货币政策
C.“松紧”搭配的财政与货币政策
D.中性的财政政策与中性的货币政策
【答案解析】:
只有选项D符合题意,参考教材P53。
2、以下不适用于“双松”政策的条件是【A】。
A.经济出现过热现象
B.劳动力就业不足
C.大量资源有待开发
D.大部分企业开工不足,设置闲置
【答案解析】:
经济出现过热现象是“双紧”政策的适用条件。
参考教材
P52。
3、下列不属于政策性银行的是【D】。
A.中国进出口银行
B.中国农业发展银行
C.国家开发银行
D.中国人民银行
【答案解析】:
政策性银行一般是指由政府设立,以贯彻国家产业政策、区
域发展政策为目的,不以盈利为目标的金融机构。
1994年,我国组建了3家政策
性银行,即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。
参考教材P40
。
4、对市场进行监控和约束,下列选项中不正确的是【D】。
A.市场准入
B.经营稽核
C.市场退出
D.经营范围控制
【答案解析】:
参与者的经营范围控制是属于建立市场运行的法规体系中的
内容。
参考教材P47。
5、就伸缩性来看,调整【A】常引起利率的变动,若随时调整,会令公众及
商业银行无所适从。
A.再贴现率
B.利率政策
C.法定准备金率
D.政府投资金额
【答案解析】:
调整的是再贴现率常会引起利率的变动。
参考教材P45。
6、下列不属于可供选择的货币政策工具的是【B】。
A.利率政策
B.充分就业
C.直接信用控制
D.间接信用指导
【答案解析】:
利率政策、直接信用控制和间接信用指导也是可供选择的货
币政策工具。
参考教材P43。
7、可以作为一个国家的金融管理机构,也是现代各国金融系统核心的银行
是【B】。
A.中国银行
B.中央银行
C.中国人民银行
D.国家开发银行
【答案解析】:
中央银行是一个国家的金融管理机构,是现代各国金融系统
的核心,具有特殊的地位和功能。
参考教材P37。
8、现货市场上,一般在成交后的【C】内立即付款交割。
A.1日
B.1—2日
C.1—3日
D.1—4日
【答案解析】:
现货市场上,一般在成交后的1—3日内日立即付款交割。
参
考教材P36。
9、非专业金融主体之间发生的金融交易称为【D】。
A.间接金融
B.专业金融
C.非专业金融
D.直接金融
【答案解析】:
非专业金融主体之间发生的金融交易是直接金融;通过专业
金融主体实现的金融交易称为间接金融。
参考教材P36。
10、金融市场就是通过【B】进行交易而融通资金,买卖有价证券的场所。
A.信用额度
B.信用工具
C.实际额度
D.实际工具
【答案解析】:
金融市场是通过信用工具进行交易的。
1、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊?
A、有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。
B、经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。
C、为了鼓励创新,管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。
D、以上三项都选。
答案:
D
解题思路:
A、不正确。
这只是可能存在舞弊的征兆之一。
B、不正确。
这只是可能存在舞弊的征兆之一。
C、不正确。
这只是可能存在舞弊的征兆之一。
D、正确。
没有文件支持的经济业务(选项a),奢侈的生活(选项b)以及宽松
的控制环境(选项c)都是可能存在舞弊的征兆,应引起内部审计师的注意。
2、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是:
A、经营环境比较稳定,变动极少。
B、经营环境复杂多变。
C、在多个地方进行类似经营。
D、在同一个地点将进行后续存货审计。
答案:
B
解题思路:
A、不正确。
标准审计方案适用于经营环境变动很小的情况。
B、正确。
标准审计方案不适用于复杂多变的经营环境,因为审计目标和相
应的工作步骤可能不再相关。
C、不正确。
标准审计方案可以用于在多个地方进行同类型经营的情况。
D、不正确。
标准审计方案可以被接受用于在同一地点进行后续存货审计。
3、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。
承
担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场
打猎一周。
该首席审计执行官应当:
A、接受,理由是他们双方的有关条文均允许;
B、拒绝,鉴于双方的利益冲突;
C、只要不占用工作时间就可以接受;
D、询问主计长,这样做是否违背公司的道德规范。
答案:
B
解题思路:
答案A、C、D均不正确。
见题解B.
答案B、正确。
根据行为规则,“内部审计师不应参与或有任何可能会损害
,或据推测会损害其无偏评估的任何活动或关系。
这种参与包括那些可能会与组
织的利益有冲突的活动或关系。
”此外,根据行为规则,“内部审计师不应接受
可能会削弱,或据推测会削弱其专业判断的任何东西”。
4、在审计中,内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本
业务无关的新发明的专利权。
公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的
政策规定。
尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产,但部门经理还是原谅了该
雇员。
该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定:
A、违反了内部审计师协会的职业道德规范。
B、违反了标准中有关报告的规定。
C、是合理的,因为部门经理已经知道了情况,而且该行为没有违反公司政
策。
D、A和B
答案:
D
解题思路:
A、不正确。
见题解d.
B、不正确。
见题解d.
C、不正确。
没有进行报告存在两个问题。
第一,它违反了所有重要的新发
明都是公司的财产这一基本政策,第二,尽管部门经理原谅了该行为,但专利会
成为给雇员带来收益的可能途径,因此高层管理部门应当知道此事,因为它可能
会影响雇员的收入制度,有必要作为收入报告给税务部门。
D、正确。
没有报告此事违反了内部审计师协会职业道德规范,该规范要求
内部审计师应当遵守标准的规定并将所有可能影响经营报告的信息进行报告。
同
理,它也违反了《标准》有关通报审计结果的规定。
5、内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应
用系统的文档记录是否遵守公司政策时,最适当的审计程序是:
A、向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应
用程序的情况。
B、向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。
C、随机抽取一组终端用户,检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都
与公司的政策相符。
D、随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序,检查这些应用程序
是否与公司的政策相符。
答案:
D
解题思路:
A、不正确。
这只能提供终端用户开发应用程序的有限信息,却
不能提供对公司政策遵循情况的任何信息。
B、不正确。
这只能提供用户对公司政策了解程度的信息,却不能提供对政
策遵循情况的信息。
C、不正确。
这是一个很好的程序,但却局限于个人计算机中储存的应用程
序,没有涉及用户间共享并被存储于服务器中的应用程序。
更大的问题是它还要
求内部审计师浏览所有的应用程序,而不仅仅是用户间共享的那些。
D、正确。
这样内部审计师可以随机检查那些在用户间共享的应用程序。
9、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目
标的最佳描述:
A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;
B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;
C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;
D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披
露。
答案:
C
解题思路:
A、不正确。
因为帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,
以实现业务目标。
是内部审计业务。
B、不正确。
因为内部审计不能确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C、正确。
因为内部审计一项独立的、客观的确认和咨询活动。
它通过采取
系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性,
帮助组织实现其目标。
目标:
增加组织价值和改善组织的运营。
D、不正确。
见题解C.
10、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法
律。
出于对公司的忠诚,审计师没有收集有关倾倒物的信息。
内部审计师:
A、因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范;
B、因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范;
C、没有违反道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚;
D、没有违反道德规范。
因为没有收集有关违例事件的信息。
答案:
A
解题思路:
A、正确。
因为行为规则禁止内部审计师有意成为违法活动的一
员。
内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实,如果不披露,可能会歪曲他
们所报告的审核活动。
内部审计师还明显没有审慎地开展其工作
B、不正确。
因为IIA的道德规范没有强加对公众的责任。
C、不正确。
因为内部审计师不应以任何方式使用信息以损害组织的合法地
位和道德的目标,并要尊重和致力于组织的合法地位和道德目标。
不过,非法倾
倒有毒废弃物既不是合法的,又不是道德的。
D、不正确。
因为内部审计师应根据内部审计专业实务标准收集和报告这类
信息。
1、以下审计计划工具中最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是:
A、长期日程安排表
B、工作方案
C、审计部门预算
D、审计部门章程
答案:
A
解题思路:
A、正确。
长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的
依据。
B、不正确。
工作方案仅限于单个项目范围。
C、不正确。
审计部门预算可以用于调配适当的审计人员数量,但它不能保
证有足够的审计覆盖面。
D、不正确。
审计部门章程不是审计计划工具。
2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?
A、检查用于进行库存实物盘点的指令
B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C、对入库和出库程序完成一份流程图
D、实地观察存货仓库
答案:
A
解题思路:
A、正确。
检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货
记录正确性方面的信息,但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了
多少信息。
B、不正确。
内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在
或缺乏方面的信息。
C、不正确。
流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。
D、不正确。
通过实地观察,内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并
找出失控点。
3、如果面临外加的范围限制,首席审计执行官应该:
A、将审计推迟到范围限制取消后进行
B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会
C、增加对该活动进行审计的频率
D、为该项目分派更多有经验的审计人员
答案:
B
解题思路:
A、不正确。
在范围受限制的情况下审计仍可能进行。
B、正确。
实务公告1130-1.3指出:
范围的限制及其潜在影响应当向董事会
的审计委员会报告。
C、不正确。
范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。
D、不正确。
范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。
4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当
局要求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要?
A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
C、过去一年中该分部费用的增长。
D、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
答案:
A
解题思路:
A、正确。
财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序最不相
关的因素。
B、不正确。
舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。
C、不正确。
费用的增加可能是组织存在潜在暴露或损失的先兆。
D、不正确。
被法规部门罚款可能表明存在重大风险。
5、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?
A、流程设计服务;
B、协调业务;
C、培训业务;
D、合规性业务。
答案:
D
解题思路:
A、不正确。
流程设计服务是咨询业务。
根据《标准》中的词汇
表对咨询业务范围的定义是:
“咨询服务的范例包括:
顾问、建议、协调、过程
设计和培训等”。
B、不正确。
协调业务是咨询业务。
根据《标准》中的词汇表对咨询业务范
围的定义是:
“咨询服务的范例包括:
顾问、建议、协调、过程设计和培训等”
。
C、不正确。
培训业务是咨询业务。
根据《标准》中的词汇表对咨询业务范
围的定义是:
“咨询服务的范例包括:
顾问、建议、协调、过程设计和培训等”
。
D、正确。
合规性业务是内部审计保证服务。
6、当内部审计师提供咨询服务时,其业务范围主要由以下哪项内容确定?
A、内部审计标准;
B、审计业务小组;
C、被审计单位;
D、内部审计部门章程。
答案:
B
解题思路:
A、不正确。
因为内部审计标准中不涉及咨询服务的业务范围。
B、正确。
因为根据“实务公告1000.C1-2内部审计师开展正式咨询业务的其
他考虑”:
“内部审计师应该设计咨询业务的业务范围”。
所以审计业务小组应
确定业务范围。
C、不正确。
因为被审计单位不能确定内部审计咨询业务的业务范围。
D、不正确。
因为内部审计部门章程不。
涉及咨询服务的业务范围。
7、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺
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