经济法基础试题3321.docx
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经济法基础试题3321
2016年经济法基础试题
多选题
1、关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有()。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆置税
C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车,其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
多选题
2、对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据是()。
A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
因此,凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的,应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税;没有记载房屋原价的,按照上述原则,并参照同类房屋,确定房产原值,按规定计征房产税
B.房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。
如:
水、电、暖等设备
C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
D.在确定计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定
E.如果纳税人未按会计制度规定记载原值的,在计征房产税时,应按规定调整房产原值;对房产原值明显不合理的,应重新予以评估;对没有房产原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。
在原值确定后,再根据当地所适用的扣除比例,计算确定房产余值。
对于扣除比例,一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行
单选题
3、在中国,货物和劳务税是主体税种,货物和劳务税类包括()。
A.所得税、房产税、增值税、营业税
B.企业所得税、增值税、营业税、消费税
C.增值税、营业税、消费税、关税
D.个人所得税、车船使用税、营业税、消费税
单选题
4、一国海关对本国进口商品除征收一般关税外,根据某种目的所征收的关税,称为()。
A.进口税
B.进口附加税
C.过境税
D.过境附加税
单选题
5、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。
A.30
B.60
C.90
D.120
多选题
6、企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的()。
A.城镇土地使用税
B.印花税
C.营业税
D.土地增值税
E.消费税
多选题
7、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的()的税额。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
多选题
8、下列税种中,属于行为类税种的有()。
A.车船使用税
B.契税
C.印花税
D.房产税
多选题
9、下列有关现行房产税的纳税期限,表述正确的有()。
A.纳税人自建房屋并用于生产经营的,自房屋建成之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天
D.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起,计征房产税
单选题
10、某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元,1998年将其中的1/4对外出租,取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()万元。
A.12
B.36
C.48
D.60
多选题
11、按照土地增值税法的规定,纳税人有下列情形()之一的,需要对房地产进行评估,并以房地产评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额。
A.出售旧房及建筑物的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.提供扣除项目金额不实的
D.转让未开发土地使用权的
多选题
12、某国有运输企业位于某市区,为居民纳税人,2008年该公司有关情况如下:
(1)基本情况:
公司占地2万平方米;拥有房屋原值5000万元,其中20%于2008年10月1日出租,约定租赁期限两年;拥有并使用大客车2辆,办公用小轿车1辆,载货汽车(自重吨位40吨)30辆。
(2)公司2008年度经营情况:
①业务收入情况:
货运收入1530万元;装卸搬运收入20万元;房屋租金收入430万元;上述各项收入均分别核算;
②营业成本380万元;营业费用570万元,其中包括业务宣传费16万元,广告费33万元;
③管理费用350万元(已包括缴纳的印花税,未包括其他各项税金),其中:
业务招待费21.54万元;
④财务费用6万元;
⑤营业外支出91万元,系本年9月份通过民政局的公益捐赠;
⑥投资收益账户中表明:
从其他居民企业分得投资收益170万元。
(3)其他资料:
①公司共有职工50人,全年列入成本、费用中的工资支出84万元;拨缴工会经费1.68万元(取得专用收据),实际支出职工福利费15万元、职工教育经费3.6万元;
②城镇土地使用税年税额3元/平方米;车船税年税额:
大客车300元/辆,小轿车200元/辆,载货汽车每自重吨位年税额50元;房产税扣除比例为30%。
要求:
根据所给资料,回答下列问题:
根据企业所得税的有关规定,以下税金可以在所得税前扣除的是()。
A.营业税
B.车船税
C.城镇土地使用税
D.房产税
E.个人所得税
单选题
13、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是()。
A.政府出让国有土地
B.非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位
C.某企业将办公楼捐赠给其子公司
D.企业将房产所有权转让给境外企业
多选题
14、下列有关中国现行房地产税各税种的税率,表述不正确的是()。
A.房产税实行比例税率,按房产余值计征,为1.2%;按房产租金收入计征,为12%。
B.城镇土地使用税实行差别税率,具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次
C.土地增值税实行四级超额累进税率:
30%、40%、50%、60%
D.自2008年11月1日起,对个人首次购买120平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到1%
E.耕地占用税实行定额税率,具体分四个档次
单选题
15、土地增值税由()部分征收。
A.(A)土地管理部门
B.(B)税务机关
C.(C)房产管理部门
D.(D)财政机关
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
17、某城市一从事房地产开发的外商投资企业,成立于2002年。
成立当年亏损,次年开始盈利,弥补上年亏损后仍有利润。
2006年发生业务如下:
(1)开发一别墅项目,与境外企业签订代销协议,规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。
别墅全部在境外销售后,该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。
手续费计入营业费用。
(2)开发一高标准住宅项目,当年完工并全部销售,取得累计销售收入8000万元。
年内已取得预售款6000万元。
(3)开发一商住楼项目,尚未全部完工,经批准预售,取得预收款1000万元。
(4)上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。
(5)全年发生的营业费用为1100万元(其中广告费100万元;境外代销别墅手续费900万元),管理费用500万元(其中交际应酬费120万元;总机构管理费50万元;总机构特许权使用费10万元;职工福利费类支付120万元),财务费用300万元。
(6)接受非货币性资产捐赠,市价15万元;接受现金捐赠10万元;逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。
(7)通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。
(8)已列支成本、费用的工资总额1000万元,并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。
(9)经审核,别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。
(10)地方所得税3%,当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%,收到的预收款已按规定预缴了所得税。
请根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)
2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。
A.650
B.950
C.1000
D.1020
单选题
18、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
单选题
19、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到()税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地
B.纳税人注册地
C.纳税人核算地
D.合同签订地
多选题
20、关于土地增值税的减免税优惠,下列表述正确的有()。
A.建造普通标准住宅出售的,免税
B.因城市实施规划拆迁的房地产,免税
C.个人因工作调动而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满3年或3年以上的,免税
D.对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同,不论其房地产何时转让,均免税
-----------------------------------------
1-答案:
C,D
[解析]消费税是价内税,进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税、消费税,所以选项A不正确;汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费,不并入计税价格计征车辆置税,只有用自有发票或收据收取的,才需要计入计税价格征收车购税。
2-答案:
A,C,D,E
[解析]B项也是以房产的计税余值作为计税依据中的一条,但包括与房屋可以分割的各种附属设备应改为,不可分割的各种附属设备。
3-答案:
C
暂无解析
4-答案:
B
[解析]进口附加税是指一国海关对本国进口商进口商品时除征收一般关税外,根据某种目的所加征的一种关税。
征收这种关税是出于一国政府的经济利益考虑而设置的。
5-答案:
C
解析:
记忆性考题。
税法规定,对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
6-答案:
C,D,E
[解析]城镇土地使用税、印花税在管理费用中列支,不填入“营业税金及附加”中。
房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税填入“营业税金及附加”。
7-答案:
A,B,C
[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。
8-答案:
B,C
[解析]行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。
车船使用税、房产税属于财产税类。
9-答案:
A,C
[解析]自建的房屋用于生产经营的,自建成之次月起,计征房产税;委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,计征房产税;自2009年1月1日起,纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末;将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起,计征房产税。
10-答案:
C
[解析]本题旨在考查房产税的计算。
根据《房产税暂行条例》规定,房产税应纳税额的计算包括两种情况:
(1)从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.20%;
(2)从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%。
该办公楼属从价计征的房产,故此题选C。
11-答案:
A,B,C
暂无解析
12-答案:
A,B,C,D
[解析]个人所得税不得在税前扣除。
13-答案:
A
[解析]政府出让土地的行为,不属于土地增值税的征税范围。
14-答案:
B,E
暂无解析
15-答案:
B
[解析]土地管理部门无权征收土地增值税。
16-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案:
C
(1)应纳营、业税=[4100/(1-18%)+8000+1000]×5%=700(万元)
18-答案:
A
[解析]本题考核房产税的纳税人。
产权出典的,承典人为纳税人。
19-答案:
A
[解析]土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
20-答案:
B,D
暂无解析
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- 经济法 基础 试题 3321